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1、项目四 营业税的核算一、训练目的：1、能够进行营业税应纳税额的计算。2、能够进行营业税的涉税业务的会计处理和凭证编制。3、能够设置和登记“应交税费-应交营业税”明细账。4、能够进行营业税纳税申报表的编制。5、能够熟练进行网上纳税申报。二、训练要求：1、根据提供的经济业务填制会计凭证。2、计算并结转本月应纳营业税额。3、设置和登记“应交税费-应交营业税”明细账。4、填制营业税纳税申报表。5、进行网上申报。三、训练资料：（一）企业基本情况：企业名称：浙江华兴大酒店法定代表：李元财务负责人：王平税务登记号：330531524247180开户银行及账号：工行杭州分行 21538527902企业地址及电
2、话：杭州市北京路10号 88164945经营范围：住宿、饮食、旅游、娱乐。（二）2007年3月相关经济业务：1、 2007年3月5日。图3.5-1图3.5-2图3.5-32、2007年3月10日。图3.10-1图3.10-2图3.10-33、2007年3月15日。图3.15-1图3.15-2图3.15-34、2007年3月20日。图3.20-1图3.20-25、2007年3月25日。图3.25-1委收号码： 5委邮 委托收款凭证（支款通知） 委托日期： 2007 年3月25 日收款单位全称浙江华兴大酒店付款单位全称浙江华达有限公司此联为银行给收款人的回执账号或地址21538527902账号或地
3、址151500000000001开户银行工行杭州分行行号3828开户银行中国银行杭州分行委收金额人民币（大写）肆佰万元整千百十万千百十元角分￥400000000款项内容出售固定资产委托收款凭据名称 附寄单证张数3备注：上月购货款付款人注意：1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。图3.25-2 图3.25-36、2007年3月28日。委收号码： 6委邮 委托收款凭证（支款通知） 委托日期： 2007 年3月28 日收款单位全称浙江华
4、兴大酒店付款单位全称浙江华美食品有限公司此联为银行给收款人的回执账号或地址21538527902账号或地址1536897056开户银行工行杭州分行行号3828开户银行建行杭州分行委收金额人民币（大写）肆拾万元整千百十万千百十元角分￥40000000款项内容出售无形资产委托收款凭据名称 附寄单证张数2备注：上月购货款付款人注意：1根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。图3.28-1无形资产入账（出账）通知单被通知单位 浙江华美食品有限
5、公司 2007年1月105日 编号：类别所属部门资产名称数量原值月摊销额使 用年 限累计已摊销额净值公允价值入账（出账）原因专利技术 餐饮部食品制作专利130000050300000400000出售备注以公允价值400000元成交。 通知单位 浙江华兴大酒店 经办人 杨林图3.28-2无形资产出售（捐赠）合同甲方：浙江华兴大酒店公司乙方：浙江华美食品有限公司经甲乙双方友好协商，就甲方向乙方出售（捐赠）固定资产达成如下协议 ：一、甲方于2007年 3 月 28 日向乙方出售（捐赠） 食品制作专利技术一份 。出售（捐赠）固定资产合计人民币 400000 元。人民币（大写）肆拾万元整 。二、乙方支付相关其他费用。三、若是甲方捐赠给乙方的无形资产，则不得用于销售。四、甲方必须保证无形资产的有效性。以上协议由甲乙双方各持壹份，如有异议，另签补充协议。补充协议 同本协议具有同等法律效力。甲方：浙江华兴大酒店 乙方：浙江华美食品有限公司法定代表（签字）：李元 法定代表（签字）：陈卫平日期：2007年 3月 28 日 日期：2007 年3 月28 日图3.28-37、2007年3月31日。应交税费（营业税）计算单年 月 日项目营业额税率应纳税额备注合计会计主管 制表人图3.31-1
