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1、第三节 会计账簿的设置和登记,三、会计账簿的设置与登记（一）日记账的格式与登记方法特种日记账的格式与登记方法（1）现金日记账（订本式）账页格式：收、付、余三栏式；登记方法：逐日逐笔登记。 要求：日清月结,第三节 会计账簿的设置和登记,将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫“过账”。过账的内容包括：时间；凭证编号；摘要；对方科目；金额。,练习：,1.现金日记账一般采用三栏式,其基本结构为借方(或收入)、贷方(或支出)、余额(或结余)三栏.2.2008年7月，北京光明实业公司发生以下库存现金业务（月初余额为315元）（1）2日，从银行提取现金15000元备用。（2）4日，采购员王丹借差旅费500
2、0元。,第三节 会计账簿的设置和登记,三、会计账簿的设置与登记特种日记账的格式与登记方法（2）银行存款日记账 （订本式）账页格式：收、付、余三栏式；登记方法：逐日逐笔登记。 要求：定期与对账单核对。,1.银行存款日记账一般采用活页式。2. 2008年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为108789元）（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税17000元，款项通过银行收妥。（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税10200元，已开出转账支票。,三、会计账簿的设置与登记（二）分类账簿的格式与登记方法总分类账的格式与登记方法 （订本式）格式：借、贷、余三栏式；
3、登记方法：逐笔登记根据专用记账凭证逐笔登记。汇总登记对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。,8000000,8000000,银行存款,主营业务收入,2006,2006,5 1,月初余额,销售商品,5 12,收 2,9000000,9000000,17000000,5 20,收 6,收 6,5 20,销售商品,贷,借,借,贷,900000000,销售商品,908000000,第三节 会计账簿的设置和登记,明细分类账的格式与登记方法 （活页式）（1）三栏式明细分类账（同总分类账）格式：借、贷、余三栏式。登记方法：逐笔登记。 适用核算内容往来款项等。特点只提供价值指标。,第三节 会计账簿的设
4、置和登记,（1）三栏式明细分类账（同总分类账）【例】2006年3月11日，公司接到开户银行通知，上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到。,月初余额,银行存款,866000000,借,2006,3 1,应收账款,18000000,月初余额,收回货款,8000000,收16,10000000,借,借,2006,3 1,3 11,收回货款,8000000,收16,借,874000000,3 11,866000000,3 1,收16,收回货款,月初余额,874000000,应收账款,星光公司,7000000,月初余额,收回货款,8000000,8000000,15000000,收 16,借,借,借
5、,借,2006,2006,3 1,3 11,3 11,第三节 会计账簿的设置和登记,（二）分类账簿的格式与登记方法明细分类账的格式与登记方法（2）数量金额式明细分类账格式：收、发、结存三栏中分设数量、单价、金额栏。登记方法：逐笔登记。 适用核算内容财产物资等。特点既提供价值指标，又提供实物指标。,（2）数量金额式明细分类账,（3）多栏式明细分类账格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。登记方法：逐笔登记。 适用核算内容成本费用（借方多栏式）和收入（贷方多栏式）、利润、增值税明细账（借贷双方多栏式）等。特点只提供价值指标；减少数用红字登记。,（三）备查账簿的格式与登记方法备查账簿，属于临时登记
6、用以备查性质，所以也称辅助登记簿，没有规范的统一格式，根据企业实际需要确定其内容、格式与登记方法。,练习,【例题多选题】下列有关现金日记账的格式和登记方法的说法中，正确的有（）。A.现金日记账必须使用订本账B.对于从银行提取现金的业务，应根据有关现金收款凭证登记C.现金余额的计算公式为：本日余额=上日余额+本日收入本日支出D.“年”、“月”、“日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”均按现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔序时登记,【例题多选题】出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账,【例题多选题】必须逐日结出余额的账簿是（）。A.现金
7、总账B.银行存款总账C.现金日记账D.银行存款日记账,【例题单选题】对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证,【例题单选题】下列关于分类账的格式和登记方法的说法中，错误的是（）。A.总分类账应采用货币计量单位和实物计量单位进行登记B.三栏式明细账的基本结构为“借方”、“贷方”、“余额”三栏C.数量金额式明细账的基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏D.记账凭证记载单项经济业务的，可根据记账凭证登记明细账,【例题单选题】下列各项中，不适合用三栏式明细账进行登记的是（）。A.材料明细账B.实收资本明细账C.应收账款明细账D.短期借款明细账,【例题单选题】下列做法错误的是（）。A.现金日记账采用三栏式账簿B.产成品明细账采用数量金额式账簿C.生产成本明细账采用三栏式账簿D.制造费用明细账采用多栏式账簿,【例题多选题】可采用三栏式明细分类账核算的是（）。A.原材料B.实收资本C.生产成本D.短期投资,【例题判断题】为便于管理，“应收账款”、“应付账款”的明细账必须采用多栏式明细分类账格式。（）【例题判断题】各种明细账的登记，可以逐日进行，也可以定期汇总进行。（）,知识回顾Knowledge Review,
