固定资产关键解决方案.docx

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1、RD.050 Business Requirements Scenarios RD.050 Business Requirements Scenarios中国联通ERP核心系统工程业务需求规划书资产业务关键解决方案文档作者：顾问组创建日期：2009-4-30审批签字：UNICOM项目经理：顾问方项目经理：拷贝编号：_文档控制变更记录日期作者版本更改参考2009-4-30文档作者1.0原始文档2009-12-07文档作者1.8补充移动托管资产网络化审批方案2009-12-25文档作者1.9更新财税差异方案，增加扩容改造项目DFF审核业务类型部门签字日期固定资产业务财务部业务总监项目总监分发拷贝编

2、号姓名位置/岗位目录文档控制ii前言1概述2基础管理10固定资产增加15固定资产调拨20固定资产减少26资产其他业务29固定资产关帐42客户化清单44未决与已结问题4747中国联通ERP系统解决方案，内部文件，未经许可，不得外传前言本文档提供中国联通（集团）有限公司固定资产模块管理业务需求和分析，通过匹配业务现状需求与Oracle管理系统的功能，提出的建议解决方案。适用范围本文档提供中国联合网络通信（集团）有限公司库存业务管理需求，通过匹配统一流程模板与Oracle管理系统的功能，提出的建议解决方案。读者中国联通项目组项目执行经理、业务组长、关键用户；中国联通顾问方项目经理、实施顾问。相关文档

3、概述以公司融合为契机，通过实施ERP，整合公司内部管理资源，建立以流程为导向，集业务处理与会计核算、信息归集与共享、风险管理与内部控制、组织与岗位职责定位为一体，适应公司3G市场发展战略的全新管理模式，从而推动公司内部管理资源的全面融合，提高公司的运作效率，为实现公司融合的战略目标和持续快速发展奠定坚实基础。为在联通和网通两个公司融合后，尽快整合原联通和原网通的ERP系统，建立一套适应企业发展的联通ERP核心系统，以支撑新联通战略发展需求，体现新联通的核心竞争力，支撑新联通在市场竞争中取得领先地位，2009年3月9日集团公司正式启动了中国联通2009年ERP项目。ERP系统融合不仅仅是实现一套

4、系统，更主要的需要和组织融合、流程制度融合、以及文化融合相辅相成，即要在系统融合中体现组织、流程制度的成果，同时在系统融合过程中要促进组织、流程制度的快速融合，进而才能支撑和落实新联通发展战略和新的管理模式。基于ERP系统融合项目的复杂性和重要性，为指导后续项目方案的制定和实施，由集团ERP项目组邀请集团专业职能部门专家和对国内国际电信行业具有丰富经验的外部咨询机构，对中国联通ERP未来业务流程进行规划设计，流程将充分体现中国联通管理特点和未来业务模式。本期ERP实施，选择ORACLE标准套装软件，包含个标准模块，模块间逻辑关系入下图： 项目核算：提供项目/任务维护、项目成本组定义、项目预算管

5、理、项目成本归集、项目预转固、竣工转固等功能，满足工程项目核算和自动转固的管理需求； 采购管理：提供供应商基础信息管理、合同基础信息、合同设备清单、合同配置清单、采购订单（供应商送货申请单）等系统功能，满足以合同/订单为主线的项目预算、供应商送货、到货接受、付款跟踪的管理需求； 库存管理：提供采购入库管理、库存调拨、库存转移、库存盘点、领料出库、退库管理等系统功能，满足基于采购颗粒度的库存出入库管理和自动核算需求。 应付管理：提供员工类供应商管理、非采购类供应商管理、应付账款、预付款、付款等系统功能，满足公司财务应付发票和付款的过程控制和管理需求。 固定资产：提供工程项目转固资产自动增加、资产

6、组件、资产调拨、资产报废、资产调整等系统功能，满足财务角度对资产价值管理的需求，同时，提供过渡阶段资产实物管理的简化功能，满足在设备管理系统上线前的关键需求。 应收管理：提供以营业厅为对象的客户定义、营业款上缴应收和核销等功能，对各收款渠道的营业款进行管理和稽核，并通过营业日报与银行回款相核销的手段，加强营业款结算管理，减少资金沉淀，加快资金回笼，确保资金安全。 总账管理：各个子模块中对营业款核算、应付帐款核算、固定资产核算、在建工程核算、存货成本核算、收款、对外付款等业务进行明细管理，总账模块的核算范围将包括上述内容以外的所有核算业务。本文档将基于ORACLE套装软件个模块和前期的流程梳理进

7、行系统解决方案的设计。设计依据和原则设计依据设计依据是统一业务流程和关键问题决策，详细文件包括： UNICOM-BP 050-统一业务流程模板-市场营销 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-采购管理 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-工程物资管理 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-计划建设-工程采购 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-计划建设-工程建设 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-日常运营 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-网络运维 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-固定资产 UNICOM-BP.050-统

8、一业务流程模板-应付业务 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-应收业务 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-总账 UNICOM-BP.050-统一业务流程模板-财务扩展应用部分 CUC-BP050RD 050-集团决策问题清单设计原则1. 统一性：方案以统一性为原则，兼顾各省分公司地方性差异，保证中国联通ERP关键解决方案基本统一，系统主要信息的编码规则及分类统一；2. 先进性：方案参考了国际化一流公司的管理经验和管理理念，并充分考虑公司未来业务和管理的发展，确保流程的先进性；3. 可操作性：方案的设计充分考虑了中国联通各省的实际情况，确保流程的可操作性；4. 可实施性：确

9、保所设计方案在ORACLE ERP系统中可以实施。5. 前瞻性：方案设计是基于未来ERP整体规划进行的，是在考虑ERP外围系统集成实现的情况下的关键解决方案。系统概述固定资产集成项目会计模块、应付模块、总帐模块，保证资产帐实信息一致，可满足中国联通重要的资产管理和报表要求。与项目会计模块集成自动集成项目会计模块和固定资产模块，避免信息的重复录入，凡有立项的资本性支出必须经项目会计模块归集和考核成本并转固，可以清晰地查询固定资产的在建工程设备和费用组成来源，保留审计线索。与应付模块集成零购固定资产的供应商信息、发票信息、采购订单信息以及资产成本信息等，可以通过应付款管理系统与固定资产管理系统的接

10、口，通过成批创建传送至固定资产模块形成固定资产信息。与总帐模块集成应用总账提供的会计科目，设置固定资产帐簿帐户，以及设置资产类别对应的资产成本、资产结算、累计折旧等账户，保证固定资产模块中产生的会计分录准确性，固定资产模块生成的会计信息可以传送至总账形成总帐日记帐凭证。业务需求概述固定资产是指单位价值2000元以上（含2000元）、使用期限超过1年的房屋、建筑物、通信设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、仪器仪表、备品备件、器具、工具等。中国联通各个市公司有自己的资产财务帐，中国联通要求统一集团资产管理标准，各省公司统一执行集团公司的资产管理政策。目前，上市主体公司移动专业相关资产由移

11、动网络公司托管，移动网络公司网络运维部门履行托管相关资产管理的职责，托管资产和其他资产分别由移动网络公司和上市主体公司管理。省公司已有的运维专业管理系统大多都具有资产管理、设备管理及运维管理专业方面上的功能，有些功能存在与ERP核心系统重叠，但有些运维专业上的功能又是ERP系统无法满足的，希望ERP系统和资源管理系统这两个系统有机的结合起来。资产管理包括资产财务和资产实物的信息，需要加强实物管理部门和财务部门的信息沟通，提高资产卡片信息的准确性，实物管理部门能够从ERP系统获得有效的管理信息。解决方案概述固定资产模块与项目模块、总帐模块、应付模块集成，主要管理资产的财务信息和资产实物保管信息，

12、固定资产业务内容包括：资产的增加、调拨、减少、调整、折旧、资产状态、资产类别、专业属性等。电信资源管理系统是网络运维部门解决网络规划、建设、运维、网优及固定资产等管理的综合性软件，应该包括固定资产实物管理的内容，省公司现有的资源管理系统在集团统一规划的资源系统上线前保留使用。如果目前有省分将ERP系统与资源管理系统实现对接，新系统上线后，应继续做好接口。ERP系统与资源管理系统目前没有对接的，在将来集团统一规划的资源管理系统与ERP系统对接前，资产实物管理功能在ERP系统实现。未来固定资产模块建帐模式按照“省市”的两级核算体系设计固定资产帐簿，为每个独立核算的公司建立资产帐簿。通过设置FA账簿

13、安全性配置文件对职责可访问的资产账簿进行隔离，按组织层次的安全性配置文件规划：公司组织层次结构安全配置文件说明省公司 FA组织层次结构只包括省公司按公司隔离资产帐薄地市公司 FA组织层次结构只包括地市公司按公司隔离资产帐薄全省公司 FA组织层次结构包括省公司、地市公司用于省内调拨、集中关帐、全省查询固定资产基本信息解决方案固定资产卡片承载信息，及描述统一如下：资产编号：流水号原网通ERP系统资产卡片，在新ERP系统上线时可沿用原有的资产编号，资产导入时采用“原公司段-原资产编号”。资产名称：固定资产实物名称 制造商：固定资产制造商规格型号：描述固定资产型号、规格等内容序列号：记录资产序列编号资

14、产标签号：记录资产条形码编号原网通ERP系统资产卡片，在新ERP系统上线时可沿用原有的资产标签号，资产导入时采用原资产标签号。设备编号：资产对应的设备编号项目编号及项目名称：固定资产的来源工程项目，编码和描述所属部门：资产实物管理部门使用地点：固定资产所在的物理地点资产状态：资产使用状态，自用、出租(给关联单位)、出租(给非关联单位)、闲置可使用、待报废等责任人：同该资产接触最多的直接使用、直接维护或直接保管人员 。归个人使用的资产需明确责任到个人，部门共享的资产明确到部门责任人或者部门资产管理员建卡日期：在ERP系统建卡日期启用日期：形成该固定资产的工程的初验日期、转固日期或购置固定资产的交

15、付使用日期资产会计科目：资产卡片对应的会计科目在资产类别反映，如资产原值、累计折旧、资产减值、折旧费用帐户。应用领域：资产应用领域，管理用、生产用等资产目录：对应资产目录专业：资产财务专业分类，与COA专业段一致专业属性：资产专业类别划分，分为固网专业、移动专业、其他专业。专业类型：资产专业管理部门专业类型，有综合、业务支撑、信息化、运维、移动网络、存续、国际等专业。业务支撑系统部门是业务支撑系统及其相关固定资产的专业归口管理部门；管理信息系统部门是管理信息系统及其相关固定资产的专业归口管理部门；行政综合部门是土地、房屋、建筑物、构筑物、车辆以及除信息化类固定资产之外的其余管理用固定资产的专业

16、归口管理部门；国际业务管理部门是所有境外固定资产的专业归口管理部门；移动网络公司运行维护部门是移动网络托管资产的专业归口管理部门；运行维护部门是除以上资产外的所有生产用固定资产的专业归口管理部门。存续公司非生产用固定资产专业归口管理部门是存续管理部。各单位可根据实际情况，明确具体的资产专业归口管理部门，确保每一类资产都有专业归口管理部门，以便于资产综合使用效率的充分发挥。资产来源：固定资产来源方式，公司间调拨、工程转入、盘盈等资产归属：描述资产归属，分为一级干线、二级干线、本地网及其他一级干线：各省（自治区、直辖市）之间的通信设备及线路，国际通信设备及线路。二级干线：省内各地市之间通信及附属设

17、备本地网及其他：除上述资产以外的其他资产扩容改造项目：对于扩容、更新改造项目，如果现有项目与资产原来资产所属项目不一致，需要在固定资产模块相应卡片标识为“扩容改造项目”（选择现有的PA项目编号）。资产专业管理部门：资产专业归口管理部门资产分类：资产分类采用两级分类的方式，供运维部门分析使用计量单位：资产计量单位数量：资产计量单位数量，正整数辅助计量单位：资产辅助计量单位辅助数量：资产辅助数量，可带两位小数资产原值：资产原值累计折旧：资产累计折旧减值准备：资产减值准备残值：资产残值折旧方法：资产折旧方法折旧年限：资产折旧年限期初资产卡片编号：原系统资产卡片编号评估净值：资产评估净值评估后尚可使用

18、月份：资产评估后尚可使用月份附属设备及附件：资产附属设备及附件产权及凭证号：产权及凭证号附加信息：各公司根据需要填写资产附加信息资产组件作为资产卡片的可选项，可以在资产卡片上维护资产组件信息，资产卡片可以没有组件信息。资产组件承载信息，及描述统一如下：资产编号：组件所属资产卡片编号资产标签号：组件所属资产卡片标签号组件编号：组件设备编号组件名称：组件实物名称，如用户板、载频启用日期：组件启用日期规格型号：组件规格型号序列号：记录组件序列编号制造商：组件制造商计量单位：组件计量单位，与物流主计量单位一致数量：组件数量,与物流数量一致金额：组件参考价值附加信息1：各公司根据需要填写组件附加信息附加

19、信息2：各公司根据需要填写组件附加信息附加信息3：各公司根据需要填写组件附加信息固定资产业务解决方案固定资产模块处理的业务有：1. 基础管理 固定资产类别维护：根据集团资产目录，更新ERP系统资产类别。资产目录由集团统一制订，集团财务部根据资产目录下发ERP资产类别文件，资产类别由集团公司统一管理。资产类别导入程序支持资产目录的新增和修改，可以新增资产类别，或者修改系统已经存在的资产类别的默认折旧年限、计量单位等属性，并提供执行修改资产分类前的预览功能。 固定资产地点维护：固定资产地点维护。2. 固定资产增加对不同来源的固定资产的卡片管理和条码标签管理，具体细分为在建工程转固、资产零星增加。

20、在建工程转固：根据固定资产清单从项目会计模块转固并增加或调整固定资产价值。 资产零星增加：处理固定资产盘盈、捐赠等特殊业务。3. 固定资产调拨固定资产调拨分为固定资产部门内转移、固定资产部门间转移、固定资产省市间调拨。 固定资产部门内转移：进行同一资产帐簿中的固定资产在部门内部的使用人之间的调动或者地点间的转移处理。 固定资产部门间转移：进行同一资产帐簿中的固定资产跨部门的调拨以及地点间的转移处理。 固定资产省市间调拨：进行不同资产帐簿的固定资产在省本部、地市公司等独立核算单位之间的调拨处理。4. 固定资产减少固定资产报废、出售、转让、捐赠、拍卖、盘亏等减少，部门资产管理员提交报废清单，审批通

21、过后执行报废。5. 其他业务ERP系统处理的其他;业务主要包括固定资产盘点、资产减值计提、资产调整、无形资产管理。 固定资产盘点：根据固定资产清单，利用条码系统实地盘点实物，输入实物盘点的结果，分析差异原因，并进行相应的帐务处理。 资产减值计提：固定资产减值准备处理。 资产调整：资产卡片其他信息调整，如资产类别调整、资产专业属性修改。 无形资产管理：无形资产的新增、调拨、摊销管理。6. 固定资产关帐月末运行折旧、生成总帐凭证，以及ERP系统和总帐模块对帐。基础管理业务需求 集团公司统一固定资产目录，资产类别根据资产目录统一维护。 各公司按照集团发布的资产类别，进行资产卡片的重分类处理，由于资产

22、卡片数量大，需要提高资产重分类的处理效率。 资产地点由各公司维护，资产地点如果存在资产卡片，资产地点维护人员逐个检查的工作量很大，需要提高资产地点维护的处理效率。实施策略 按照集团公司下达的固定资产目录建立统一固定资产类别，资产类别集中维护，保证资产类别的统一。 规范资产地点维护流程，资产地点由省/集团公司本部或地市公司统一维护，保证地点编码的规范 ，避免地点编码的随意性。固定资产类别维护业务规则资产类别维护方式采用集团集中方式，根据集团统一发布的资产目录维护ERP系统资产类别。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1资产类别数据导入资产按集团制订的资产目录，导入资产类别数据文件。否

23、2资产类别检查资产资产目录修订后，需要提供检查报表，检查当前资产卡片使用的资产类别是否正确，列出资产类别不正确的资产卡片清单，供资产重分类参考。否3资产类别维护资产资产卡片的重分类完成后，运行程序禁用需要失效的资产类别，启用需要使用的资产类别。需要失效的资产类别存在对应的有效资产卡片的，资产类别不会被失效。否 固定资产类别采用三段式结构，第一段为“应用领域”段，用于“网络用固定资产、营销用固定资产、管理用固定资产、共用固定资产、租出固定资产、投资性房地产”等分类；第二段为“类、项、目、节”，为中国联通集团公司的固定资产目录分类；第三段为专业段，与COA专业段一致。 资产目录修订后，提供资产类别

24、检查报表，检查当前资产卡片使用的资产类别是否失效，并列出需要失效的资产类别的资产卡片清单，供重分类参考。 可以对单个资产卡片进行资产重分类，如资产重分类资产卡片较多可采用EXCEL模板成批处理的方式。 省公司财务部资产管理岗组织全省资产卡片资产类别调整，全省完成资产类别调整后，通知集团资产类别维护岗维护本省资产类别。备注说明资产应用领域如下：应用领域编号应用领域01网络用固定资产02营销用固定资产03管理用固定资产04共用固定资产05租出固定资产09无形资产10长期待摊费用11投资性房地产固定资产地点维护业务规则 为保证地点编码的规范，建议全省资产地点集中维护。不具备全省集中维护地点编码条件的

25、，资产地点由市级公司统一维护。 固定资产地点指固定资产所在的物理地点（明细到具体机房、办公室等），通过规范资产地点编码规则，最大程度解决同一地点不同表述的问题。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1地点维护资产资产地点维护岗完成资产地点编码维护。失效地点存在有效资产卡片的，系统自动提示地点不能失效，不能失效地点。否 定义三段式资产地点弹性域结构。第一段“所属区域”，用于区别资产责任部门，建议与COA成本中心一致。第二段“所在地点”，固定资产所在的物理地点。其中公司码为地点所属公司，按照公司码设置资产地点安全性。第三段“状态”描述资产使用状态，资产状态：自用、出租(给关联单位)、出租

26、(给非关联单位)、闲置可使用、待报废。 各段值之间用“.”号分隔。 资产地点维护界面没有安全性控制，为加强资产地点的维护安全性控制，不使用标准的资产地点维护界面进行资产地点维护，由资产地点维护岗上传需要维护的地点信息，提交请求进行地点的成批维护。 失效地点存在有效资产卡片的，系统自动提示地点不能失效，不能失效地点。 地点维护程序运行完毕后，列出未失效的地点对应的地点组合编码，以便部门资产管理员核查资产卡片。 需要为资产地点维护岗分配资产地点安全性规则，只能维护权限内的地点编码。 成批维护地点前，需要提交资产地点报表，复核地点编码。备注说明资产地点编码规则如下：资产地点编码地点描述公司区县地点类

27、型物理地址描述6位2位1位6位流水120位XX公司XX区县10A基站区县+基站名B机房区县+机房名C线路线路起始位置D办公楼区县+办公楼名E仓库区县+仓库名F营业厅区县+营业厅G客户端区县+客户地点Z其他区县+地点名资产地点编码中的公司码按集团统一的公司编码规则。区县、地点类型、物理地址编码为建议的编码规则，各公司作为本省编码的参考。使用状态编码使用状态说明2位30位10自用20出租(给关联单位)30出租(给非关联单位)40闲置可使用50待报废资产来源在资产卡片的类别弹性域中增加资产来源性质。资产来源编码资产来源说明10工程转入20零星购置30债务重组35非货币性资产交换40固定资产调入50固

28、定资产改良60投资转入70暂估资产增加75融资租入80接受捐赠85盘盈90其他资产归属在资产卡片的类别弹性域中增加资产归属。资产归属编码资产归属说明一级干线一级干线二级干线二级干线本地网及其他本地网及其他资产分类在资产卡片的键弹性域中增加资产分类域和资产分类明细，资产分类明细从属于资产分类域。资产分类域说明资产分类域明细说明网络用交换专业网管长途电路交换网管网络用交换专业网管本地电路交换网管网络用交换专业网管无线市话网管网络用交换专业网管骨干语音智能网系统网络用交换专业网管本地语音智能网系统网络用交换专业网管语音增值业务平台网络用交换专业网管会议电话系统网管网络用交换专业网管软交换网管具体分类

29、明细见资产模块设置文档。固定资产增加业务需求自动集成项目会计模块和固定资产模块，避免信息的重复录入，凡有立项的资本性支出必须经项目会计模块归集和考核成本并转固，可以清晰地查询固定资产的在建工程设备和费用组成来源，保留审计线索。资产实物管理部门和财务部门分别维护零星新增资产卡片实物信息和财务信息。中国联通子公司（新时讯、北京兴业、联通进出口）无项目转增固定资产业务，固定资产的增加需要通过应付发票成批导入创建固定资产。固定资产增加主要包括：自行建造和购入；接受投资转入和融资租入；接受捐赠；通过债务重组转入；通过非货币性资产交换转入；盘盈；其他单位无偿划入；在原有的固定资产基础上进行改造、扩建而增值

30、。实施策略在建工程转资由工程会计在PA模块进行。从PA成批转入的资产，固定资产会计在PA模块复核后，在FA模块创建成批增加。因期初固定资产上线需要进行系统切换，采用成批导入的方式新增，系统实施阶段一般不需要手工在系统内添加资产。上市主体公司固定资产零星购置按在建工程转固流程处理。中国联通子公司固定资产零星购置按应付发票成批导入创建固定资产流程处理。零星资产增加时，由部门资产管理员和资产会计分别完成资产实物和财务信息的录入，资产会计确认资产价值后创建资产卡片。在建工程转固业务规则取消固定资产大卡片。边开通，边转固，工程转固后预估资产不再作反冲。转固之后到决算阶段发生的成本增加到资产价值中，因资产

31、成本调整引起的折旧额增减在资产剩余年限内分摊。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1过帐成批增加资产资产会计复核后，运行过帐成批增加程序，为转固资产建立资产卡片帐。是 边开通，边转固。转固时开始管理实物，保证帐实一致。取消资产大卡片的做法。在PMS系统中有设备上网开通信息，ERP系统应在月末导入PMS中的工程进度信息，确定资产转固的时点。 转固之后到决算阶段发生的成本增加到资产价值中，因资产成本调整引起的折旧按未来适用法，在资产剩余年限内分摊。 配套设备安装开通后转固。 在建工程转资由工程会计在PA模块进行。从PA成批转入的资产，固定资产会计复核后在FA模块创建成批增加。 在建工程

32、转资资产：由资产实物管理部门资产管理员在初验时将资产标签粘贴在实物上。 PA模块工程转资会计分录： 借：固定资产原值贷：在建工程结算项目 系统实施后未纳入PA模块管理的在建工程，在总帐模块内进行转资，在资产模块零星增加资产。1资产零星增加会计分录：借：固定资产贷：固定资产结算2总帐调整会计分录：借：固定资产结算贷：在建工程结算项目备注说明在建工程增加资产，资产会计要复核后才能传到固定资产模块。资产价值构成如下图：资产价值由组件价值及分摊价值构成。在转资准备的时候，所领用的物资则会自动形成的设备的资产组件，其价值也自动带入到所形成的设备价值之中。未实施项目会计模块的公司的在建工程转固，采用资产零

33、星增加方式，数量较多时可以成批导入。PA模块零购项目转资会计分录： 借：固定资产原值贷：固定资产结算项目固定资产零星增加业务规则资产零星增加的范围主要是资产盘盈、融资租入、接受捐赠、无偿转入等资产增加业务。资产实物管理部门和财务部门分别维护零星新增资产卡片实物信息和财务信息。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1输入固定资产实物信息资产资产实物管理部门录入资产名称、规格型号、序列号、地点、责任人、专业属性等非财务信息后，提交财务补充财务信息。资产有组件的，还要填写资产组件信息。否2增加固定资产资产财务人员补充资产费用帐户等财务信息后，创建固定资产卡片。否 资产零星增加由资产实物管理

34、部门录入资产名称、规格型号、序列号、地点、责任人、专业属性等非财务信息，提交财务复核。财务人员确认符合资产管理条件，并补充资产费用帐户等财务信息后，创建固定资产卡片。 固定资产零星增加会计分录：借：固定资产贷：固定资产结算 总帐调整会计分录：借：固定资产结算贷：对方科目备注说明固定资产零星购置按在建工程转固流程处理，子公司固定资产购置参照固定资产零购增加（子公司）流程处理。因期初固定资产上线需要进行系统切换，采用成批导入的方式新增，系统实施阶段一般不需要手工在系统内添加资产。未实施项目会计模块的公司的在建工程转固，采用资产零星增加方式，数量较多时可以成批导入。固定资产零购增加设计方案请参考PC

35、O-MD.050-资产零星增加审批流.doc。固定资产零购增加（子公司）业务规则固定资产零购增加用于子公司固定资产零购增加管理，通过应付发票导入资产模块成批创建资产。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1创建成批增加应付/资产财务部资产会计在应付模块运行创建成批增加请求，信息导入固定资产模块。是2输入固定资产卡片信息资产资产会计完成资产类别、资产责任人、折旧费用帐户、资产地点等信息的录入。是3增加固定资产资产资产会计提交“过帐成批增加”，创建固定资产卡片。是 发票入帐后可以直接传送至固定资产模块，资产会计完成资产类别、资产责任人、折旧费用帐户、资产地点等信息的录入后即可形成资产卡片

36、。 固定资产零购报帐分录：借：固定资产结算贷：应付帐款 固定资产增加会计分录：借：固定资产贷：固定资产结算备注说明子公司以及不实施项目会计模块的公司，固定资产零星购置不通过在建工程转固定资产流程处理，可以从应付发票成批创建资产卡片。上市主体公司固定资产零星购置按在建工程转固流程处理。固定资产调拨业务需求开发并充分体现ERP的实物资产管理功能优势，令固定资产实物管理部门将实物管理工作与ERP系统无缝对接起来。规范固定资产调拨处理流程，及时反映固定资产调拨的固定资产及其价值变动。资产调出方和资产调入方同时分别完成资产的减少和增加，同时自动产生相关的财务凭证。实施策略 建立部门资产管理员制度，履行本

37、部门的固定资产管理相关职责 。 建立限时办结制度，杜绝人为延迟审批流程。 地市之间的资产调拨由省公司审批通过后，才能执行调拨。 建立闲置资产库，为资产专业管理部门提供可调配的资产信息，提高资产的利用率。固定资产部门内转移业务规则 各单位的资产专业归口管理部门、资产使用部门应设立固定资产管理岗位。资产专业归口管理部门和资产使用部门应指定专人担任固定资产管理员。固定资产管理员负责本部门职权范围内的各项职责的具体执行和操作。 部门资产管理员根据已完成审批流程的调拨申请，实现系统内固定资产的调拨。 为落实“账、卡、实、责任人”四位一体的管理要求，对于每项固定资产都要指定其责任人。 资产状态（自用、闲置

38、等）由部门资产管理员维护，部门资产管理员要及时更新闲置资产状态，为资产专业管理部门提供可调配的资产信息，提高公司资产的利用率。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1更改固定资产地点/责任人资产部门资产管理员在系统中根据调拨单信息更新固定资产地点/责任人信息否 资产部门内转移由需求人提出资产调拨申请单，部门资产管理员根据审批后的结果，在系统中根据调拨单信息更新固定资产卡片地点/责任人信息。 部门固定资产管理员可以对单个资产卡片进行部门内调拨，如部门内调拨资产较多可采用EXCEL模板成批处理的方式。固定资产部门间转移业务规则 各单位的资产专业归口管理部门、资产使用部门应设立固定资产管理

39、岗位。资产专业归口管理部门和资产使用部门应指定专人担任固定资产管理员。固定资产管理员负责本部门职权范围内的各项职责的具体执行和操作。 各公司要建立限时办结制度，杜绝人为延迟审批流程。 为落实“账、卡、实、责任人”四位一体的管理要求，对于每项固定资产都要指定其责任人。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1填制固定资产调拨单资产调出部门填制资产调拨单否2填写资产调入部门资产资产专业管理部门填写资产调入部门否3填写资产地点、责任人资产调入部门填写资产地点、责任人信息否4维护资产类别和费用帐户资产财务部固定资产会计维护资产类别和费用帐户否5执行调拨资产财务部固定资产会计在系统中执行资产调拨

40、否 部门间固定资产转移由业务部门提出固定资产购置需求，经过资产专业管理部门系统内审批后，由财务部固定资产会计在系统中执行资产调拨。 部门间调拨资产建议采用资产网络化管理平台实现。如部门间调拨资产较多，或者不具备资产网络化管理的条件，可由固定资产会计采用EXCLE模板成批处理的方式。备注说明固定资产部门间转移设计方案请参考PCO-MD.050 -资产省市间转移、部门间资产专业、资产报废审批流.doc。固定资产省市间调拨业务规则适用于同一系统内、同一主体的省市间固定资产调拨。工程转固，采用PA-FA流程（工程物资下发的形式），不在省市间调拨的范围内。省与地市间的资产调拨和地市间的资产调拨通过省公司

41、往来，调拨当月由调出方计提折旧，调入方不计提折旧。为落实“账、卡、实、责任人”四位一体的管理要求，对于每项固定资产都要指定其责任人。系统解决方案序号业务活动模块系统功能是否标准功能1填制固定资产调拨单资产调出公司填制资产调拨单否2固定资产转出资产调出公司固定资产会计在ERP系统内做固定资产转出否3固定资产接收资产调入公司固定资产会计在ERP系统内做固定资产接收否 地市间的资产调拨通过省公司往来，地市间、省市间的资产调拨通过客户化功能完成，调拨当月由调出方计提折旧，调入方不计提折旧。 地市间、省市间的资产调拨应该同一个月完成。 资产跨帐薄调拨时，自动把资产的减值准备金额带入调入方，同时自动产生总

42、帐减值准备调整凭证。 固定资产原值10000，累计折旧3000（含报废当月折旧），减值准备1000，净值6000。各业务情形下，调拨过程生成以下的会计分录：1 市公司A调拨至市公司Ba. 市公司A调出固定资产1). 市公司A调出固定资产的资产减少会计分录为：借：市公司A.内部往来-上级拨入.省公司 6000借：市公司A.累计折旧. 4000贷：市公司A.固定资产原值 100002).总帐自动调整会计分录为：借：市公司A. 减值准备. 1000贷：市公司A. 累计折旧. 1000b. 省公司与市公司A、市公司B的往来日记帐分录为：借：省公司.内部往来-拨付所属.市公司B. 6000贷：省公司. 内部往来-拨付所属.市公司A. 6000c.市公司B接收固定资产 i.资产增加会计分录为：借：市公司B.固定资产原值. 10000贷：市公司B.固定资产结算. 10000ii. 总帐自动调整会计分录为：借：市公司B.固定资产结算. 10000贷：市公司B.累计折旧. 3000贷：市公司B. 减值准备. 1000货：市公司B. 内部往来-上级拨入.省公司. 60002 市公司A调拨至省公司a. 市公司A调出固定资产i.市公司A调出固定资产的资产减少会计分录为：借：市公司A.内部往来-上级拨入.省公司. 6000借：