北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计.docx

《北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计.docx（28页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计第一部分：光线传媒公司基本情况（一） 公司历史沿革 北京光线传媒股份有限公司（以下简称“光线传媒”、“本公司”或“公司”）前身为北京光线广告有限公司，系由股东王长田、杜英莲共同发起设立的有限责任公司，于2000年4月24日取得北京市工商行政管理局海淀分局（以下对各工商局统称“工商局”）核发的企业法人营业执照，注册号：1100002130282。光线传媒以2009年6月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年8月7日完成了工商变更登记，取得注册号为110000001302829企业法人营业执照。2011年7月14日根据中国证券监督管理委员

2、会证监许可20111106号文关于核准北京光线传媒股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复、2011年 8月1 日深圳证券交易所“深证上【2011】230号”文核准，公司首次公开发行人民币普通股2,740.00万股，每股面值1元，并于2011 年8月3日在深圳证券交易所挂牌交易。股票简称“光线传媒”，股票代码“300251”，发行后总股本10,960.00万股。本公司现注册资本为10,960.00万元，注册地址为北京市东城区方家胡同19号340室，法定代表人为王长田。 （二） 公司行业性质 根据国家统计局2002年颁布的国民经济行业分类，公司归属于商业服务业中广告业(L7440)、广播

3、、电视、电影和音像业(R89)和文化艺术业(R9010)；根据中国证监会发布的上市公司行业分类指引，公司归属于广播电影电视业(L10)、艺术业(L15)和社会服务业中广告业(K2005)。 （三） 公司经营范围 公司经营范围包括：许可经营项目：广播电视节目的制作、发行；经营演出及经纪业务。一般经营项目：设计、制作、代理、发布国内及外商来华广告；信息咨询（除中介除外）；承办展览展示；组织文化艺术交流活动；技术开发、技术服务。 （四） 公司主要产品及业务 公司的主营业务是栏目制作与广告、演艺活动、影视剧的投资制作及发行业。公司的栏目制作与广告主要是娱乐资讯类、生活时尚类，按播出频率分为日播和周播。

4、电视栏目发行以栏目换取广告时间，再通过贴片广告、植入广告等广告营销实现收入的模式，公司也有电视栏目直接销售。公司的电视栏目主要通过栏目广告的营销实现收入，一般由广告客户提供制作的贴片广告，在公司的节目中播出，或者公司为广告客户制作植入广告和冠名广告，通过多种方式相结合，为客户提供专业的策划、包装和整合营销方案。公司建立了包括时段联供网、频道联供网、新媒体联供网在内的类型多样、覆盖面广泛的节目发行网络。 演艺活动一般在电视台播出，属于特殊类型的电视节目。公司所从事的演艺活动主要是指通过电视台播出的大型线上活动，主要包括颁奖典礼、首映礼、音乐演出类和选秀类等活动。一般与公司的电视栏目品牌相结合，由

5、与公司合作的电视台播出，是为客户提供多渠道、多类型宣传方案的整合营销内容之一。演艺活动收入来自于活动制作费收入、冠名权、独家赞助等商家赞助收入。 影视剧的投资制作及发行业务包含电影和电视两方面。电影方面，包括国产影片的发行、投资和制作。电影业务收入主要来源于影片票房分账收入、音像版权等非院线渠道收入、电影贴片广告等衍生收入以及代理发行费收入。电视剧业务收入来自电视剧版权的销售，主要包括电视剧播放权收入、电视剧音像制品版权收入及衍生产品收入。（五）组织机构设置本公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的

6、责任权限，形成相互制衡机制。本公司已经形成由股东大会、董事会、监事会和总裁层组成的公司治理机构，建立了独立董事制度；本公司董事会下设审计委员会、战略决策委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，负责本公司的重大决策的制定；本公司在监事会中引入了职工监事；本公司由总裁全面主持公司日常生产经营和管理工作，聘用的高级管理人员均具备一定的学历和管理经验，各部门权责分明，能够确保相关控制措施有效执行。同时，为了确保审计委员会职能的发挥，本公司设立了内审部作为其常设机构，内审部门定期对公司的财务状况、成本管理控制、信息披露情况等方面进行审计，对各项管理制度进行检查和评估，对监督检查中发现的内部控制

7、缺陷，按照公司内部审计工作程序进行报告，并提出相应的改进建议和处理意见，对在监督检查中发现的内部控制重大缺陷，直接向董事会及其审计委员会报告。目前公司内部控制的组织架构为：公司内部组织结构图（六）内部管理制度公司根据公司法、证券法、深圳证券交易所创业板股票上市规则、创业板上市公司规范运作指引、深圳证券交易所上市公司内部控制指引等相关法律、法规和规范性文件的规定，结合公司自身具体情况，已建立了一套较为完善的内部控制制度，对公司的生产经营起到了有效的监督、控制和指导的作用。公司主要内部控制制度： 1、公司财务制度。为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经

8、济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、公司法、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定财务制度。财务制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于公司各部门。主要包括：财务管理组织架构、财务部职责范围、财务部人员岗位职责、财务管理及会计核算等规定。2、公司人事管理制度。为加强公司劳动人事管理，遵照国家颁发的劳动法及有关法律、法规，并遵循公司章程制定公司人事管理制度。公司人事管理制度对员工录用、培训、考核制度、劳动合同的解除、福利待遇等做了明确规定，使公司劳动人事管理得到进一完善。3、子公司管理制度。公司制定了子公司管理

9、制度，对子公司实行管控， 财务、投资、工程建设等重要事项的决策由公司审批；子公司主要管理人员由公司本部派出，财务实行集中管理，财务人员由公司财务部统一管理，子公司经理由公司委派或任免；公司本部能及时、准确、完整地掌握子公司的生产经营信息。公司现有制度能够对子公司实行有效管理和控制，失控风险能够得到严格控制。4、公司的业务管理制度。为保证公司生产经营目标的实现，适应公司发展的需要，结合公司实际，制定了一系列业务控制制度：(1) 固定资产管理制度：公司制订了固定资产管理制度，规定固定资产管理部门岗位工作职责和财务部岗位工作职责，明确了在固定资产管理活动的岗位责任， 分别管理固定资产相关业务，并由分

10、管部门领导和公司分管领导进行授权审批， 确保在固定资产购建申请与审批、审批与执行；固定资产采购、验收与付款；固定资产处置的申请与审批、审批与执行；固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录等不相容岗位相互分离、制约和监督。保证了对固定资产从购建的审批权限到验收、入账、维护、盘点、内部调拔、报废清理等全过程实施监控。公司对固定资产加强动态管理，建立了定期财产清查制度，每年至少一次由固定资产管理部门、财务部组成盘点小组对固定资产进行盘点。(2) 采购及成本管理制度：公司制定了招标采购管理办法，将物资设备、服务、劳务等主要生产成本的采购均纳入招标采购范围，做到了比质比价采购、采购决策透明，提高了资金

11、使用效益，降低了物资采购成本，尽可能堵塞采购环节的漏洞。(3) 项目管理制度：公司制定了项目管理制度，公司项目实行全面预算控制， 规范了从项目立项、项目策划及预算编制、预算变更、项目实施、项目验收交付以及项目维护的各项流程，确保项目实施过程中的顺畅有序，在项目可行性研究过程中对物资设备、服务、劳务等主要生产成本，实行细致的预算和市场价格比较，项目负责人及财务部门共同对预算的执行结果负责。 (4) 销售管理制度：公司制定了销售管理制度和业务流程，业务流程环节建立了部门职能构架和业务流程图，包括资源整合、获取需求、专案指定、合作达成、客户服务。销售管理环节制定了销售业务审批流程、销售业务定价流程、

12、销售合同执行流程、赊销业务控制流程、销售合同审批流程、收款业务流程，明确了各部门工作内容，有效规避销售与收款业务流程相关的风险；明确相关部门和岗位在销售和收款活动中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。公司制定了应收账款管理办法，由营销中心负责应收账款的催收，财务部负责对应收账款的账龄进行日常监督，跟进并汇总营销部门应收账款的回收情况，对于疑难应收进行及时预警。公司定期与往来客户通过电话核对、函证等方式， 核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，及时查明原因，并进行相应的处理。(5) 业务承接制度：建立严格的业务承接管理规定，包括签署对外法律文件管理办法、对外业务合作规

13、定、接单运行细则等，确保了业务承接的有效性、合法性，有效的避免了争议，提高了业务前期工作的效率。5、质量管理制度：建立了严格的质量管理体系，对物品制作、前期拍摄管理、电视摄像工作、后期配音、定期例会、审片、重大责任事故处理等强化管理， 确保了节目制作的质量。6、公司内部审计制度。为加强公司内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者股东的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引及公司各项规章制度，结合本公司的实际情况，制定内部审计制度。加强内部管理和监督，遵守国家法规，维护公司合法

14、权益，促进改善经营管理，提高经济效益。7、公司关联交易管理制度。根据公司法、证券法、企业会计准则关联方关系及其交易的披露和公司章程等有关规定，公司为保证与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公正、公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和全体股东利益，制订公司关联交易管理制度。公司关联交易管理制度对关联人和关联关系、关联交易、关联交易的决策程序、关联交易信息披露及其他事项等做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公正、公开的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和全体股东的利益。8、公司对外担保管理制度。为维护投资者的合法利益，规范公司的担保行为，控制公司资产运营

15、风险，公司根据公司法、中华人民共和国担保法等法律、行政法规、部门规章及公司章程的有关规定，结合本公司实际，特制定公司对外担保管理制度。公司对外担保管理制度对对外担保调查、审批权限与审查程序、对外担保合同、担保风险监控、对外担保信息披露及责任追究等做了明确的规定，以达到控制公司资产运营风险的目的。9、公司信息披露管理制度。为保证公司披露信息的及时，准确和完整，避免重要信息泄露、违规披露等事件发生，公司根据公司法、证券法、上市公司信息披露管理办法及深圳证券交易所创业板股票上市规则、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引等有关规定，制定了信息披露管理制度、投资者关系管理制度，明确了公司各部门、子公

16、司和有关人员的信息收集与管理以及信息披露职责范围和保密责任，要求相关责任人对可能发生或已发生重大信息事项时应及时向公司董事会报告。通过以上措施，有效保证了信息披露工作的顺利进行。10、募集资金管理制度。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证募集资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据公司法、证券法、深圳证券交易所创业板股票上市规则、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定和修订了公司的募集资金管理制度，对公司募集资金的基本管理原则，募集资金的三方监管，以及募集资金的使用和监督作了明确规定，并有效实施。 11、对外投资管理制度。为加强

17、公司对外投资管理，规范对外投资决策程序， 建立系统完善的对外投资决策机制，确保决策的科学、规范、透明，有效防范各种风险，保障公司和股东的利益，根据有关法律、法规及公司章程的规定，制定了对外投资管理制度。规定公司拟对外实施投资事项前，应由提出投资建议的业务部门协同总经理、财务部门等相关职能部门进行市场调查、财务测算后提出项目可行性分析资料及有关其他资料报总经理办公会议审议批准后，按法律、法规、中国证监会相关规定及公司章程的规定提交总经理、董事长、董事会或股东大会审议批准。12、公司股东大会议事规则。为保障股东的合法权益，保证股东大会正常召开，履行最高权力机构的职能，公司依据中华人民共和国公司法（

18、以下简称“公司法”)、中华人民共和国证券法（以下简称“证券法”)等法律、行政法规、部门规章及本公司章程的规定，特制定公司股东大会议事规则。公司股东大会议事规则对股东的权利与义务、股东大会职权、股东大会的召集与通知、股东大会提案、股东大会召开、股东大会决议及决议的执行等做了明确的规定，保证了公司股东大会的规范运作。13、公司董事会议事规则。为规范董事会议事方式与程序，提高董事会议事效率，保证董事会决策的科学性，切实行使董事会的职权，公司根据公司法、证券法、和公司章程的规定，制订公司董事会议事规则。公司董事会议事规则对董事、独立董事、董事会、董事长的职责、会议通知和签到规则、会议提案规则、会议议事

19、和表决规则、会议记录及执行等做了明确的规定，保证了公司董事会的规范运作。14、公司总经理工作细则。按照现代企业制度的要求，为进一步完善公司的治理结构，公司依据公司法、证券法和公司章程等有关规定，特制订公司总经理工作细则。公司总经理工作细则对经理人员的权限、经理人员的责任、报告制度等做了明确的规定，保证公司高级管理人员依法行使公司职权，保障股东权益、公司利益和职工的合法权益不受侵犯。15、公司监事会议事规则。为确保监事会的工作效率和科学决策，明确监事会的职责权限，规范监事会内部机构及运作程序，确保监事会依法独立行使职权， 公司依据公司法、证券法和公司章程等有关规定，特制定公司监事会议事规则。公司

20、监事会议事规则对监事职责、监事会职权、监事会召集与通知议事规则及监事会记录等做了明确的规定，保证了公司监事会的规范运作。第二部分：光线传媒公司会计制度设计的基本思路和框架（一）设计原则1.合法性原则：财务会计制度第一百五十五条： 公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定本公司的财务会计制度。 第一百五十六条 公司在每一会计年度结束之日起4 个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6 个月结束之日起2 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券交易所报送半年度财务会计报告，在每一会计年度前3 个月和前9 个月结束之日起的1 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券交

21、易所报送季度财务会计报告。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。2、统一性原则：企业会计组织机构及其岗位责任制的设计是一个较为复杂的系统,会计作为企业经济管理活动中的重要组成部分,其组织机构是企业经营管理组织系统下的一个子系统,在设计时不仅应当注意会计工作的业务流程等组织环节及其岗位责任制的相互制约和相互依存的关系的设计,而且还应当注意会计部门与其他职能部门的之间的相互联系,使其成为一个行之有效的会计组织机构和会计岗位责任制系统。3、实用性原则：根据企业经营特点、业务规模和管理要求等情况设置相应的会计机构,要求小企业的会计机构设置简举而全面,会计人员少而精,岗位分工

22、灵活而明确,保证会计信息的生产、加工、传递和使用真实有效,及时可靠。如：本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司香港光线影业国际有限公司记账本位币为美元，本公司之境外子公司香港影业国际有限公司记账本位币为港元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4、简明性原则：会计制度的设置,可以加强企业会计管理、保护企业财产安全,其中小企业会计制度要求在设计时要具有简单实用、系统全面、内容具体、突出重点、操作简单等特点。如：公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 5、稳定性原则。内部控制制度要随着外部经济环

23、境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。6、制约性原则涵盖公司在经营活动过程中所发生的各项经济业务、各职能部门和各责任中心及相关工作岗位等，并对各项经济业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、反应、监督、反馈等各个环节。7、协调性向国内同行业学习考察,把成熟、先进的会计方法和经验结合企业自身的实际情况予以推广应用;向国际惯例靠报,在保证会计制度设计符合我国法律法规和会计实践符合我国国情的前提下,学习并借鉴国际上优秀、先进的会计惯例。8、效益性原则：会计组织机构及其岗位责任制的设计要求具有合理性和高效性,各部门、岗位设计时应当简繁适当、避免重叠、权责统一,避免企业资源浪费,提高工作效率

24、,在保证会计信息传递及时和质量合格的前提下控制成本发生,促使企业高指标、高性能的开展经营管理活动。（二）设计依据依据中华人民共和国会计法、公司法、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定财务制度。（三）设计程序会计制度设计的程序包括组织准备阶段、调查研究阶段、设计编写阶段和试点修改阶段。每个阶段的主要工作见下表所示： 会计制度设计程序工作内容组织准备阶段建立会计制度设计小组提出设计会计制度的要求确定设计人员分工学习文献资料调查研究阶段根据设计任务确定调查范围确定调查研究的典型确定调查研究的地区确定调查研究应持的态度设计编写阶段制定编写方案进行起草编写工作小组讨论进行总纂定稿试

25、点修改阶段试点运行，修改定稿第三部分：光线传媒股份有限公司会计制度设计内容财务主管会计出纳说明说明：（1）会计主管兼总账会计。职责是在厂长（经理）直接领导下，负责企业会计核算、会计管理工作的开展（在财务会计工作处理方面不由管理部领导），并负责编制、审核会计凭证，登记总分类账、编制会计报表和成本核算工作。（2）出纳岗位。负责与货币资金收付有关的具体业务，如记录日记账，处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金，备用金核算等。（3）明细账会计岗位兼稽核。负责各种明细账的登记工作，账目的定期核对工作，财产清查的安排与实施工作等。由于岗位设置较少，在职责划分上要注意不相容职责的分离，如出纳、总账与稽核，出纳

26、与总账、明细账的分离等。1.总则（1） 为了规范本企业的会计核算，保证公司的会计信息的真实性，完整性，有效发挥会计工作的核算与监督职能，促进公司经营业务的发挥，提高公司的效益，加强公司对企业会计工作的内部控制，指导会计工作，提高经济效益，根据 中华人民共和国会计法、企业会计准则及其他有关法律和法规，制定本单位会计制度。（2） 本制度适用于北京光线传媒股份有限公司。（3） 本制度规定本公司以年度为一个会计期间。会计核算均以人民币为记账本位币，会计核算中涉及外币业务，按照本制度有关外币业务的相关规定进行处理。（4） 本公司会计记账采用借贷记账法，会计记录文字使用中文。（5） 本制度规定公司会计凭证

27、、会计账簿、会计报表以及其他相关会计资料必须真实、合法、完整、准确。并按照会计基础工作规范的规定进行编制填报。（6） 本企业固定资产折旧方法采用直线折旧法。（7） 本制度自2012年1月1日起实行，本公司财务部负责解释。（8） 本企业库存现金限额为1000元，不得坐支现金。（9） 本制度主要包括总则、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、账务处理程序、内部控制制度、会计组织工作。2.会计科目设置2.1会计科目表本公司根据会计法和发生的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目表如下：序号编号科 目名 称明 细项 目资产类1001100210020110020211211121011

28、12102112211220111220211231124123114011601160216061901库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款 其他应收款坏账准备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损益建设银行 工商银行按供应单位设置某公司名称某单位名称按供应单位设置某公司名称某单位名称按供应单位设置借款收银长短款按商品种类设置按固定资产类别设置机器打印机按固定资产和项目设置负债类2001 21012201 2202 220322112221 2231 2232 2241 2314 2401 2501 25022701 2702 2711 28012901 1811 1801 短

29、期借款 交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款代理业务负债 递延收益长期借款应付债券长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债递延所得税资产长期待摊费用 按借款种类、贷款人和币种进行明细核算按交易性金融负债类别按债权人进行明细核算债权人进行明细核算按购货单位进行明细核算按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”等按应交的税费项目进行明细核算按存款人或债权人进行明细核算按投资者进行明细核算按项目和对方单位（或个人）进行明细核算按委托单位、资产管理类别（如定向）等进行明细核算按政府补助的项目进行明细核算按贷款单位和贷款种类按“面值”、“利息

30、调整”、“应计利息”等进行明细核算按长期应付款的种类和债权人进行明细核算按债权人和长期应付款项目进行明细核算按资本性投资项目进行明细核算按形成预计负债的交易或事项进行明细核算按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算按费用项目进行明细核算损益类60016051630164016602660367116801主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本管理费用财务费用营业外支出所得税费用按收入单位和种类设置按收入单位和种类设置按单位和项目设置按收入单位和种类设置电话费交通运输费业务招待费差旅费手续费其他交通罚款捐赠支出其他说明：单位可根据实际经济业务核算内容需要，

31、在二级科目下设置三级明细2.2会计科目使用说明1122应收账款应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费等。本科目按债务人进行明细核算。应收账款的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末贷方余额，反映公司预收的账款。2202应付账款应付账款对于采用非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品采购和周转材料的实际成本、支付的应负担的运输费等费用以及运输送货途中的合理损耗成本，贷记实际应付账款金额。本科目按债权人进行明细核算。应付账款科目期末贷

32、方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。1231坏账准备本科目来核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。本账户是资产类。“坏账准备”科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备大于其账面余额的差额，企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。企业计提坏账准备时，按应减记的金额，借记“资产减值损失计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。冲销多计提的坏账准备时，借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失计提的坏账准备”科目。2211应付职工薪酬本科目用来核算

33、付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明细账。本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认的各种薪酬。期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数额。本科目下设二级明细科目：工资、福利费、社会保险、工会经费、住房公积金、职工教育经费等业务举例：每月末计提工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资；发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个人所得贷：其他应付款-社保（个人）贷：其他应付款-公积金（个人）贷：库存现金以上列举了使用频繁的会计科目，其他未举例的会计科目的使用详见企业会计制度中的规定。3.会计凭证本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证

34、。3.1原始凭证3.1.1借款单用途：本凭证用于借款事项。借款单年 月 日借 款人姓名所在单位或部门借 款 事 由借款金额预计还款日期人民币（大写）备 注总经理： 审批： 借款人： 出纳： 说明：该借款单为一联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门负责人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。3.1.2差旅费报销单用途：本原始凭证用来记录工作人员报销差旅费费用情况，主要记录报销人、报销部门、报销日期、报销事项及报销金额。差旅费报销单单位名称：光线传媒股份有限公司姓名出差原因其他费用出差时间年 月 日 时起止 年 月 日 止，共计 天日期起止地址交通工具寄宿费伙食费住宿费

35、说明项目小计起止天数金额天数金额通信费订票费其他差旅费合计万 仟 佰 拾 元 角 分部门主管： 审核人： 报销人： 出纳： 说明：“差旅费报销单”属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理批准授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。3.1.3职工工资单用途：用于公司记录核算职工工资情况，主要包括职工姓名、各类应发或应口的事项。职工工资单编制单位：光线传媒股份有限公司 日期： 年 月 日序号姓名基本工资在职天数加班天数应发工资应扣工资应扣金额实发工资领款人签章工资补贴加班合计天数金额保险个税部门主管： 核算： 出纳：说明：该工资单一式两联，一联

36、由会计部门留存记账；另一联按每个职工裁成单条，连同工资现金一并发给职工。3.1.4库存现金盘点报告表 库存现金盘点报告表单位名称： 年 月 日实存金额账存金额实存与账存对比备注盘盈（长款）盘亏（短款）单位负责人处理意见：盘点人签章： 会计主管： 出纳员签章： 说明：库存现金盘点表由出纳员进行填写，必须有监盘人在场监督。库存现金盘点表一式三联，第一联是出纳盘点联，留财务部。第二联是会计对账联，由会计保管，第三联交由财务主管留存。3.1.5固定资产折旧费用计算表固定资产折旧费用计算表单位：元部门固定资产类别月初固定资产原值折旧率月折旧额合计说明：固定资产折旧费用计算表是按月编制的，确定本期折旧费用

37、后计入相关费用，由会计人员填制并作为原始凭证登记入账。3.2记账凭证本企业采用通用记账凭证。格式参照会计基础工作规范。4. 会计账簿4.1序时账簿本公司的序时账簿包括现金日记账和银行存款日记账，格式采用通用的现金日记账和银行存款日记账账簿格式。4.2分类账簿本公司的的分类账主要包括三栏式明细分类账、数量金额明细分类账、固定资产明细分类账、多栏式明细分类账、总分类账，其格式采用通用格式。4.3备查账簿4.3.1 固定资产备查薄用途：用来登记企业固定资产使用情况。固定资产备查薄单位： 年 月 日 第 页序号资产名称规格合同号购入部门使用部门数量金额单位备注说明：此备查簿用于登记固定资产的情况，有效

38、了解固定资产的购买与使用情况。4.3.2 应收票据登记薄用途：用来记录企业应收票据的情况。应收票据登记簿单位：光线传媒股份有限公司 年 月 日 第 号登记日期出票人付款银行票据日期到期日利息贴现付款日期备注利率金额银行名称说明：本账簿详细的反映企业应收票据的种类、起止日期、金额、利率和贴现情况，方便查看和明确责任4.3.3 领用支票备查簿领用支票备查簿领用日期支票种类及号码领用事由预计使用金额批准人签章领用人签章实际交回日期实际使用金额会计主管签章5.会计报表5.1 外部会计报表本报表分为资产负债表、利润表、现金流量表及附注。其编制方法和披露内容遵照国家相关法律法规的有关规定，具体格式参见企业

39、会计制度。5.2 内部会计报表本公司的内部会计报表主要有管理费用明细表、产品销售利润表等。光线传媒股份有限公司管理费用明细表 年 月 金额单位：元项目行次上年同期实际本年实际本月实际本年累计实际1.职工工资2.福利费3.修理费4.折旧费5.办公费6.水电费7.差旅费8.业务招待费9.其他合计说明：管理费用明细表是会计人员在月末和年末按照管理费用明细账编制的，用以记录管理费用的实际发生额，并与上年实际数进行比较，分析管理费用的构成和增减变动情况，考核计划的执行结果，以便加强管理，降低企业的成本费用。银行存款余额调节表年 月 单位： 元 银行账号：截止日期：企业日记账余额：银行对账单余额：加：银行

40、已收企业未收减：银行已付企业未付加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付调整后余额：调整后余额：说明：“银行存款余额调节表”是出纳根据银行的对账单与银行日记账进行核对，针对检查出的未达账项而编制的，通过编制银行存款余额调节表，可使会计人员及时发现未达账项，以确保银行存款日记账的准确完整。6账务处理程序6.1账务处理程序方法现金日记账日记账本企业采用科目汇总表处理程序。科目汇总表银行存款日记账会计报表总分类账明细分类账记账凭证原始凭证原始凭证汇总表6.2财务处理程序说明（1）根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记账凭证（记账凭证将收、付、转三种凭证统一为一种样式，即为记账凭怎）；（2）根据记账凭证填

41、制序时账即现金日记账以及银行存款日记账；（3）根据记账凭证、原始凭证汇总表同时参考原始凭证填制各类明细分类账；（4）根据记账凭证每月定期编制科目汇总表；（5）根据科目汇总表编制总分类账；（6）将现金日记账、银行存款日记账、各类明细分类账的数据于月末分别与总分类账中相应科目进行核对，审核期末余额是否相符；（7）做到账证、账账相吻合，存在问题及时处理。月末，根据总分类账和各类明细分类账编制会计报表（资产负债表、利润表、损益表、现金流量表）7.内部控制制度本企业内部控制制度包括：货币资金、收款、存货控制制度。7.1货币资金控制制度7.1.1库存现金控制制度（1）本公司根据具体现金业务情况和开户行的要求，规定本公司的现金限额为1000元，现金的收支范围严格执行国家的规定，每日现金限额不得超过规定数额。（2）不许“白条顶库”，定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额进行核对。根据清查结果编制现金盘点单，填列账存与实存的符合情况。