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1、内蒙古工业大学管理学院基础会计课程设计会计凭证、账簿与会计循环目 录一、设计内容2二、设计资料2三、记账凭证填制4四、登记日记账和明细分类账22五、根据记账凭证编制科目汇总表35六、根据科目汇总表登记总分类账38七、月终结账、对账49八、编制资产负债表、利润表50会计凭证、账簿与会计循环一、设计内容全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、设计资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一）20年11月末各总分类账户余额见下表。 账 户借或贷 金 额 账 户借或贷金 额一、资产
2、类二、负债类库存现金借 3,000短期借款贷 180,000银行存款借 173,600应付票据贷 210,000应收账款借 280,000应付账款贷 261,600原材料借 1,275,800应付职工薪酬贷 16,620包装物借 34,000应交税费贷 167,200低值易耗品借 89,700应付股利贷 53,400库存商品借 1,321,160长期借款贷 200,000固定资产借 4,472,000三、所有者权益类累计折旧贷 685,000实收资本贷5,153,380无形资产借 747,000资本公积贷 284,100盈余公积贷 516,625本年利润贷1 421,820利润分配借 753,
3、485合 计7,711,260合 计7,711,260（ 二）20年11月末有关明细分类账户余额 1、应收账款 明细账户借或贷余 额市商业集团公司借250000伟光工厂借30000合 计借280000 2、原材料明细账户单位结 存数 量单价金 额A材料千克2030010203000B材料千克690005345000C材料件3200230736000包装木箱个90201800合 计1275800 3、库存商品 明细账户单位结 存数量单价金 额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902,454711,660合 计1,321,160 4、固定资产 明细账户借或贷余 额房屋借2,490,00
4、0机器设备借1,145,000运输工具借837,000合 计借4,472,0005、应交税费明细账户借或贷余 额应交增值税贷87,000应交消费税贷49,200应交所得税贷31,000合 计贷167,2006、应付票据 明细账户借或贷余 额立达工厂贷210,000合 计贷210,0007、应付账款明细账户借或贷余 额兴旺公司贷261,000长城公司贷600合 计贷261,6008、利润分配 明细账户借或贷余 额提取盈余公积借220, 693应付股利借561,202未分配利润贷27,400合 计借753,485三、记账凭证填制鑫源工厂20年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。
5、1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元， 增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。付 款 凭 证贷方科目： 年
6、 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角
7、分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核：
8、制单： 8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科
9、目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费5
10、00元（按材料重量比例分配）。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 13.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 14.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管
11、： 记账： 复核： 制单： 15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 16.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 17.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210
12、000元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收
13、字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 20.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；领用C材料900件、单位成本230元。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 21.18日，以现金支付行政部门报刊费430元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额
14、附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 22.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款偿还。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 23.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 24.20日，销售给市生产资料公司甲产品
15、500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 25.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 26.21日，向大华工厂购进B材料12000千
16、克，单价5元，计60000元；C材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额附件 张百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 27.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 28.23日，以现金报销业务招待费700元。付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 付字第 号摘 要借 方 科 目金 额附件 张总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合 计会计主管： 记账： 复核： 制单： 29.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元，待批准处理。转 账 凭 证 年 月 日
