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1、史上最“严”汇算清缴倒计时！税局将重点“关心”你的这些数据导读年度汇算清缴高峰将至。突然增加的工作量和2018年瞬息万变的政策使得各个公司的财务人员废寝忘食。什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了之日起五个月内（次年1月-5月），依照税收法有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。企业所得税汇算清缴大致流程是这样的：年终汇算清缴，是企业对已预交的税款实行多退少补
2、。是给企业一个全面自查自核的机会，也是最后一次的调整机会。以往为了能少交或不交税，老板们往往会多做人员工资、收入走私人账户、买发票、销售收入不入账等等，可谓是使出了浑身解数。2018年度汇算清缴，你还敢这么做吗？2018年度汇算清缴“严”值爆表2018年度汇算清缴是史上“严”值爆表的一年。所谓“严”值高，指的是征管能力变得更强了。无论是主观的偷税漏税，还是非主观的对政策理解失误，都会成为税务部门的打击对象。轻则补税、交滞纳金，重则纳税信用降低、被市场禁入，甚至有关责任人会被刑事拘留。1强大的金三，企业完全透明!金税三期的分析系统自动运算、分析、构建企业画像，可以据此了解企业的各项经营数据。当企
3、业的各项指标出现风险提示，都会成为税务稽查的目标。据权威机关统计：2016年金税三期主动向税务机关推送风险纳税人649万户（国税220万户，地税429万户），检查并处理637万户（国税218万户，地税419万户）企业，应对率98.15%；已完成风险应对全流程600万户（国税205万户，地税395万户），有问题户数518万户（国税199万户，地税319万户），风险分析识别命中率86.33%，国税为97.07%，地税为80.76%。2国税地税合并分税制下，国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间，双方衔接的不到位可能导致企业钻空子，比较典型的案例就是个税的问题，很多地方国税在代开自然人增值税发票
4、时，为方便纳税人，替地税预征1%的个人所得税，但实际上这里的个人所得税可能是20%，那么后续的19%能否确保税源不流失？这就是国地税分离带来的漏洞。2019年3月底前，国地税完成合并！所有税种的征管稽查都彻底统一，征管职能更加明确，责任边界更加清晰。税务人员将由“征收管理者”转变为“风险管控者”，老板“宁愿送礼，也不愿交税”的关系税、人情税思维可得改变！留给你们的时间不多了3社保费转由税务部门征收各项社会保险费是税务机关统一征收，用人单位未按规定参加社保、未如实申报社保缴纳基数、拒缴社保的，其责任人都将被纳入失信名单，坐飞机都将受限在这样的背景下，企业那些“控制社保成本”的无畏筹划，自然成了未
5、来被重点监管和严厉打击的对象。4涉税资料留存备查，企业陷入风暴眼国家税务总局发文明确：企业不再报送资产损失相关资料，仅需填报企业所得税年度纳税申报表资产损失税前扣除及纳税调整明细表，相关资料由企业留存备查。以往你需要将材料交给税务机关，税务机关核查无误后，基本也就没你什么事了；现在你可以不用交了，税务机关抽查时，你拿出来，你需要对资料的真实性、完整性、合法性负责税务机关的征管概念的改变，预示着企业的涉税风险性更大！所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据和涉税备查资料，以免造成不需要的麻烦。如果我们知道税务局对年报的关注点在哪里。企业是否就能够对症下药，不犯低级错误，避免反复折腾申报，甚至受到处
6、罚？！税局将以这些数据为核心，重点关心你核心数据一主表的纳税调整数据税务人员在审核企业年报的时候，首先查看的就是主表，也就是A100000表，第一个焦点就是15与16行，也就是我们通常说的纳税调整额。第15行是纳税调整增加额，如果有数据，税务人员心里对纳税人申报的数据有了底儿；如果是第16行有数据，纳税调整减少额填写了数据，那么税务人员就会心里产生疑问。这个套路，会计在填写申报的时候一定要谨记再谨记。核心数据二期间费用明细表数据税务人员第二个关注点一般会放在A104000表，也就是期间费用明细表。第二个焦点就是第4行业务招待费与第5行广告费和业务宣传费。如果您的招待费数据很大，广告费也是一大笔
7、，而对应的收入却很少，那么税务人员就会心里打个问号了，所以会计在填写的时候，这个地方一定要小心再小心！核心数据三纳税调整明细表数据税务人员第三个关注点，会打开A105000表，也就是纳税调整明细表，第三个焦点是栏次在第19行与第20行，罚金与滞纳金。税务人员会对比金税三期内纳税人是否有违法记录，是否有滞纳金，而被处罚的罚金与滞纳金是不能进入成本费用扣除的，所以这个地方也会被重点关注，试想一下，如果税务机关前面处罚了您，后面您又把它做为成本费用扣除，肯定是不现实的。核心数据四减免所得税优惠明细数据税务人员第四个关注点，一般会放在A107040表，也就是减免所得税优惠明细表，而关注的重点数据就会放
8、在第一行，符合条件的小型微利企业减免企业所得税，如果做为纳税人的您没有填写数据，而又符合条件，应享受未享受，最后的申报结果产生了税款，你又及时缴纳了，那么麻烦事儿就来了。如果您最后只缴纳了几十块的钱税，有可能走退税流程所花的成本远远大于那几十块钱。所以，会计在填写这个地方的时候，请仔细再仔细！同样的道理，如果纳税人涉及税收优惠，加计扣除或其他减免，也一定要填写，要不然也会被税务机关提取数据，要求更正申报。也就是说，不是你想享受优惠就能享受优惠，也不是你不想享受优惠就不享受优惠，一定要按照政策享受与申报。核心数据五报表中的其他数据因为现在税务局有相关的企业所得税汇算清缴审核系统审核数据，如果您填写的数据在“其他”栏次，系统会提示为风险数据，而税务人员也就会问你一二三，所以，如果能够细化找到准确的栏次，那么请您一定不要填写在“其他”，以免自找麻烦。史上最“严”汇算清缴倒计时了！企业应该提前做好年终筹划，了解最新的企业所得税政策，才能高效准确的完成企业所得税汇算清缴工作。留存涉税资料以备税务机关抽查，降低涉税风险。
