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1、讲课目录讲课目录(01为了中国内部审计的新辉煌.doc)开场白(02文盲新定义.doc)第一讲 计算机审计的发展动力 (一) 审计工作面临的挑战( 03-1计算机审计的发展动力.doc) (二) 内部审计的定位调整(03-2计算机审计的发展动力.doc) (三) 明天审计师的素质要求(03-3计算机审计的发展动力.doc) (四) 审计学科的发展必然(03-4计算机审计的发展动力.doc)第二讲 计算机审计的主要内容与基本方法 (一) 会计信息系统的演变(04-1计算机审计的主要内容与方法.doc) (二) 计算机审计的主要内容(04-2计算机审计的主要内容与方法.doc) (三) 计算机审计
2、的基本方法04-3计算机审计的主要内容与方法.doc)第三讲 计算机审计的操作流程 (一) 会计电子数据的获取(05-1计算机审计的操作流程.doc) (二) 计算机审计的作业流程(05-2计算机审计的操作流程.doc) (三) 审易软件V2.0的操作流程（05-3计算机审计的操作流程.doc）第四讲 计算机审计的法律依据 计算机审计的法律依据（06计算机审计的法律依据.doc）第五讲 计算机审计的发展趋势 (一) 计算机审计的作用（07-1计算机审计的发展趋势.doc） (二) 计算机审计软件的概况07-2计算机审计的发展趋势.doc (三) 计算机审计的发展趋势（07-3计算机审计的发展趋
3、势.doc） (四) 计算机审计理论的孕育（07-4计算机审计的发展趋势.doc）为了中国内部审计的新辉煌中国内部审计协会北京中审华科软件技术有限公司 一)计算机审计的重要性 二)计算机审计的主要内容与基本方法 三)计算机审计的操作流程 四)计算机审计的相应法规 五)计算机审计的发展趋势联合国教科文关于文盲的新定义不会自我寻求知识或不会把学得的知识用于实际的人。管理大师彼得杜拉克说：将知识付诸实践在工具、产品和过程之中；在工作设计之中；在知识本身。 学习新知识 运用新知识 创造新知识周恩来：活到老 学到老 （用到老）爱因斯坦：人的差异在于业余时间。 以下引用一些科学技术，从发明到应用所用的时间
4、越来越短， 足以说明知识更新的紧迫性。 名 称从发明到应用时间 电动机 年 电 话 年 无线电通讯 年 真空管 年 雷 达 年 喷气发动机 年 电 视 年 尼 龙 年 因特网 7年 集成电路 年 激光器 年 一、计算机审计的重要性（发展动力） (一)内部审计面临的挑战 信息多元化 资产无形化 科技集成化 智力资源化 决策高效化 知识资本化 审计信息化 知识经济 审 计思维方法转 变 审计层次转 变内部审计面临挑战 经济全球化 管理科学化 商务电子化 管理数字化 监督国际化 审计监督、 审计规范国际化 评价、服务化审计职能转 变管理理念转 变 技术方法转变 一、计算机审计的重要性（发展动力） （
5、二）内部审计的新定位 1999年6月，由120多个国家参加的国际内部审计师协会(IIA)理事会通过的新的内部审计定义：内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。增 加 价 值保 证 活 动改 善 经 营咨 询 活 动内部审计新定位内部审计新定位 服务 服 务 决策审计 管理审计 评 价 评 价 内控评价 风险评价 经营评价 经济责任评价 经济效益评价 监 督 监督 财务收支审计计算机审计的切入点 在不同层面开展计算机审计探索实践 一、计算机审计的重要性（发展动力） (三)内部审计人员要素 1内部审计人员要实现五个转变计算机审计 为决策层服务思维方法 确保会
6、计信息的真实性 挖掘深层性信息 行业自律性管理理念 建立审计准则、指南 计算机审计操作指南审计职能监督、评价、服务 静态与动态 定性与定量 宏观与微观 历史与现实审计层次 事中、事前的效益审计、管理审计 数学方法、预警方法 智能方法、预测方法 信息化、网络化技术方法 网络平台、信息平台 知识平台、工具平台 2明天审计师的素质复 合 型知识结构风 险防 范技 术现 代信 息技 术明天审计师素质计 算 机审计技术一、计算机审计的重要性（发展动力） (四)审计学科发展的必然 计算机审计实践活动关联图自 数 系 社 思 军 文 行 人 地 然 学 统 会 维 事 艺 为 体 理科 科 科 科 科 科
7、理 科 科 科学 学 学 学 学 学 论 学 学 学十大科学系统 审计知识 审计技能 财会系统计算机管理的经济信息系统理论体系 （微观、中观、宏观） 空间 金融系统审计客体子系统审计主体子系统中 介子系统 税务系统 （事前、事中、事后） 时维 海关系统 电子商务 （经济责任、经济效益） 内容 手工管理的经济信息 系 统 （管理、风险、内控、价格） 项目评估方法体系 环境保护 （现代信息技术等） 手段 农业综合其他用途的计算机信息系统反 馈子系统 开发 （定性与定量结合等） 方法 体育训练 （立体思维、逆向思维） 思维 户籍管理 人事管理微观宏观审计 经济秩序 法律、法规不健全 违规问题 经济政
8、策不完善 经营问题 宏观调控薄弱环节 管理问题 普遍性、倾向性问题审计学科 总结审计经验、技术 挖掘审计规律、思维 提炼审计案例、方法 创新审计理论、知识 提出审计研究新课题 二、计算机审计的主要内容与基本方法 (一)手工会计系统向计算机会计信息系统的演变 纸质 帐簿会计信息 数据库 2. 计算机会计信息系统的组成 图一 系统论对计算机会计信息系统组成 组织管理 管理子系统 制度管理 单 机 档案管理 多 机 硬件子系统 局域网 广域网 操作系统软件软件子系统（会计软件） 数据库管理 数据库管理软件信息子系统 财会应用软件 搜集、处理 决策支持软件 存储、管理 图二 信息论对计算机会计信息系统
9、组成信息输入 子系统信息输出 子系统信息处理 子系统 信息反馈子系统 图三 控制论对计算机会计信息系统组成 环境控制子系统 外部环境 组织控制 系统开发、维护控制 普通控制子系统 硬件、软件控制 输入控制 接触控制 应用控制子系统 处理控制 灾害补救控制特殊控制子系统 输出控制 数据库控制 网络控制、通信控制 图四 浪潮国强“财务及进销存标准版”示意图 报表汇总合并结算中心中央控制财务预测决策支持 报表 材料费用 折旧费工资费用 凭 凭 证 证 单据 凭证 凭证 报表管理入库单提货单采购管理固定资产成本核算现金流量存货核算帐务处理库存管理财务分析工资管理综合查询往来管理凭证接口辅助管理销售管理
10、远程查询 外部系统3.计算机会计信息系统的特征及审计方法 观点 特 征 硬 件 子系统 （环境） 软 件 子系统 （应用） 管 理 子系统 （斡件） 审 计 内 容 审 计 方 法系统论整体性结构性层次性开放性 计算机主机外部设备网络设备安全设备辅助设备操作系统网络软件数据库管理应用软件人员管理制度管理技术管理信息管理档案管理构成完整性设计合法性运行稳定性管理实效性 问卷法 考察法 评价法 信息论可识别性可转换性可再生性可传递性可预示性信息辐射信息被窃取信息被拒绝信息被破坏经济信息数据字典系统文档工作日志纸质资料磁质资料资料备份信息真实性信息完整性信息合法性信息时效性信息效益性 技能法 软件法
11、 综合法控制论反馈性实效性智能性经济性机房加锁设备加锁环境控制灾害补救应用控制数据库控制网络控制通信控制组织控制接触控制维护控制内控健全性制度可行性执行严肃性实际有效性 问卷法 考察法 查阅法 测试法 评价法会计学系统复杂性制度严格性信息真实性结果可验性运行可靠性系统组成更复杂购置设备更多遵循会计制度更难处理程序化存储电磁化表示代码化管理集中化安全复杂化制度全面化人员职责分工有增有减内部控制会计软件会计数据经济效益 问卷法 软件法 评价法 二、计算机审计的主要内容与基本方法 (二)计算机审计的主要内容 环境控制 防火、防潮、防尘、 普通控制 应用控制 防雷、防高温、防静电、 组织控制 输入控制
12、 防强电磁场 外部环境 开发、维护控制 处理控制 接触控制 输出控制 管理系统 灾害补救 特殊控制：网络、 硬件系统 数据库、通讯控制 软件系统 系统构成的合理性 系统运行的稳定性 财会信息 系统管理的安全性 业务软件 应用软件开发合规性 审计线索保留完整性 业务软件应用成熟性 业务软件修改严肃性 内部控制贯穿整个会计信息系统 信息的真实性 信息的完整性 信息的合规性 信息的时效性 信息的效益性 二、计算机审计的主要内容与基本方法 (三)计算机审计的基本方法 审计方法审计客体审计主体传 统 法没 有计算机审 计系 统没有计算机会计信息系统 传统的手工审计技 能 法 1S使用计算机会计信息系统
13、利用现代信息知识技能 审计专业知识技能 Skill 软 件 法 2S没有计算机会计信息系统 手工录入 利用各种计算机使 用计算机审 计系 统 辅助审计软件 审计数据 Skill + Software 使用计算机会计信息系统 转换有关 利用信息技术和相 综 合 法 3S 应的辅助审计软件 电磁数据 Skill + Software + Syntheses 三、计算机审计的操作流程 (一)会计电子数据的获取 1获取数据的几种途径 1）利用财会软件的功能查询功能 把查询结果打印出来财会软件复制功能 复制报表的数据 粘贴到Excel表中数据输出 查询凭证、明细帐、报表、工资等数据 生成Access、E
14、xcel、dBase、FoxPro、 Paradox、文本文件和HTML文件格式 用友、金蝶、 安易、小蜜蜂等 2）利用一些软件的专用功能 dBase、FoxBASE、FoxproParadox、Access、SQL ServerOracle、 利用Excel 将整个数据库文件读入ExcelMicrosoft Query 使用Microsoft Query 检索数据 3）利用数据库系统的导出功能 Access 选择所需要的数据文件导出 选择所需要的数据文件导出SQL Server 2获取电子数据的几种常用方法 1）单机复制ARJ 一张盘压缩 ARJ a test *.* 软盘复制单机复制 解压
15、 ARJ x test.arj 一张盘压缩 ARJ a r v1440 test *.* WinZipRAR 解压 ARJ x vv test.ar移动磁盘 优盘 闪存 2）机间传输机间传输自制传输线USB线红外传输 3）网络调用常用终端 自有IP网络调用终端使用借用终端 借用IP服务器使 用 三、计算机审计的操作流程 单 复 制机 机间传输(二)计算机审计的作业流程 USB 网 络用终端服务器软盘 纸 质 光 电 客 户 数 据 会计数据 流 凭证库科目库年初数 手录转换 网上下载、终端访问 可 用 会 计 数 据 库 群凭证 科目 年初 往来 项目 外币库 库 数 库 库 库 库 审 计
16、工 具审计测试查询查帐审计计算审计分析财务报表疑点向导审计方法图形分析PPS抽样可用审计数据库群余 分 明 财务额 类 细 报表表 帐 帐 中 间 结 果 数 据 库 群查 查 往 抽 帐 折 调 工询 帐 来 样 龄 旧 整 作记 记 帐 分 计 分 底录 录 分 析 提 录 稿 析 工 作底 稿问题汇总报表附注模板应用取数计算状态浏览 最 终 结 果 数 据 库 群查 查 往 抽 帐 折 调 工询 帐 来 样 龄 旧 整 作结 结 帐 结 分 计 分 底果 果 分 果 析 提 录 稿 析 结 结 结 结 果 果 果 果审计档案审计跟踪审计报告 三、计算机审计的操作流程 (三)审计软件V2.0的操作流程 转换库 计算库 报表库 指标库余额表科目库凭证库数据转换财务指标明细帐年初数库分类帐财务报表分析线索 数据真实性 完整性 余额表比较 财务指标 凭证平衡分析 （计算、实际） 增减分析 年初年末比较 资产负债表 预警对比调使用各种审计工具 比 较 新方法存入审计方法库对某因素（某科目）增减异常分析确定重点（科目）确定重点 对疑点 1) 整体概貌：趋势分析（曲线图）科 目 负值检查 （特殊情况）进一步 2) 与其相关科目关联分析（俯视图、对照曲线）分 析 3) 与其明细科目分析 深化作业 对各种辅助数据进行计算、对比、核查，如存货计价、利息计算、固定资产计算、各种计提初步取证
