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4、达下一个问,经营计划、财务预算的目的,为战略计划作进一步安排协调组织各部门的工作制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩获得一个评估管理者实际业绩的基本标准,经营计划、财务预算的目的 为战略计划作进一步安排下一个问题预,预算的内容,收入预算生产成本与销售成本市场费用行政管理费用所得税模拟资产负债表模拟现金流量表,部门,部门,部门,部门,部门,部门,部门,部门,财务预算,市场份额客户满意度行政计划人力资源计划,经营计划,协 调 与 相 互 融 合,预算的内容下一个问题如何组织预算？ 收入预算部部部部部部部部,预算的组织,预算委员会,职能部门,公布预算编制的手续和表格,制订功能预算、部
5、门预算,提供预算编制方案,协商预算方案,分析预算提案提出意见,修改预算方案,复查、批准、编制预算总报告,预算大纲,预算工具,公布预算制订的基本假设,公布战略目标及对部门要求,预算的组织预职公布预算编制的手续和表格制订功能预算、部门预算,也许存在一些这样的困难,目标制订的难度 有人将计划预算当成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化,也许存在一些这样的困难 目标制订的难度最后的问题怎样解决比,预算控制的一些要点,预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用
6、的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改,预算控制的一些要点 预算委员会由高层直接领导,预算大纲的作用,预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控制 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经营 计划和财务预算,预算大纲的作用 预算大纲应由董事会会同公司高层管,预算大纲的结构,非财务目标,预算大纲的结构预算大纲财务目标非财务目标收入目标成本目标费用,预算大纲指标体系的分解,*部门,*部门,*部门,*指标,*指标,*指标,*指标,*指标,* 万元,* %,* %,* 万元,* 万元,预算大纲指标体系的分解*部门*部门*部门*指标*指标*指标*,预算大纲与公司经营计划、财务预算,预算大纲,计划预算,功能计划,功能预算,部门计划,部门预算,收入目标,成本目标,利润目标,市场目标,服务目标,人才目标,研发目标,预算大纲与公司经营计划、财务预算预算大纲计划预算功能计划功能,
