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1、案例：烟台万华财务情况分析一、企业基本情况烟台万华聚氨酯股份有限公司(以下简称“公司”)系经山东省人民政府鲁政股字199870 号批准证书批准，以烟台万华合成革集团有限公司为主发起人，联合烟台东方电子信息产业集团有限公司、烟台冰轮股份有限公司、烟台氨纶集团有限公司和红塔兴业投资有限公司，以发起设立方式设立的股份有限公司。公司于1998 年12 月16 日经山东省工商行政管理局批准注册成立，企业法人营业执照编号为3700001802004。 公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事聚氨酯及助剂，异氰酸酯(MDI)及衍生产品的开发、生产、销售；技术服务，人员培训；批准范围内的自营进出口业务；许
2、可证范围内铁路专用线经营；热、电、纯水的生产和供应、热力普网建设；开发、制造、销售聚氨酯；销售化工产品；项目投资；技术开发、技术培训等；热塑性聚氨酯弹性体(TPU)、多元醇的研发、生产、销售，化工原料及产品的销售，化工新材料的研究、开发及技术服务；码头和其他港口设施经营等。 公司的母公司为万华实业集团有限公司，最终控股公司为烟台万华合成革集团有限公司。二、财务指标 报告期2009-06-302009-03-312008-12-312008-09-30每股财务数据每股收益(元)0.30210.1150.90770.7273每股收益增长率(%)-42.9514-49.14961.916810.11
3、17每股收益-扣除(元)0.19550.04660.73940.6081每股收益-扣除-增长率(%)-59.4314-78.8566-11.055-5.1326每股收益-加权(元)0.30.120.910.73每股收益-加权-增长率(%)-43.3962-47.82612.247210.6061每股收益-扣除/加权(元)0.20.050.740.61每股收益-扣除/加权-增长率(%)-58.3333-77.2727-10.8434-4.6875每股未分配利润(元)1.17660.98961.37461.289每股可分配利润(元)0000每股净资产(元)2.72.512.92.69每股净资产增长
4、率(%)8.189814.905122.768527.9467每股净资产-调整(元)0000每股现金含量(元)0.620.31.20.54每股资本公积金(元)0.02880.02880.02880.0283每股盈余公积金(元)0.4920.4920.4920.3737每股负债比(%)254.52255.9668145.0886159.4854偿债能力分析流动比率1.32381.25651.93221.8186速动比率1.17321.12761.62961.3208现金流动负债比(%)26.862312.8359100.783542.1579股东权益比(%)47.895246.541761.26
5、9658.1545流动负债率(%)91.251591.536782.237979.7832负债权益比(%)94.3237101.907150.095159.243经营效率分析存货周转天(天)54.132153.901942.543156.8684存货周转率(倍)3.32521.66978.4624.7478应收款周转天(天)21.587721.729214.228817.4014应收帐款周转率(倍)8.33814.141925.300815.516主营成本比例(%)71.495975.976868.716665.551营业费用比例(%)3.6864.53662.68862.6528管理费用比例
6、(%)6.76327.12035.89525.5492财务费用比例(%)1.34282.3170.65990.4329总资产周转率(倍)0.31910.14390.99690.8072盈利能力分析经营净利率(%)18.271115.7919.595819.5987经营毛利率(%)27.952423.408230.653233.8288资产利润率(%)7.67072.869826.210123.4612资产净利率(%)5.8312.272519.534515.8195净利润率(%)18.271115.7919.595819.5987净资产收益率(%)11.194.5831.3427.02净资产收
7、益率-增长率(%)-47.2699-55.7457-16.9846-13.9394净资产收益率-扣除(%)7.241.8625.5322.59净资产收益率-扣除-增长率(%)-62.5259-81.5476-27.5539-25.8372净资产收益率-加权(%)10.8035.740净资产收益率-加权-增长率(%)-50.52680-21.84560净资产收益率-扣除/加权(%)6.99029.110净资产收益率-扣除/加权-增长率(%)-65.15450-31.79480税前利润增长率(%)-49.6924-58.1503-18.3930.8267扣除非经常性损益后净利润325140098.
8、4577555295.51229937574.761011493103.89成长能力分析主营收入增长率(%)-34.0179-38.334-1.27115.2368净利润增长率(%)-42.9514-49.14961.916810.1117总资产增长率(%)22.644110.33493.53367.843股东权益增长率(%)8.189814.905122.768527.9467主营利润增长率(%)-50.5407-60.7369-23.4531-6.5719财务结构分析资产负债率(%)45.176547.429330.69334.4525长期负债资产比(%)3.92483.9855.41816.9304固定比(%)42.965743.07548.475746.7983现金流量比率主营收入现金含量(倍)1.2621.33181.23661.07净利润现金含量(倍)2.06542.61441.32490.73762009-06-30 杜邦分析2008-12-31 杜邦分析
