财务报表及管理知识分析填表说明.docx

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1、财务报表填表说明CTAIS2：2013财务报表与适用会计制度(或行业)对应关系序号2013 财务报表报送条件12013小企业会计准则类报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”；2） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；3） 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。22013小企业会计财务准则类附注税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”32013一般企业财务报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度”；3） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；4） 税务登记的登记注册类型是“个人

2、合伙”；满足上述任一条件即可填报。42013金融企业财务报表（银行类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。52013金融企业财务报表（担保类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业明细“7296担保服务”；同时满足上述两个条件即可填报。62013金融企业财务报表（保险类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业 “6800保险业”；同时满足上述两个条件即可填报。72013金融企业财务报表(证券类)1） 税务登记的“

3、适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业 “6700资本市场服务”；同时满足上述两个条件即可填报。目录1.小企业会计准则类报表31.1 资产负债表31.2 利润表_月报41.3 现金流量表_月报61.4 利润表_年报71.5 现金流量表_年度91.6 附注102 企业会计准则类报表142.1资产负债表142.2利润表162.3现金流量表172.4所有者权益（股东权益）变动表213 企业会计制度243.1 资产负债表243.2 损益表263.3 现金流量表274 金融企业会计制度294.1 金融企业财务报表（银行类）294.1.1资产负债表294.1.2利润表304.1.3现金流量

4、表324.1.4所有者权益（股东权益）变动表344.2 金融企业财务报表（保险类）374.2.1 资产负债表374.2.2 利润表394.2.3 现金流量表414.2.4 所有者权益变动表434.3 金融企业财务报表（证券类）484.3.1 资产负债表484.3.2 利润表514.3.3 现金流量表544.3.4 所有者权益变动表574.4 金融企业财务报表（担保类）604.4.1 资产负债表604.4.2 利润及利润分配表634.4.3 所有者权益（或股东权益）增减变动表641.小企业会计准则类报表1.1 资产负债表 资产负债表 会小企01表 编制单位: 年 月 日 单位: 元资产行次期末余

5、额期初余额负债和所有者权益行次期末余额期初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 31 短期投资 2 应付票据 32 应收票据 3 应付账款 33 应收账款 4 预收账款 34 预付账款 5 应付职工薪酬 35 应收股利 6 应交税费 36 应收利息 7 应付利息 37 其他应收款 8 应付利润 38 存货 9 其他应付款 39 其中：原材料 10 其他流动负债 40 在产品 11 流动负债合计 41 库存商品 12 非流动负债： 周转材料 13 长期借款 42 其他流动资产 14 长期应付款 43 流动资产合计 15 递延收益 44 非流动资产： 其他非流动负债 45 长期债券投

6、资 16 非流动负债合计46 长期股权投资 17 负债合计 47 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值 20 在建工程 21 工程物资 22 固定资产清理 23 生产性生物资产 24 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 25 实收资本（或股本） 48 开发支出 26 资本公积 49 长期待摊费用 27 盈余公积 50 其他非流动资产 28 未分配利润 51 非流动资产合计 29 所有者权益（或股东权益）合计 52 资产总计 30 负债和所有者权益（或股东权益）总计 53填表说明：第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9

7、+行14；第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20行18-行19；第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28第30行“资产总计”： 自动计算得出，行30=行15+行29第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；第46行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45； 第47行“负债合计”： 自动计算得出，行47=行41+行46； 第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算

8、得出，行52=行48+行49+行50+行51； 第53行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行53=行47+行52=行30。第9行=行10+行11行12+行13。1.2 利润表_月报 利润表 会小企02表 编制单位： 年 月 单位：元项 目 行次 本年累计金额 本月金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 其中：消费税 4 营业税 5 城市维护建设税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10 销售费用 11 其中：商品维修费 12 广告费和业务宣传费 13 管理费用 14 其中：开办费 15

9、业务招待费 16 研究费用 17 财务费用 18 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收益（损失以“-”号填列） 20 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21 加：营业外收入 22 其中：政府补助 23 减：营业外支出 24 其中：坏账损失 25 无法收回的长期债券投资损失 26 无法收回的长期股权投资损失 27 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28 税收滞纳金 29 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费用 31 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32 填表说明：（1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏

10、的数字自动带出。本年度首次填制利润表，“本年累计金额”=“本月金额”。（2）“本月金额”列各栏次：第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20； 第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24； 第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。其他行次：手工录入。 （3）其他关系：行3=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 行11=行12+行13；行14=行15+行16+行17；行18=行19；22行=行23；行24=行25+行26+行27+行28+行29。1.3 现金流量表_月报现金流量表 会小企03表 编

11、制单位： 年 月 单位： 元项 目 行次 本年累计金额 本月金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1 收到其他与经营活动有关的现金 2 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3 支付的职工薪酬 4 支付的税费 5 支付其他与经营活动有关的现金 6 经营活动产生的现金流量净额 7 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 取得投资收益收到的现金 9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12

12、投资活动产生的现金流量净额 13 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 14 吸收投资者投资收到的现金 15 偿还借款本金支付的现金 16 偿还借款利息支付的现金 17 分配利润支付的现金 18 筹资活动产生的现金流量净额 19 四、现金净增加额 20 加：期初现金余额 21 五、期末现金余额 22 填表说明：（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制现金流量表的月份，“本年累计金额”

13、=“本月金额”。（3）“本月金额”列各栏次：第7行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12； 第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行22=行20+行21；1.4 利润表_年报 利润表 会小企02表 编制单位： 年度 单位：元项 目 行次 本年累计金额 上年金额 一、营业

14、收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 其中：消费税 4 营业税 5 城市维护建设税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10 销售费用 11 其中：商品维修费 12 广告费和业务宣传费 13 管理费用 14 其中：开办费 15 业务招待费 16 研究费用 17 财务费用 18 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收益（损失以“-”号填列） 20 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21 加：营业外收入 22 其中：政府补助 23 减：营业外支出 24 其中：坏账损失 25 无法收回的长期债券投

15、资损失 26 无法收回的长期股权投资损失 27 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28 税收滞纳金 29 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费用 31 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32 填表说明：（1）“本年累计金额”列各栏次：以“ 年度”值判断，系统自动取利润表_月报中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年度”值判断，取其上一年度12月的利润表_年度的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（3）表内各栏次项目：第21行“营业利润”项目：行21=行1-行2-行3-行11-行

16、14-行18+行20； 第30行“利润总额”项目：行30=行21+行22-行24； 第32行“净利润”项目：行32=行30-行31。其他行次：手工录入。 （4）其他关系：行3=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 行11=行12+行13；行14=行15+行16+行17；行18=行19；行22=行23；行24=行25+行26+行27+行28+行29； 1.5 现金流量表_年度现金流量表 会小企03表 编制单位： 年度 单位： 元项 目 行次 本年累计金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1 收到其他与经营活动有关的现金 2 购买原材料、商品、

17、接受劳务支付的现金 3 支付的职工薪酬 4 支付的税费 5 支付其他与经营活动有关的现金 6 经营活动产生的现金流量净额 7 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 取得投资收益收到的现金 9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 投资活动产生的现金流量净额 13 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 14 吸收投资者投资收到的现金 15 偿还借款本金支付的现金 16 偿还借款利息支付的现金 17 分配利润

18、支付的现金 18 筹资活动产生的现金流量净额 19 四、现金净增加额 20 加：期初现金余额 21 五、期末现金余额 22 填表说明：（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（2）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取现金流量表_月报中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（3）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的现金流量表_年度的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（4）各栏次项目：第7行“经营活动产生的现金流量净额”：

19、行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 第13行“投资活动产生的现金流量净额”：行13=行8+行9+行10-行11-行12； 第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额”：行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末现金余额”项目：行22=行20+行21。1.6 附注1短期投资的披露：编制单位：年月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额1股票 2债券 3基金 4其他 合计2应收账款按账龄结构披露：编制单位：年月 账龄结构 期末账面余额 年初账面余额 1年以内（含1年） 1年至2年（含2年） 2年至3年

20、（含3年） 3年以上 合 计 3存货的披露：编制单位：年月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额1原材料 2在产品 3库存商品 4周转材料 5消耗性生物资产 6 周转材料7委托加工物资8 消耗性生物资产9在途物资 10其他合 计 4固定资产的披露：编制单位：年月项 目 原 价 累计折旧 期末账面价值 1房屋、建筑物 2机器 3机械 4运输工具 5设备 6器具 7工具 合 计 5应付职工薪酬的披露： 应付职工薪酬明细表 会小企01表附表1 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1职工工资 2奖金、津贴和补贴 3职工福利费 4社会保险费 5住房公积金 6工

21、会经费 7职工教育经费 8非货币性福利 9辞退福利 10其他 合 计 6应交税费的披露格式如下： 应交税费明细表 会小企01表附表2 编制单位： 年 月 单位：元项 目 期末账面余额 年初账面余额 1增值税 2消费税 3营业税 4城市维护建设税 5企业所得税 6资源税 7土地增值税 8城镇土地使用税 9房产税 10车船税 11教育费附加 12矿产资源补偿费 13排污费 14代扣代缴的个人所得税 15.其他合 计 7利润分配的披露： 利润分配表 会小企01表附表3 编制单位： 年度 单位：元项 目 行次 本年金额 上年金额 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 其他转入 3 二、可供分配的利润

22、 4 减：提取法定盈余公积 5 提取任意盈余公积 6 提取职工奖励及福利基金 7 提取储备基金8 提取企业发展基金 9 利润归还投资10 三、可供投资者分配的利润 11 减：应付利润 12 四、未分配利润 13 填表说明：行4=行1+行2+行3行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10行13=行11-行12其他行次：手工录入。2 企业会计准则类报表2.1资产负债表资产负债表编制单位: 年 月 日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：1流动负债：34货币资金2短期借款35交易性金融产资产3交易性金融负债36应收票据4应付票据37应收帐款5应付帐款

23、38预付款项6预收款项39应收利息7应付职工薪酬40应收股利8应交税费41其他应收款9应付利息42存货10应付股利43一年内到期的非流动资产11其他应付款44其他流动资产12一年内到期的非流动负债45流动资产合计(13=2&12)13其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计(47=35&46)47可供出售金融资产15非流动负债: 48持有至到期投资16长期借款49长期应收款17应付债券50长期股权投资18长期应付款51投资性房地产19专项应付款52固定资产20预计负债53在建工程21递延所得税负债54工程物资22其他非流动负债55固定资产清理23非流动负债合计(56=49&55)56生产性

24、生物资产24负债合计(57=47+56)57油气资产25所有者权益(或股东权益):58无形资产26实收资本（或股本）59开发支出27资本公积60商誉28减：库存股61长期待摊费用29专项储备62递延所得税资产30盈余公积63其他非流动资产31未分配利润64非流动资产合计(32=15&31)32所有者权益(或股东权益)合计(64=59+60-61+62+63+64)65资产总计(33=13+32)33负债和所有者权益(或股东权益)总计(66=57+64)66填表说明（1）第13栏“流动资产合计”：n 期末余额：数字型，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+12行期末余额栏数据。n 年初余额：数字

25、型，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+12行年初余额栏数据。（2）第32栏“非流动资产合计”：n 期末余额：数字型，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+31行期末余额栏数据。n 年初余额：数字型，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+31行年初余额栏数据。（3）第33栏“资产总计”：n 期末余额：数字型，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据。n 年初余额：数字型，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据。（4）第47栏“流动负债合计”：n 期末余额：数字型，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+46行期末余额栏数据。n 年初余额：数字

26、型，“流动负债合计”年初余额栏数据=第35+46行年初余额栏数据。（5）第56栏“非流动负债合计”：n 期末余额：数字型，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+55行期末余额栏数据。n 年初余额：数字型，“非流动负债合计”年初余额栏数据=第49+55行年初余额栏数据。（6）第57栏“负债合计”：n 期末余额：数字型，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数据。n 年初余额：数字型，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据。（7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”：n 期末余额：数字型，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60

27、行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余额栏数据。n 年初余额：数字型，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余额栏数据。（8）第66栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：n 期末余额：数字型，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据=第57行+第65行期末余额栏数据。n 年初余额：数字型，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据=第57行+第65行年初余额栏数据。2.2利润表利润表 编制单位: 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用

28、4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以-号填列）8投资收益（损失以-号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润(亏损以号填列)11=01-02-03-04-05-06-07+08+0911加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以号填列）15=11+12-1315减：所得税费用16四、净利润（净亏损以号填列）17=15-1617五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20填表说明（1）第11栏“二、营业利润（亏损以“”号填列）”：n 本期金额：数字型，“二、营业利润（亏损以“”号填列）

29、”本期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。n 上期金额：数字型，“二、营业利润（亏损以“”号填列）”上期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。（2）第15栏“三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”：n 本期金额：数字型，“三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”本期金额栏数据=第11行+第12行-第13行本期金额栏数据。n 上期金额：数字型，“三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”上期金额栏数据=第11行+第12行-第13行上期金额栏数据。（3）第17栏“四、净利润（净亏损以

30、“”号填列）”：n 本期金额：数字型，“四、净利润（净亏损以“”号填列）”本期金额栏数据=第15行-第16行本期金额栏数据。n 上期金额：数字型，“四、净利润（净亏损以“”号填列）”上期金额栏数据=第15行-第16行上期金额栏数据。（4）第14栏“其中：非流动资产处置损失”：n 本期金额：数字型，“其中：非流动资产处置损失”本期金额栏数据=第13栏“减：营业外支出”本期金额栏数据。n 上期金额：数字型，“其中：非流动资产处置损失”上期金额栏数据=第13栏“减：营业外支出”上期金额栏数据。（5）“上期金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月

31、份的利润表的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。2.3现金流量表现金流量表 编制单位:年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的资金4经营活动现金流入小计(5=2+3+4)5购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金9经营活动现金流出小计(10=6+7+8+9)10经营活动产生的现金流量净额(11=5-10)11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产

32、收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计(18=13+14+15+16+17)18购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计(23=19+20+21+22)23投资活动产生的现金流量净额(24=18-23)24三、筹资活动所产生的现金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计(29=26+27+28)29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计(33=29+30+31)33筹资活动产生的现金流量净