商丞科技股份有限公司财务报告.docx

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1、 證券代號：8277商丞科技股份有限公司财 务 报 告民国九十四年及九十三年六月三十日（内附会计师查核报告书）地址：台北市内湖区瑞光路513巷22弄5号3楼电话：(02)8797-1108商丞科技股份有限公司目 录项目财务报告页次 一、封 面.1 二、目 录.2 三、会计师查核报告书.3 四、资产负债表.4 五、损 益 表.5 六、股东权益变动表.6 七、现金流量表.7-8 八、财务报表附注. (一)公司沿革.9 (二)重要会计政策之汇总说明.9-12 (三)会计变动之理由及其影响.13 (四)重要会计科目之说明.13-25 (五)关系人交易.25-26 (六)质押之资产.26 (七)重大承诺

2、事项及或有事项.26-27 (八)重大之灾害损失.27 (九)重大之期后事项.27 (十)其 他.27-28(十一)附注揭露事项.1.重大交易事项相关信息.292.转投资事业相关信息.293.大陆投资信息.29(十二)部门别财务信息.29-30 九、重要会计科目明细表.35-64 十、重要查核说明.65-70商丞科技股份有限公司会计师查核报告书商丞科技股份有限公司 公鉴：商丞科技股份有限公司民国九十四年及九十三年六月三十日之资产负债表，暨民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日之损益表、股东权益变动表及现金流量表，业经本会计师查核竣事。上开财务报表之编制系管理阶层之责任，本会计师之责任则为根

3、据查核结果对上开财务报表表示意见。除下段所述者外本会计师系依照一般公认审计准则暨会计师查核签证财务报表规则之规定规划并执行查核工作，以合理确信财务报表有无重大不实表达。此项查核工作包括以抽查方式获取财务报表所列金额及所揭露事项之查核证据、评估管理阶层编制财务报表所采用之会计原则及所作之重大会计估计，暨评估财务来自 ww 中国最大 的资料库下载报表整体之表达。本会计师相信此项查核工作可对所表示之意见提供合理之依据。如财务报表附注四(六)所述，商丞科技股份有限公司民国九十三年一月一日至六月三十日对采权益法评价之被投资公司UFC TECHNOLOGY,INC.及ACTION INTERNATIONA

4、L CORPORATION认列长期股权投资收益(损失)分别为2,451仟元及(3,136)仟元，系依各该公司同期自编未经会计师查核之财务报表评价而得，截至民国九十三年六月三十日止，上述长期股权投资之余额为20,846仟元。依本会计师之意见，除上段所述民国九十三年上半年度采权益法评价之长期股权投资及其投资损益，若能取得被投资公司同期经会计师查核之财务报表而可能需作适当调整及揭露外，第一段所述财务报表在所有重大方面系依照一般公认会计原则及证券发行人财务报告编制准则编制，足以允当表达商丞科技股份有限公司民国九十四年及九十三年六月三十日之财务状况，暨民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日之营业结果

5、及现金流量。商丞科技股份有限公司民国九十四年上半年度财务报表重要会计科目明细表，主要系供补充分析之用，亦经本会计师采用第二段所述之查核程序予以查核。依本会计师之意见，该等明细表系依照第四段所述之准则编制，足以允当表达其与第一段所述财务报表有关之内容。如财务报表附注三所述，商丞科技股份有限公司自民国九十四年一月一日起采用财务会计准则公报第三十五号资产减损之会计处理准则处理。商丞科技股份有限公司已编制民国九十四年上半年度合并财务报表，并经本会计师出具无保留意见之查核报告在案，备供参考。鼎 信 联 合 会 计 师 事 务 所会 计 师： 黄 志 成会 计 师：单 思 达地 址：台北市中山区长春路17

6、6号4楼电 话：(02)2515-0130核准签证文号：财政部证券暨期货管理委员会(87)台财证（六）第23655号台财证(六)第 0920105021 号中华民国九十四年八月十日 11 商丞科技股份有限公司资 产 负 债 表民国九十四年及九十三年六月三十日 单位：新台币仟元94.06.3093.06.3094.06.3093.06.30代码资产金 额金额代码负债及股东权益金额金额11-12流动资产：21-22流动负债：1100现金及约当现金(注二、四及六)$ 21,3921$ 5,11312100短期借款(注四及六)$ 542,30130$ 194,387211120应收票据净额-非关系人(

7、注二及四)5,3625472110 应付短期票券(注四)99,97251140应收帐款净额-非关系人(注二及四)335,73918186,413202120应付票据-非关系人21,24217,36011150应收帐款净额-关系人(注二、四及五)38,777233,72342140应付帐款-非关系人205,2671120,01231190其它金融资产(注四及六)81,581580,47592160应付所得税(注二及四)15,410120,44831200存货净额(注二及四)1,027,84956387,309432170应付费用14,784112,24511260预付款项2,1661,76022

8、16应付股利82,200510,80011286递延所得税资产(注二及四)2282219应付员工红利14,85511,960128-129其它流动资产73,732428,86632221应付董监酬劳2,9711,301 流动资产合计1,586,59886724,434802224应付设备款6515462260预收款项76114-基金及长期投资(注二及四)：2270一年内到期之长期借款(注四及六)7,0777,0261142101采权益法之长期投资13,613120,84622280 其它流动负债1,0771,993 基金及长期投资合计13,613120,84622286 递延所得税负债(注二及

9、四)136流动负债合计1,007,95055278,1393115-16固定资产(注二、四及六)：24-长期负债：成本2411应付公司债(注二及四)200,296111501土地105,2996105,299122421长期借款(注四及六)81,335488,387101521房屋及建筑46,755343,3115长期负债合计281,6311588,387101531机器设备124,418756,920628-其它负债：1561办公设备10,0439,21412810 应计退休金负债(注二及四)4,1352,7821681其它设备3,0592,767 其它负债合计4,1352,782成本合计2

10、89,57416217,51124 负债合计1,293,71670369,3084115X9-减：累计折旧(57,237)(3)(55,154)(6)股东权益(注四)：固定资产净额232,33713162,3571831- 股 本：3100普通股股本411,00023360,0003918-其它资产：3150 待分配股票股利48,528351,00061820存出保证金457319股本合计459,52826411,000451860递延所得税资产(注二及四)633-保留盈余：其它资产合计4573253310法定盈余公积27,969111,06013320 特别盈余公积1,638843350未分

11、配盈余51,7283116,82313保留盈余合计81,3354127,9671434-股东权益其它调整项目：3420累积换算调整数(1,574)(313) 股东权益合计539,28930538,65459承诺及或有事项(注七)资 产 总 额$ 1,833,005100$ 907,962100负债及股东权益总额$ 1,833,005100$ 907,962100(请参阅后附财务报表附注)负责人： 经理人： 主办会计： 10 商丞科技股份有限公司损 益 表民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日 单位：新台币仟元(每股盈余金额除外)94年上半年度93年上半年度代码科目金 额金 额4110营业收

12、入(注二及五)$ 3,104,626100$ 2,078,590102417-419减：销货退回及折让(1,507)(48,492)(2)4100营业收入净额3,103,1191002,030,0981005110营业成本(注四及五)(3,004,083)(97)(1,858,541)(92)5910营业毛利99,0363171,55785920联属公司间未实现利益(注二及四)(535)(1,398)5930联属公司间已实现(损失)利益(注二及四)1,794(1,490 )100,2953168,669861-63营业费用(注四)：6100推销费用(9,833)(9,847)6200管理及总务

13、费用(16,458)(1)(13,835)(1)6300研究发展费用(4,573)(3,820)营业费用合计(30,864)(1)(27,502)(1)6900营业净利69,4312141,167771-74营业外收入及收益：7110利息收入3812807130处分固定资产利益(注二)5507150存货盘盈67160兑换利益净额(注二)2,976 9687260存货跌价回升利益(注二)2,8137480其它收入5732447,2991,49275-78营业外费用及损失：7510利息支出(5,714)(2,564)7521采权益法认列之投资损失(注二及四)(5,807)(685)7530处分固定

14、资产损失(注二)(4)(208)7550存货盘损(3)7570存货跌价及呆滞损失(注二)(3,496)(11,525)(6,956)7900税前净利65,2052135,70378110所得税费用(注二及四)(16,974)(20,305)(1)9600本期净利$ 48,2312$ 115,39869950每股盈余(注二及四)税前税后税前税后 基本每股盈余$ 1.42$ 1.05$ 3.30$ 2.81 稀释每股盈余$ 1.35$ 1.00$ 3.14$ 2.67 基本每股盈余追溯调整$ 2.95$ 2.51 稀释每股盈余追溯调整$ 2.82$ 2.40(请参阅后附财务报表附注)负责人: 经理

15、人: 主办会计:商丞科技股份有限公司股 东 权 益 变 动 表民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日 单位：新台币仟元股本保留盈余普通股股本待分配股票股利法定盈余公积特别盈余公积未分配盈余累积换算调整数合 计民国93年1月1日余额$ 360,000$ $ 3,663$ $ 73,967$ (83)$ 437,547提列法定盈余公积7,397(7,397)提列特别盈余公积84(84)盈余转增资43,200(43,200)员工红利转增资7,800(7,800)分派现金股利(10,800)(10,800)分派董监酬劳(1,301)(1,301)分派员工现金红利(1,960)(1,960)民国93

16、年上半年度税后净利115,398 115,398累积换算调整数(230)(230)民国93年6月30日余额$ 360,000$ 51,000$ 11,060$ 84$ 116,823$ (313)$ 538,654民国94年1月1日余额$ 411,000$ $ 11,060$ 84$ 170,514$ (1,554)$ 591,104提列法定盈余公积16,909(16,909)提列特别盈余公积1,554(1,554)盈余转增资41,100(41,100)员工红利转增资7,428(7,428)分派现金股利(82,200)(82,200)分派董监酬劳(2,971)(2,971)分派员工现金红利(1

17、4,855)(14,855)民国94年上半年度税后净利48,231 48,231累积换算调整数(20)(20)民国94年6月30日余额$ 411,000$ 48,528$ 27,969$ 1,638$ 51,728$ (1,574)$ 539,289(请参阅后附财务报表附注)负责人: 经理人: 主办会计:商丞科技股份有限公司现 金 流 量 表民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日单位：新台币仟元94年上半年度93年上半年度营业活动之现金流量： 本期净利$ 48,231$ 115,39880 调整项目:折旧费用3,7745,580处分固定资产损失4208处分固定资产利益(550) 采权益法认

18、列之投资损失5,808685应收票据净额非关系人减少46,5321,822应收帐款净额非关系人增加(4,426)(83,987)应收帐款净额关系人(增加)减少1,049(1,543)其它金融资产增加(9,100)(14,155)存货增加(679,717)(191,565)预付款项(增加)减少(1,073)904递延所得税资产流动(增加)减少1,613(184)其它流动资产增加(29,884)(9,509)递延所得税资产非流动减少195应付票据非关系人增加 5,466 1,385应付帐款非关系人减少(34,766)(67,069)应付所得税增加(减少)(24,304)20,448应付费用减少(4

19、,221)(2,352)预收款项减少(4,066)(868)其它流动负债增加(减少)(1,018)1,738递延所得税负债流动增加136 应付利息补偿金增加296应计退休金负债增加649692营业活动之净现金流出(679,548)(222,367)投资活动之现金流量：购置长期股权投资价款 (6,659)购置固定资产价款(77,537)(2,367)出售固定资产价款5501存出保证金(增加)减少(120)58投资活动之净现金流出(77,107)(8,967)(续 下 页)(承 上 页)融资活动之现金流量：短期借款增加437,022194,387应付短期票券增加99,972 应付公司债增加200,

20、000 长期借款减少(3,509)(3,447)融资活动之净现金流入733,485190,940本期现金及约当现金减少数(23,170)(40,394)期初现金及约当现金余额44,56245,507期末现金及约当现金余额$ 21,392$ 5,113现金流量信息之补充揭露：本期支付所得税$ 39,51018$ 3618本期支付利息费用(不含资本化利息)$ 5,29900$ 2,589不影响现金流量之投资及融资活动:一年内到期之长期借款$ 7,077$ 7,026盈余及员工红利转增资$ 48,528$ 51,000支付现金购置固定资产：购置固定资产价款$ 78,188$ 12,067 减：期初预

21、付设备款 (9,154) 期末应付设备款(651)(546) 支付现金合计$ 77,537$ 2,367 (请参阅后附财务报表附注)负责人: 经理人:主办会计: 9 商丞科技股份有限公司财 务 报 表 附 注民国九十四年及九十三年六月三十日(除另有注明外，所有金额均以新台币元为单位)一、公司沿革商丞科技股份有限公司(以下称本公司)于民国83年5月16日依公司法及有关法令设立，主要系从事事务机器、数据储存及处理设备、电子零组件等之制造及事务机器设备批发、零售及国际贸易业务。本公司于民国94年及93年6月30日，员工人数分别为97人及89人。二、重要会计政策之汇总说明本财务报表系依证券发行人财务报

22、告编制准则及一般公认会计原则编制。重要会计政策汇总说明如下：(一)流动与非流动之划分本公司财务报表对于相关资产负债系以一年为营业周期，作为划分流动与非流动之标准。(二)外币交易本公司以新台币为记帐单位。以外币计价之交易于交易发生时按当时之汇率换算为新台币列帐；非为规避特定外币汇率风险之外币债权债务于资产负债表日按当日汇率换算为新台币。因实际结清或资产负债表日换算外币资产负债而产生之兑换损益，于损益表认列为兑换损益。如为规避汇率变动风险所订立之避险性远期外汇买卖合约，其以外币计算之远期外汇债权或债务于交易发生时以订约日之即期汇率衡量入帐，订约日即期汇率与约定远期汇率间之差额，于合约期间摊销。资产

23、负债表日以该日之即期汇率调整，所产生之兑换差额，列为当期损益。(三)备抵呆帐备抵呆帐系依据过去实际发生呆帐之经验，衡量资产负债表日应收票据及应收帐款之帐龄情形及其收回之可能性，予以评估提列。(四)存 货本公司存货系以实际购入成本为入帐基础，平时采加权平均法计算，期末以成本与市价孰低法评价。比较成本与市价孰低时，原料以重置成本为市价；在制品、制成品及商品以净变现价值为市价。(五)长期股权投资以取得成本为入帐基础，持有普通股股权比例在20%以下或对被投资公司无重大影响力者，如被投资公司为上市(柜)公司，期末按成本与市价孰低法评价，市价之决定以会计期间最末一个月被投资公司之平均收盘价格为准，市价低于

24、成本而产生之未实现跌价损失列为股东权益减项；如被投资公司为非上市(柜)公司，按成本法评价。如有证据显示投资之价值确已减损，且回复之希望甚小时，应承认其损失并以承认损失后之投资账面值作为新成本。持有被投资公司股权比率达20%以上或具有重大影响力者，采权益法评价；持有被投资公司股权比率超过50%或具有控制能力者构成母子关系者，采权益法评价并依证券发行人财务报告编制准则之规定是否编制期中合并报表。海外投资如持有被投资公司股权比例达20%或具有重大影响力，按权益法评价，被投资公司财务报表转换时产生之累积换算调整数，本公司依持股比例列为换算调整数，作为本公司股东权益之调整项目。海外投资如持有被投资公司股

25、权未达20%按成本法评价，原始投资成本，按实际汇出之新台币列帐。结帐日就本公司投资该公司之外币金额，依当日之汇率换算，若成本低于换算后之金额，则按成本列示，若成本高于换算后之金额，则承认长期投资兑换损失，列于股东权益项下换算调整数。被投资公司增减股数时，若各股东非按比例认购或减少使投资比例发生变动，并因而使投资之股权净值发生增减，其增减数应调整资本公积及长期投资；前项调整如应借记资本公积，而帐上由长期投资所产生之资本公积余额不足时，其差额借记保留盈余。编制财务报表时，采权益法评价之长期股权投资与被投资公司间所产生之损益于当期未实现者，予以销除；交易损益如属折旧性资产所产生者，依其效益年限分年认

26、列，其余之交易产生者，俟实现年度始行认列。投资成本与股权净值之差额，均按五年平均摊销。采权益法评价之被投资公司之股东权益已成为负数者且本公司意图继续支持被投资公司或被投资公司亏损属短期性质，并有充分之证据显示将于未来短期内回复获利之营运者，致使长期投资账面值成为负数者，则转列其它负债予以表达。(六)固定资产及其折旧固定资产购置时均以成本入帐，惟得依法办理重估价。重大之增添、改良及更新作为资本支出；修理及维护支出则作为当期费用。因购置固定资产以迄该资产达到可使用状态前所发生之利息支出予以资本化，分别列入相关资产科目。固定资产报废或出售时，其成本及相关之累计折旧均自帐上予以减除，因而产生之损益依其

27、性质列为当期之营业外收入及费用或非常损益。除土地外，所有固定资产皆予以提列折旧，折旧系参酌行政院颁行之固定资产耐用年数表规定年限，采平均法计算，并预留一年折旧额为残值。折旧性资产耐用年限届满且仍继续使用者，其残值依预估可使用年数续提折旧。(七)应付公司债本公司应付公司债按债券面额发行，按月依债券面额及票载利率列计利息支出；公司债附有赎回条款者，则依赎回价格推算实质利率，逐期认列利息补偿金。具转换权之公司债应债券持有人要求转换时，将未摊销发行成本、应付利息及已认列之利息补偿金与转换公司债一并转销，并将该转销净额超过债券换股权利证书面额部份列为资本公积。(八)资产减损本公司自民国九十四年度起适用财

28、务会计准则公报第三十五号资产减损之会计处理准则。依该号公报规定，倘资产以其相关可回收金额衡量账面价值有重大减损时，就其减损部份认列损失。商誉以外之资产，于以前年度所认列之累积减损损失，嗣后若已不存在或减少，即以回转，增加资产账面价值至可回收金额，惟不超过资产在未认列减损损失下，减除应提列折旧或摊销后之数。商誉所属现金产生单位，则每年定期进行减损测试，并就可回收金额低于账面价值之部份，认列减损损失。(九)收入认列之方法收入于获利过程大部分已完成，且已实现或可实现时认列。销货若未符合上述认列条件时，则俟条件符合时方认列为收入。(十)退 休 金本公司订有职工退休办法，涵盖所有正式任用员工，并按月按薪资总额之2%提拨劳工退休准备金专户储存于中央信托局，实际支付退休金时，先自退休准备金专户支应。本公司退休金会计处理系依财务会计准则公报第十八号退休金会计处理准则之规定，以资产负债表日为衡量日完成精算，并依精算师精算报告之评估，认列退休金成本，包括当期服务成本及过渡性净给付义务等，依员工平均剩余服务年限分年摊销之。(十一)所 得 税本公司所得税系采用财务会计准则公报第