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1、珠海国税信息专报 第46期 签发：卢日扬珠海市国家税务局办公室 二一一年六月二十一日珠海国税“十一五”税收回顾与“十二五”税收展望珠海市国税局课题组 组长：许满棠以加快转变经济发展方式为主攻方向，珠海新一轮大发展在“十一五”期间历经“谋篇”、“启动”、“升温”三个阶段，于“十二五”开局之年迅捷转入“提速”阶段。面对新的发展契机，珠海市国税局紧紧围绕“率先转型升级，建设幸福珠海”主旋律，落实全面协调可持续发展的基本要求，深入回顾“十一五”时期全市国税税收情况，按照统筹兼顾的根本方法，全面展望“十二五”珠海经济税收发展前景，以期更好地把握发展第一要务，更扎实有效地促进地方经济又好又快发展，推动国税
2、工作实现新的跨越。一、“十一五”时期珠海国税税收回顾“十一五”期间，珠海国税立足于税收职能作用发挥，全力促进税收与经济协调增长，全市国税税收总收入从2006年106亿元增至2010年203亿元。国内税收收入规模也连创新高，相继突破60亿元，80亿元、100亿元、110亿元、130亿元大关，2010年国内税收达到134.76亿元，为推动我市建设珠江口西岸核心城市和生态文明新特区，构建产业、交通、城市三大格局提供可靠的财力保障，为经济、社会和民生各项事业发展做出了卓有成效的积极贡献。（一）税收与经济总体上保持协调发展“十一五”期间，全市地区生产总值（GDP）从2005年 635.45亿元增长到20
3、10年1202.58亿元，年均增长13.6%；同期全市国税收入（不含海关代征）从57.85亿元增长到134.76亿元，年均增长18.4%。过去5年，全市国税收入（不含海关代征）占地区生产总值的比重（即宏观税负）为10.77%。除2009年受金融危机及广发证券总部外迁等因素影响税收和税负有所下降外，其余各年均保持增长，宏观税负水平稳中略升。这一方面得益于我市经济总量扩大和质量提升，尤其是高附加值行业比例有所提高，另一方面也是国税系统征管效能不断提升的体现。表1：全市国税部门宏观税收负担表 项目 年份 国内税收（亿元）增长%地区生产总值（亿元）增长%国税宏观税负%2006年68.82 18.95
4、749.60 16.10 9.18 2007年89.45 29.98 886.84 16.50 10.09 2008年118.86 32.88 992.06 9.00 11.98 2009年112.70 -5.19 1,037.69 6.60 10.86 2010年134.76 19.58 1,202.58 12.80 11.21 备注：税收收入（不含海关代征）占地区生产总值的比重，简称“宏观税收负担”。（二）国税收入对地方财政贡献高位增长“十一五”时期，全市累计组织国税收入764.99亿元，其中组织中央级税收625.9亿元，比重为81.8%；省级税收25.72亿元，比重为3.4%；市县级税收
5、收入113.37亿元，比重为14.8%。各年间国税部门组织市县级收入的增速分别为17.2%、24.2%、13.1%、15.2%和21%，保持了两位数的高速增长态势，年平均增长率为18.1%。整个“十一五”期间对珠海市地方财政的贡献是“十五”期间55.85亿元的两倍。各年间国税组织市县级收入占珠海市地方一般预算收入的比重保持在25%左右，为珠海市地方财政提供了稳定有力的支持。从市本级和县区级收入情况看，2006-2010年各年间市本级收入占国税部门市县级收入比重分别为43.96%、37.15%、37%、36.43%和34.11%，呈逐年微降；县区级收入所占比重分别为56.04%、62.85%、6
6、3%、63.57%和65.89%，呈逐年微升。“一升一降”反映出区域协调发展步伐加快，东部地区转型升级，向高端服务业迈进，与西部地区重大项目建设，向高端制造业发展战略渐显成效。（三）主体税种结构不断优化一是企业所得税增长强劲，反映我市企业经营质量明显改善。“十一五”期间企业所得税收入98.34亿元，年平均增长率为72.3%，收入规模从2006年不足6亿元到2010年的25.43亿元，收入增长强劲迅猛，五年累计收入是“十五”期间的25倍，占国内税收的比重逐步攀升，其中2008年由于广发证券的所得税贡献异常突出，企业所得税占国内税收的比重一度达到31.3%，成为国内税收增长的有力支撑。企业所得税的
7、高速增长，在一定程度上反映我市企业盈利能力不断增强，企业经营质量明显改善。这为“十二五”创建幸福珠海，提高物质“富足感”打下了较为坚实的基础。二是国内增值税主体税种地位稳固，反映我市工业增值水平不断改善。“十一五”时期国内增值税共收入400.78亿元，年平均增长率为14.6%，过去五年在国内税收中所占比重分别为84.6%、80.7%、64.8%、80%和76.6%，比重有所下降，但主体税种地位仍然稳固。从增长情况看，2006-2010年各年间国内增值税的增长率分别为11.4%、24%、6.8%、16.9%和14.6%。除2008年外，每年保持两位数的增长，反映珠海市的经济处在一个良性发展的状态
8、，总量正在不断提高，作为珠江口西岸核心城市的“实力带动”功能正在不断增强。增值税与工业增加值密切相关，增值税的高速增长与我市各职能部门不断提高工业增加值的努力密不可分。 三是车辆购置税后期增长较快，反映市民生活质量总体提高。“十一五”期间车辆购置税累计收入16.25亿元，占国内税收比重为3.1%。5年间车辆购置税收入总体呈增长趋势，征税车辆台数从2005年18012台增长到2010年34424台，5年税收增长率分别为16.7%、30.4%、-9.9%、1.2%和49.6%，尤其2010年同比增长近五成，与2005年相比收入翻了一番。反映近年国家拉动内需政策效果显著，民生水平提高快，消费能力增强
9、。（四）税源区域分布趋于均衡。随着“东部大转移，西部大开发”战略的实施，国内税收呈现出西部地区比重不断上升的趋势。2006-2010年各年间西部地区国内税收收入占全市国内税收收入的比重分别为30.8%、31.04%、29.25%、36.02%和37.96%，东部地区所占比重分别为69.2%、68.96%、70.75%、63.98%和62.04%，除2008年比重趋势有所变化外，东西部地区呈现出西升东降的趋势，税源区域分布逐渐趋于均衡。表2：2006-2010年珠海市东西部地区占全市国内税收比重表单位：万元 项目年份国内税收其中：1.东部地区2.西部地区东部占全市比重%西部占全市比重%20066
10、88,198 476,225 211,973 69.20 30.80 2007894,487 616,813 277,674 68.96 31.04 20081,188,628 840,925 347,703 70.75 29.25 20091,126,954 721,003 405,951 63.98 36.02 20101,347,587 836,013 511,574 62.04 37.96 （五）重点税源规模不断扩大，重点行业支撑作用显著。近年来，珠海市委市政府强力推进重大项目建设，扶持企业做大做强，反映到税收成果上成效明显。“十一五”期间，重点税源企业（指年税收收入500万元以上，含
11、调库收入，为前后可比剔除广发证券公司，下同）贡献税收收入350.26亿元，占全市国内税收收入的70.8%。重点税源企业户数由2006年的156户，增加到2010年的328户，增长110.3%；税收收入由2006年的44.31亿元，增加到2010年的101.2亿元，增长128.4%；重点税源企业税收收入占全市国内税收收入比重由2006年的64.7%，增加到75.1%，提到了10.4个百分点，而且每年提高幅度保持在2个百分点左右。表3：“十一五”重点税源户数、税收比重变化情况表 金额单位：亿元 年度户数税收收入全市国内税收收入重点税源占比%200615644.31 68.48 64.71 2007
12、20157.35 86.14 66.58 200824267.91 96.85 70.12 200929279.49 108.88 73.01 2010328101.20 134.76 75.09 合计350.26 495.10 70.75 “十一五”重点税源的行业分布延续了多年来主要依靠工业的一贯特征，并进一步巩固。制造业、批发零售和电力能源的税收贡献分列行业前三位，金融证券、房地产和软件服务业税收贡献列行业第四至第六位。制造业中传统优势产业税收贡献继续保持领先地位。从税额看，家电电气、电子信息和精密机械排在前三位；从增速看，生物医药、精密机械和家电电气排在前三位。而有港口优势的石油化工税收
13、贡献和增速却排位靠后，其潜力亟需进一步挖掘。 表4：“十一五”重点税源分行业税收增长情况表 金额：亿元所属行业2006年2007年2008年2009年2010年年均递增%家电电气10.61 11.20 13.22 17.99 21.49 19.30 电子信息6.69 7.08 9.64 10.98 11.85 15.36 精密机械4.22 6.29 8.47 8.29 7.47 24.86 石油化工1.38 2.03 3.19 4.43 4.74 17.65 生物医药0.90 1.41 1.77 2.71 2.77 32.28 （六）虽然总量仍然靠后，但增长率在珠三角排名逐渐靠前。“十一五”时
14、期珠海国税税收总量为764.98亿元，在珠三角九市中排名第7位，2006-2010年各年间的排名也均为第7位，总量规模靠后，似乎没有改善。但从增长情况观察，就不一样了。由于基数偏弱，虽然排位偏后，但5年来税收收入平均增长率高达14.8%，且增长速度不断加快，增速排位也不断靠前，2008年和2010年的税收增幅已提到珠三角九市第2位（2006-2010年各年间的税收增长率为3.9%、25.8%、23.0%、-5.0%和30.4%，分别排在第9位、6位、2位、8位和2位）。除2009年受广发证券外迁影响下降较大外,近3年随着珠海经济的升温，税收收入增长速度逐渐领先。这给我们一个充足的信心，即使目前
15、总量仍然不尽如人意，但发展后劲可期。表5：珠三角九市2006-2010年国税税收收入数据表 项目 城市5年平均增长率%5年收入总量（万元）税收收入国内税收地方财政税收收入国内税收地方财政广州17.94 17.94 17.70 75,263,304 54,280,339 8,820,353 深圳21.46 24.74 23.52 78,410,619 54,187,850 10,030,522 珠海14.77 18.43 18.05 7,649,849 5,245,850 1,110,671 惠州27.58 37.95 32.08 11,613,634 6,070,117 1,194,685 东
16、莞18.89 18.54 18.61 16,436,070 13,296,674 2,915,677 中山18.41 18.14 18.58 8,373,782 7,035,865 1,619,909 江门14.56 15.38 16.78 6,268,230 5,513,235 1,204,411 佛山17.92 16.80 17.08 19,528,274 14,626,785 3,194,443 肇庆17.10 18.78 19.66 2,143,925 1,636,258 353,524 珠海排名第8位第5位第6位第7位第8位第8位二、“十二五”时期珠海国税税收展望 如前所述，“十一五
17、”期间国税税收不仅总量实现大幅增长，结构方面也渐近优化，体现了我市产业结构升级、经济结构完善的后发态势。展望未来五年，以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式主线，以“建设幸福珠海”为目标，我们有理由、有信心看到，“十二五”将是经济总量继续平稳扩大，税收收入实现又好又快增长的关键五年。以下我们将从税收收入总量的数理及统计预测分析、经济因素分析、税制改革因素分析、管理因素分析等四个角度切入，对“十二五”时期国税税收收入增长及国税事业总体发展作一展望。（一）“十二五”期间国税税收总量预测1.理论预测：数学模型按照从经济到税收的基本原则，参照国家财政部财科所为首的财税研究部门常用的经济预测方法，结合
18、指数函数预测与线性预测两种方法，我们以GDP为自变量建立数学模型，对“十二五”税收总量进行预测。由于1996 -2010年GDP与税收收入数据两者具有较高的相关性，排除人为调整、企业经营非常规变动及不可预知的变动因素，构建理想状态下的回归方程，利用spss软件分别对“税收收入（含海关代征）与GDP”和“国内税收（不含海关代征）与GDP”进行线性回归，分析结果如下表。表6：1996-2010年我市税收（国税部分）回归分析表 因变量（T）自变量（X）建立一元线性回归方程T=a+bX拟合优度R2税收收入GDPT=-10.602+0.172X(表明GDP增加1元，税收平均上升0.172元)0.980国
19、内收入GDPT=-15.55+0.124X(表明GDP增加1元，税收平均上升0.124 元)0.984从上表中，我们可以看出，拟合优度R2高度接近1，拟合度较高。从而，我们可以通过预测GDP来达到预测税收收入与国内税收的值。利用指数函数分析法，对15年的GDP数据，作指数分布回归分析，并预测2011年-2015年间 GDP 的值。GDP增长模型如下图所示：R2=0.995，拟合度极高，据此可得出未来5年GDP 预测值（见下表）。综合以GDP为自变量的线性回归方程与GDP指数函数预测值，可得出未来5年国税税收增长预测。表7：1996-2015年税收数据预测 单位：亿元年份税收收入国内税收GDP实
20、际预测实际预测实际预测1996年19.97 25.06 10.12 10.16 207.32 199.48 1997年23.80 29.85 12.93 13.61 235.20 227.05 1998年27.02 34.72 15.57 17.12 263.50 258.43 1999年37.96 38.69 17.73 19.99 286.61 294.15 2000年46.82 46.20 23.66 25.40 330.26 334.80 2001年58.74 52.56 36.12 29.99 367.23 381.08 2002年63.87 60.03 42.60 35.37 41
21、0.64 433.74 2003年79.79 71.40 47.70 43.56 476.73 493.69 2004年98.17 83.36 51.41 52.19 546.28 561.93 2005年102.35 98.70 57.85 63.25 635.45 639.59 2006年106.39 117.79 68.82 77.01 746.46 727.99 2007年133.79 143.31 89.45 95.41 894.81 828.61 2008年164.62 160.91 118.86 108.10 997.16 943.13 2009年156.34 167.88 11
22、2.70 113.12 1037.69 1073.48 2010年203.84 196.24 134.76 133.57 1202.58 1221.85 2011年228.60 156.90 1390.73 2012年261.66 180.73 1582.94 2013年299.29 207.86 1801.72 2014年342.13 238.74 2050.74 2015年390.88 273.89 2334.18 从表中看到，2015年我市GDP理想预计值为2334亿元，与2010年相比近乎于翻一番的水平。而这一结果，正好与珠海市国民经济与社会发展第十二个五年规划中所确定的未来5年地区生
23、产总值要比“十一五”翻一番的目标完全吻合。通过指数函数计算出来的GDP预测值，我们可以得出一元线性回归数学模型下的未来5年税收收入增长模型和国内税收收入增长模型。可以看到，到“十二五”末期，国税税收收入理想总量将达到390.88亿元，而国内税收收入理想总量将达到273.89亿元，平均理想增速分别为13.9%、15.2%，与“十一五”末期相比均实现翻一番的水平。2.调查预测：调研分析建立数学模型进行税收预测，是一种较常用的方法。但是，由于该方法采用数理途径进行，带有一定的理想性，我们因此也可以称之为“理想状态下的预测分析”。在数理统计分析的前提下，市国税局发动各区分局对所管辖税源开展实地调查统计
24、，结合省国税局、市委市政府历年下达计划指标及调库进度，展望“十二五”时期我市重点税源和重大项目经济效益产出，基于稳健原则得出数理预测基础上的调查修正预测。经综合分析，我市国税收入“十二五”时期税收年平均增速约为13%，至2015年末期税收总收入将实现比2010年末接近翻一番的水平。这一结论比数理分析结果略低（差额幅度约为15-20亿左右），但整体增势一致。其原因在于，国家当前CPI持续走高、人民币不断升值的总体形势不可忽略，中央抑制经济过热的决心正在不断加大，措施也将不断加力，对国税税收增长的消滞效应也将逐渐显现，把这些因素考虑在内，我们认为增长率定在13%是比较合理的。预计至“十二五”末，税
25、收总收入（含海关代征）将达375亿元，国内税收收入年度规模将达248亿元，其中直接税收197亿元，比例达79.6%。结合近3年过往态势，在调库指标充足的情况下，预计至2015年末调库税收50.5亿元，约占1/4。海关代征收入约为127亿元。按现行财政分配体制口径计算，“十二五”末期国税部门为地方财政组织年税收收入预计达57.2亿元，年平均增速约为13%，将比“十一五”末期实现翻番。预计未来5年累计组织市县级收入227亿元，比“十一五”时期增长整1倍，实现翻番。表8：珠海国税“十二五”期间税收收入预测表单位：万元项 目2011年2012年2013年2014年2015年“十二五”合计平均递增%税收
26、收入合计2,300,000 2,599,000 2,937,000 3,319,000 3,750,000 14,905,000 13.00 一、海关代征收入780,000 881,000 996,000 1,126,000 1,272,000 5,055,000 13.00 二、国内税收收入1,520,000 1,718,000 1,941,000 2,193,000 2,478,000 9,850,000 13.00 其中:直接征收1,210,000 1,367,000 1,545,000 1,746,000 1,973,000 7,841,000 13.00 调库收入310,000 35
27、1,000 396,000 447,000 505,000 2,009,000 13.00 三、国税地方财政贡献350,000 396,000 448,000 506,000 572,000 2,272,000 13.00（二）“十二五”期间经济因素对我市国税税收的影响分析1.有利因素分析（1）六大主导产业的稳步发展为税收增长奠定了坚实基础。经济决定税收。珠海未来五年的经济发展走势和质量决定着国税税收的增长潜力。从“十一五”的情况看，电子信息、家电电气、石油化工、电力能源、生物医药、精密机械制造六大主导行业已成为经济和税收发展的支柱。近期，市国税局通过重点税源企业摸底调查发现，由于新兴产业方兴
28、未艾，“十二五”时期国税税收的支柱行业仍是家电电气、石油化工、电力能源等传统重点行业（见表9）。以格力电器为龙头的家电电气行业，在未来5年预计国税税收贡献将近100亿元。商业批发、电力能源业税收贡献紧随其后。表9：主要行业“十二五”时期税收预测（单位：亿元）行业“十二五”期间税收总量预测年均增幅电气机械及器材制造业99.6 9%批发业53.2 7%电力、热力的生产和供应业51.6 4%化学原料及化学制品制造业29.3 1%医药制造业16.1 30%其他金融活动14.1 14%通信设备、计算机及其他电子设备制造业11.4 44%零售业10.8 23%工艺品及其他制造业9.8 5%饮料制造业9.4
29、14%从企业的情况看，重点税源企业稳步发展，格力、BP、珠海发电厂等企业仍是国税税收的支柱（见表10）。格力电器“十二五”时期国税税收总量将近80亿元，遥遥领先于其他企业。这一方面说明格力作为珠海经济税收支柱地位的巩固，另一方面也反映经济税收结构的优化还需要一个较长的过程，在新兴产业发展初期，珠海经济倚重少数重点企业的局面还难以很快改变。 表10：“十二五”时期税收总量预测前十位的企业（单位：亿元）企业名称税收总量预测5年累计增长珠海格力电器股份有限公司79.337%珠海碧辟化工有限公司20.25%广东省珠海发电厂有限公司19.83%中油燃料油股份有限公司18.919%广东珠海金湾发电有限公司
30、16.46%广东电网公司珠海供电局12.336%广发基金管理有限公司1246%珠海市魅族科技有限公司8.2700%广东烟草珠海市有限公司7.726%青岛啤酒（珠海）有限公司6.9 142%此外，重点企业增资扩产和新项目的陆续投产将继续巩固支柱产业税源基础。市国税税源摸底调查显示，纳入重点税源管理的160户企业中，“十二五”期间计划投资额超亿元的有20户，其中供电局、联邦制药、晓星氨纶、魅族科技等企业计划投资额均超过10亿元。一些在建的重大项目将在“十二五”期间陆续发挥税收效应，如玉柴发动机项目，预计完成投资额10亿元，2015年产值可达25亿元，预计未来5年产生税收3.4亿元；联想纳思达打印机
31、研发制造基地预计完成投资额11.6亿元，产出税收2亿元。（2）新兴产业茁壮成长将成为新的税收增长点。珠海市“十二五”规划明确，以发展高端服务业、高端制造业和高新技术产业为重点，大力发展以海洋工程装备制造为重点的临港装备制造业和以通用航空为重点的航空产业，壮大生物医药和新一代信息产业，积极推进新能源及新能源汽车产业、游艇产业、节能环保及新材料产业发展，打造全国战略性新兴产业基地。新兴产业是珠海未来产业发展的重点，目前正处于孕育期，税收产出尚需时日，但其发展壮大无疑会带来重大的税收机遇，将成为值得期待的税收增长点。以中海油（珠海）项目为例，该项目投资大、工期长、产业辐射力强，包括深水海洋工程装备制
32、造基地、天然气陆上终端等5个子项目。市国税局曾做过专题调研，如果珠海能争取到该项目的税收管辖权，初步预测其天然气陆上终端项目2012年底投产后每年能缴纳国税税收25.48亿元，地方政府税收留成6.3亿元。（3）经济发展方式加快转变有利于税收的可持续增长。加快转变经济发展方式是当前经济工作的主线，税收政策将在促进经济发展方式转变中发挥重要作用。反过来，经济发展方式的转变也将对税收深远影响。经济结构的转型升级要求淘汰落后产能，部分传统税源将面临一个转型、重新培育和新生的再生周期。同时，当前国家税收政策导向是鼓励科技创新、促进节能环保，对符合相关产业政策的行业和企业在税收上给予让利，比如增值税转型改
33、革、高新技术企业优惠税率、资源回收再利用税收优惠政策等。这些政策有利于新兴产业的培育壮大，同时也会推迟一些项目的税收产出期，短期内存在减收效应。但从长远看，产业结构的优化有利于提升经济发展的质量，税源质量的优化终将促进税收的可持续增长。2.不利因素分析（1）工业发展后劲和新增产能不足制约税收增长。2009年珠海市工业增加值率（工业增加值/工业总产值）为20.03%，低于23.65%的全省平均水平。如我市六大主导产业之一的电子信息产业，仍是以“代加工”为主的外资企业为主导，附加值低、抗风险能力差。国税收入的主要来源是增值税，增值税的税基是工商业增加值（其中主要是工业增加值）。工业增加值率低将直接
34、影响国税税收的增长后劲。此外，新增产能不足，且缺乏大的龙头企业，经济和税收依靠格力、伟创力等少数重点企业的局面一时难以改变，结构性矛盾仍然突出，制约着经济和税收质量的提升。（2）人民币升值、通货膨胀、成本拉高等将压缩企业利润空间。自2010年6月人民币汇改以来，人民币对美元汇率连创新高。仅2010年下半年人民币兑美元的升值幅度就超过3.4%，预计2011年人民币对美元升值幅度将会进一步扩大。对出口企业而言，人民币升值直接导致出口货物的增值额和利润减少，也导致以此为计税依据的免抵调库和所得税减少。以我市出口企业2010年7月2011年2月的直接出口销售测算，人民币升值已导致免抵调库收入累计减少2
35、.11亿元。由此可见，人民币升值已成为调库收入一个重要减收因素。对此，市国税局已经专报市政府并提出了相关对策建议。此外，人工成本上涨、招工难、原材料价格上涨等因素提高了企业经营成本，压缩了企业利润空间。（3）本地产业链不完善、配套不足制约企业发展。市国税局专题调研显示，我市产业链配套尚不成熟，上游原材料供给在品质上不能满足高端制造业企业的要求。一些出口型企业成品质量标准高，原材料采购需经客户批准认可，本地配套产品质量远未达标。有的产业在原材料配套方面还是空白，如碧辟化工有限公司反映，由于本地没有相关的原料生产企业，该公司每年约96万吨用量的主要原材料二甲笨（PX），只能从国外东盟等地和国内的上
36、海、福建等购进。产业链不完善会增加企业的经营成本，限制税源规模的集约化发展，是一个亟待重视和解决的问题。（三）“十二五”期间税收制度改革对国税税收的影响分析税制改革对税收收入有着直接的影响。过去五年中，增值税转型、内外资企业所得税统一、储蓄存款利息所得税暂停征收、车辆购置税优惠等税收政策调整都是我市国税收入变动的重要因素。“十二五”期间，我市面临的税收政策变化既有国家层面的财税体制改革，也有本地的横琴新区特殊税收优惠政策实施。为更好地展望我市税收入走势，有必要对未来五年或将出台的重大税收政策调整进行分析：1.结构性减税有一定减收影响，但其培植税源的功效有利于税收长远发展从我国“十二五”规划纲要
37、提及的财税体制改革可以看出，今后五年结构性减税主要措施包括扩大增值税征收范围、相应调减营业税的征收范围。目前我国实行的是不完全的消费型增值税，企业投入生产的房产、开发费用等没有列入可抵扣项目，抵扣链条不完整，造成了重复征税，不利于产业结构优化调整。特别是对于服务行业全额全环节征收营业税使得服务业税负较重，阻碍了服务业的发展。扩大增值税征收范围既包含抵扣范围增加，也包含部分服务行业改征增值税。我国从2009年开始实施全国范围内增值税转型，允许抵扣固定资产进项税额，2009、2010两年内我市企业共抵扣此项税额11.7亿元，但与此同时全市国内增值税仍然保持16.9%和14.6%的增长。这表明尽管减
38、税政策对税收收入有一定减收影响，但随着税收制度的更加合理，税收政策对企业生产经营的促进作用将使得整体税收收入从质量到总量得到提升。特别是改征增值税对部分服务行业是重大利好，受益行业可能因此获得长足的发展，现代服务业等新兴行业税收贡献值得期待。2.资源税、环境保护税改革促进税源结构优化国家“十二五”纲要中指出“全面改革资源税，开征环境保护税”，预示着我国将逐步建立完善环境保护的税种体系，以往的粗放型发展模式将受到财税政策的制约。资源税改革无疑将会增加高能耗行业的运营成本，环境保护税的开征对高污染企业减排提出了更高的要求。“十一五”期间我市电力、化工两行业贡献国税税收64.1亿元，占国税国内税收的
39、12.2%。今后，在环境保护税体系倒逼之下，我市传统高能耗、高排放企业只有在节能减排、技术改进方面加大投入力度，取得实际效果，才能保持其税收贡献增长态势。同时，环境保护税体系给资源循环利用、环境保护技术等行业带来契机。“十二五”期间，低碳环保等有利于发展方式转变的税收政策导向，将促进我市税源结构不断优化。3.横琴新区税收优惠、国家下放税政管理权限等政策为珠海吸引新的税收增长点带来契机 在过去三十年中，珠海特区利用特区税收优惠政策成功吸引不少企业落户珠海，对珠海经济腾飞起到了重要作用。近年，随着内、外资企业所得税合并、所得税税率统一，税收优惠由区域性逐渐向行业性转变，珠海在运用税收政策方面的空间
40、逐渐缩小，一些企业因此迁离珠海对国税收入影响明显。“十二五”期间，横琴新区税收优惠政策将逐渐落实，同时国家也提出了适当下放税政管理权限，这又一次为珠海充分利用特区新优势打开了窗口。我市若能紧紧抓住这次机遇，构建起以横琴新区带动全市的税收政策环境，充分利用通关政策、金融创新等配套政策，搭建起促进珠江口西岸产业升级发展的新平台，吸引更多的高端服务企业、高新技术等企业以及总部经济企业落户珠海，珠海国税税收规模必将迈上新台阶。（四）“十二五”时期珠海国税抓收入、强管理、优服务的措施部署经济发展是决定税收增长的客观基础，税务机关的依法征收、优化服务则是将税收潜力变为现实的重要保障。“十二五”期间，珠海国
41、税将牢记“为国聚财、为民收税”的神圣使命，继续秉承“正心厚行 服务人民”文化理念，强力推进科学育税、依法治税、服务促税、信息管税、人才强税等五大工程，深化“学习型、法纪型、服务型、实干型、创新型、效能型”机关创建，力争以优质的服务和规范的管理促进税收收入持续稳步增长，将各项机遇牢牢抓住并转为现实的税收增长，服务珠海经济社会发展大局。一是积极配合珠海经济社会发展规划，科学培育税源，完善重大项目税收管理与服务；二是进一步完善依法行政基本制度，确保税收执法行为规范、统一。推进“阳光、尖刀、效益”稽查，坚决打击各种涉税违法活动，维护良好的税收秩序；三是以信息化为依托，完善税源专业化管理，强化纳税评估工
42、作，推动科学化、精细化、专业化管理全面纵深发展，降低征管成本，提升征管质效；四是加强税收政策引导和帮扶，寓管理于服务之中。完善以纳税人需求为导向，理念领先、制度完善、平台健全、规范高效的现代纳税服务体系，提升服务品质和效率，提高纳税人满意度和税法遵从度；五是加强国税干部队伍素质和能力建设，增强税收事业的发展后劲。三、加快“十二五”期间我市经济税收发展有关建议建议一：进一步优化经济税源结构，营造良好的市场经营环境。经济发展方式的转型和经济结构优化需要良好的市场环境。当前，我市经济税源还存在外贸依存度过高，产业集群效应不足，税源结构欠稳等问题，尤其是在当前通货膨胀的压力下，企业强烈呼唤市场经营环境
43、的优化。调查中，有企业反映，今年材料和费用增长推高成本，再加上融资贷款利率不断上调，地方银行还要上浮40%，毛利率直降幅度超10%，实体经营最为困难。建议：一是做强原材料供应市场。尽快建立珠海优势产业原材料集中交易市场，可降低材料采购成本，针对几大战略性新兴产业应做到提前布局、提前谋划。二是完善产业配套体系。可对引进上下游产业链配套的企业实施奖励，扩大内销总量。三是落实交通规划，建议加快市内快速干道和轨道交通建设，开展环市高速干线研究，新建市内高速干线不宜设收费站，加大对停车场、公交站场等配套设施的齐步推进，争取实现东西区20分钟生活圈，同时促进物流基础设施、园区和产业良性配套，加快大型物流企
44、业的引进和培植力度，推动区域性物流中心建设，降低物流费用。四是做大人才资源市场。发展人力资源培训产业，加大高级技工、熟练工供应力度，缓解当前用工荒的普遍困境，规范企业用工信息统一发布机制，鼓励企业提高中高级人才用工薪酬。五是推进产业转化升级。一方面要以产品高附加值作为招商引资的重要参考指标，一方面要注重引进和扶持各类加工型企业，完善产业链配套。考虑推行创新成果转化重奖机制，由政府出面建立高新技术产业成果展示、联姻和鼓励扩销的常态机制，探索以行业协会基金会或投资担保公司作为担保的中小企业免抵押金融服务创新，解决当前“跑关系贷款”的问题，创新金融服务标准。六是充分发掘利用珠海的历史文化资源，提升珠
45、海旅游业层次和品味，形成三产与二产相互促进的格局。建议二：构建适应“一体化”发展需要的市、区财政利益共享新机制，促进市、区财政收入持续协调增长。随着珠海经济的快速发展，全市财政收入总量稳步增长，但市本级财政收入增长乏力，区级财政收入则呈现快速增长势头。现行市、区间税收划分体制不利于全市财力集中和各区协调发展。特别是尤其是在在横琴新区快速发展招商引资的工作中新形势下，财政体制的完善更显迫切。由于横琴与我市其它各区存在优惠税率的级差，不符合产业政策方向的企业市内迁移或企业不迁移、而是将销售业务转移到设在横琴的新壳体，对市本级、其它各区级财政的稳定是极为不利的。应围绕全市经济社会跨越式发展的总目标，强化财政体制引导经济发展功能，在
