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1、第三十章-FI30_费用分摊流程1. 流程说明此流程描述公司本部与其分公司之间的跨公司代码往来，且着重说明相互之间发生的涉及费用分摊业务的会计处理作业过程。本流程区分为公司本部向分公司分摊其在公司本部发生而应由其承担的费用，以及在分公司发生而由公司本部或本区内其他分公司承担之费用两部分。本流程中的费用控管部门包括公司本部的总务部、市场处品牌推广部、物流处产销部、售后服务部等，其涉及需分摊之费用包括办公用品领用、用车费用、型录/月刊领用、赠品/计算器领用、异动/销退费用、商品借用租金、服务用零配件费用等。各区部、责任中心的折旧费用、CAD软件费用，作为固定费用每月以模块凭证的形式维护、运行。各费
2、用控管部门必需于每月结帐日前，将需分摊费用的明细清单交予公司本部财务部的应付帐会计人员。区部会计则直接在发生各项需由公司本部或本区内其他分公司承担之费用，在帐务处理同时操作本流程的费用分摊。公司本部应付帐会计人员及区部会计，均以SAP系统的跨公司交易功能在编制会计凭证同时处理内部往来业务，涉及同一公司代码下不同成本中心之间的费用分摊，则直接借记费用承担之成本中心。公司本部及分公司相关费用科目可授权由公司本部应付帐会计人员及区部会计进行帐务处理。注意事项：1）公司本部应付帐会计人员及区部会计在完成帐务处理后，均需以“内部往来通知单”通知对方进行复核。2）各费用控管部门需在结帐日前及时提供费用分摊
3、明细表，并需在此之前取得各费用承担部门的确认，同时对费用分摊金额的准确性负责。3）应付帐会计人员及区部会计需在结帐日收讫费用分摊明细表后及时、准确地进行帐务处理。相关附件：费用明细表2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例1） 分摊各责任中心领用服务维修零配件费用。总部3月份相关服务维修费用7000元，分别分摊到浦西分公司和广州分公司。其中浦西分公司虹口责任中心1000元，黄浦责任中心3000元，广州分公司越秀责任中心3000元。2） 北京分公司将总部承担之展厅租金20000结转至总公司3.2. 系统菜单及交易代码1） 分摊各责任中心领用服务维修零配件费用。总部3月份相关服务维修费用700
4、0元，分别分摊到浦西分公司和广州分公司。其中浦西分公司虹口责任中心1000元，黄浦责任中心3000元，广州分公司越秀责任中心3000元。路径：会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证交易代码：FB503.3. 系统屏幕及栏位解释栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期2001/03/12记帐日期费用分摊入帐日期。2001/03/10货币为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB财务凭证编号会计凭证编号。同一种凭证类型、同一会计年度、同一公司代码的会计凭证编号连续。系统自动编号凭证抬头文本会计凭证摘要服务维修零配件领用分摊总帐科目科
5、目编号5131040720：销售费用-行-服维-战凭证货币计的金额交易货币计金额7000本位币计的金额根据本位币计的交易事项金额，需要分摊之服务金额7000公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F001：震旦总部业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具成本中心费用归集的单位F0011019按键进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例抬头文本会计凭证摘要服务
6、维修零配件领用分摊业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次1：第一行项目PK指定行项目的借贷方和科目50：总帐借方业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具帐户科目编号5131040700：销售费用-行-服维科目简短说明科目短描述销售费用-行-服维金额向责任中心分摊之总公司服务费
7、用金额7000按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例公司为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F001：总公司凭证编号会计凭证编号。同一种凭证类型、同一会计年度、同一公司代码的会计凭证编号连续。对于总公司：100001692对于浦西分公司：100000077对于广州分公司：100000040年度交易发生年度2001按完成F001会计凭证：Dr：内部往来-AR3000Dr：内部往来-AR3000Dr：内部往来-AR1000Cr：销售费用-行销费用-服务维修费7000F011会计凭证：Dr：销售费用-行
8、销费用-服务维修费3000Dr：销售费用-行销费用-服务维修费1000Cr：内部往来-AP4000F015会计凭证Dr：销售费用-行销费用-服务维修费3000Cr：内部往来-AP30002） 北京分公司将总部承担之展厅租金20000结转至总公司路径：会计财务会计应付帐款凭证输入其他内部转帐不带清帐交易代码：F-42栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期2001/03/12记帐日期分公司货款缴纳日期2001/03/12凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续AB:会计凭证公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其
9、层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F002：震旦家具北京分公司货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB凭证抬头文本会计凭证摘要总公司承担北京展厅租金记帐码指定过帐的借贷方和科目25:供应商付款帐户指定总帐科目,对于供应商,为供应商编号14000001按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例金额分公司货款缴纳金额20000业务范围是一个跨公司代码的核算环境，能用于构建次级公司代码结构层次的资产负债表、损益表，AOF之业务范围：1001震旦家具董事会，1002震旦办公
10、家具事业部（注：本栏位为必选项，若缺则将影响业务范围报表之完整性）1002文本凭证行项目摘要总公司承担北京展厅租金记帐码指定过帐的借贷方和科目50:总帐贷方分录帐户指定总帐科目,对于供应商,为供应商编号5131020800按进入下一行项目:栏位名称栏位说明资料范例总帐科目贷方科目5131020800B公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F002：震旦北京分公司金额分公司货款缴纳金额20000成本中心费用归集的最小单位F0024060文本凭证行项目摘要总公司承担北京展厅租金按进入下一画面:栏位名称栏位说明资料范例项行项次1PK指定行项目的借贷方和科目25:供应商付款业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具帐户科目编号，对于供应商，为供应商编号14000001科目简短说明科目短描述，对于供应商，为供应商名称上海震旦家具有限公司金额凭证金额20000文本凭证行项目摘要总公司承担北京展厅租金按完成。Dr：内部往来-AP20000Cr：销售费用-事务-租赁20000
