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1、 管理会计(CO)组织结构及基础数据定义 目 录1.组织结构定义及说明32.基础数据定义52.1.成本中心52.2.成本要素72.3.作业类型72.4. 统计指标72.5. 内部订单83.业务流程定义93.1.业务流程总图93.2.业务流程清单93.3.流程接口清单103.4.业务流程及具体系统操作111. 组织结构定义及说明管理会计组织结构组织结构定义及说明： 控制范围：是成本和费用核算的最高组织结构，海信集团下只设一个海信集团成本控制 范围，一期上线的海信股份公司代码和营销公司代码及以后推广的其他公司代码都属于一个成本控制范围（即海信集团控制范围8888）。 成本中心组：是一组成本中心的集
2、合，用于做不同层面的费用分析。 成本中心：是费用核算的基本单元。相当于公司行政组织结构中的部门 。管理会计组织结构清单： 成本中心组和成本中心成本中心组编码成本中心组描述成本中心编码成本中心描述类型（W管理费用V销售费用 F制造费用）所属公司海信股份有限公司20001总经办2000101总经理办公室W200020002计财部2000201计划财务部-财务处W20002000202计划财务部-物价处W200020003人力资源部2000301人力资源部-人资W20002000302人力资源部-工会W20002000303人力资源部-行政W200020004证券部2000401证券部W200020
3、005管推部2000501管理推进部W200020006采购部2000601采购部W200020007开发部2000701开发中心W200020008技术质量部2000801技术质量部W200020009生产计划部2000901生产计划部W200020010工艺部2001001工艺部W200020011设备仪表部2001101设备仪表部W200020012股份销售组2001201股份公司市场部V20002001202生产计划部-出口V200020013营销销售组2001301营销公司V200020014产品制造组2001401机插F20002001402手插F20002001403整机厂F20
4、002001499制造部公共F200020015开发中心中试线2001501中试线F200020016复检组2001601复检线V2000海信营销总公司30101管理组3010101总经理办公室W31003010102财务部W31003010103人力资源部W31003010104IT支持部W31003010105计划调度部W31003010106连锁推进部W31003010107工程部W31003010108电视推广部W31003010109空调推广部W31003010110冰箱推广部W31003010111市场支持部（管理）W31003010112物流部（管理）W310030102销售组3
5、010201市场支持部（销售）V31003010202物流部（销售）V31003010203质量服务部V31003010299营销公共V3100第 14 页 共 14 页2. 基础数据定义2.1. 成本中心定义及说明：费用核算的基本单元。分类及相关参数说明成本中心编码成本中心描述类型（W管理费用V销售费用 F制造费用）所属公司海信股份有限公司2000101总经理办公室W20002000201计划财务部-财务处W20002000202计划财务部-物价处W20002000301人力资源部-人资W20002000302人力资源部-工会W20002000303人力资源部-行政W20002000401证
6、券部W20002000501管理推进部W20002000601采购部W20002000701开发中心W20002000801技术质量部W20002000901生产计划部W20002001001工艺部W20002001101设备仪表部W20002001201股份公司市场部V20002001202生产计划部-出口V20002001301营销公司V20002001401机插F20002001402手插F20002001403整机厂F20002001499制造部公共F20002001501技质部中试线F20002001601复检线V2000海信营销总公司3010101总经理办公室W3100301010
7、2财务部W31003010103人力资源部W31003010104IT支持部W31003010105计划调度部W31003010106连锁推进部W31003010107工程部W31003010108电视推广部W31003010109空调推广部W31003010110冰箱推广部W31003010111市场支持部（管理）W31003010112物流部（管理）W31003010201市场支持部（销售）V31003010202物流部（销售）V31003010203质量服务部V31003010299营销公共V3100编码原则XXX XX XX标识成本中心 标识成本中心组标识公司代码SAP系统中成本中心编
8、码共7位。前三位按公司排序；第四、五位表示成本中心组的序号，分组方式根据各公司的实际情况，例如：股份公司部门组织结构较多分组较细，营销公司直接按性质划分两个组01 管理组 和02 销售组 ；第六、七位表示序号。以下为一期上线公司成本中心的公司排序，推广期上线的公司按照这种顺序依次往后排列。股份公司200淄博海信201贵阳海信202辽宁海信203海信股份青岛分公司220 海信股份北京分公司221海信股份杭州分公司222营销总公司301营销青岛分公司320营销北京分公司321营销杭州分公司322.管理会计组织结构清单（这里是初稿，上线前根据需要做相应调整，但编码原则不变）2.2. 成本要素成本要素
9、是对成本、费用的明细分类，类似于FI中的费用科目；用于控制输入，分类和分配价值。当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成本要素分为初级成本要素和次级成本要素，初级成本要素用于财务会计计费用；次级成本要素与FI中的费用科目没关系，仅是CO模块的主数据，用于原始成本费用的分摊及内部作业交换，例如进行分摊分配就需要建立一个次级成本要素作为计费用的工具，又如内部订单结算也要建立一个次级成本要素作为结算工具。2.3. 作业类型作业类型是一个成本中心提供作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算，将成本中心记帐的费用最终记入产品成本中去。将来的生产成本采用生产成本收集
10、器，与产品制造过程同步、实时地记录物料消耗和作业活动（诸如工时、机时等）消耗的实际成本。统一采用工艺定额（作业活动量）预提生产成本（直接人工和费用），制造部按照提供的作业量来分摊产品成本。基于对制造费用的分析，现设6种作业类型：直接人工、折旧、工资及福利（制造管理人员）、燃料及动力、其他制造费用、标准台数。2.4. 统计指标统计指标用于成本中心分配/分摊循环，是接收方成本中心承担发送方成本中心费用的比例 ，例如设备处的水电费分摊，所用到的统计指标就是水表数、电表数，公用的房屋折旧费分摊使用的统计指标就是面积。2.5. 内部订单（PC-IO）内部订单是一种比较灵活的管理工具，可以对某一个活动或项
11、目发生的费用进行归集或统计。对内部定单进行定期结算，可以将归集的成本费用分配到成本中心、其他内部定单、总帐科目或资产等。采用内部订单将会减少大量的手工台帐，代替了过去设置特殊费用会计科目来收集专项费用的做法，既能体现公司整体的费用状况，又能按照项目来统计费用情况。 目前初步确定的订单类型有以下几种：订单类型备注营销活动订单组 举办的商品促销活动或者展会活动等 培训活动订单组 统计某次培训活动发生的费用 专项费用订单组(统计) 统计TPI、QC小组等活动的费用 IT项目订单组（统计） 统计单个IT项目的费用 设备维修费用订单组（统计） 可以按照生产线体统计发生的维修费用 营销分公司费用统计订单组
12、（统计） 总部用于统计分公司的费用，按照分公司创建内部订单，替代了原来作为部门核算管理的模式 新品样机开发订单组 按型号统计新品样机的开发成本 在建工程内部订单 统计每个在建工程的成本 SAP系统可以维护主数据的计划值，可以将我们制订的各项费用的成本中心、内部订单计划输入系统既可以替代现在的手工台帐，又能够随时查询报表及时获取计划与实际使用情况的对比信息，监控费用计划的使用。2.6. 盈利能力分析（CO-PA）SAP提供盈利能力分析，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；盈利能力分析中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持
13、；还可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示。2.7.产品成本控制（CO-PC）SAP提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异。3. 业务流程定义3.1. 业务流程总图3.2. 业务流程清单流程编号费用管理流程名称BPCO001成本中心主数据维护流程BPCO002初级成本要素维护流程BPCO003成本中心其他主数据维护流程
14、BPCO004非生产性成本中心计划流程BPCO005生产性成本中心计划流程BPCO006成本中心日常记帐流程BPCO007成本中心费用分配、分摊流程BPCO008成本中心会计月结流程BPCO009内部订单主数据维护流程BPCO010内部订单计划流程BPCO011内部订单日常记帐及月结流程BPCO012新品开发内部订单日常记帐及月结BPCO013分公司费用统计内部订单流程BPCO019复检车间维修三包机流程流程编号生产成本核算流程名称BPCO014标准成本估算流程BPCO015维护生产成本主数据流程BPCO016生产成本日常记帐流程BPCO017生产成本月结流程BPCO018物料分类帐操作流程3
15、.3. 流程接口清单流程代码描述流入流程代码描述流出流程代码描述BPCO004非生产性成本中心计划流程BPCO007成本中心费用分配分摊BPCO008成本中心会计月结流程 BPCO005生产性成本中心计划BPCO007成本中心费用分配分摊BPCO008成本中心会计月结流程BPCO006成本中心日常记账BPFI005一般总账业务处理流程BPCO007成本中心费用分配分摊BPFI021固定资产计提折旧BPCO008成本中心会计月结流程BPMM021领料补料流程PM0002月工资准备及发放处理流程BPCO007成本中心费用分摊分配BPFI004一般总账业务处理流程BPCO008成本中心会计月结流程B
16、PCO008成本中心会计月结BPCO006成本中心日常记帐BPCO007成本中心费用分配、分摊 BPCO017生产成本月结流程BPCO011内部订单日常记帐BPCO010内部订单计划BPCO011内部订单日常记帐 BPCO011一般内部订单日常记账BPFI004一般总帐业务处理流程BPCO008成本中心会计月结BPMM021领料补料流程BPCO012新品样机开发内部订单日常记账BPFI004一般总帐业务处理流程BPCO008成本中心会计月结BPMM021领料补料流程BPCO013分公司费用内部订单日常记账BPFI004一般总帐业务处理流程BPCO008成本中心会计月结BPMM021领料补料流程BPCO014标准成本估算BPCO005生产性成本中心计划 BPCO017生产成本月结流程BPCO016生产成本日常记账流程BPCO005生产性成本中心计划流程 BPCO017生产成本月结流程生产执行流程 BPCO017生产成本月结流程BPCO008成本中心会计月结BPCO018物料分类帐流程BPCO016生产成本日常记帐BPCO018物料分类帐流程BPMM016后勤发票校验BPCO017生产成本月结3.4.业务流程及具体系统操作见用户操作手册
