财务资料-税收管理员习题答案.docx

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1、税收管理员习题答案一、填空题1、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见2、税收征管的质量和效率3、税收管理员4、税收管理员制度5、“一户式”6、管户责任和工作要求7、各项税收法律法规和政策8、纳税人服务的意识9、商业秘密和个人隐私10、税款征收、税务稽查11、零散税收12、实行双人上岗制度13、票款分离14、交通不便地区和集贸市场15、轮换、轮换的时限16、工作计划进行17、两18、税务文书送达回证19、其税源管理部门20、工作业绩21、能级管理22、玩忽职守或徇私舞弊23、“淡化责任、疏于管理”24、“强化管理”25、以申报纳税和优化服务为

2、基础26、质量和效率27、基层税务机关28、税源管理部门29、负有管户责任30、税务执法资格31、个性化服务32、优化纳税服务33、纳税服务工作规范（试行）34、纳税信用等级评定管理试行办法35、两个年度36、四37、税收管理员38、又不等于39、1236640、税收援助41、行政区域码+组织机构代码 42、身份证号码 43、2002年1月1日 44、国家税务总局 45、日 46、2007年1月1日 47、设立登记、变更登记、注销登记信息、吊销营业执照48、开立基本存款账户和其他存款账户 49、税务登记证及副本 50、项目所在地税务机关51、非企业单位、总机构的经济类型52、税种、税目、税率5

3、3、恢复生产经营之前54、解散、破产、撤销55、30、18056、三个月57、200058、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿59、原始凭证、记账凭证50、收缴其发票或者停止向其发售发票61、1062、邮政部门收据63、CA安全认证书64、各自所在地主管税务机关65、逾期未申报清册66、税款征收67、税务机关、税务人员68、立法权和执法权69、查定征收70、571、多点经营一处纳税72、同行业、同规模业户经营情况73、2074、滞纳金和罚款75、半年76、法定义务77、告诫在先的原则78、商业零售、交通运输业79、税款、滞纳金80、未设置或者未全部设置担保物权的财产81、专业发票82、加工修理

4、修配业83、1万元84、货物发出85、本县（市）86、非经营性业务87、增值税小规模纳税人88、销售额未达到起征点89、“集中分级保管”90、发票领购簿和发票91、缴销发票92、认证无误93、远程认证和上门认证94、上门认证95、远程认证96、实地检查97、发票换票证98、收据99、一万元以上五万元100、1倍以下101、1万元102、人工采集、网络传输103、次年一月底104、先征后返105、一万元106、40%107、取得第一笔收入之日108、真实性、及时性109、生产经营信息110、外部信息交换111、真实性 准确性 定性 定量112、强化管理 人机结合 分类实施113、税源管理部门 税

5、收管理员 上级税务机关114、税务分局 税务所115、申报所在地 监管地116、评估对象 通用分析 特定分析 117、预警值118、所有纳税人 应纳所有税种119、计算机自动 人工分析 重点抽样120、属地管理 管户责任121、提请纳税人自行改正122、税务约谈通知书123、财务会计124、税务代理人125、偷税 逃避追缴欠税 骗取出口退税126、征管部门 业务规程127、计划统计128、确定评估对象 实地调查 约谈举证 评估处理129、30130、法规131、计算机初审 人工案头分析132、纳税评估稽查线索移交单 稽查部门133、2134、本期投入原材料本期产成品成本135、净利润平均净资产

6、136、本期应纳增值税额本期应税主营业务收入137、应纳所得税额主营业务收入138、采集139、销售数量140、实地查验141、测定 估算 142、税务检查143、本期主营业务收入基期主营业务收入144、期初存货成本+期末存货成本145、负债总额资产总额146、应纳税额增长率工（商）业增加值增长率147、出口收入-出口成本148、期末应收账款期初应收账款149、期末存货较期初增加额+本期销售成本150、移交稽查151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。生产型增值税，消费型增值税152、凭增值税专用发票抵扣税款，销项税额、进项税额和应纳税额153、一般纳税人和小规模纳税人，企业经营规模的

7、大小及会计核算是否健全154、 个体工商户、集贸市场，查账征收户、定期定额征收户、未达起征点户和免税户、临时经营户155、 次年一月底156、 防伪税控开票、防伪税控认证、计算机稽核、发票协查157、 票表稽核、纳税申报158、 戴开增值税专用发票、货物运输业发票、废旧物资发票、海关代征进口 增值税专用缴款书、农产品收购发票159、 申报单、完税凭证和专用发票、“一单一证一票”160、 技术性错误、一般性发票违规、涉嫌偷骗税需立案查处161、 纳税辅导期管理、辅导期、6个月162、 供电163、 6%、抵减164、 不得165、 限额限量供应166、 购进信息、可信度167、 提货168、 生

8、产、销售、购置、使用，一条龙169、 木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表、成品油，护肤护发品、成品油170、 从价定率征收、从量定额征收和符合计税171、 受托方、组成计税价格172、 当期生产领用数量173、一次、一次174、全部价款和价外费用，增值税税款175、 国家税务局总局176、完善汇缴、分类管理177、4、三份178、减免税法定条件、真实申报179、报批类、备案类180、管理台账、动态181、申报责任、检查权182、价值恢复或实际取得补偿183、主管税务机关 有权审批184、分级管理 集中清算185、纳税人 自核自缴186、税源187、税收管理活动188、税源

9、监控 189、一是规范税收行为；二是提供信息服务190、一是制度性失控，二是管理性失控，三是机制性失控191、日常管理192、微观监控和宏观监控193、全面监控和重点监控194、分类管理195、一次196、大型市场、中型市场和小型市场197、年缴纳“两税”（增值税和消费税）在500万元以上的增值税纳税人和年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人，年缴纳企业所得税在500万元以上的纳税人以及年销售额在1亿元以上的纳税人198、增值税一般纳税人，增值税、消费税199、50%200、月报201、税源监控数据库202、各级税务机关计划统计部门203、税收管理员204、稽查部门205、可以、准予206

10、、中华人民共和国税收征收管理法207、可抵免税额价款（117）17208、核定个体税负209、30%210、5%、20%211、查账征收户、定期定额征收户、未达起征点户和免税户、临时经营户212、委托代征协议213、定期定额征收户214、主管税务机关215、应纳税额216、税源调查报告217、主体 218、完稿时间 219、国民经济账户 220、三 221、中间消耗 222、横向 223、可比性 224、法定税基 225、微观 226、纳税人 227、税收负担 228、不变价核算 229、法定税基 230、计税税基231、税收变化弹性 232、加工指标 233、回归分析法 234、税收收入能力

11、 235、税收收入能力236、目标237、原则性238、国务院或者国务院财政、税务主管部门239、确认原则上差异、确认时间上差异、确认收入范围和计量上的差异240、融资241、不作为销售业务核算242、期间费用243、帐面价值加上相关税费244、达到预定可使用状态245、交付使用前246、帐面价值加上相关税费、公允价值247、已提足折旧、固定资产入帐的土地248、当期损益249、不超过10年、不少于10年250、次月起（而不是当月）251、计税工资限额252、在工资薪金支出总额增长幅度低于经济效益的增长幅度253、2%、购建期间、经营性活动和资本性支出占资金的比例254、计提的比例、年末应收账

12、款余额的255、据实列支256、未通过媒体传播的、257、媒体、已实际支付的费用258、营业外支出、全额扣除、销售、捐赠、259、因债权人缘故确实无法支付的应付款项260、资产转让收益261、股票面值262、实际做利润分配263、视同销售264、税率265、周朝266、数量267、纳税人是税负的承担者268、征税对象又称征税主体，是指对什么征税，是征税的目的物269、税基式减免比较适合于对某个行业或某种产品的减免270、分配范畴271、财政272、有形动产 273、将购买的货物用于对外投资 274、典当业的死当物品销售275消费税 276消转 277 税收协定278生产型增值税 279 v+m

13、 280、税源281、增值税一般纳税人282、 应纳税款283、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款284、服装厂2851300元286、不缴纳消费税287纳税人购买自用的应税车辆按应税车辆的全部价款确定计税依据288、十万元版289、所辖范围内的增值税小规模纳税人290、将购买的货物作为投资给其他单位291、将货物分配给股东,为货物移送的当天292、35020元293、165000 294 某商店为厂家代销服装295一般纳税人生产销售商品混凝土296 生产企业一般纳税人购进的废旧物资可按10%的扣除率计算抵扣进项税额297 400298A 2400 299、可抵免

14、税额=价款/（1+17%）17%300 制造成本（1成本利润率）消费税二、单项选择题1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A11、B12、B13、C14、B15、C16、D17、D18、C19、C20、A21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、41、42、C43、44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C7

15、1、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A91、B92、C93、C94、C95、B96、C97、C98、B99、D100、A101、B102、D103、A104、A105、B106、D107、A108、C109、C110、A111、B112、A113、B114、B115、C116、D117、B118、A119、C120、A121、B122、A123、D124、A125、C126、A127、D128、A129、B130、D131、B132、A133、B134、C135、A136、D

16、137、B138、C139、B140、B141、C142、D143、A144、B145、D146、B146、B147、D148、B149、B151、B152、A153、B154、A155、A156、C157、C158、B159、B160、B161、A162、C163、C164、B165、A166、A167、C168、D169、A170、A171、B172、B173、B174、A175、A176、D177、C178、B179、C180、A181、C182、B183、D184、D185、B186、C187、D188、C189、A190、B191、B192、B193、B194、D195、C196 A

17、、197、B198、B199、A200、C 三、多项选择题1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC 5、BC6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD26、ABCD27、ABC 28、ABCD 29、ABCD30、ACD31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC41、ACD 42、AD43、ABCD44、

18、ABC45、ABCD46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD56、BCD57、ABCD58、ABCD59、ABCD60、ABCD61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD91、

19、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105、BDE106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD111、ABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD116、AC117、ABD118、CD119、CD120、ABC121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD126、ABCD127、A BD128、ACD129、AB130、BC131、ABCD132、ABC133、ABCD1

20、34、AB134、AB136、ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140、ABCDE141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145、ABCDE146、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE166、ACDE167、ACF168、BDE169、ACE170、ABCD171、ABC172、ABC173、ABC、17

21、4、ABD175、ABCD176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC186、ABC187、ABC188、A C189、AC190、ACD191、ACD192、ACD193、BCD 194、AB195、ACD196、ABCD197、AC D198、ACD199、CD200、ABCD 四、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、 37、38

22、、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、51、52、53、54、55、56、57、58、59、60、61、62、63、64、65、66、67、68、69、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、86、87、88、89、90、91、92、93、94、95、96、97、98、99、100、101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、111、112、113、114、115、116、117、118、119、120、121、122、123、124、125、126、127、128、

23、129、130、131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、171、172、173、174、175、176、177、178、179、180、181182、183、184、185、186、187、188、189、190、191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、201、202、203、2

24、04、205、206、207、208、209、210、211、212、213、214、215、216、217、218、219、220、221、222、223、224、225、226、227、228、229、230、231、232、233、234、235、236、237、238、239、240、241、242、243、244、245、246、247、248、249、250、251、252、253、254、255、256、257、258、259、260、261、262、263、264、265、266、267、268、269、270、271、272、273、274、275、276、277、278、2

25、79、280、 281、282、283、284、285、286、287、288、289、290、291、292、293、294、295、296、297、298、299、300、 五、简答题 1、参考答案：（1）有利于充分发挥税收管理员积极性和创造性的原则。坚持以人为本, 树立为基层服务、为税收管理员服务的意识，把对基层一线人员的管理从过去的管理监控型转变为指导服务型，建立长效激励机制充分调动税收管理员的工作积极性、主动性和创造性。（2）有利于提高征收率的原则。税收管理员制度要有利于加强征管和税源管理，不断提高税收征管质量和水平，使纳税人的申报趋于真实。（3）有利于降低征纳双方税收成本的原则。税

26、收管理员制度既不能增加税收管理员的额外负担，也不能给纳税人的纳税增加额外成本，相反，应有利于征纳双方的和谐和成本的降低。（4）有利于提高服务质量的原则。管理和服务是税收征管的有机统一，税收管理员制度应有利于税收管理员在加强管理的同时，为纳税人提供优质服务。 2、参考答案：（1）落实分类管理要求，合理确定税收管理员管理范围和权限。（2）确保税收管理员的基本素质。（3）规范税收管理员日常管理行为。（4）建立行之有效的税收管理员税源信息共享制度。3、参考答案：（1）职责明确，权责对称，能够调动税收管理员的工作积极性和主观能动性。我国许多纳税人偷逃税问题，既不是因为法律的缺陷，也不是由于技术落后，而是

27、税务人员的积极性不够，对计算机和报表信息过于依赖致使工作出现了漏洞造成的。遏制偷逃税，就要充分调动税务人员工作的积极性和主观能动性。税收管理员制度能使税收管理人员的职责与纳税人的权利义务一一对应，促使税收管理员对税源的积极主动管理，掌握全面的、动态的第一手税源资料，减少税款流失。（2）利用信息化网络，实现了“管事”与“管户”的有机结合，能够提高工作效率和行政效力，改善征纳关系。4、参考答案：税收管理员制度的前身是税务专管员管户制度。1997年国务院以国办发19971号文件批转了国家税务总局关于深化税收征管改革方案，确立了 “以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”

28、的30字税收征管模式，全面实行征收、管理、稽查三分离，标志着税务专管员制度正式退出历史舞台。但在专管员制度实际上废除和征、管、查三大职能分解后，一些同志错误的理解了“30”字征管模式，片面地认为，实行纳税人自行申报就是坐等纳税人上门，放松了对纳税人的到户管理和日常巡查；甚至片面地认为除稽查人员外，管理部门的人员不能下户，将管事与管户割裂开来，出现了疏于管理的情况。为解决这一改革中出现的新问题，2003年，国家税务总局针对税收征管工作和改革中问题症结所在，提出了税收管理要走“科学化、精细化”道路的工作思路。指出“改革不是放弃或削弱税源管理，专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责

29、任明确的优点应该继续发挥”。为此，将原30字的征管模式，增加了“强化管理”四个字，完善为“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的“34字”征管模式。与之配套，提出了在“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的基础上，建立新型的税收管理员制度工作要求。国家税务总局于2005年3月颁布了税收管理员制度（试行）。5、参考答案：对税收管理员进行管理和监督应做到:（1）对税收管理员实行轮岗制度。个体工商户税收管理员原则上每两年轮换一次，对企业税收管理员有条件的也应该进行轮岗。（2）税务机关对税收管理员的执法活动进行监督。基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收

30、管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。（3）对税收管理员职责履行情况进行考核和责任追究。基层税务机关要加强对税收管理人员的业绩考核，通过能级管理等激励机制，奖优罚劣，引导税收管理员增长才干、积累经验，成为税源管理专才；对税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。对税收管理员由于职责履行不到位，导致税收流失或重大税务违法案件发生的，或存在违规、违纪等不廉行为的，要根据有关规定追究相应责任。6、参考答案：国家税务总

31、局在税收管理员制度（试行）中明确了税收管理员的五大方面、十七项工作。（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；

32、对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。（5）按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。7、参考答案：税收管理员的设置原则：（1）管户与管事相结合的原则。（2）管理

33、与服务相结合的原则。（3）属地管理与分类管理相结合的原则。8、参考答案：实行税收管理员制度意义： (1) 实行税收管理员制度是深化税收征管改革的需要；（2）实行税收管理员制度是经济市场化、税收征管法治化、信息化的客观要求；（3）实行税收管理员制度是新型税收征纳关系的内在要求；（4）实行税收管理员制度是税源科学化、精细化管理的必然选择。9、参考答案：税收管理员提供规范和优化的纳税服务的意义：（1）规范和优化纳税服务是税务机关和税收管理员的法定职责 (2)有利于保障纳税人的合法权益 (3)有利于提高税收征管的效力10、参考答案：税收管理员提供纳税服务应遵循的原则：(1)公平公正原则；(2)便利效率

34、原则；(3)统一无偿原则。11. 参考答案：税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动和扣缴义务人扣缴税款的活动实行法定登记的一种管理制度，也是纳税人、扣缴义务人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。12. 参考答案：税务登记包括：税务登记包括：设立登记（含税务登记、临时登记）、变更登记、停复业登记、注销登记、外出经营报验登记、非正常户处理等。13. 参考答案：税务登记的意义表现为：（1）有利于税务机关掌握和监控税源，合理配置征管力量，组织征收管理活动。（2）有利于增强纳税人税收法制观念和纳税意识，自觉接受税务机关监督管理，维护自身合法权益。14、参考答案：办理税务登记必须遵循以下

35、原则：（1）普遍登记原则。(2)统一代码原则。(3)属地管理原则。(4)及时准确的原则。（5）特定主管原则。15. 参考答案：属地管理原则是指：一般情况下，纳税人的税务登记地点为生产、经营所在地或纳税义务发生地，纳税人应向所在地主管税务机关申报办理税务登记。但对税收管理权限明确规定哪一级税务机关管理的纳税人，应向指定的主管税务机关申报办理税务登记。16. 参考答案：统一代码原则是指：在全国范围内统一赋予每个纳税人一个纳税识别号，即人们通常所说的税务登记号。无论国税登记还是地税登记，对同一纳税人只能赋予同一号码。17参考答案：办理临时税务登记的纳税人的范围： (1)从事生产、经营的纳税人领取临时

36、工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(4)从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当

37、自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(5)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；18. 参考答案：税控装置的推行原则是：根据国家有关规定，税控收款机的推广应用，采取统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则实施。19. 参考答案：纳税申报方式有：根据申报方式的不同，纳税申报可分为直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报（电子申报）和简易申报等。20. 参考答案：增值税一般纳税人申报时的必报资

38、料包括：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）（格式见表2.3.1）；使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录本期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；废旧物资经营单位需同时报送废旧物资普通发票开具清单；发生成品油零售业务的纳税人需同时报送成品油购销存情况明细表、加油站 月份加油信息明细表；本期凭运输发票申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送增值税运输发票抵扣清单；本期凭海关完税凭证申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送海关完税凭证抵扣清单；本期凭废旧物资经营单位开具的普通发票申报抵扣进项税额的纳税人需同时报送废旧物资普

39、通发票抵扣清单；纳入扩大增值税进项税额抵扣范围的纳税人需同时报送固定资产进项税额抵扣明细表；资产负债表、利润表、财务指标及资金收支动态表；库存商品明细表（适用于商业企业）等主管税务机关规定的其他必报资料。21. 参考答案：税收管理员接到受理环节转来的纳税人申请资料后，按以下程序进行调查核定：（1）典型调查。选择不同类型户进行典型调查，逐户填制月份营业情况典型调查表，主要调查纳税人的经营面积、主要费用、所处路段、行业类型等情况。（2）核查比较。核查该户与同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额是否相近，主要核查该户以往月份纳税额是多少，是否存在多点经营一处纳税，并将该户的纳税情况与同行业、同规模

40、业户的经营情况及纳税额进行对比，看该户的经营情况是否符合实际，是否与同行业、同规模业户经营情况接近或一致。（3）初步评定。税收管理员根据纳税人自报的生产经营情况、典型调查情况，参照同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额，综合考虑初步拟定该纳税人每月或每年应纳税收入额。（4）集体评议。主管税务机关管理环节对个体工商户报送的_年（季度）纳税营业额申报核定表进行审核并初步拟定应纳税收入额后，还应组织业户代表和税务管理人员对初步拟定的应纳税收入额进行集体评议。经评议若符合业户实际经营状况，就可以确定该纳税人每月或每年应纳税收入额；若所核定的纳税人的应纳税收入额低于或高于同行业、同规模业户水平，就要做适当的调整，最后确定纳税人的每月或每年的应纳税收入额。（5）上报审批。税收管理员将集体评议后的纳税人应纳税收入额填在_年（季度）纳税营业额申报核定表行业评议栏内，经主管税务机关核定报上级审批后，将核定定额通知书交纳税人，纳税人按核定的应纳税收入额纳税。22. 参考