会计电算化知识要点一二章.docx

《会计电算化知识要点一二章.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计电算化知识要点一二章.docx（46页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、第一章 会计电算化概述【会计电算化的相关概念】(一)会计电算化1.概念狭义：指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用及市场的培育与发展，会计电算化人才的培训，会计电算化的宏观规划和管理，会计电算化的制度建设等。2.发展一般将其分为三个不同的发展阶段。(1)会计核算电算化会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。(2)会计管理电算化会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算系统提供的数据和其他有关信息，借助计算机会计管理软件提供的功能和

2、其他信息，帮助财会人员合理的规划和运用资金，以达到节约生成成本和费用开支，最终提供经济效益的目的。(3)会计决策电算化会计决策电算化是会计电算化的高级阶段，它是在会计管理电算化系统提供信息的基础上，结合其它数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。(二)会计信息化1.概念会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息 技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、

3、实时、全方位的信息。2.会计信息化的发展阶段(1)模拟手工记账的探索起步阶段时间：20世纪80年代初特点：设计专门的账务处理程序，模拟替代手工记账、算账、处理会计账务，无法实现电算化的会计信息与企业其他信息系统进行有效融合，从而在企业内部造成一个个信息“孤岛”。(2)与其他业务相结合的推广发展阶段时间：20世纪90年代后特点：将单项会计核算业务电算化整合、扩展为全面电算化，将企业内部的信息“孤岛”与企业连接起来。(3)引入会计专业判断的渗透融合发展阶段时间：21世纪初特点：纷纷建立以会计电算化为核心的管理信息系统和ERP系统，完成了会计电算化由单机应用向局域网应用的转变。(4)与内控相结合的E

4、RP集成管理阶段时间：2008年6月特点：2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织正式成立，标志着中国会计信息化建设迈上了一个新台阶。3.会计电算化与会计信息化的关系会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。【例题1单选题】我国会计电算化工作起步于( )。A.20世纪50年代B.20世纪60年代C.20世纪70年代D.20世纪80年代【答案】D【解析】我国会计电算化起步于20世纪80年代，即1981年8月。【例题2多选题】下列有关会计电算化和会计信息化关系的表述中正确的是( )。A.会计电算化是会计信息化的初级阶段B.会计电算化是会计信息化的高级阶段C

5、.会计信息化是会计电算化的初级阶段D.会计信息化是会计电算化的高级阶段【答案】AD【解析】会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。【例题3多选题】广义的会计电算化内容包括( )。A.会计电算化软件的开发和应用B.会计电算化市场的培育与发展C.会计信息化人才的培训D.会计电算化的制度建设【答案】ABCD【解析】广义的会计电算化内容包括会计电算化软件的开发和应用及市场的培育与发展，会计电算化人才的培训，会计电算化的宏观规划和管理，会计电算化的制度建设等。【例题4单选题】运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务，是会计电算化( )的特点。A.会计电算化核算阶段B.会计

6、电算化管理阶段C.会计信息化决策阶段D.会计电算化模拟阶段【答案】A【解析】会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。(三)会计软件1.概念会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件(单机版)、软件系统(ERP系统或会计软件云)或者其功能模块(子系统)，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。2.功能会计软件具有以下功能：(1)为会计核算、财务管理直接提供数据输入。(2)生成凭证、账簿、报表等会计资料。(3)对会计资料进行转换、输出、分析、利用。3.分类(1)按照通用范围划分，会计软件可分为专用会计

7、软件和通用会计软件。(2)按硬件结构划分，会计软件可以分为单用户会计软件和多用户(网络)会计软件。【例题5多选题】会计软件具有( )的功能。A.为会计核算、财务管理直接提供数据输入B.为手工记账提供数据支持和信息服务C.生成凭证、账簿、报表等会计资料D.对会计资料进行转换、输出、分析、利用【答案】ACD【解析】会计软件具有以下功能：(1)为会计核算、财务管理直接提供数据输入;(2)生成凭证、账簿、报表等会计资料;(3)对会计资料进行转换、输出、分析、利用。【例题6多选题】按硬件结构划分，会计软件可以分为( )。A.单用户会计软件B.多用户会计软件C.通用会计软件D.专用会计软件【答案】AB【解

8、析】按硬件结构划分，会计软件可以分为单用户会计软件和多用户(网络)会计软件，选项CD 是按通用范围划分。(四)会计信息系统1.概念会计信息系统(Accounting Information System，简称AIS)，是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。2.会计信息系统的分类(1)根据信息技术的影响程度划分手工会计信息系统其核心是会计恒等式、会计科目和会计循环，特点是利用手工来进行信息处理，依靠纸质凭证和报表来传递信息。其缺点是效率低下，容易出

9、错，依靠纸质。传统自动化会计信息系统很多环节上沿袭了手工系统的数据处理方法，在凭证被录入传统自动化会计信息系统后，计算机程序代替手工劳动，完成过账、转账、结账、编制报表等工作。现代会计信息系统现代会计信息系统的核心是集成，即集成业务处理和信息处理，集成财务信息和非财务信息，集成核算与管理，使会计信息系统由部门级系统升级为企业级系统。现代会计信息系统的工作流程(下图)(2)根据其功能和管理层次的高低划分会计核算系统是会计管理系统和会计决策支持系统的基础，为后者提供数据支持，包括：账务处理系统、往来核算系统、工资核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统、成本核算系统、销售核算系统、报表汇总系统及财

10、务分析系统。会计管理系统利用会计核算系统提供的数据，借助会计管理软件的功能，帮助会计人员合理的管理企业的经济活动。会计决策支持系统借助会计辅助决策支持软件，对生产、成本、资金、产品的销售和定价以及企业的经营方向等内容进行决策。【例题7多选题】会计信息系统根据其功能和管理层次的高低划分为( )。A.会计核算系统B.会计管理系统C.会计决策支持系统D.现代会计信息系统【答案】ABC【解析】选项D，会计信息系统根据信息技术的影响程度划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统。(五)ERP和ERP系统ERP(EnterpriseResourcePlanning，即企业资源计划)，

11、是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等资源进行一体化管理(即“四流一体化”或“四流合一”)，其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为ERP系统的一个重要子系统。ERP系统

12、中的会计信息系统包括财务会计系统和管理会计系统。财务会计系统处理日常的财务作业，并生成各种会计报表，管理会计系统以企业管理为目标，可以灵活设定核算对象，从财务角度为企业管理提供必要信息【例题8多选题】ERP系统可以实现对企业( )的四流一体化管理。A.物资资源(物流)B.人力资源(人流)C.财务资源(财流)D.信息资源(信息流)【答案】ABCD【解析】ERP系统实现对企业的物资资源(物流)、人力资源(人流)、财务资源(财流)和信息资源(信息流)等资源进行一体化管理。(六)XBRL1.概念XBRL(eXtensible Business Reporting Language，即可扩展商业报告语言

13、)，是一种基于可扩展标记语言XML(Extensible Markup Language)的开放性业务报告技术标准。2.作用XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBRL 通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。3.优势企业应用XBRL的优势主要有：(1)提供更精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息;(2)降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率;(3)帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据;(4)使财务数据具有更广泛的可比性;(5)增加资料在未来的可读性与可维护性;(6)适应变化的会计准则制度的要求。4.我国XBRL

14、发展历程(1)我国的XBRL发展始于证券领域。2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入了XBRL国际组织;(2)2008年11月，XBRL中国地区组织成立;(3)2009年4月，财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBRL纳入会计信息化的标准;(4)2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。【例题9单选题】( )国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范系列国家标准。A.2009年4月B.2008年11月C.2010年10

15、月D.2005年4月【答案】C【解析】2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。【会计电算化的特征】(一)人机结合在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。(二)会计核算自动化、集中化在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作，都由计算机自动完成，大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率。计算机网络在会计电算化中的广泛应用，使得企业能将分散的数据统一汇总到会计

16、软件中进行集中处理，既提高了数据汇总的速度，又增强了企业集中管控的能力。(三)数据处理及时准确利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。此外，在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。(四)内部控制多样化在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。内部控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。【例题10多选题】会计电算化的特征包括( )

17、。A.人机结合B.会计核算自动化、集中化C.数据处理及时准确D.内部控制多样化【答案】ABCD【会计软件的配备方式】企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。(一)购买通用会计软件通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。采用这种方式的优点主要有：1.企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单;2.软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求;3.软件的维

18、护和升级由软件公司负责;4.软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。采用这种方式的缺点主要有：1.软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程;2.为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。(二)自行开发自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。采用这种方式的优点主要有：1.企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件;2.由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。采用这种方式的缺点主要有：1.系

19、统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行;2.自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。(三)委托外部单位开发委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。采用这种方式的优点主要有：1.软件的针对性较强，降低了用户的使用难度;2.对企业自身技术力量的要求不高。采用这种方式的缺点主要有：1.委托开发费用较高;2.开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间;3.开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程;4.外部单位的服务与维护承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。(四)企业与外

20、部单位联合开发企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。采用这种方式的优点主要有：1.开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高;2.企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。采用这种方式的缺点主要有：1.软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长;2.企业支付给外单位的开发费用相对较高。配备方式优点缺点购买通用会

21、计软件1.投入少，见效快2.能够满足企业的大部分需求3.软件安全保密性强4.维护和升级由软件公司负责1.针对性不强，难以适应企业特殊的业务或流程2.软件功能设置往往过于复杂，不易操作自行开发1.会计软件最有针对性和适用性的2.保证系统使用的流畅性1.要求高、周期长、成本高，需要较长时间的试运行2.需要大量的计算机专业人才委托外部单位开发针对性较强，降低了用户的使用难度对企业自身技术力量的要求不高1.委托开发费用较高，开发时间长2.实用性差3.服务与维护承诺不易做好企业与外部单位联合开发1.开发的系统质量较高2.有利于企业日后进行系统维护和升级1.系统开发的周期较长2.支付给外单位的开发费用相对

22、较高【例题1多选题】会计软件的配备方式包括( )。A.购买B.定制开发C.购买与开发相结合D.企业与外部单位联合开发【答案】ABCD【解析】企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。【例题2多选题】下列属于委托外部单位开发优点的有( )。A.针对性较强B.降低了用户的使用难度C.对企业自身技术力量的要求不高D.开发的系统质量较高【答案】ABC【解析】选项D属于企业与外部单位联合开发的优点。【例题3多选题】下列属于企业与外部单位联合开发缺点的有( )。A.系统开发的周期较长B.企业

23、支付给外单位的开发费用相对较高C.开发的系统质量较高D.有利于企业日后进行系统维护和升级【答案】AB【解析】选项CD属于企业与外部单位联合开发的优点。【会计软件的功能模块(子系统)】会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其它职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。(一)会计软件各模块的功能描述完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表

24、管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。1.账务处理模块账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。是会计核算软件的核心。2.固定资产管理模块固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管

25、理。3.工资管理模块工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。4.应收、应付管理模块应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理

26、、账务处理等模块进行数据传递的功能。5.成本管理模块成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，成本管理模块还具有与生产管理、供应链管理、账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。6.报表管理模块报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。7.存货核算模块存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，

27、核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。8.财务分析模块财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。财务分析模块的分析方法主要包括：比率分析、结构分析、对比分析和趋势分析等。9.预算管理模块预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本

28、中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算;既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算;同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。10.项目管理模块项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与

29、管理。项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。11.其他管理模块根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显

30、示，使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息;决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。【例题4多选题】下列关于会计核算功能模块的表述中，正确的有( )。A.会计核算软件的功能模块因企业而异，不能强求统一B.会计核算软件的各子系统就是会计核算软件的功能模块C.会计核算软件的功能模块是相对独立的会计数据输入，处理和输出功能的组成部分D.会计核算软件功能模块一般按照软件所实现的会计工作内容和工作流程进行划分【

31、答案】ABCD【例题5多选题】下列关于会计核算软件固定资核算模块功能的表述中，正确的有( )。A.能够定义固定资产折旧方法B.能够计算固定资产累计折旧C.能够完成固定资产计提折旧的入账D.能够登记固定资产增减变动情况【答案】ABCD【例题6判断题】会计核算软件工资核算模块的主要功能包括设计功能、输入功能、计算功能、账务处理功能、文件格式转换功能等。( )【答案】【例题7多选题】会计核算软件成本管理模块功能可以提供如下功能( )。A.成本核算B.成本分析C.成本预测D.成本记账【答案】ABC【解析】成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能(二)会计软件各模块的数据传递会计软件是由各功

32、能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。账务处理模块与其他模块之间的联系主要表现为凭证数据的传递。账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起。1.存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。2.应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。3.应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票

33、据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。4.固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。5.工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿;工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。6.成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块，则成

34、本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据;如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据;成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。7.存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果;存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。8.报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。9

35、.预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。10.项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块;发生和项目相关采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录;在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据;项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿

36、信息;存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。【例题8多选题】会计核算软件成本管理模块可以为( )模块提供数据。A.账务处理模块B.存货管理模块C.工资管理模块D.固定资产管理模块【答案】ABCD【例题9判断题】工资管理模块进行工资核算，可以分配工资费用、应交个人所得税、工资凭证审核记账等业务，并传递到账务处理模块。( )【答案】【会计软件和服务的规范】解读企业会计信息化工作规范2013年12月6日，财政部以财会201320号印发企业会计信息化工作规范。该规范自 2014年1月6日起施行。1994年6月30日财政部发布的商品化会计核算软件评审规则

37、、会计电算化管理办法予以废止。对企业而言，企业会计信息化工作规范代替了商品化会计核算软件评审规则、会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范和会计电算化工作规范共计4个20世纪90年代的会计信息化规范文件。【例题1单选题】2013年12月6日，财政部以财会201320号印发企业会计信息化工作规范，该规范自( )起实施。A.2013年12月31日B.2014年1月1日C.2014年1月6日D.2014年3月1日【答案】C1.相关概念规范中所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其它经营管理活动有机结合的过程。规范所称会计软件，

38、是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。2.适用范围企业(含代理记账机构，下同)开展会计信息化工作，软件供应商(含相关咨询服务机构，下同)提供会计软件和相关服务，适用本规范。行政事业单位不适用本规范。3.财政部门的职责财政部主管全国企业会计信息化工作，县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。【例题2多选题】下列关于2013年12月发布的企业会计信息化工作规范，说法正确的有( )。A.新企业会计信息化工作规范适用于中国境内的

39、行政单位和企事业单位B.财政部主管全国企业会计信息化工作C.省级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作D.县级以上地方人民政府财政部门指导和监督本地区企业开展会计信息化工作【答案】BD【例题3单选题】下列不属于会计信息系统组成部分的是( )。A.会计软件B.会计软件运行所依赖的软件环境C.会计软件运行所依赖的硬件环境D.操作会计软件的人【答案】D【解析】会计信息系统是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。【例题4多选题】企业会计信息化工作规范的规范对象包括( )。A.企业B.行政事业单位C.会计软件供应商D.财政部门【答案】ACD【解析】企业会计信息化工作规范的规范

40、对象包括企业(含记账代理机构)、会计软件供应商(含会计软件相关服务提供商)、财政部门(含财政部和地方财政部门)。一、会计软件和服务的规范1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。该条规定包括两方面要求：一是软件界面要使用中文;二是要有对中文处理的支持，两者需要同时满足。3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。该条规定并非强制要求企业的每个科目及其代码都与财政部发布的会计科目表相一致，而是要求会计软

41、件具有与会计准则制度相符合的科目分类和编码方式，也就是说，会计科目应当按资产、负债、所有者权益、成本、损益等项目划分一级科目类别，同时科目编码也应当采用数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别。4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。5.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数

42、据接口，满足外部会计监督需要。8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。用户操作财务软件应满足三个要求：完整性、安全性和可查询性。10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。11.客户以远程访问、云计算等方式使用会

43、计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案，并在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。

44、15.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。(专门性要求)【例题5单选题】用户操作日志中可以不记录的内容是( )。A.操作人员B.操作时间C.操作地点D.操作内容【答案】C【解析】用户操作日志中必须记录操作人员、操作时间和操作内容，提供按这三个条件单独查询或组合查询的功能。【例题6单选题】以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，说法不正确的是()。A.应在技术上保证客户会计资料的安全、完整B.对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任C.客户原因(例如密码管理不善)造成的会计资料损失，供应商也要承担责任D.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有【答案】C【解析】客户原因(例如密码管理不善)造成的会计资料损失，供应商不承担责任【例题7单选题】关于会计软件供应商的服务，说法不正确的是( )。A.如果会计软件升级是对影响客户按照会计准则制度核算的问题的修正，则不应收取费用B.应当采用实时技术支持C.如果会计软件升级是对功能的进一步完善，提高使用便利性等，应按照合同约定收