《龙泉市财政支出项目绩效评价报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《龙泉市财政支出项目绩效评价报告.docx（19页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、龙泉市财政支出项目绩效评价报告项目名称：2019年基层医疗机构补助专项资金项目单位：龙泉市卫生健康局主管部门：龙泉市卫生健康局评价类型：事前评价口事中评价口事后评价评价方式：部门（单位）绩效自评口财政部门组织评价评价机构：中介机构0部门（单位）评价组口财政评价组2020年10月北京立瑞会计师事务所（普通合伙）一、项目基本概况1（一）项目立项背景1（二）项目主要内容及资金使用情况2二、项目绩效及评价结论9（一）绩效评价结论9（二）项目主要绩效9三、评价发现的问题10（一）项目绩效目标及绩效指标未编制10（二）项目会计信息质量管理水平有待提升10四、下一步意见与建议10（一）结合项目工作计划、管理
2、要求及绩效产出合理编制细化、量化的绩效目标及指标10（二）加强项目的会计信息质量管理11五、附件错误!未定义书签。龙泉市2019年基层医疗机构补助专项资金项目绩效评价报告为全面推进预算绩效管理和财政科学化精细化管理，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高财政资金的使用效率，根据项目支出绩效评价管理办法（财预2020J10号）等文件规定，龙泉市财政局委托北京立瑞会计师事务所（以下简称“中介机构”或“评价组”）对龙泉市卫生健康局（以下简称“市卫健局”或“项目单位”）2019年基层医疗机构补助专项资金（以下简称“基层医疗机构补助”）项目进行绩效评价。本次绩效评价工作是为了掌握龙泉市201
3、9年度基层医疗机构补助实施的具体情况，分析资金使用绩效及问题，为后续专项资金管理提供决策依据。2020年10月，中介机构通过资料收集、案卷分析、实地访谈与调研等方式完成该项目的绩效评价工作，现将形成该项目的绩效评价报告如下：一、项目基本概况（一）项目立项背景受国家医疗改革，部分药品实施免费、降费的影响，龙泉市基层医疗收入难以保障基层医疗机构人员经费、基层医疗机构公共卫生经费、家庭医生签约经费等方面的支出。因此，市卫健局编报了2019年基层医疗机构补助专项资金项目，以保障基层医疗机构的正常运转。（二）项目主要内容及资金使用情况2019年度，龙泉市共有乡镇卫生院（社区卫生服务中心）19家，卫生分院
4、（社区卫生服务站）25家，村卫生室110家。该项目，龙泉市财政局2019年度共下拨6419万元，下拨指标如下表1所示：表1：支付指令拨付情况表项目名称预算数（元）已批复用款计划金额（元）支付金额（元）2018年浙江省农村危房治理改造以奖代补资金2019900000.0900000.0900000.02019年卫生计生一般性转移支付补助资金（基层医疗卫生机构改革运行补助）.0.0.02019年卫生计生一般性转移支付补助资金（基层医疗卫生机构改革运行补助）.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗机构经费补助2019.0.0.0基层
5、医疗机构经费补助2019.0.0.0基层医疗机构经费补助2019.0.0.0基层医疗机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0项目名称预算数（元）已批复用款计划金额（元）支付金额（元）基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.0基层医疗卫生机构经费补助2019.0.0.02019年卫生计生一般性转移支付补助资金（城乡社区基本公共卫生服务补助）20192019年卫生计生一般行转移支付补助资金（城乡社区基本公共卫生服务补助）20199
6、60000960000960000基层医疗卫生机构经费补助2019基层医疗卫生机构经费补助20192019年卫生计生一般转移支付补助资金（城乡社区基本公共卫生服务补助）2019基层医疗卫生机构经费补助2019基层医疗卫生机构经费补助2019合计针对该项目的资金使用情况，评价组通过账表核对、账账核对、记账凭证检查等方式了解到，市卫健局共下拨至核算中心、妇幼保健计划服务中心经费合计6419万元，预算执行率为100%。下拨及经费使用情况如下表2所示：表2：市卫健局资金使用情况表凭证号分录摘要发生金额支出内容1月份180号记账凭证拨基层卫生机构改革运行经费补助城市社区卫生机构元乡镇卫生院元3月份55号
7、记账凭证基层医疗机构经费拨出城市社区卫生机构元乡镇卫生院元4月份85号记账凭证4月份基层医疗机构人员机构经费城市社区卫生机构元乡镇卫生院元5月份53号记账凭证5月份基础医疗机构经费拨出城市社区卫生机构元乡镇卫生院元7月72号凭证7月份基层卫生医疗机构经费拨出支付2019年7月份人员经费及退休人员经费。其中乡镇卫生院支出元,城市社区卫生机构支出元。7月50号凭证基层医疗机构经费拨出拨付2019年度6月份43家基层医疗卫生机构定补人员经费，城乡社区卫生机构支出元，乡镇卫生院支出元。申请清单合计350万元，市级支持330万元。8月31号凭证2019年基层医疗机构7月份经费城市社区卫生机构150万，乡
8、镇卫生院350万9月93号凭证2019年国家基本公共卫生服务经费拨出妇幼保健计划生育服务中心避孕药具管理支出12万元，疾病预防控制中心健康素养促进行动5万元。其余支出为289900个本地户籍人数，每人30元标准的基本公共卫生服务项目支出标准9月94号凭证妇幼保健计划生育服务中心避孕药具管理支出12万元，疾病预防控制中心健康素承促进行动5万元。17000010月27号凭证9月份基层医疗机构人员经费2019年度9月份43家基层医疗机构人员经费支出，其中编内定额经费元,编外定壑补助经费203627兀O11月99号凭证2019年7月-9月村卫生室预拨324000108个村卫生室7-9月份紧密型一体化管
9、理卫生室每月每室预拨IooO元。12月0137号凭证2019年10月/2月村卫生室预拨432000108个村卫生室1012月份紧密型一体化管理卫生室每月每室预拨IOOO元。一年发13个月。凭证号分录摘要发生金额支出内容12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出-城乡社区卫生机构960000家庭责任医生签约经费编内定补经费100万，编外定补经费I(M)万，其余是42家城乡社区卫生机构，1家核算中心的编内定补经费及编外定补经费总和元。加上核算中心总和170414o为元。12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出-城乡社区卫生机
10、构12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出-乡镇卫生院基层医疗人员经费12月278号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出基层医疗人员经费12月279号凭证12月基层医疗人员经费、基本公共卫生经费、家庭医生签约费拨出151670妇幼保健计划生育服务中心I-H月当量经费。12月287号凭证基层医疗机构危房修缮款900000拨款申请单为2016年12月16B,支出内容为基层医疗机构危旧房修缮款。针对基层医疗机构的资金使用情况，评价组在翻阅核算中心的账表记录时了解到，由于核算中心未对专项资金做专账处理，直接与其余财政资金、医疗收入等进行
11、统一核算，因此无法清晰地核算出各基层医疗机构的资金使用情况。可以统计的支出包括家庭医生签约经费133.78万元，危旧房改造资金支出79.44万元(预算90万元，2019年度79.44万元，其余尾款2020年度支出)，危旧房资金使用情况如下表3所示：表3：危旧房使用情况表序号单位名称设计预算招标预算审核I监理费I审计工程款其他合计扣质保金费编制代理费1龙泉市锦溪镇双岭分院57652000200020006617200025065327103562662龙泉市安仁镇福源分院56682000200020006505200024643969192735316160.983龙泉市道太乡王庄分院22982
12、0002000263820009993711087324984龙泉市兰巨乡剑湖分院3989630612.2442642.75113150.9920005龙泉市龙南乡卫生院24300243006龙泉市南乡建兴分院15001500合计1373145896600034612.24157606000665471.756919794389.9916924.98从财政资金实质最主要的保障内容为各医疗机构的工资来看。以2019年度核算中心的支出总账明细表可以看到，2019年度，基层医疗机构从医疗费用中的人员开支金额为6369.1万元，公共卫生的医疗开支金额为1376.4万元，共计支出人员工资为7745.4万
13、元。以核算中心登记在册的2019年度12月末工资发放表的人员数据可以知道，2019年度共计发放薪资人员数为368人，经评价组整理后各基层医疗机构平均薪资为210473.2元/年。具体明细如下表4所示：表4：基层医疗机构工资情况表单位名称发生内容医疗费用中的人员开支公共卫生费用中的人员开支人数平均工资安仁镇中心卫生院人员费用5,380,576.57604,158.8835170,992.44龙泉市安仁镇福源分院人员费用426,022.38159,129.673195,050.68龙泉市安仁镇天平分院Innn人贝费用202,765.8360,785.751263,551.58龙泉市龙南乡中心卫生院
14、人贝费用1,037,244.39502,669.337219,987.67龙泉市龙南乡义和分院1nlr人贝费用333,039.8390,947.232211,993.53龙泉市龙南乡建新分院人贝费用234,634.9474,799.481309,434.42龙渊街道社区卫生服务中心人员费用4,417,519.661,461,184.1925235,148.15八都镇中心卫生院人员费用5,036,105.19431,388.4431176,370.76小梅镇中心卫生院人员费用1,749,127.86433,725.0011198,441.17查田卫生院人员费用2,271,401.68427,20
15、0.0017158,741.28茶丰分院人员费用794,055.51237,804.005206,371.90青溪分院人员费用249,852.4076,016.641325,869.04屏南卫生院人员费用679,114.08274,763.904238,469.50均溪分院人员费用184,679.5369,388.001254,067.53锦溪镇中心卫生院人贝费用6,537,098.96329,340.0632214,576.22住龙卫生院人贝费用798,622.67361,800.007165,774.67岩嶂卫生院人贝费用404,484.4492,511.002248,497.72双岭卫生
16、院人员费用656,576.45177,976.193278,184.21龙泉市道太乡中心卫生院人员费用586,056.19233,480.004204,884.05龙泉市供村卫生院人员费用385,830.77159,059.003181,629.92龙泉市双平卫生院人员费用522,694.90169,508.003230,734.30王庄卫生院人员费用155,934.3045,909.001201,843.30城北乡中心卫生院人员费用928,531.71328,980.006209,585.29龙泉上东卫生院人员费用544,792.81233,824.004194,654.20龙泉市黄鹤卫生院
17、人员费用213,260.4372,937.001286,197.43龙泉市宝溪乡卫生院人员费用728,188.43239,118.003322,435.48龙泉市上洋镇卫生院Innn人贝费用1,145,763.94576,358.698215,265.33竹洋畲族乡卫生院人贝费用697,504.66386,598.994271,025.91龙泉市八都镇中心卫生院瀑云分院人贝费用1,638,179.14554,583.0113168,674.01龙泉市八都镇中心人员费用414,714.07152,216.673188,976.91单位名称发生内容医疗费用中的人员开支公共卫生费用中的人员开支人数平
18、均工资卫生院南窖分院龙泉市上洋镇卫生院泗源分院人员费用473,186.68124,323.302298,754.99龙渊镇卫生院大沙分院Innn人贝费用999,828.66277,802.006212,938.44龙泉市塔石街道社区卫生服务中心人贝费用1,132,919.13501,100.148204,252.41新民分院IElr人贝费用401,094.64160,436.003187,176.88大赛分院人贝费用206,226.46101,878.102154,052.28兰巨乡卫生院IElr人贝费用1,265,403.12435,879.319189,031.38宏山分院人员费用2,33
19、2,081.25303,960.0014188,288.66西街街道社区卫生服务中心人员费用3,077,720.321,244,389.4622196,459.54龙泉市龙渊镇中心卫生院凤鸣分院人员费用601,701.44183,872.004196,393.36龙泉市兰巨乡卫生院剑湖分院人员费用528,125.49178,995.523235,707.00瑞坪卫生分院人员费用220,557.75103,980.002162,268.88龙泉市剑池街道社区卫生服务中心人员费用11,101,909.801,128,821.9742291,207.90龙泉市基层卫生医疗机构会计核算中心人员费用1,
20、995,410.8110199,541.08合计.27.92368210,473.202019年度，基层医疗机构医疗盈余为.21元，占事业收入中医疗收入的比例为6%,为微利状态。从医疗盈余及实际工资支出已经大于该项目的财政资金金额可以看出，基层医疗机构未出现资金截留的情况。此外，评价组抽取了剑池街道卫生服务中心核查资金的实际使用情况，该单位财政基本拨款收入为1025.1万元，人员费用支出1110.2万元。仅人员支出一项就大于财政补助收入，因此可以判断不存在财政资金收入挪作他用的情况。二、项目绩效及评价结论（一）绩效评价结论本次绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，评价结果依据项目支出绩效评价
21、管理办法（财预C202010号），评价等次划分为四档：90（含）-IOo分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。通过资料收集、市卫健委访谈、基层核算中心走访、剑池街道卫生服务中心走访等工作流程，评价组根据评价指标体系（详见附件D对“基层医疗机构补助”项目进行评分，得分为：87.5分，评价等级为：良。（二）项目主要绩效由于该项目的主要目的是为保障基层医疗机构的正常运转，对应的支出内容几乎全为人员工资，因此评价组主要针对项目实施的必要性、绩效目标设定情况、预算编制情况、管理制度健全情况、资金管理情况、保障基层正常运转方面进行综合评价。经评定，该项目实施必要性强、预算
22、编制合理、管理制度健全、资金管理上未出现挪用的情况，通过项目的引导，保障了基层医疗人员的薪资待遇，且2019年度基层就诊84.95万人次，基层就诊率同比提高2.1个百分点，家庭医生签约人数达102267人,重点人群签约率70.05%o但项目在绩效目标管理、会计信息质量方面有待进一步加强。三、评价发现的问题（一）项目绩效目标及绩效指标未编制针对该专项资金项目，市卫健局未拟定项目的绩效目标及指标，不符合中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见中提出的构建全方位、全覆盖、全过程的绩效管理体系的要求。（二）项目会计信息质量管理水平有待提升评价组在走访的过程中发现，市卫健局及基层医疗机构核算中心在会
23、计核算的过程中存在会计信息质量不高的情况。一是市卫健局针对该项目未设计专门的三栏式明细账，导致经费的支出口径较难寻根盘底的核查。二是当市卫健局将资金拨付至核算中心后，核算中心并未做专账处理，直接将资金统筹至各基层医疗机构使用，不符合专项资金实质含义中专人管理、专户储存、专账核算、专项使用等的管理要求。但会计信息质量的及时性、谨慎性、重要性、实质重于形式等方面能够符合要求。四、下一步意见与建议（一）结合项目工作计划、管理要求及绩效产出合理编制细化、量化的绩效目标及指标建议项目单位在后续编制绩效目标及绩效指标时，结合项目预算资金安排内容及目标导向，细化、量化的编制项目的绩效目标及指标，包括产出数量
24、、产出质量、产出时效、社会效益、可持续性发展等方面的指标，充分发挥绩效目标作为项目管理指挥棒的重要作用。（二）加强项目的会计信息质量管理建议市卫健局于后续年度，进一步树立专项资金专账管理的意识，至少达到一个专项资金能够对应一个清晰可核查的明细账。基层核算中心在处理该笔专项资金的入账程序时，将涉及的公共卫生服务经费、基层卫生机构改革运行经费补助、家庭医生签约费及其余类别的资金进行专项下分类核算，做到支出的账表、单据能够有迹可循。附件1：绩效评价指标体系及得分情况附件1绩效评价指标体系及得分情况ft二级指标三级指标评价内容（标准）得分得分依据项目决策科学性（10分）项目实施的必要性（10分）考察项
25、目实施是否具有充分的现实必要。项目实施与现实需求的必要性：1.必要性强的，权重得分100%；2.较必要，权重得分80%；3.必要性一般，权重得分50%；4.没必要的，权重得分0%。10受国家医疗改革，部分药品实施免费、降费的影响，龙泉市基层医疗收入难以保障基层医疗机构人员经费、基层医疗机构公共卫生经费、家庭医生签约经费等方面的支出。因此，市卫健局编报了2019年基层医疗机构补助专项资金项目，以保障基层医疗机构的正常运转。综上，该项目实施的现实必要性强。根据评分细则得分满分，为10分。相关性（30分）目标合理性（5分）项目具有完善的产出目标、效果目标和影响力目标；绩效目标与工作内容的匹配性强；绩
26、效目标与预算的关联性强。以上全部符合得权重分的100%,其中一项不符合，扣除权重分的1/3,扣完为止。0目标设定（10分）目标明确性（5分）是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否根据实际情况，对适宜量化的目标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，对不适宜量化的目标用具体、明确的语言加以表述；绩效指标是否与预算确定的项目资金量相匹配；是否有明确的时限要求、指标与项目内容相关、指标值在规定时限内可以实现。以上全部符合得权重分的100%,其中一项不符合扣除权重分的25%,扣完为止。0巾上健问乍I对修坝日木秋无坝日日勺须双日标及指标，不符合中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见中提出的构
27、建全方位、全覆盖、全过程的绩效管理体系。综上，根据评分细则，得分。分。级标一指级标二指三级指标评价内容（标准）得分得分依据预算编制（制分）预算编制合理性（10分）项目预算资金安排是否明细到单价和数量，并有明确的标准或依据；（标准主要包括：A.国家规定标准或财政供给标准；B.政府采购标准；C专家评审论证标准；D.行业指导标准；E.市场询价的标准。）项目预算资金是否统筹安排？财力与事权是否匹配。以上全部符合得权重分的100%,其中一项不符合，扣除权重分的50%,扣完为止。10该项目，市卫健局编报预算分为了在职人员经费、公务员医疗补助、福利费、退休人员医疗、工会费、平时考核奖、年度综合考核奖、在岗编
28、外人员补助、签约责任医生、危旧房改造等内容，各项内容均列出了明细及依据，预算编制相对合理。综上，根据评分细则得分10分。效率性（30分）业务管理效率（15分）管理制度健全性（15分）考察项目是否建立了专项资金管理办法，且管理办法内容是否全面、准确；对于项目管理环节/相关工作，是否建立了相关管理办法或者有适用于项目的管理办法；以上均符合得权重分的100%,每有一项不符合则扣除权重分的50%o15该项目，市卫健局制定了基层医疗卫生机构经费补助资金管理办法，对基层医疗机构人员经费、日常业务费及国家公共卫生经费等项目的财政性资金进行了管理，管理办法较为健全。综上,根据评分细则得分满分,为15分。资金管
29、理效率（15分）预算执行率（5分）预算执行率达到95%及以上不扣分，不到的每下降1个百分点扣0.1分。预算执行率=预算支出数/预算安排数*100%。5该项目预算资金为6419万元，市卫健局实际使用金额为6419元，预算执行率为100%O综上，根据评分细则，得分满分，为5分。资金使用合规性（5分）资金使用有完整的审批程序和手续；市卫健局不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况;项目资金全部纳入单位预算管理,不存在账外设账现象；项目的重大开支经过评估认证；全部符合得权重分的100%,若的情况不符合，本项指标不得分。若或的情况不符合，每项扣5经核查，评价组未发现市卫健局资金存在截留、挤占、挪用、序列支
30、出的情况，资金的使用有完整的审批程序和手续，项目的资金全部纳入单位预算进行管理，未存在账外设张的情况，项目的重大开支经过了评估论证。综上，根据评分细则，得分满分，为5分。级标一指级标二指三级指标评价内容（标准）得分得分依据除权重分的25%o会计信息质量（5分）考察项目的会计信息质量是否符合可靠性、可理解性、及时性、谨慎性、重要性、可比性、实质重于形式等方面的要求。1.会计信息质量高的，权重得分100%；2.会计信息质量较高的，权重得分80%；3.会计信息质量一般的，权重得分50%；4.会计信息质量差的，权重得分0%o2.5评价组在走访的过程中发现，市卫健局及基层医疗机构核算中心存在会计信息质量
31、不高的情况。一是市卫健局针对该项目未设计专门的三栏式明细账，导致经费的支出口径较难寻根盘底的核查。二是当市卫健局将资金拨付至核算中心后，核算中心并未做专账处理，直接将资金统筹至各基层医疗机构使用，不符合专项资金实质含义中专人管理、专户储存、专账核算、专项使用等的管理要求。但会计信息质量的及时性、谨慎性、重要性、实质重于形式等方面能够符合要求。综上，考虑专项资金的管理不够健全，会计信息质量的可靠性要求欠缺，根据评分细则扣除50%的权重,得分2.5分。级标一指级标二指三级指标评价内容（标准）得分得分依据有效性（40分）社会效益（40分）基层运转保障情况（40分）考察项目的实施后对于基层运转的保障情况，以定性+定量进行综合评价。1.保障性强的，权重得分100%；2.较保障的，权重得分80%；3.保障性一般的，权重得分50%；4.未保障的，权重得分0%。40通过项目的引导，保障了基层医疗人员的薪资待遇，且2019年度基层就诊84.95万人次，基层就诊率同比提高2.1个百分点，家庭医生签约人数达102267人,重点人群签约率70.05%。综上，根据评分细则，得权重的满分，为40分。总分87.5-
