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1、财经法规重要表格一、单位四类银行结算账户的比较 二、票据的比较-绝对记载 三、票据的比较-背书转让与挂失止付问题附：重要概念及票据票样一、银行汇票 （一）银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 二、商业汇票 （一）商业汇票的概念和种类 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人票据。 商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇
2、票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。三、银行本票 （一）银行本票的概念和种类 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付本票款项的银行。 银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。（二）银行本票的记载事项 签发银行本票必须记载下列事项：表明银行本票的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列六项内容之
3、一的，银行本票无效。 银行本票的相对必要记载事项包括两项内容：（1）付款地。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。（2）出票地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。（三）银行本票的使用范围 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明现金字样的银行本票可以用于支取现金。（四）银行本票的提示付款期限 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。四、支票 （一）支票的概念和种类 1、概念：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或
4、者持票人的票据。 支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。 支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人； 付款人是出票人的开户银行； 持票人是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的背书人。出票人可以在支票上记载自己为收款人。2、种类 支票按支付票款的方式不同，分为现金支票、转账支票和普通支票。 现金支票只能用于支取现金，不能用于转账； 转账支票只能用于转账，不能支取现金。 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 （二）支票的使用范围 单位和个人
5、在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让，现金支票不得背书转让。（三）支票记载事项 签发支票必须记载下列事项：表明支票的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。缺少上述任一事项，支票无效。 付款地和出票地应当在支票上记载，不记载也不影响支票的效力。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 （四）支票提示付款期限 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定
6、的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任 （五）支票办理要求 （1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。 签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。 （2）支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。 注意：支票上的出票人的签章： 出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；(如图) 出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章会计从业资格考试法规
7、必须掌握的几个日期24小时 会计人员继续教育的学时2天 开户人资料变更开户银行办理变更后2日办向人民银行报告、3天 银行账户开设后三天后方可办理业务、开设一般存款账户等的应在开户后3日内书面通知基本账户银行、托收承付中验单付款的期限、5天 开户后资料变更的变更后5日内提出变更、开设一般存款账户等的应在开户后5日内向人民银行备案、6天 月度财务报告在月度终了后对外提供，10天 对于财务人员反映违反国家统一的财政收支单位领导人作出书面处理意见的期限、从业资格证的限期办理期限、支票的提示付款的期限、托收承付中验货付款的期限、外出经营活动税收证明期满后10日缴销、商业汇票到期后的提示付款期15天 季度
8、财务报告在季度终了后对外提供，遗失税务登记证件15日内报告主管税务机关、办理注销税务登记的期限、领取税务登记证件后15日内将财务制度报送税务部门、减免税条件发生变化的15日内向税务机关报告、20天 从业资格证的办理期限30天 开户一年内未发生业务的30日办理销户、办理税务登记的期限、税务机关受理后30日内发证、税务登记证的变更登记、外出经营活动税收证明的一般期限为30天最长不超过180天。1个月 银行汇票的提示付款的期限、60天 半年度财务报告在半年度度终了后对外提供、2个月 银行本票的提示付款的期限、汇总2个月内无法交付应退汇90天 持证人员从事会计工作90天内进行上岗注册登记3个月 延期交
9、纳税款的最长期限、纳税人被纳入非正常户超过3个月的税务机关可宣布税务登记证件无效、4个月 年度财务报告在年度度终了后对外提供，180天 外出经营累计超180天的应在营业地办理税务登记、6个月 持证人员离岗6个月应进行离岗备案、商业汇票的最长期限、1年 纳税人停业的最长期限、年度终了后会计档案由会计室保管1年2年 财会类中专以上毕业生在2年内可免试会计基础、电算化、临时存款账户的最长期限、3年 年度财务报告保管期限、总会计师应主管一个单位或单位一个重要方面的财务不少于3年 会计主管人员的一个条件是从事财务工作不少于3年5年 固定资卡片账在固定资报废后保管期限、被依法吊销会计证的人员5年内不得重新参加从资格考试、发票存根和发票登记簿应当保存的期限10年 纳税资料的保存期限、15年 原始凭证、记账凭证保管，总账明细账（除辅助账、日记账）25年 日记账保管期限、会计档案定期中的最长期限永久 年度财务报告保管、被追究刑事责任的人不得参加从业考试
