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1、综合课程设计 河北邯郸伊利牛奶专卖店会计核算系统设计 专业：会计学班级：052班学号；02号姓名；李艳辉指导老师：谢林海随着经济的发展和计算机技术的普及，电脑在会计中的作用也日益明显，EXCEL作为一种人们常用的办公软件对于企业进行会计账务处理、财务分析及财务预测等有很大的帮助，尤其是对于规模不大的小型公司，应用EXCEL办公软件进行会计相关处理意义重大。河北省邯郸市临漳县蒙牛乳业总代理是一家典型的小型商品销售公司，非常适合用EXCEL进行财务处理，通过收集该公司2008年11月份经营活动资料，本文就如何对这些资料进行账务处理进行了简要论述。一、 背景资料1、 公司简介：河北邯郸伊利牛奶专卖店
2、位于河北省邯郸市临漳县内，成立于2003年8月25日，是一家以经营奶制品批发零售为主的销售商，公司规模不大，正式职工十人，业务种类不多，主要是商品的采购与销售业务，年销售额几百万。公司有财务部、销售部、办公室等几个部门。公司拥有电脑、卡车、三轮车等固定资产，库房、店面都是租用的。2、 科目余额：2008年11月1日公司各科目的余额如下：科目代码科目名称期初余额1001库存现金3001002银行存款1080001122应收账款52000112201孙陶乡5000112202美加乐超市20000112203羊羔乡10000112204北街8000112205南关90001123预付账款850001
3、221其他应收款300001402在途物资130001405库存商品25000140501益酸菌3800140502酸酸乳9600140503婴幼儿奶粉5300140504高钙奶63001601固定资产200000160101大卡车160000160102三轮车30000160103电脑100001602累计折旧52000160201大卡车40000160202三轮车10000160203电脑20001701无形资产500001702累计摊销100002001短期借款500002202应付账款400002203预收账款25000220301西门8000220302黄开河5000220303三环
4、6000220304一中60002211应付职工薪酬250002221应交税费02241其他应付款30002501长期借款1500004001实收资本 1800004002资本公积04101盈余公积04104利润分配283003、 业务资料：公司2008年11月份发生的业务如下：（1） 1日从银行提取现金2000元。（2） 1日向西门商店销售酸酸乳8000元，款项已预收，成本7000元。（3） 1日向银行支付短期借款利息500元。（4） 2日为财务部购买办公用品200元。（5） 2日上月采购的酸酸乳13000元验收入库。（6） 4日向一中商店销售益酸菌6000元，款项已预收，成本5000元。（
5、7） 4日收到羊羔乡前欠货款10000元，已存入银行。（8） 5日支付房租800元。（9） 5日零售婴幼儿奶粉5000元，所有款项收到现金，成本4000元。（10） 7日采购婴幼儿奶粉3000元，用银行存款支付。（11） 8日收到孙陶乡前欠货款5000元，已存入银行。（12） 10日预付孙涛差旅费用800元。（13） 10日向黄开河商店销售高钙奶5000元，款项已预收，成本4000元。（14） 12日采购高钙奶4000元，用银行存款支付。（15） 14日为销售部购买办公用品500元（16） 15日向三环商店销售酸酸乳6000元，款项已预收，成本5000元。（17） 17日采购益酸菌2500元，
6、用银行存款支付。（18） 18日孙涛报销差旅费700元，并退回现金100元。（19） 19日为办公室采购电脑一台4000元，用银行存款支付（20） 20日向南关商店销售益酸菌1500元，款项未付，成本1000元。（21） 20日用银行存款支付上月职工工资25000元。（22） 23日向羊羔乡商店销售酸酸乳4500元，款项存入银行，成本4000元。（23） 25日将5000元现金存入银行。（24） 26日收到美加乐超市前欠货款20000元，已存入银行。（25） 27日向美加乐超市销售酸酸乳3000元，款项未收，成本2000元。（26） 29日向西门商店销售高钙奶1000元，收到现金，成本800元
7、。（27） 30日计提累计折旧，大卡车4000元、三轮车1000元、电脑200元。（28） 30日计算应付职工薪酬24591元，其中办公室6557元，销售部10875元，财务部7159元。（29） 30日进行期间损益结转。二、 会计账务处理1、 会计科目代码与会计科目名称：在用手工方式进行会计信息处理时，会计科目名称是会计科目的唯一标识。但如果用计算机处理会计信息，会计科目代码将取代会计科目名称的位置，它将成为代表会计科目的唯一标识。根据我国2006年新会计准则的规定，为保证会计数据的口径一致，财政部对一级会计科目和名称做了统一规定。下表是企业会计科目的对照表。科目代码科目名称科目代码科目名称
8、1001库存现金2231应付利息1002银行存款2232应付股利1012其他货币资金2241其他应付款1101交易性金融资产2401递延收益1121应收票据2501长期借款1122应收账款2502应付债券1123预付账款2701长期应付款1131应收股利2702未确认融资费用1132应收利息2801预计负债1221其他应收款2901递延所得税负债1231坏账准备4001股本1401材料采购4002资本公积1402在途物资4101盈余公积1403原材料4103本年利润1404材料成本差异4104利润分配1405库存商品4201库存股1409低值易耗品5001生产成本1501持有至到期投资5101
9、制造费用1511长期股权投资5201劳务成本1512长期股权投资减值准备5301研发支出1601固定资产5401工程施工1602累计折旧5402工程结算1603固定资产减值准备6001主营业务收入1604在建工程6011利息收入1605工程物资6041租赁收入1606固定资产清理6051其他业务收入1701无形资产6101公允价值变动损益1702累计摊销6111投资收益1703无形资产减值准备6301营业外收入1711商誉6401主营业务成本1801长期待摊费用6402其他业务成本1901待处理财产损溢6403营业税金及附加2001短期借款6411利息支出2101交易性金融负债6601销售费用
10、2111卖出回购金融资产款6602管理费用2201应付票据6603财务费用2202应付账款6701资产减值损失2203预收账款6711营业外支出2211应付职工薪酬6801所得税费用2221应交税费6901以前年度损益调整从此对照表中，可以看出一级科目代码位数为4位，资产类科目代码的第一位为“1”，负债类为“2”， 共同类为“3”，所有者权益类为“4”，成本类为“5”，损益类为“6”。科目代码的不同位代表不同的含义，企业可以根据本企业会计核算的需要，加各级明细科目及各级明细科目代码 。该公司对应收账款、库存商品、固定资产等设置如下的明细科目名称与代码：科目代码科目名称科目代码科目名称1122应
11、收账款1601固定资产112201孙陶乡160101大卡车112202美加乐超市160102三轮车112203羊羔乡160103电脑112204北街112205南关1602累计折旧160201大卡车1405库存商品160202三轮车140501益酸菌160203电脑140502酸酸乳140503婴幼儿奶粉2203预收账款140504高钙奶220301西门220302黄开河220303三环220304一中根据上述规定，在EXCEL中建立“会计科目与账簿”工作表，并输入公司相关会计科目名称与代码，如图所示：2、 凭证信息输入与查询：在定义好各会计科目代码及名称后可按如下步骤进行凭证信息输入：（1）
12、、输入凭证的各项信息的标题，科目代码列将输入凭证最明细一级的科目代码。对于应收或预收账款将按客户社明细科目，并通过“客户”列反映明细信息，同理，对于管理费用也将按部门（财务部、销售部、办公室）、项目（工资、办公费）分别核算，并通过“部门”和“项目”列加以反映。（2）、给“科目代码”列加有效性控制。加此控制的目的是为了在输入凭证时，输入科目代码有提示，并防止无效科目代码的输入。（3）、“科目名称”列加LOOKUP（）函数，这样可使在输入凭证时，输入科目代码后，科目名称自动显示。（4）、为“客户”“、项目”、“部门”列加有效性控制。（5）、利用EXCEL的“冻结窗口”功能对标题下方单元格进行冻结处
13、理，以便在输入凭证时冻结凭证标题行。如图所示：（6）、设置好上述约束条件后，根据该公司2008年11月份的业务资料编制会计分录，并将分录输入EXCEL中，分录信息如下：凭证号日期摘要科目代码科目名称借贷0012008-11-1提取现金1001库存现金20000012008-11-1提取现金1002银行存款20000022008-11-1销售商品220301预收账款-西门80000022008-11-1销售商品600102主营业务收入-酸酸乳80000032008-11-1结转成本640102主营业务成本-酸酸乳70000032008-11-1结转成本140502库存商品-酸酸乳70000042
14、008-11-1支付利息6603财务费用5000042008-11-1支付利息1001库存现金5000052008-11-2购买办公用品6602管理费用2000052008-11-2购买办公用品1001库存现金2000062008-11-2采购入库140502库存商品-酸酸乳130000062008-11-2采购入库1402在途物资130000072008-11-4销售商品220304预收账款-一中60000072008-11-4销售商品600101主营业务收入-益酸菌60000082008-11-4结转成本640101主营业务成本-益酸菌50000082008-11-4结转成本140501库
15、存商品-益酸菌50000092008-11-4收到羊羔乡前欠货款1002银行存款100000092008-11-4收到羊羔乡前欠货款112203应收账款-羊羔乡100000102008-11-5支付房租6602管理费用5000102008-11-5支付房租1001库存现金5000112008-11-5零售婴幼儿奶粉1001库存现金50000112008-11-5零售婴幼儿奶粉600103主营业务收入-婴幼儿奶粉50000122008-11-5结转成本640103主营业务成本-婴幼儿奶粉0122008-11-5结转成本140503库存商品-婴幼儿奶粉0132008-11-7采购婴幼儿奶粉1405
16、03库存商品-婴幼儿奶粉30000132008-11-7采购婴幼儿奶粉1002银行存款30000142008-11-8收到孙陶乡前欠货款1002银行存款50000142008-11-8收到孙陶乡前欠货款112201应收账款-孙陶乡50000152008-11-10预付孙涛差旅费1221其他应收款8000152008-11-10预付孙涛差旅费1001库存现金8000162008-11-10向黄开河商店销售高钙奶220302预收账款-黄开河50000162008-11-10向黄开河商店销售高钙奶600104主营业务收入-高钙奶50000172008-11-10结转成本640104主营业务成本-高钙
17、奶40000172008-11-10结转成本140504库存商品-高钙奶40000182008-11-12采购高钙奶140504库存商品-高钙奶40000182008-11-12采购高钙奶1002银行存款40000192008-11-14为销售部购买办公用品6602管理费用5000192008-11-14为销售部购买办公用品1001库存现金5000202008-11-15向三环商店销售酸酸乳220303预收账款-三环60000202008-11-15向三环商店销售酸酸乳600102主营业务收入-酸酸乳60000212008-11-15结转成本640102主营业务成本-酸酸乳5000021200
18、8-11-15结转成本140502库存商品-酸酸乳50000222008-11-17采购益酸菌140501库存商品-益酸菌25000222008-11-17采购益酸菌1002银行存款25000232008-11-18孙涛报销差旅费1001库存现金1000232008-11-18孙涛报销差旅费6601销售费用7000232008-11-18孙涛报销差旅费1221其他应收款8000242008-11-19为办公室采购电脑一台160103固定资产-电脑40000242008-11-19为办公室采购电脑一台1002银行存款40000252008-11-20向南关商店销售益酸菌112205应收账款-南关
19、15000252008-11-20向南关商店销售益酸菌600101主营业务收入-益酸菌15000262008-11-20结转成本640101主营业务成本-益酸菌10000262008-11-20结转成本140501库存商品-益酸菌10000272008-11-20支付上月职工工资2211应付职工薪酬250000272008-11-20支付上月职工工资1002银行存款 250000282008-11-23向羊羔乡商店销售酸酸乳1002银行存款45000282008-11-23向羊羔乡商店销售酸酸乳600102主营业务收入-酸酸乳45000292008-11-23结转成本640102主营业务成本-
20、酸酸乳40000292008-11-23结转成本140502库存商品-酸酸乳40000302008-11-25将现金存入银行1002银行存款50000302008-11-25将现金存入银行1001库存现金50000312008-11-26收到美加乐超市前欠货款1002银行存款200000312008-11-26收到美加乐超市前欠货款112202应收账款-美加乐超市200000322008-11-27向美加乐超市销售酸酸乳112202应收账款-美加乐超市30000322008-11-27向美加乐超市销售酸酸乳600102主营业务收入-酸酸乳30000332008-11-27结转成本640102主
21、营业务成本-酸酸乳20000332008-11-27结转成本140502库存商品-酸酸乳20000342008-11-29向西门商店销售高钙奶1001库存现金10000342008-11-29向西门商店销售高钙奶600104主营业务收入-高钙奶10000352008-11-29结转成本640102主营业务成本-酸酸乳8000352008-11-29结转成本140502库存商品-酸酸乳8000352008-11-30计提累计折旧6602管理费用52000352008-11-30计提累计折旧160201累计折旧-大卡车40000362008-11-30计提累计折旧160202累计折旧-三轮车100
22、00362008-11-30计提累计折旧160203累计折旧-电脑2000372008-11-30计算应付职工薪酬6603财务费用71590372008-11-30计算应付职工薪酬6601销售费用108750372008-11-30计算应付职工薪酬6602管理费用65570372008-11-30计算应付职工薪酬2211应付职工薪酬245910382008-11-30期间损益结转600101主营业务收入-益酸菌75000382008-11-30期间损益结转600102主营业务收入-酸酸乳215000382008-11-30期间损益结转600103主营业务收入-婴幼儿奶粉50000382008-
23、11-30期间损益结转600104主营业务收入-高钙奶60000382008-11-30期间损益结转4103本年利润400000392008-11-30期间损益结转4103本年利润288000392008-11-30期间损益结转640101主营业务成本-益酸菌60000392008-11-30期间损益结转640102主营业务成本-酸酸乳188000392008-11-30期间损益结转640103主营业务成本-婴幼儿奶粉00392008-11-30期间损益结转640104主营业务成本-高钙奶40000402008-11-30期间损益结转4103本年利润321910402008-11-30期间损益
24、结转6601销售费用115750402008-11-30期间损益结转6602管理费用129570402008-11-30期间损益结转6603财务费用76590412008-11-30期间损益结转4104利润分配209910412008-11-30期间损益结转4103本年利润20991 输入2008年11月份的凭证信息后，可利用EXCEL的“自动筛选”功能对凭证进行查询，可按日期、凭证号、会计科目等进行查询，如图所示按日期查询2008年11月1日的凭证：3、 明细账与总账的形成（一） 利用SUMIF（）函数计算明细科目的发生额与余额，方便企业管理人员及时了解公司经营情况和财务状况。如图所示：同时
25、，根据明细账的计算，可以得到该月的损益情况如下：科目名称期初余额发生额主营业务收入040000主营业务收入-益酸菌07500主营业务收入-酸酸乳021500主营业务收入-婴幼儿奶粉05000主营业务收入-高钙奶06000主营业务成本028800主营业务成本-益酸菌06000主营业务成本-酸酸乳018800主营业务成本-高钙奶04000销售费用0 11575管理费用012957财务费用07659本年利润0-20991因此，利用上述数据编制损益结转会计分录，并将凭证信息输入EXCEL中，形成完整的会计凭证信息，如图所示：（二） 利用LEFT（）函数和SUMIF（）函数计算总帐科目的余额与发生额，如
26、图所示：（三） 管理费用明细分析：（1） 利用“自动筛选”功能，筛选出凭证中所有管理费用及明细信息，并通过“复制”和“粘贴”功能将这些信息拷贝到“管理费用明细”工作表中，如图所示：（2）利用EXCEL中的“数据透视表”功能，对各部门管理费用情况进行分析，得到每一部门管理费用明细，这样有利于企业管理人员进行管理，制定管理费用预算和缩减开支，提高经营管理效益，下图所示为各部门管理费用花费的情况，：求和项:借项目部门办公费工资总计办公室7.09%92.91%100.00%财务部100.00%0.00%100.00%销售部100.00%0.00%100.00%总计49.39%50.61%100.00%
27、利用类似方法得到数据透视图如下：使用同样方法，可以得到销售费用、财务费用以及应收和预收账款的明细分析表和分析图，在此略述。三、 会计报表编制通过上述处理，该公司2008年11月份的会计凭证已经输入完整，并且已经形成了各明细科目及总帐科目的余额和发生额，在此基础之上，我们可以进行会计报表的编制，由于公司属于个人独资公司，且公司规模较小，所以我们只编制资产负债表、利润表和现金流量表。1、 资产负债表的编制：a) 在“资产负债表”工作表中输入资产负债表的各项目，并进行单元格的格式设置；b) 利用SUMIF（）函数和简单的计算函数对资产负债表各项目金额进行计算；c) 根据会计恒等式“资产=负债+所有者
28、权益”检验资产负债表的正确性。该公司本月的资产负债表如下：资产负债表编制单位:河北邯郸伊利牛奶专卖店日期: 2008-11-30单位:元资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产:流动负债:库存资金108300112900短期借款5000050000交易性金融资产00交易性金融负债00应收票据00应付票据00应收账款5200021500应付账款4000040000预付账款8500085000预收账款250000应收利息00应付职工薪酬2500024591应收股利00应交税费00其他应收款3000030000应付利息00存货3800018700应付股利00一年内到期的长期债权投资其他应付款30
29、003000其他流动资产00一年内到期的非流动负债流动资产合计313300268100其他流动负债非流动资产:流动负债合计143000117591可供出售金融资产非流动负债:持有至到期投资00长期借款150000150000投资性房地产应付债券长期股权投资00长期应付款长期应收款专项应付款固定资产原价200000204000预计负债00减:累计折旧5200057200其他长期负债固定资产净值148000146800递延所得税负债00减:固定资产减值准备00非流动负债合计150000150000固定资产净额148000146800负债合计293000267591生产性生物资产所有者权益:工程物资
30、00实收资本180000180000在建工程00资本公积00固定资产清理减:库存股00无形资产4000040000盈余公积00商誉00未分配利润283007309长期待摊费用00所有者权益合计208300187309递延所得税资产非流动资产合计188000186800资产合计501300454900负债及所有者权益合计5013004549002、 利润表的编制：（1）在“利润表”工作表中输入利润表的各项目，并进行单元格的格式设置；（2）利用SUMIF（）函数和简单的计算函数对利润表各项目金额进行计算；该公司本月的利润表如下：利润表编制单位: 河北邯郸伊利牛奶专卖店 日期:2008-11-30
31、单位:元项目上期数本月数本年累计一、营业收入4000040000减：营业成本2880028800 营业税金及附加00 销售费用1157511575 管理费用1295712957 财务费用76597659 资产减值损失00加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列）00 投资收益（损失以“-”号填列）00二、营业利润（亏损以“-”号填列）-20991-20991加:营业外收入00减:营业外支出00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-20991-20991减:所得税费用00四、净利润（净亏损以“-”号填列）-20991-20991五、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益3、 现金流量表
32、的编制：现金流量表的编制有两种方法，一种是间接法，另一种是直接法，我国企业会计准则规定，企业用直接法编制现金流量表，并在会计报表附注中用间接法进行现金流量表的编制。在此仅介绍用直接法编制现金流量表。(一)直接法：如果用直接法编制现金流量表，就要求在凭证输入时，当输入有关现金流量的科目时，要输入现金流量的项目。具体步骤如下：（1）建立现金流量项目代码与现金流量项目名称的对应关系，如图所示：（2）利用“自动筛选”功能，筛选出凭证中所有涉及“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的凭证，并通过“复制”和“粘贴”功能将这些信息拷贝到“现金流量明细”工作表中。（3）在凭证的项目中，加入“现金流量代码
33、”和“现金流量名称”两个项目，并对“现金流量代码”列加有效性控制；同时在“现金流量名称”列加LOOKUP（）函数，以便输入现金流量代码后，现金流量名称自动带出。（4）对涉及“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的凭证输入“现金流量代码”。如图所示：（5）在“现金流量表”工作表中输入现金流量表的各项目，并进行单元格的格式设置；（6）利用SUMIF（）函数和简单的计算函数对现金流量表各项目金额进行计算；并根据现金流量表的期末现金及现金等价物余额应等于资产负债表的期末货币资金余额，对现金流量表的正确性进行检验。该公司2008年11月的现金流量表如下所示：现金流量表编制单位: 河北邯郸伊利牛奶专
34、卖店2008年11月单位:元代码项目上期金额本期金额一.经营活动产生的现金流量:11销售商品.提供劳务收到的现金4550012收到的税费返还013收到其他与经营活动有关的现金100经营活动现金流入小计4560014购买商品,接受劳务支付的现金950015支付给职工以及为职工支付的现金2500016支付的各项税费017支付其他与经营活动有关的现金2000经营活动现金流出小计36500经营活动产生的现金流量净额9100二.投资活动产生的现金流量:21收回投资收到的现金022取得投资收益收到的现金023处置固定资产,无形资产和其他长期资产收回的现金净额024处置子公司及其他营业单位收到的现金净额02
35、5收到其他与投资活动有关的现金0投资活动现金流入小计026购建固定资产,无形资产和其他长期资产支付的现金400027投资支付的现金028取得子公司及其他营业单位支付的现金净额029支付其他与投资活动有关的现金0投资活动现金流出小计4000投资活动产生的现金流量净额-4000三.筹资活动产生的现金流量:31吸收投资收到的现金032取得借款收到的现金033收到其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流入小计034偿还债务支付的现金035分配股利,利润或偿付利息支付的现金50036支付其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流出小计500筹资活动产生的现金流量净额-500四.汇率变动对现金及现金等价物的
36、影响0五.现金及现金等价物净增加额4600加:期初现金及现金等价物余额108300六.期末现金及现金等价物余额112900（二）工作底稿法：运用工作底稿法编制现金流量表时需要编制调整分录，根据资产负债表和利润表有关科目得到现金流量表的有关信息。具体步骤如下：（1）列出资产负债表、利润表和现金流量表的工作底稿，并过入相关信息，如下图所示：（2）编制以下调整分录：编号项目借贷1营业收入400001销售商品.提供劳务收到的现金400002营业成本288002购买商品,接受劳务支付的现金288003应收账款305003销售商品.提供劳务收到的现金305004预收账款250004销售商品.提供劳务收到的
37、现金250005存货193005购买商品,接受劳务支付的现金193006销售费用115756支付其他与经营活动有关的现金115757管理费用129577支付其他与经营活动有关的现金129578财务费用71598支付其他与经营活动有关的现金71599应付职工薪酬250009支付给职工以及为职工支付的现金2500010累计折旧520010支付其他与经营活动有关的现金520011应付职工薪酬2459111支付其他与经营活动有关的现金2459112固定资产原价400012购建固定资产,无形资产和其他长期资产支付的现金400013支付其他与经营活动有关的现金10013收到其他与经营活动有关的现金10014 财务费用50014分配股利,利润或偿付利息支付的现金500（3）利用SUMIF（）函数得
