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1、实验一 货币资金核算一、 实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、 实验要求 1. 根据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。2. 分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、 实验资料1. 收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。(1) 收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：144563236884927(2) 付款企业名称：迪化市北方机械工程厂 开户银行：工商行淮西办 账号：4110262387 纳税人登记号：2311645680079362. 2007年9月发生下述经济业务： 9月10日三江市润民轴承厂销售给迪
2、化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50 000元，增值税金额为8 500元，按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。3. 实验用原始凭证如下：中国工商银行 汇 票 申 请 书（存根） 1 申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点 兑付行汇款用途此联申请人留存汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：中国工商银行 汇 票 申 请 书（支款凭证） 2 申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点 兑付行汇款用途此联是签发行办理汇票的付出
3、传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户内支付 科 目 对方科目 （汇款人盖章） 转账日期： 年 月 日 复核： 记账：中国工商银行 汇 票 申 请 书（收入凭证） 3 申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点 兑付行汇款用途此联由签发行作汇出汇款收入传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注： 科 目 对方科目 （汇款人盖章） 转账日期： 年 月 日 复核： 记账： 出纳：中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月1 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证代
4、理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 科目（借）对方科目（贷）销账日期 年 月 日复核： 记账：备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月2 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票
5、行签章中国工商银行银行汇票（解讫通知）付 款 期 限壹 个 月3 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付 款 期 限壹 个 月4 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由签发行结清多余款交汇款代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(
6、大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章 汇 款 进 账 单（存 查） 收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 下列汇票共 张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原 汇 票 金 额结 算 金 额 （银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款交存日期 年 月 日 字第 号 汇 款 进 账 单（收入传票） 收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行
7、账号 下列汇票共 张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原 汇 票 金 额结 算 金 额 （银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件 张此联由银行代收入传票交存日期 年 月 日 字第 号山 西 省 增 值 税 专 用 发 票第二联 抵扣联 购货方扣税凭证2600072140 记 账 联 No.03363626开票日期：20 年 月 日 购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号： 密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税
8、率税 额价税合计(大 写) (小写) 销货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：20 年 月 日 购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号： 密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写) (小写) 销货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：收款
9、人： 复核： 开票人： 销货单位：(章) 实验二 存货核算 一、 实验目的 通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证，熟悉存货按实际成本计价核算的程序，掌握存货按实际成本计价核算的方法。 二、 实验要求 1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。 三、 实验资料 泰山电车线厂材料按实际成本计价核算，2007年4月份有关材料核算的资料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1) 有关总账的月初余额：账户原材料月初余额825537.70 （2）原材料
10、明细分类账的月初余额：材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位成本金额1101电解铜板1#吨1826550.20477903.601102电解铝锭A000吨2215801.55347634.102.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1) 4月1日，冲销上月暂估料款。收 料 单 供货单位： 编号：1001发票号码： 2007年4月1日 收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运费合计单价合计8212 000仓库主管： 验收：陈华 经办人：王晓丽 制单： 宋佳佳 （2）4月4日，领料。限 额 领 料 单领料单位：加工车间 编号：限领1用途：生产铜电车线 2007
11、年4月 发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位成本金额原材料11011#电解铜板吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.48李华8王平张明合计生产计划部门负责人： 章敏 供应部门负责人：陈烨 仓库负责人：魏伟限 额 领 料 单领料单位：加工车间 编号：限领2用途：生产铝合金电车线 2007年4月 发料仓库：3号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位成本金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发
12、料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计生产计划部门负责人： 章敏 供应部门负责人：陈烨 仓库负责人：魏伟（3）4月5日，承付货款。托收凭证(付款通知) 5 委托日期：2007年3月25日 托收号码：263509业务类型委托收款(邮划、电划)托收承付(邮划、电划)付款人全 称泰山电缆公司收款人全 称江陵市江安冶炼公司账号或地址680366205646578账号或地址830016005680689开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金 额人民币(大写) 捌拾壹万零玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项内容货款托收凭据名 称发货票附寄单证张
13、数2张商品发运情况已发合同名称号码2365#备注：复核： 记账：上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章 年 月 日山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：2007年 3 月 25 日 购货单位名 称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、电话：西安市 65667893开户行及账号：市工行营业部 1003024655989密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额1#A000吨吨
14、201026 80015 320536 000.00153 200.0017%17%91 120.0026 044.00第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分 (小写) ￥806 364.00销货单位名 称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、电话：江陵市 838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发 票 联 2007年 3 月 25 日 No.5632326发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶
15、炼公司施封号码铁路发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付发货人确定铁路确定费别金 额铜铝303030240.13运费3 045.90装费取送车费过秤费合 计303030合计￥3 045.90记事经办人签章： 李平中国人民保险公司 江陵 分公司国内铁路货物运输保险凭证 No 3658541被保险人：泰山电缆公司 投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝西安市火车689 200.001689.20（4）
16、4月7日，办理银行汇票。中国工商银行 汇 票 申 请 书（存根） 1 申请日期：2007年 4 月 7 日 第210号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账 号或住址1003024655989账 号或住址830016005680689兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用途 购货此联申请人留存汇款金额人民币(大写) 贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥27000000备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：（5）4月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料运杂费分配表2007年4月8日材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板202 030.60459.472 490.07电解铝锭101 0
17、15.30229.731 245.03合 计303 045.90689.203 735.10收 料 单 编号：3012供货单位： 发票号码： 2007年 4 月 8日 收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜 板吨2020268005360002490.07538490.07仓库主管： 验收：郑鹏 经办人：陈华 制单： 宋佳佳 收 料 单 编号：3012供货单位： 发票号码： 2007年 4 月 8 日 收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨1010153201532001245.03
18、154445.03仓库主管： 验收：郑鹏 经办人：陈华 制单： 宋佳佳 （6）4月18日领料。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单。（7）4月19日，收料。山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：2007年 4 月 19 日 购货单位名 称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、电话：西安市 65667893开户行及账号：市工行营业部 1003024655989密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称电解铝锭合 计规格型
19、号单 位数 量单 价金 额税率税 额A000吨1515 200.00228 000.0017% 38 760.00第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)佰贰拾陆万陆仟柒佰陆拾零元零角零分 (小写) ￥266 760.00销货单位名 称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、电话：江陵市 838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：陈娟 复核： 李慧敏 开票人：王大海 销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发 票 联 20xx年 40 月19 日 No.8562110发 站江陵到 站西安站车种车号货车标重铁路发货人装车
20、发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付发货人确定铁路确定费别金 额铝锭151515510.16运费1 612.80装费取送车费过秤费合 计151515合 计￥1 612.80记事经办人签章： 李平中国人民保险公司 江陵 分公司2007年4月19日国内铁路货物运输保险凭证 No 3658541被保险人：泰山电缆公司 投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费8562110铝锭西安市铁路22
21、8 000.001228.00复核：文章 签章：李晓明 代理处：中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付 款 期 限壹 个 月4 汇票号码出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)第 号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行： 行号：收款人：江安冶炼公司 账号：830016005680689出票金额 人民币(大写)：贰拾柒万元整实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整(大写)千百十万千百十元角分￥26860080申请人： 泰山电缆公司 账号或住址： 1003024655989出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分￥139920备注：_ 凭票
22、付款出票行签章收 料 单 编号：3012供货单位：江安冶炼公司 发票号码：03363626 2007年5月15日 收料仓库：2号名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨1515152002280001727.9229727.9仓库主管： 验收：宋丽 经办人： 王国华 制单： 李东 （8）5月20日，领料。加工车间生产铜电车线领用电解铜板15吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单。（9）5月31日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际成本。 发料凭证汇总表 2007年5月31日会计科目生产成本生产成本合 计原材料电解铜板电解铝锭合 计实验三 固定资产核算一、 实验目的 通过实验使学生掌握固定资产增加和减少的账务处理，熟悉折旧计算方法。二、 实验要求 1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、 实验资料 (1) 12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100000元，增值税为17000元。上海铁路局运费发票 360002365986付款人单位或姓名： 2007年12月6日 No:206356230原运输票据年 月 日第 号办理种别第二联 发 票 联快运发站 海江到站 江陵1类
