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1、天津渤海集团财务公司财务公司信息化建设的理论与实践 其它财务公司的结算业务的运作实例 一、 上汽集团财务公司是在结算中心的基础上成立的，在结算业务上具有继承性，不仅原结算中心制定的一套行之有效的保证结算的办法得以贯彻，还在强化结算功能方面采取新的措施，如主动上门服务。集团企业分布全市各区，财务公司一开业就组织通信班，配备机动车，坚持每天上门收单，既方便了客户又增加了公司的结算业务量，及时汇集闲散资金，提高利用率。目前，财务公司承担了集团总公司和旗下企业90%以上的结算业务，结算业务量日平均达12亿元，日结算笔数达1000笔左右。 二、 目前中油财务结算模式是与工商银行签署战略合作协议，在工商银
2、行开立基本账户，通过工商银行的网点和信息系统完成各类支付结算业务。根据中油集团资金集中管理战略部署，集团内所有成员企业均需在中油财务开立存款账户（虚账户），同时在工商银行开立基本户（实账户）。成员企业资金信息流动通过财务公司的虚账户进行，而资金的实际流动通过在工商银行开立的实账户进行。虚账户与实账户实时联动，相互验证与监督。 一、财务公司的信息系统主要由以下几个部分组成：1、资金集中管理系统：借助各银行提供。主要功能：将在该行的成员企业账户的资金自动归集到财务公司的“资金池”账户上。2、财务系统：由我公司自行研制。主要功能：做凭证、记账并形成各种报表。3、业务系统：由我公司自行研制。处理贷款、
3、票据贴现等业务，计算贴现利息和贷款利息，并自动生成各种报表。4、跨银行统计系统：由我公司自行研制。可以将个银行“资金池”账户的数据进行分类汇总，形成对账单和汇总表等，并可为小户计算利息。5、电子银行承兑汇票系统：借助中信银行电子汇票代理系统。主要功能：为企业开具财务公司为承兑人的银行承兑汇票，并可完成该票据的转让、承兑、贴现、再贴现等工作。 以上几个系统基本可以涵盖目前财务公司的所有业务。二、财务公司信息化建设的一些创新理念：1、在资金结算上，我们没有像大多数财务公司一样把这一工作放在财务公司，因为财务公司没有清算号和现金业务，即便做了结算，沉淀的资金也要存到银行，与其将自己变成银行的结算中心
4、，不如将银行变成财务公司的结算中心。这样做我们省去了大量的人力和工作量。2、在资金管理上，我们没有像其它财务公司一样采用收支两条线的模式，而是采用了自动归集、自动下拨的模式。这种模式不仅可以省去成员企业的麻烦，也省去了财务公司的麻烦和责任。在资金的集中效果上基本与收支两条线没有两样，也充分体现了“存款自愿、取款自由”的原则。我们将“资金集中管理”放在了集中之后的管理上，而不是放在集中的过程上。这一模式是我公司最早采用的。3、在财务核算上，我们没有像其他财务公司一样没有采用“时时相连、笔笔记账”的账务处理模式，而是采用汇总记账法来解决这一问题，这种一对多的模式减少了大量的重复劳动，最主要的是系统
5、的安全水平比较高。这个是我们公司的独创。4、在电子汇票系统建设方面，我们没有盲目地上马“直连系统”，而是先进行了认真的研究，发现代理模式与直连模式本质上是一样的，只不过一个用银行提供的系统一个用软件公司提供的系统罢了。而且直连模式还有一个致命的缺点就是不能“线上清算”。我们于2010年11月2日用代理模式开出了第一张以财务公司为承兑人的实验性的电子银行承兑汇票。之后，与2011年6月14日用代理模式开出了第一张以财务公司为承兑人的电子银行承兑汇票，金额750万元。我公司是第一家用代理模式开展电票业务的财务公司。5、在跨银行资金管理上，我们开发了跨银行资金统计系统。因为根据银行的相关规定，如果没
6、有成员企业的授权，财务公司不能查询成员企业的对账单和存款余额。我们发现，财务公司“资金池”账户中的数据中的对方账户名称就是个成员企业，按照对方户名将资金池账户中的数据进行分类汇总，就可以形成各成员企业的明细账。根据以上原理，开发了一套系统，我们给它起名为跨银行资金统计系统。这套系统不仅可以生成企业需要的对账单，而且可以对各银行资金池及成员企业状况进行汇总。6、在网上银行建设上，我们没有建设自己的网上银行，而是利用了各合作银行的网上银行。因为我们认为财务公司建设网上银行的风险很大（即便是大银行，网银也经常出问题），另外一点就是，我们这种模式没有必要建设财务公司的网上银行。三、财务公司信息化建设的
7、特点：1、节约了大量的人力：由于没有结算工作，节约了大量的人力。3、外包风险小：由于我公司核心系统是由本公司人员研制，可以避免核心业务外包带来的安全和泄密的风险。有了问题可以及时解决。3、这种模式经济、安全。此种模式不仅节约了大量的信息化建设费用，最主要的是安全、快捷。由于将结算、网上银行、电子银行承兑汇票的工作都交给了银行，安全级别可以达到银行的水平；由于财务系统和银行系统没有采用物理上的对接，因此财务系统不受外界影响，比较安全。电子票据采用代理模式，可以线上清算，加快资金入账时间。在这一点上比直连模式还好。（资金归集系统建设节约200多万元，电票系统建设节约60万元左右，每月节约通信费用2
8、万元左右，每年节约维护费10万元左右）我们一切从实际出发，实事求是地建设了具有我公司特色的信息化系统，先后有十多家财务公司打电话咨询了解，并有五家财务公司来我公司学习交流。“要使某些事情变得非常复杂是非常简单的，但要使它变得简单将非常复杂。” 套用一下： “要使财务公司信息化变得非常复杂是非常简单的，但要使它变得简单也并不复杂。”以下是本人不同时期就不同的问题写的不同的文章，分别发表在中国财务公司、企业司库、财资中国、资金管理网等杂志和网站上，汇总起来，供大家参考。目录第一部分 结算部分第二部分 资金集中管理部分第三部分 会计核算部分第四部分 网上银行部分第五部分 跨银行管理部分第六部分 电子
9、汇票系统建设部分第七部分 票据池的建设第八部分 存款准备金第九部分 未来发展探讨第十部分 对财务公司资金集中管理一些质疑的解答第十一部分 财务公司与结算中心比较第十二部分 财务公司没有必要申请清算号第一部分 结算部分为何财务公司结算系统建设不宜“大兴土木”张延博（天津渤海集团财务公司） 前一段时间，一位银行监管机构的朋友来电话了解我们的信息化建设及资金集中管理情况。我给他介绍了我们公司的信息化建设的模式和通过该模式在资金集中管理上取得的成绩。这位朋友进行了肯定，但后来又补充说财务公司不能总借助银行的系统，将来公司做大了，一定要建设自己的系统。如果银行的系统出了毛病怎么办？银行不给财务公司服务怎
10、么办？财务公司不做结算业务如何体现财务公司为成员企业的服务？我对他做了详细的解释，他最终认同了我的观点。在此我没有任何贬低这位朋友的意思，因为这位朋友是做银行监管工作的，对财务公司的情况了解的并不多。术业有专攻。这已经不是第一个提出这种观点的人，我觉得有必要将我的解释整理一下形成以下的文字，供关心财务公司的各位朋友参考。一、财务公司的先天不足决定了财务公司的部分业务必须依赖银行：财务公司与银行同为金融机构，但是财务公司在系统建设上不能照搬银行，而且在一些业务上还必须利用银行系统才可以完成。这是由于财务公司的先天不足决定的：1、 财务公司没有自己的现金业务：这里的现金业务包括现金和银行存款。 财
11、务公司没有自己的金库，结算业务中收到企业的现金必须交存银行； 财务公司不能给成员企业提供对外收支的账号。财务公司给企业提供的帐号只是内部账号，无法用于对外结算，随着人民银行对帐号管理的加强，这种内部账号的模式已经受到更多的限制； 由于财务公司本身也要在银行开户，吸收的银行存款最终也要存放在合作银行的账户中。2、 财务公司没有自己的清算号。财务公司结算业务中受到的大量支票必须借助合作的清算行的支持才能完成清算。与其这样，不如将结算直接放在银行，清算工作可以省去。 3、 财务公司系统安全无法得到保障。我们知道，银行的系统一般至少做一个异地灾备，有的甚至做两个异地灾备，大多数财务公司不能做到。有人说
12、，财务公司的传统模式运行这么多年，也没有见出过什么问题。这是没有危机意识的妇人之见，没有发现问题并不表示没问题，等到出了问题就是大问题。日本的大地震就是例子。在此之前，如果你说核电站存在的风险，许多人都会嘲笑你“杞人忧天”。4、 财务公司的网点分布无法满足成员企业的结算需要。财务公司一般的人员较少，开分公司的财务公司也很少。财务公司要完成对成员企业的服务，必须借助银行的网点，特别是成员企业遍及全国的大型财务公司。利用银行系统实现资金归集是财务公司特别是成员企业遍及全国的大型财务公司普遍采用的手段。目前财务公司与银行都是合作的关系，只是利用的程度不同，有的一部分结算放在财务公司、一部分放在银行；
13、有的全部放在银行。在数据的处理上也有两种模式：第一种：银行发生的业务在财务公司的小户上通过直连方式再做一遍记录。第二种：银行发生的业务在财务公司系统中不再做映射式的一一记录，只通过记录总账的方式在财务公司的系统上反映。这是我们力推的模式，正在被大多数财务公司所认可，这种模式并非没有系统，而是一个经过瘦身的系统。这种模式和银行合作得更充分。类似将银行变成财务公司的结算中心，将他们的报表在财务公司的报表中进行合并。二、财务公司将“结算业务”交给银行是明智之举：我们之所以将结算业务交给银行，不仅因为结算业务需要较多的网点、较专业的人员、较强大的系统支持。最主要的是“结算业务”是过程不是目的。 结算业
14、务不能产生效益，而是一个为了形成沉淀资金不得不采取的一个手段。假如一个企业在财务公司一天发生了1000笔业务，其中收款400笔，共计10亿元；付款600笔，共计10亿元。这对财务公司来说除了增加工作量以外没有任何实际的意义。 因此，应当将这个食之无肉、弃之也不可惜的业务交给银行。银行为何愿意做，因为银行已经建设了各网点，配备了相关的人员，这些人员比财务公司的人员要专业的多，他们闲着也是闲着，为财务公司做点事只是举手之劳，最主要的是银行通过为财务公司及成员企业提供服务可以沉淀大量资金，开拓或锁住大量的集团客户群。 至于财务公司将“结算业务”交给银行会减少财务公司为企业服务的论点更是无稽之谈。因为
15、不方便的、不专业的服务只能产生更多的矛盾和摩擦。财务公司对成员企业的服务不是结算而是资金支持，如果你每天忙于结算，资金支持的力量将减少。成员企业对财务公司的需要不是给他做了多少结算工作，而是可以在其资金困难的时候帮一把。三、从仿生学的角度看财务公司与银行的合作： 据说狼是四肢发达动物，狈是一种大脑非常机灵、嗅觉特别灵敏的动物，可以在很远的地方发现猎物。但狈的前腿短后腿长，自己不能行走，只能是靠爬在狼的身后，借助狼来行动。狈之所以要与狼合作，是因为其有资源而没有发达的四肢，狼之所以愿意与狈合作，是因为狈能够给其提供资源，使其发达的四肢有更多的用武之地。于是狼和狈的有机结合,才使得它们屡屡双赢.
16、动物尚且知道合作共赢！财务公司和银行更应当如此。财务公司就像狈一样，拥有自己的资源-一个集团的成员企业，但由于前腿较短-监管机构赋予的功能较少，而无法独立完成资金集中的管理工作，需要借助银行的功能才能完成。银行虽然有完善的系统，但却需要与财务公司合作才可以拥有与该集团合作的机会。将财务公司和银行比作狈和狼，没有贬低的意思，只是为了更好地说明财务公司因为监管机构所赋予的功能不全，使得财务公司必须依赖银行。是不是说狈在小时候需要与狼合作，长大了，就不需要与狼合作，自己的前腿就长得和后腿一样长了。这是不可能的。只能是随着狈的生长，前腿在生长，后退也在生长，最终的结果还是前腿短后腿长，无法独立行走。财
17、务公司也一样，并不是说在起步阶段、规模较小的时候需要与银行合作，规模大了就可以独立了，这也是不可能的。允许财务公司前腿和后腿长得一样长的财务公司据我所知在国内只有一家，那就是首钢的财务公司，后来升级为华夏银行。据说这是第一家，也是最后一家。也就是说其他财务公司要将自己的前腿长得和后退一样长希望渺茫，华夏银行就可以建设自己的独立的系统，可以不依赖其他的银行，因为他的前腿已经在监管机构的允许下长长了，其他财务公司即便是再大的狈，也不能不依靠银行独立完成现金业务的全过程。四、关于银行系统问题与服务质量财务公司如果依靠银行系统，银行系统出毛病怎么办？银行不给财务公司提供服务怎么办?银行系统理论上是会出
18、毛病的，但是因为结算业务放在银行，办不成业务是企业和银行的事，如果银行系统要出毛病，即便不进行资金归集也是要出毛病的。这种责任是银行要负的。再说即使可以建设独立的财务公司的系统，财务公司的系统出了毛病怎么办？与银行相比，财务公司系统出毛病的几率要比银行大，这一点恐怕没有不同的意见。银行与财务公司各取所需，银行可以帮助财务公司完成结算，财务公司可以帮助银行整合资源，银行与财务公司合作等于在和一个集团在合作，这个吸引力是很大的，因此比必要担心银行合作不力的问题，再说，银行竞争激烈，在抢夺集团客户不遗余力，何愁找不到服务好的合作者呢。狼狈结合才可以更好地生存，这是自然的法则，财务公司与银行互相合作才
19、可以互利双赢，这是现实的需要。也许有一天狈的前腿长长，他再也不需要狼的协助，但那也不能称为狈。也许有一天财务公司可以有自己的现金业务、自己的清算号，不再需要银行的帮助，但那可能也不再叫做财务公司。因此，在财务公司不能像银行一样独立完成整个资金管理之前，没有必要在系统建设上像银行一样大兴土木。 需要说明的是不大兴土木，并不表示不兴土木，而是将结算业务放在银行，减轻财务公司信息系统建立的压力，其它业务系统和财务系统需要财务公司自己建设。这就要简单得多。第二部分 资金集中管理部分“收支两条线”模式应被市场经济模式所取代写作背景：前一段时间，一家兄弟财务公司来我公司学习交流，他们使用的是所谓的“收支两
20、条线”的资金集中管理模式。这种模式在成员企业用钱的时候需要向财务公司申请，财务公司按照申请额度从总账户中将所需要的钱下拨到成员企业的账户上进行使用。根据要求，资金下拨时需要两个人完成，一个下拨，一个审核。由于业务量较大，上午两个人，下午两个人。每天需要四个人盯着。他们把这项审批下拨的业务放在业务部门，业务部门认为这个业务应当放在财务部门，而财务部门又不愿意接手。于是就来看看我们公司是如何处理的。我们介绍了我们的模式：“自动归集、自动下拨”的全自动模式。他们听了以后，认为至少可以节省四个人的劳动量。也不用考虑这个业务放在哪个部门了。这家财务公司还是最近几年才成立的，他们用的软件是一家在财务公司业
21、内使用范围很广的软件公司提供的。看来，受此问题困扰的不只是他们一家。因此笔者觉得有必要写一篇文章对这一模式的缺点进行说明，可以给愿意改革的财务公司一个参考，也使的新成立的财务公司少走弯路。“收支两条线”这种模式看上去很美，听起来似乎也很有道理。加之这种模式采用的比较早、对银行系统要求较低，有点先入为主的优势，许多软件公司、财务公司由于对此模式比较熟悉，在对新成立的财务公司、结算中心介绍的时候也力推这种模式。所幸的是笔者在对本公司实施资金集中管理的时候没有受到这种模式的影响，按照我们理解的模式建设完成后才了解到这种模式。觉得这种模式与我们现在采用的模式就如“计划经济模式”与“市场经济模式”的区别
22、。一、我们先了解一下这两种模式： 1、我们先了解一下“收支两条线”的模式 集团公司在资金管理组织模式(结算中心或财务公司)下在银行开设总账户,成员单位在银行分别开立收入账户和支出账户,成员单位在集团公司资金管理组织模式(结算中心或财务公司)内设立内部账户反映总账户下成员单位资金沉淀余额。总账户余额为集团公司可利用资金。 在业务处理上,成员单位收入账户资金可每日清零归集到总账户,集团公司(结算中心或财务公司)可根据给各成员单位核定的备付额度通过向银行发布指令从总账户把日常支出拨付到成员单位支出账户,成员单位如有大额支出需提前申请备付。 2、再了解一下我公司目前采用的模式：财务公司在银行开设总账户
23、,成员单位在银行开立账户。银行、财务公司及成员企业签订三方协议。（1）在成员企业收到资金时自动上划至财务公司的资金池账户。也就是说，成员单位收入账户资金可时时清零归集到总账户,（2）在企业需要资金对外付款时可以自动从资金池中下划资金至企业账户完成支付。下划资金不得超过其在资金池中的存款余额。操作由银行系统自动完成，不需要人工干预。（3）银行能够按照财务公司设定的利率给企业计算利息。（4）银行可以给成员企业打印对账单。需要说明的是，这个对账单是将成员企业与集团资金池账户中的往来过滤掉的对账单，这个对账单与企业没有归集时的模式一样。企业可以通过系统对其存款余额进行查询。（5）资金池账户可以透支。这
24、样可以保证在集团用掉资金池账户的部分资金后不会影响成员企业临时的大额付款。举个例子：假如资金池的日常沉淀为1亿元，日常成员企业用款量大约是5千万元。集团公司就可以将资金池中的5000万元拿出来运作。如果遇到成员企业临时的大额付款，比如需要6000万元，也就是说资金池需要从银行透支1000万元，根据协议，自动系统自动启动透支功能。如果日末能补上，则不计利息，如果因为占用无法解除，则财务公司付给银行利息。这对银行和财务公司都有好处。对银行而言，可以获得一部分利息，对财务公司而言，可以不必在资金池中存放过多的现金以应付无法预料的大额支付。（6）由于集团对成员企业进行资金管理可以锁定大量资金，银行都愿
25、意与其合作，竞争很激烈。所以系统的使用费和账户的服务费一般都予以减免。二、“收支两条线”管理的弊端和“开放式”管理的优势 （1）“收支两条线”最初并不是为企业设计的 “收支两条线”最早是政府部门为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模式。“收支两条线”可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，因此它是财政部门实行的一种有效的财政资金管理办法。集团企业为了实现公司资金集中管理，针对集团企业管理的特点，借鉴了这一做法，将之用于企业内部资金管理，即所属分支机构全部收入按规定上缴公司本部，不得留存和坐支；所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由公司本部
26、集中使用。主要做法可以归纳为“集中资金、统一支付、预算管理、内部转账”。政府的支出比较单一，而企业集团的业务比较复杂，特别是大型集团公司，横跨多个行业，原材料的采购、商品的采购、能源的采购等等受市场的影响比较大，如果照搬政府部门的模式，必然不会完全适用。 （2）收支两条线是一个看上去很美，操作起来很麻烦的模式：理想与现实往往存在很大的距离，计划经济的设计者绝非等闲之辈，在起初也为我国的社会主义建设事业作出了巨大的贡献，但它存在的弊端也是很多的。中央和各级政府为制定计划花费了巨大的人力物力，但企业的积极性调动不起来，只能被动执行。加之市场千变万化，年初制定的计划也许不出一个季度已经发生了很大的变
27、化。往往是计划跟不上变化。所以，与时俱进的领导们及时对政策进行了修订，进行了伟大的改革开放，事实证明，中国改革开放实施市场经济以来所取得的巨大成就。“收支两条线”的模式就存在计划经济的类似问题，集团管得太多太细，不利于下面企业的积极性的发挥。而且操作很麻烦，成员企业要申请，财务公司要审批。不仅占用大量的劳动力，而且效率比较低。（3）两种模式需要开户的数量不同 收支两条线需要开两个户，而我们这种模式只需要开设一个账户，方便了成员企业的账户管理。（4）“收支两条线”资金管理形同虚设 据来访财务公司介绍，成员企业需要对外支付的时候，只要提交申请，财务公司就下拨。审核流于形式。因为财务公司对成员企业的
28、经营状况并不了解，比如成员企业认为某个原材料要涨价，申请提前购买，财务公司不让买，到时候如果涨价了是谁的责任，说得再严重点，如果成员企业倒闭了是企业领导的不善经营还是财务公司资金管理的失误，责任很难分清。 既然是审批，应当审核后在批准，审核和批准都需要承担责任。既然流于形式，又承担着很大的责任，为什么还要做呢？（5）我们这种模式不用设置小户 我们现在的模式在财务公司可以不用设置对应的小户，因为我们设置小户的目的是：给小户打印对账单、利息单、供小户查询余额等。既然银行系统都帮我们做了，我们何必多此一举。我们只需要记录总账即可。总账在财务公司，明细账可以通过银行系统随时查询。这种处理方式使得系统建
29、设很简单。（关于记账模式我们有专门的文章探讨，请参考，这里不再赘述。）（6）“收支两条线模式”核定备付额度将使得资金集中度打折扣 由于每笔下拨的工作量太大，因此一些财务公司就给企业的账户上留一部分资金用于日常的结算，这似乎减少了成员企业和财务公司的劳动量，但这种模式也使得资金集中的额度打了折扣。而我们这种模式就不存在这个问题。（7）是对集团财务公司管理办法的错误理解 集团财务公司管理办法规定“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。”对财务公司的业务范围规定“吸收成员单位的存款”。我们先看一
30、下“加强企业集团资金集中管理”这句话，其中集中在前，管理在后，只有把资金集中起来了，才能管理出最大的效益来。而有的财务公司把管理放在集中的前面。这种本末倒置的做法不仅不能产生效益，而且做了许多无用功。我们再看一下关于吸收存款的规定：“存款自愿、取款自由”，成员企业将资金存放在财务公司，是一种互利双赢的事情，为什么花钱的时候还要受到财务公司的限制呢？财务公司这个权利又是谁赋予的呢？显然，集团财务公司管理办法没有这个规定。（7）“收支两条线”的管理模式是对成员企业负责人的不信任，也是对行政资源的最大浪费 集团公司为各成员企业配备了厂长、经理和会计师，他们都是该行业的专业人士，他们对市场的判断的准确
31、程度远比财务公司的人员要高，他们对自己的资金的珍惜程度也不比财务公司差。我们应当发挥成员企业的积极性，使他们将企业经营好，企业经营好了，才会有更多的资金沉淀，各企业沉淀的资金多了，财务公司所集中的资金才会更多。财务公司监督成员企业的资金使用，实施双重管理不仅是对成员企业的不信任，也是行政资源的浪费。再说，以财务公司个别人员的专业和能力无法胜任这一工作。要么资金管理的权限放在财务公司，撤销各成员企业的厂长经理，要么将权力下放给企业。显然后者更科学。（8）两种模式的效果我们在分析一下这两种模式的资金归集效果的比较：收支两条线能归集上来的资金，我们的模式也可以归集上来，而且更充分。企业用钱的时候，收
32、支两条线的管理形同虚设，我们于是就让系统自动处理，两种模式的效果一样。而且事实证明，我们这种开放的管理模式并没有导致企业乱花钱，就如“存款自愿、取款自由”的政策没有导致我们国民的高消费一样。另一方面，这种开放式的存款管理模式反而使得我们的银行存款不断地增加，为是么？老百姓有钱了。企业也一样，如果能调动成员企业经营者及劳动者的积极性，让他们把企业做大做强，资金集中量的提高只是迟早的事。（9）我们这种模式推行起来也易于为企业所接受：如果告诉企业：“我们要对他们的资金进行集中管理，需要用钱的时候需要财务公司审批，为了配合本项工作，成员企业需要开设两个账户”。一般的成员企业从里到财务人员都不会很好地配
33、合。如果我们告诉成员企业：“将成员企业的沉淀资金集中起来管理运作是财务公司的一项重要职能，会使得成员企业的资金产生更多的效益，贵公司不需要开设两个账户，也不需要改变原来的操作模式，需要资金时可以和以前一样不受财务公司的限制。银行的对账单你可以随时打印，银行的余额你可以随时查询，我们根据你对财务公司存款的贡献度在你需要的时候汉可以给您提供贷款。你只需签署一个三方协议即可。”实践证明大多数成员企业都会配合的。 （10）“收支两条线”是技术问题造成的。 在前两年，我们要求资金自动下拨的时候，许多银行的系统还不能实现。手动下拨是对银行系统不足的弥补。随着技术的进步、银行系统的完善，这种需要人工干预的半
34、自动的模式必然被淘汰。三、看看国家这个“大集团公司”和它的“财务公司-银行”是如何运作的 20世纪80年代，随着我国改革开放时间的不断深入，我们对计划经济和市场经济的问题进行了深刻的反思： 首先，改革开放以前几十年的社会主义建设的经验和教训告诉我们：高度集中的计划经济体制和单一的经济调节模式不能有效地存进生产力的发展。 其次，改革开放以来的实践充分证明，市场作用发挥比较充分的地方，经济活力就比较强，发展态势也比较好，市场经济的实行能使经济充满生机和活力，促进生产力的迅速发展。 其实，国家就是一个最大的集团公司，银行就是这个集团的财务公司或结算中心，看看国家的领导人是如何管理这个国家的，看看国家
35、的银行是如何对这个最大集团的成员企业资金集中各种管理的，改革开放实行计划经济以后的国家领导人没有像以前的领导人那样管理, 国家，但我们的国力蒸蒸日上。银行也不像以前对企业设专管员，二是严格执行“存款自愿、存款自由”的原则，而企业反而配合得更好。存款也越来越多。 “治大国如烹小鲜”此之谓也。 一个集团公司相对一个国家而言是不足为道的，但如果一个集团的领导比国家领导人还累，一个集团财务公司比银行的活还多，那就是你的工作方式有问题了。四、 资金集中管理的计划经济模式必然被市场经济模式所取代 成员企业的事成员企业干，财务公司的事财务公司干，这是最好的模式。最大的集团公司-国家已经摒弃了计划经济的模式，
36、为什么有些小集团还不能与时俱进呢？第三部分 会计核算部分财务公司如何安全、经济、高效地进行信息化建设 -这种模式也适合没有财务公司的集团公司的结算中心天津渤海集团财务有限责任公司 张延博摘要：本文介绍了天津渤海集团财务公司的信息化建设模式，该模式在充分利用银行提供的资金管理功能的同时，引进了较为先进的、安全性较高的银行推出的跨银行管理平台CBS;最主要的是将汇总记账法引入财务公司资金管理中来，正是这一原理的运用使得渤海财务公司的信息化建设模式变得非常简捷，不仅不需要大量的硬件投资，软件也可做到四两拨千斤，整个信息化建设成本不及传统模式的零头。与此同时，会计部门的工作也变得很省事。使得财务公司更
37、像一个金融公司而非一个大的结算中心，财务公司可以将更多的人力和时间从结算工作中解放出来，投入到资金运用工作中去。最主要的是，这么做可以将财务公司资金管理的安全级别提高到银行的水平。 有人说：“信息化建设应当三七开，七分思路，三分建设，才能建成一个完美的系统，否则就是先进技术的堆砌”。我赞同这个观点。关键字：资金集中、CBS、汇总记账为了建设以资金集中为核心的信息系统，我公司进行了多年的调查研究，走访了多家财务公司、接触了多家软件公司、调研了多家成员企业，经过多方论证，本着“大道至简”的理念，经过认真的实验，找到了一条适合我们财务公司的道路，建设了一个具有我公司特色的信息化管理系统，我们这种模式
38、的信息化系统建设不仅成本低，更主要的是安全和发展的可持续性（即可扩展性强）。我们总结的特点如下：财务系统与资金系统不进行物理上的连接，整个系统却可以浑然一体；财务系统不用记录集中资金的明细账，却随时随地可以进行查询；财务公司不用建设网上银行系统，却可以拥有自己的网上银行；财务公司不用进行多少资金结算的传统工作，却可以完成对成员企业资金的集中；整个系统不用多少投资，安全级别却可以达到银行的水平。总而言之，就是安全、经济、实用、高效和可持续发展。既然有这些优点，就不敢独自享用，写出来供大家参考，起一个抛砖引玉的作用。争取让更多的财务公司享受到这一模式的好处，为整个社会财富的节约（如果大多财务公司采
39、取本模式，节约的资金何止亿元）与环保事业（少买一些设备，将来就少一些电子垃圾）做点贡献。 下面我们做一个详细的汇报：一、 我们信息化建设的思路：财务公司虽然是金融机构，但与银行相比有两个先天不足：一是没有现金业务，二是没有自己的清算号。这两个先天的不足决定了财务公司的部分业务必须和银行合作，因此财务公司的信息化建设不能照搬银行的信息化建设模式。我们的建设模式如下：第一部分：充分利用银行的结算优势及其信息化建设的最新成果,实现资金的纵向归集与横向管理,并借助银行提供的产品实现财务公司的网上银行1、充分利用各家银行的结算优势，将各成员企业的结算业务仍然留由各家银行去完成，把各家银行变成财务公司的结
40、算中心。我们认为：结算业务是银行的强项，这一方面财务公司无论人员、网点分布与技术都无法与之匹敌。我们可以将结算业务交由银行去做，而不是建立一套与银行相似的、平行的结算系统。 “山高人为峰”，如果人站在大山顶上，自己就是最高的山峰，财务公司也应当这样，站在众银行这些巨人的肩膀上，就可以更上一层楼。 由于把大量的结算工作甩给银行，财务公司可以腾出人力和时间研究资金的运作及其他工作，使得财务公司更像一个金融机构而不是一个大结算中心。“财务公司的活财务公司干、银行的活银行干”这是我公司信息化建设的基本思路。 我们的信息化建设目标：“资金管理归银行，其他管理归公司”、“资金归集的过程由各家银行完成，资金
41、归集的结果由财务公司享用”， 我们分析一下就可以知道，在财务公司信息化建设工作中，财务公司对集团成员的资金集中管理工作将占到财务公司工作量的90%左右，其他的工作加起来最多占10%，而产生的效益却正好相反。即资金结算与集中业务需要较高的系统投入、较繁锁的劳动、较高的安全级别，但是收益却较少；集中后的资金管理和运用工作量不大，但收益却很大。2、利用各家银行提供的资金集中管理系统实现对在该行做结算的成员企业的资金进行归集和下拨，实现资金的纵向管理，在不同的合作银行形成不同的现金池。目前，各家银行都针对集团公司推出了“集团网银”，可以很方便、很安全地对集团所属各成员企业在该行的存款进行归集、下拨和管
42、理。我们要求银行提供以下模式：企业在收到现金时银行系统将此资金自动上划至财务公司在该行开设的“现金池”账户，企业需要对外支付时，在不超过其在“现金池”存款余额的前提下，银行系统按照企业的要求金额自动下拨至企业账户进行对外支付。这种模式不需要财务公司做多少工作，也不会给成员企业带来不方便，而资金的沉淀却会自动形成。3、利用招商银行提供的”跨银行现金管理平台CBS”实现对各家银行“现金池”的横向综合管理。（目前可以利用超级网银完成）招商银行的CBS可以将各家银行的现金管理平台整合到一个界面，方便对多家银行的资金进行查询和管理，避免对多家银行资金管理时的逐个登录。目前其他银行也相继推出了类似的产品，
43、我们的选择余地将越来越大。随着他们竞争的加剧，我们享受的服务也会越来越好。CBS除了可以为财务公司提供方便，还可以给集团领导、成员企业提供查询及网上银行服务，类似财务公司的网上银行。第二部分:自力更生，根据实际需要完成财务核算系统与综合业务系统的建设（如果贵公司不愿意自己开发，购买一套也可以，一般的财务软件就行，我们也可以免费为同行提供）在会计核算与业务处理上，我们根据公司的实际需要开发编写了符合我们公司实际的集成账务处理系统及综合业务管理系统，不仅能够满足日常的业务处理，同时做到了与时俱进，不断地进行升级改造，以满足新的业务要求。目前，该系统的财务报表已经能够按照银监局的最新要求自动生成；1
44、104报表需要的各种数据我们也能全部自动生成。第三部分：利用汇总记账这一会计原理，实现资金管理系统与财务公司的账务系统的巧妙对接。（这是我们这种模式得以实施的关键所在，也是我们一般的财务软件就可以实现与资金管理系统对接的关键）1、 在银行的资金管理系统与财务公司的会计核算系统进行对接上，我们没有采用物理上的直连处理，而是利用“汇总记账”这一会计原理将这两个系统巧妙地联系起来。 我们认为，银行处理过的结算数据没有必要再在财务公司的核算系统中一一进行记录，而只需登记汇总数即可，也就是说各银行记录明细账，财务公司记录总账，财务公司如需查询明细，可通过各家银行提供的网上银行或者跨银行管理平台都可以进行
45、查询。这样就可以避免“财务系统”与银行的资金管理系统“时时连接、笔笔记账”。将“哑铃”型的数据处理模式变成了“一头大一头小”的“金字塔”式数据处理模式。我们再看一下我们记录明细账的目的：查询、计息、打印对账单等，这些工作既然银行的系统都可以提供，我们完全可以不进行记录。正是由于这种记账模式的改变使得我们的信息化建设变得非常简单、经济，更主要的是安全。图示：财务公司传统信息化建设数据处理图2、汇总记账法简介：（请允许我做一个详细的介绍，因为这是我们这种信息化建设模式成功的关键）要说明我公司的信息化建设模式，必须介绍一下“汇总记账法”。因为正是由于这种方法的运用使得信息化建设中的许多问题都变得很简
46、单。许多会计人员对此不能理解，怀疑我们这样做是否违反了会计原理。其实这一记账方法已经在我们日常的会计工作进行了运用。只是一些人没有注意罢了。汇总记账法简介：在会计账务处理中，当某一个科目的明细账非常多的时候，我们往往会把其从会计核算系统中独立出去，形成一个独立的子系统进行该科目的核算管理，而会计系统只进行总账的记录，避免“大肚子”现象的发生。例如：原材料、库存商品、工资、固定资产等这些科目的明细往往较多，我们就建设相应的独立子系统，将其从会计核算系统中剥离出来。例如“库存管理系统”、“工资管理系统”、“固定资产管理系统”等。这些系统记录明细，而会计核算系统通过记录总账与其相连接。汇总记账法在库
47、存管理中的应用：做过工业会计或商业会计的都知道，如果将库存管理和账务管理放在一起处理会很麻烦，特别是在原材料或库存商品品种很多的时候。我们一般将库存管理系统和财务核算系统分开，原材料或库存商品明细账由“库存管理系统”处理，在该系统登记完毕入库单或出库单后，系统会自动生成明细账、汇总表、移动加权平均价等所有库存管理和成本管理的数据，财务系统只进行总账的记录和管理，这样处理就要简单得多。比如：花了10万元购买了50种原材料，都有各自的单价、数量等。可以这样处理：在库存管理系统中登记，自动生成原材料账。然后在财务核算系统中只要登记一笔账就可以了：借：原材料 10万元贷：银行存款 10万元如果需要查询
48、原材料的明细账，登录库存管理系统查询就可以了。这样处理可以替代较为复杂的ERP软件。我集团部分成员企业就是按照我们这一建议去做的，程序也是有我们提供，运行多年，效果很好。汇总记账法在工资核算中的应用：工资管理借助一套工资管理软件，生成各种报表和工资台账，财务记账只记总数，一般不会下设明细，需要查询某人的工资情况，在管理系统查询工资台账就可以了。汇总记账法在固定资产管理中的应用：在固定资产管理中也运用到了汇总记账法，特别是在固定资产较多的大型企业，一般情况有一个固定资产的管理系统，该系统每月自动提取折旧并自动登记固定资产台账，同时打印出一个汇总表，财务部门根据这个汇总表只做一笔分录：借：管理费用（或制造费用）贷：累计折旧如果要查询固定资产的具体情况，登录固定资产管理系统就可以了。我们部分成员企业也
