某科技股份有限公司营运企划书.docx

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1、讯杰科技股份有限公司营运企划书指导教授：电 子 工 程 系：林明权 副教授产业经营管理系：廖光彬 助理教授视 觉 传 播 系：陈儒毅 讲师经营团队：企业管理研究所：林隆启 赖玉萍电 子 工 程 系：庄凯竹 蔡育廷 詹松谕 林耿宽 视 觉 传 播 系：刘幸峰 黄建文 熊效仪目 录第一章 摘要-3第二章 产品介绍-42.1 产品的功能与效益-42.2 产品创新性-122.3 产品特产分析-132.4 产品关键技术-14第三章 公司介绍-163.1 公司资本结构-163.2 公司组织架构-173.3 人事规划-193.4 产品专利介绍-20第四章 产品行销组合与行销规划-214.1 市场分析-214

2、.2 行销通路分析-254.3 产品企划-264.4 行销策略-274.5 SWOT分析-28第五章 产品研发与创新-305.1 研究与开发（R&D）-305.2 布局国际市场-31第六章 财务规划-356.1 财务报表概述-356.2 损益两平分析-396.3 预订五年营运目标-416.4 预计损益表、现金流量表、资产负债表-42第一章 摘 要建立因特网实验室的目的，在符合客户端的成本低、功能强之实习仪器配备需求日益迫切，而建构出一套模拟电路的测试，通常需要数组不同的测试信号源，有时还需要任意波形的信号源(Arbitrary waveform)，因此本系统特别针对实际测试信号源的需求，以及因

3、应因特网实验室的发展，设计出一套能够彻底解决需求多部函数波产生器的配备困扰，以及可合成任意波形信号难题的 N 信道多功能任意函数波产生器（N-channel Arbitrary Waveform Generator）Nawg仪器。第二章 产品介绍本系统为 N 信道多功能任意函数波产生器(Nawg)，利用PC窗口程序设计各种函数波形的参数设定，包括(1) 基本正弦波、方波、三角波、PWL(piecewise linear)、(2) 基本函数之数学运算波形(加、减)、(3) 直接输入数学方程式(sin、cos、log、exp等)、(4) 特殊函数(ASK、FSK、PSK、APK)等。产生预览波形，

4、确认符合需求后再产生Look-up table，藉由USB接口下载到FPGA所设计之波形信号产生器内，最后经过控制电路与D/A、低通滤波器、可控制增益放大器等，实际产生测试用之任意函数波。本系统采用DDS（Direct Digital Synthesis）直接数字合成法则来产生各种函数波形，其中相位累加器(phase accumulator)采用32-bit，可以达成fclk/232之频率分辨率，本系统以FPGA为整个波形产生器的控制电路，可以弹性的扩充成 N 个独立信道之函数波形产生器，主要由内存容量来决定，函数信号的输出频宽由FPGA之系统clock决定，所以FPGA合成后的clock速度

5、越快所能产生的波形频宽就越大，理论上50MHz之clock可以合成25MHz之正弦波，以及0.02Hz频率分辨率。2.1 产品的功能与效益图2-1为本Nawg所设计之任意波形产生器的输出信号波形，此为其部分之功能，详细之系统功能，可以表一、表二之规格说明之。图2-1、任意波形产生器的输出信号波形(部分功能)表2-1、系统菜单系统功能说明基本Function Generator 正弦波、方波、三角波 信道间数学运算功能波形的相加/相减运算 N信道的扩充功能决定于Look-up Table内存的容量 数学方程式功能数学方程式编辑输入功能，可以让使用者进行函数运算 PWL(PieceWise Lin

6、ear)功能类似Spice的PWL一样，最多有10个线段单位的设定 特殊波形编辑与输出功能ASK、FSK、PSK、APK N-信道的独立性功能单独设定使用，也可以设定信道间相关函数系数 USB接口功能随插即用，多装置扩充 表2-2、Nawg系统量测结果系统时脉(FPGA)1MHz 50MHz最低输出频率1Hz最高输出频率5MHz(正弦波)、25MHz(方波)频率分辨率32-bit产品功能介绍：功能一：基本波形产生器 拥有基本波形产生器的功能，正弦波、方波及三角波，各通道可规划为独立输出或同时输出波形，也可以进行两个通道波形的相加及相减。图2-2、基本讯号产生器窗口功能二：数学式波形产生器：可以

7、提供数学式的运算，可先进行波形预览，确定无误后再将波形输出。图2-3、数学方程式输入窗口图2-4、数学方程式波形预览窗口功能三：PWL（piece-wise linear）功能拥有PWL（piece-wise linear）功能，最多可提供10个段点。 图2-5、PWL产生器窗口功能四：特殊波形产生器 可以产生特殊波形，PSK，ASK，FSK，APK的波形输出。图2-6、特殊波形产生器窗口图2-7、特殊波形窗口预览功能五：提供双信道独立运作并输出图形（各信道频率不相同）图2-8、双通道独立图图2-9、硬件架构图2.2 产品创新性1. PC编辑函数波形：（1）基本正弦波、方波、三角波、PWL(p

8、iece-wise linear)。（2）基本函数之数学运算波形(加、减、乘)。（3）直接输入数学方程式(sin、cos、log、exp等)。（4）可与Pspice仿真信号波形相匹配，以便验证实作电路输出的正确性。 2. DDS/FPGA合成，具有高分辨率、高频宽特性。3. 波形预览 产生look-up table Download FPGA控制之SRAM，让PC负责信号波形的计算工作，减轻FPGA(ASIC)之负担。4. 采用USB接口传输的Interrupt mode以增加传输速度，以及确保数据的准确性。5. 可以弹性化扩充成 N 个独立的信号信道。6. 每一函数波产生器信道均是独立设定波

9、形、频率、振幅的，亦可以由PC软件将某些信道之信号波形设定成彼此相关。7. 可以合成ASIC并且整合成SoC。8. GUI接口之虚拟仪表设计，亦可以LabVIEW设计PC端之波形编辑、预览、与下载工作。9. 扩充SRAM容量就能增加Look-up table的长度与bit分辨率。10. 此IP可以成为BIST设计的信号源2.3 产品特性分析完整性与可用性：1. 本系统涵盖目前市场上函数波产生器之功能，包括基本弦波、三角波、方波、AM调幅波、FM调变波、以及ASK、FSK等特殊函数波。2. 本系统可以完全配合产生Pspice仿真分析软件所建立的信号源。3. 本系统之信号源为独立的 N 信道，所有

10、信道之工作参数均可单独设定，因此可以取代 N 部测试电路用之函数波产生器。4. 本系统具有函数合成功能，亦具有对数波形(log、exp)信号的输出功能，足以应付各种测试环境所需要之函数信号产生器。5. 友善的图形化操控接口与说明文件设计，任何使用者不必训练均能立即上手。图2-10、1KHz正弦波频谱（由Nawg所产生） 2.4 产品关键技术1. 可重组态集成电路之硬件核心2. 韧体技术之know-how3. 网络可控式技术，符合未来e-Learning之Lab-on-Web趋势4. 功能与价格之弹性组合，适合客户采购预算之编列图2-11、本Nawg的系统架构图图四为本Nawg的系统架构图，分为

11、PC主机、USB接口控制器、及FPGA函数波产生电路三大部分，其功能为：1. PC负责任意函数波形的编辑、预览、下载数据的编码、USB传输信号与命令的编译码、以及任意函数波形Lookup Table的数据下载工作；此部份之软件设计，我们是采用VB来设计PC上的多重窗口GUI应用程序。2. USB控制器负责PC与FPGA间之讯息交换接口；此部分我们使用Cypress公司的EZ-USB来作PC和FPGA之间的沟通桥梁。3. FPGA部分负责n通道任意波形产生器的控制逻辑；此部份我们采用Xilinx的Spartan系列的FPGA，Spartan系列的FPGA内部有提供Block memory来让使用

12、者使用，所以FPGA里面包含了四个部分，USB和FPGA之握手是交谈接口控制器、SRAM控制器、SRAM、以及任意波形产生器的控制逻辑。图2-12、因特网实时实习系统之环境配置第三章 公司介绍3.1 公司资本结构本公司采发起设立之方式成立”讯杰科技股份有限公司”，总资本额为新台币500万元整，持股比例概述如下：董事长：持有股权35%总经理：持有股权25%各部门经理：共计持有股权40%(四部门经理各持股10%)资金来源：由全体董事共同集资：500万此持股比例预计维持五年，此期间视公司的营运状况，再决定是否要扩大公司规模，增加公司的总资本，其增资方法将采：盈余转增资、提拨10%由员工优先认股及向社

13、会大众幕集.等。3.2 公司组织架构公司于成立初期，将依组织各成长阶段的需求，将组织架构分为三阶段：草创期、成长期与成熟期。（1）草创期组织架构：草创期阶段，由经营管理团队与技术团队组成讯杰科技股份有限公司，公司创立初期首重的工作为研发、制造及产品行销推广作业，由全体团队合作经营，以奠定公司稳定良好的基础。图3-1 公司草创期组织架构董事長研發部門顧問群總經理生產部門行銷部門財務部門 （2）成长期组织架构：此阶段公司的基础已稳定的步上轨道，在这个阶段，公司将对目标市场进行强力的行销策略，对目标市场及顾客群做出区隔，在这个阶段公司将增设人力资源部门，以达到各部门分工，期使提高公司整体效率与效益，

14、创造更高的产品附加价值，提供顾客更完善的服务及最佳的产品品质。图3-2 公司成长期组织架构董事長研發部門顧問群總經理生產部門行銷部門財務部門人資部門（3）成熟期组织架构：成熟期阶段，此时公司较具规模，已有一定市场占有率及忠诚顾客，此时公司将增加顾客服务部门，针对不同顾客群提供不同的服务，对于顾客特殊的产品需求成立项目部门，以提供客户更佳、更完善的服务品质。图3-3 公司成熟期组织架构董事長顧問群總經理研發部門生產部門行銷部門財務部門人資部門客服部門3.3 人事规划（1）主要人事部门及业务内容主要部门业务内容董事长负责订定公司经营策略总经理领导各部门经理，达成公司的总体营运目标研发部门产品开发、

15、计算机系统之维护、外围产品的研发生产部门生产排程、物料控管、品质管理行销部门产品行销企划、整体通路规划、业务拓展、全球行销网财务部门公司资金管理、预算分析、税务与成本管理、产品订价顾问群提供产品研发、生产、行销等经营上的建议（2）经营团队职称姓名备注董事长林明权昆山科技大学电子工程系 FPGA实验室副教授总经理廖光彬昆山科技大学产业经营系 副教授研发经理庄凯竹昆山科技大学电子工程系生产经理蔡育廷昆山科技大学电子工程系行销经理刘幸峰昆山科技大学视觉传播系财务经理赖玉萍昆山科技大学企业管理系研究生（3）顾问群顾 问 群资 历陈儒毅昆山科技大学视觉传播系 副教授林隆启昆山科技大学企业管理系研究生詹松

16、谕昆山科技大学电子工程系林耿宽昆山科技大学电子工程系黄建文昆山科技大学视觉传播系熊效仪昆山科技大学视觉传播系3.4 产品专利介绍本产品之基本功能已完善，国内专利申请中，在研究开发规划上，只须进一步做产品包装。第四章 产品行销组合与行销规划4.1 市场分析目前全世界仪器主要的生产国家为美国、日本及欧洲等几个先进国家，电子量测仪器应用范围广泛，举凡各种产业从事研究分析、制程管制、及进料出货检验等过程中，量测或测试仪器、系统的电子特性，用以调整、分析、测试所不可或缺之工具，故其产品种类繁多。电子量测仪器因应使用目的的不同，而有各种不同型式的仪器：示波器，网络分析仪，脉冲及函数波形产生器，计数器/定时

17、器(counter/timer)，多用电表，PC-based测试仪器等。量测仪器主要针对一般的IT制造业(如混合信号芯片、计算机外设、IA信息家电)，提供各式的量测解决方案，而校正实验室及教育单位亦是客户群之一，市场可谓相当广大。量测仪器产业领域的销售量及使用量都是不太受景气循环等经济因素影响的。量测仪器市场每年都保持着大约10%的稳定成长率，而近年来由于台湾在电子高科技相关产业方面的蓬勃发展，我们更可预期纵使在一般消费产品上，经济似乎显得相当不景气，但对高科技产业必备的研发工具量测仪器设备来说，未来市场成长依然可期。并且因应台湾科技产业多意欲走向自行研发自有品牌或开发IA(信息家电)产品的趋

18、势，仍然有专业人士以自行创业的方式陆续投入此市场，因此相关市场的未来发展及成长的前景是乐观的。(1)全球市场概况电子量测仪器世界市场在1995超过60亿美元规模，公元两千年将达83.8亿美元的规模，1995至2002年间的复合成长率4.8%。各类产品中，复合成长率以信号分析仪器最高，其次为PC-based仪器，一般PC-based市场成长主要来自自动测试仪器(ATE)，不过本次市场数据不包含该项仪器在内。至于市场规模在值的方面，仍以一般单价较高的信号分析仪器为最大，其次为信号源仪器。就产品分布百分比变化而论，信号分析仪器在1997年占了52.7%，根据1992年开始的数据显示，信号分析仪器历年

19、所占的比重皆超过50%，2002年本项仪器占电子量测仪器整体市场比率，将扩大到54.9%。其在1998年至2002年之间的年成长率皆在5%以上。信号分析仪器在1994年达到30亿美元的规模，1998年之后则由于多样化的需求，如通讯、数据传输、影像处理、声音处理、LAN、WAN等的需要，到公元2002年达到46亿美元的规模，1995至2002年之间的复合成长率为5.7%。进一步就细项产品别而论，以示波器占最大比重，接近1/3。次为频谱分析仪。逻辑分析仪的需求主要来自环太平洋区及欧、美以外地区。网络分析仪则由于需求稳定，所以其所占比重预估将会下降。整体趋势而论，数字式将会上升，而模拟式则会下降。(

20、2)国内市场概况 国内电子量测仪器制造业不论就资本额，或是员工人数，几乎 皆为中小企业。在地区分布上则以台北县为最多，占了全部厂家数的66%，其次为桃园县，占了10%。而在历年投入厂商数方面，民国75年开始有较多的厂商投入，以后每年皆有5家以上厂商投入。根据1997年的产值数据显示，电表产值为最大，其次为其它精密器材，之后为其它电子量测仪器，电子零件特性量测仪器，电流表，示波器。数字示波器的产值逐年上升，产值将近为模拟的两倍。此一产业所生产的产品内外销约各为一半。 麦肯锡指出当你的产业已进入成熟期降低成本及提高品质对竞争力的提升已不具显著效应时把焦点放在顾客，以及顾客的顾客身上，可能是很好的答

21、案。因此国内产业在发展方向上，应朝产品专业化、资源集中化，产品特性区隔。也即是鸡蛋放在一个篮子内，并全心全意顾好它。由于产品专业化，故而国内厂商可形成行销事业网络，产品互补，构成完整产品线，加强产业竞争力。目前研发费用日益上升，国内产业可以形成共同研发联盟，以分担研发费用，当然政府也要投入资源在前导型的研发计划。另外公司上市/上柜以寻求资金市场的支持，也是可考虑的方向。 1.在产品方面，尚有下列几点趋势值得注意：2.通讯及数字技术测试的需求大量增加。3.通讯协议及多重界面标准化需求增加。4.射频及微波频段的通讯量持续上升。5.小型、可携式、耐恶劣环境型仪器的需求增加。6.仪器扩充(scalab

22、ility)、仪器升级、系统整合的需求快速成长电子量测仪器各别产品价格有升有降，但整体而论，价格下降是一趋势，所以成本的控制及降低是必须要面对的问题。因此售价便宜不一定比较占优势。所以对于成本考量，会越来越在乎，故旧仪器更新或升级将是一个重要的市场。而在未来Virtual Instrument(虚拟仪器)、MEMS也是值得观察的重点。4.2 行销通路分析本产品任意波形产器透过公司技术团队的持续研发，将原本二通道且固定波形的产生器，改良成N-信道的独立性功能且为特殊波形编辑与输出功能的产生器，对此电子量测仪器产业而言，可视为一个特殊的创新。所采行销通路是属于“零阶通路”的模式，即本公司(制造商)

23、直接将所生产的任意波形产器交到校正实验室及教育单位(消费者)的手中。因此，本公司在行销通路规划时，初期将成立行销团队，培训专业的行销业务群，架设行销网站销售本产品，消费者可透过该网站所列出之联络方式，径行与本公司业务人员冾购，另一行销方式为派业务人员携带产品型录亲自登门拜访客户并对产品特性做详细的解说。在初期，销售重点将特别针对国内高工、职及各大专院校之电子科、系做产品行销。再者可与同产业之公司进行同业结盟，以快速打通公司产品的行销通路，将产品知名度提升，这也可以降低公司行销通路打通的时来自www.三七二 二.cn 中国最大的资料库下载间。4.3 行销策略4.4 行销策略由于本公司属新创立的公

24、司，在进入市场初期必须积极开拓客源，建立公司品牌形象及品牌忠诚度，并以公司获利为目标，因此，必须拟定一系列的行销策略来达成此一目的，故本公司行销策略主要有下列几点：（1） 网络行销：进入市场初期，为了快速让消费者知道本产品， 透过网络行销的方式，展现本产品的功能与特性，将其优于竞争产品的特点凸显出来，以吸引客户洽询订购。 (2)产品展示会：尽量参加产业大型产品展示会，或可到各个学校举办产品展示会，将公司创新技术制程所生产之低成本、高品质的产品(任意波形产生器)详细介绍给教育单位。（3）学校DM行销：透过行销团队设计广告看板、广告文宣等，在目标市场(学校)进行分发张贴，提高产品曝光率，吸引客户注

25、意力，加深产品品牌形象。 4.5 SWOT分析 本公司以生产任意波形产生器为主要产品，就目前该产业环境而论，我们做了以下的分析：一、Strengths(优势)：（1）有阵容坚强的研发团队：本公司的产品研发团队是由昆山科技大学电子工程系FPGA实验室所组成。（2） 产品创新性优于传统：本公司产品突破传统的基本波形，发展为任意波形，可以弹性化扩充成N个独立的信号信道，且具有高分辨率、高频宽特性。二、Weaknesses(劣势)：（1）公司初期知名度不够：本公司为目前主要生产N信道任意波形产生器在此一产业属于新创立公司，故其产品知名度是不足的，可能会影响接单情况。（2）通路不够完善：由于此为创新产品

26、，其产品通路必须透过公司行销人员建构，故在公司尚处草创期阶段，通路仍需积极开发。（3） 可运用的资金有限：公司发起设立之资金是由全体股东所募集而来的，但公司刚成立且营运尚未有起色，其募得的可用资金是有限的。三、Opportunities(机会)： （1）数字替代模拟讯号：面对网络蓬勃的时代，模拟讯号己跟不上数字讯号，而本产品是采用DDS直接数字合成法则来产生各种函数波形，优于传统产品的模拟讯号产生的函数波形，有利于吸引客户取得订单。（2） 因特网技术发展成熟：本公司产品的制程及未来研发技术都以因特网为发展主轴，因此，因特网技术发成熟有利于公司的发展。四、Threats(威胁)：（1）导入期产品

27、被接受程度不高：由于本产品的制程技术方面，尚属创新，故在刚开始阶段其产品品质必会遭客户质疑。（2）小规模经营：国内仪器厂商规模较小，难以与国外大厂竞争，同时因应景气循环能力较弱，影响产业未来发展。 （3）关键零组件及技术取得困难，使国内产业技术提升不易，影响本业发展。第五章 产品研发与创新5.1 研究与开发（R&D） 本公司在推出N通道任意波形产生器后，除积极开拓市场及打通销售通路外，为因应与日俱增的市场竞争，再加上，高科技测量仪器的淘汰速度相当快速，本公司将持续的进行产品的改良及新产品的开发与研究；以外围产品而论，示波器为任意波形产生器的搭配产品，本公司预计将投入示波器的研究与开发，并拟采用

28、“逆向工程”的方式进行，以求彻底了解主要竞争对手产品的优缺点，再从其所缺失的部分进行产品之改良，并自许能于公司开创二年内推出示波器。 本公司也将针对“逻辑分析仪”进行产品之研发，预计在第三年能推出该项产品，让公司的产品种类及产品线更趋完整，并进产品的整体搭配行销计划，让公司的营业额能有更大的进步。再者期望能开发出具有上述三种功能的复合型实验测量机器。 长期研发计划：公司将针对“中、低阶的网络可控式万用电子实验仪器进行产品的开发，这些产品包含：任意波形产生器、示波器、频谱分析仪、逻辑分析仪、向量信号产生器与万用电表等六项产品进行产品之研发与改良，上述这些产品期许能在五个会计年度中完成，使公司产品

29、线更加完整，且能使产品行销组合更具搭配性。 在这五年中，公司亦将针对旗下的产品进行品质的再提升与不断地推陈出新，让公司的各项产品能具有市场竞争性，并着手评估大陆市场，进而放眼全球市场。5.2 布局国际市场高科技工业的发展与精密仪器工业之发展有密不可分的关系，兹因各产业于研究发展、生产制造、质量管理及产品检验时，皆必须靠精密仪器来测试、分析、调整以保证最终产品之品质，因此对仪器工业有长期而持续性的需求。电子量测仪器于精密仪器工业中占有重要之地位，广泛应用于半导体、通信、光电、计算机与外围、消费电子和航空发展等行业，具有执行量测任务以提供精确数据给使用者分析的特性，因此目前仪器工业发展蓬勃之国家如

30、美国、德国、日本等均为科技先进之国家。长久以来，电子量测仪器一直存在相当稳定之成长空间，就国内精密仪器市场来看，其市场规模在其它高科技产业带动下快速成长，主要系由于国内以高科技产业发展为主及通讯、半导体(IC)电子测试仪器成长所致。现在的市场竞争已不再如以往般，过去是生产导向，只要生产的出东西，那就一定能卖得出去，但进入二十一世纪后，顾客意识的抬头，顾客所追求的是高品质、个人化的商品，这使得产品的汰旧换新率大幅的提高，使企业在经营上不得不求新求变。全球化也是这一波的趋势，一个企业或公司，如果想在市场上占有一席之地，永续的经营其公司，就必须跟着全球化，将研发与生产做国际性的分工。 在研发方面，将

31、于台湾设立产品研发中心，所有产品的研发都在台湾进行，积极的延揽国内、外人才，为公司的产品研发能力奠定雄厚的基础；至于生产方面将移到人工成本较低的东南亚或大陆地区，这个部分仅是做产品的加工生产而不做技术方面的转移，以贯彻研发在台，生产在大陆的政策，一方面可以降低人工生产成本，更可增加公司的营业利益。一、行业未来成长性仪器工业具有以下特质：(1)属低污染、低能源消耗、高附加价值之高科技产业(2)研发技术导向，同时与其它高科技产业相辅相成(3)少量多样生产之工业(4)产销不易受经济景气荣枯之影响(5)投资报酬率高、资金回收快(6)产品精准度、可靠性要求高支撑公司进入全球电子量测仪器市场的主因为电子及

32、信息相关产业的持续成长及组件迈向自动化和计算机化的趋势，另外尚有高度专注于产品品质及重新强调环境和安全标准等因素。在数字电子低成本的助力下，业者大多制造更易携带和容易使用操作的测试设备，并且组合更多的功能提供比以往更好的功能价格比。根据Frost & Sullivan Market Intelligence的数据显示，19922002年全球电子量测仪器市场规模如下：19922002年全球电子量测仪器市场规模Year EC (MUS$) SG (BUS$) SA (BUS$) EM (MUS$) PC (MUS$) TS (MUS$)Total (BUS$)1992110.51.162.8051

33、8.1270.2672.25.561993108.91.152.80534.9278.8663.95.581994109.11.173.00554.4288.4677.85.761995111.81.213.10575.9300.9701.66.021996115.11.263.30600.9314.4728.66.311997118.71.313.50625.5328.6759.56.631998122.71.363.70649.9343.4792.06.971999127.01.413.90674.9358.5824.57.312000131.71.474.10700.2373.9855.

34、97.662001136.61.524.30725.7389.2885.98.022002141.61.574.60751404.4915.58.38CAGR(1995-2002)3.4%3.8%5.7%3.9%4.3%3.9%4.8%EC=电子计数器SG=信号源产生器SA=信号分析仪器EM=数位电表PC=PC-based仪器TS=Test sets资料来源:Frost&Sullivan,1997 工研院量测中心ITIS计划整理注1：MUS$：百万美元；BUS$：十亿美元注2：上述市场规模并未包含半导体量测仪器二、发展趋势在工业量测仪器之趋势为计算机联机及在线测试，产品趋势朝向：小型化、数字化

35、以降低成本，提升产量。与计算机互通之接口发展（系统式自动测试）。特殊用途集成电路发展可降低成本，保障智慧财产权。系统模块化，可使仪器使用容易且方便系统升级。第六章 财务规划本公司将采取发起设立之方式成立讯杰科技股份有限公司，总资本额为新台币500万元整，持股比例概述如下：董事长：持有股权35%总经理：持有股权25%各部门经理：共计持有股权40%（4人皆为董事身分）前5年将维持此持股比利，待第五年结算后，视整体营收状况，采取盈余转增资，以扩大公司总资产，并开放一部份新发行股份供员工、社会大众等认购。6.1 财务报表概述开办费：即所有一切开办费用，包含公司设立申请、营利事业证等之费用，合计250,

36、000元，分5年摊提，故一年提列50,000元之开办费摊销费用。资产（A）：流动资产（LA）：1. 第15年，每年皆保留30万现金做日常之支付，于第五年年底结算后，视营运情况增减。（若有特殊情况可视情况作调整）2. 应收帐账户方面采用“帐龄分析法”来提列呆帐准备，此法之优点为：可视应收帐款的年度来提列适当的呆帐准备，也较能与应收帐款做配合（收入与费用配合原则）。3. 流动资产总额（指存放金融机构中之资金）超过一定资产比例（二分之一）时，将超出部份的资金转投资（股票、债劵等），惟前五年公司仍属于新创期，故不做转投资，待公司营运状况步上轨道，且在市场上有一定之占有率时再进行转投资策略的规划。固定资

37、产（FA）：1. 公司成立时，购进及自行研发之机器设备，其成本共计于为800,000元，耐用年限皆为五年，无残值，故每年机器设备应提列160,000元之折旧费用。于第三年公司预定产能提升，故再增购一组机器设备，价格亦为800,000元，耐用年限皆为五年，无残值，所以第三年起每年机器设备之折旧费用将增为320,000元。2. 办公设备：成立时购入200,000元的办公设备（含：计算机设备、办公桌、椅等。采直线法提列呆帐准备，耐用年限5年，残值为零，故每年提列40,000的折旧。第三年为因应公司人员增加，及计算机设备的汰换，故再支出200,000的办公设备费用，亦采直线法提列折旧，耐用年限5年，所

38、以从第三年起，办公设备每年所提列的折旧费用增为80,000元。负债（L）：资金皆由董事共同筹措设立，故公司设立之初，并无负债。业主权益（OE）：股 本：共发行普通股500,000股，每股面额10元，采平价发行，所有股份由发起人及其它6名董事分别持有，于公司成立后经五个会计年度方可转让，这五年间不做任何增资之行为，于第五年公司决算后，视五年的总营运状况，决定是否进行增资。盈余分派：前五年不发放股利，盈余在扣除一切税捐、弥补以往年度亏损后提拨法定盈余公积（10）、员工红利、董监事酬劳，剩余之保留盈余皆作为盈余转增资之准备，第六年起则视各年之营运状况，并经股东大会决议来分派盈余。所得税：依法缴纳5之

39、营利事业所得税。收入：销货收入：本公司预计前五年之销售量如下：1,500、2,100、2,940、3, 822、4,590台，每单位（台）售价10,000元，单位成本为5,000元（单位售价之50），单位毛利为5,000元。费用：销货退回：依销货收入总额提列3%作为销货退回之估算值。薪资费用：股 东：总经理68,000元/月12816,000元，部门经理58,000元/月，58,0004122,784,000元，业务人员：30,000元/月2人12=720,000元，研发人员（工程师）：35,000元/月2人12=840,000元，财会人员28,000元/月2人12=672,000元共计：5,

40、832,000元/年。第二年增加一名研发人员（工程师），故年薪资支出增为6,252,000元/年。第三年增加人资部门：增加部门经理一人、业务人员一人、财会人员一人，薪资增加1,392,000元，总年薪资支出为7,644,000元/年。来自www.三七二 二.cn 中国最大的资料库下载第四年增加研发人员（工程师）三人，年薪资支出增为8,904,000元/年。第五年新增客服部门：增加部门经理一人、客服人员二人（每人薪资为25,000元），薪资增加1,296,000元，总年薪资支出为10,200,000元/年。行销费用：第15年分别投入200,000、300,000、500,000、500,000、

41、800,000元的行销广告费用，广告主要刊登于测量仪器杂志、DM等，佐以业务员的登门推介、公司产品网页，以增加公司知名度，提高使消费者购买意愿，建立顾客对公司产品的忠诚度及提升公司品牌形象。 研发费用：本公司持续进行研发，对外围产品亦将进行产品之研发工作，以期扩大公司的产品广度，提升竞争力与营业收入。第15年所提列的研发费用如下：300,000、300,000、600,000、600,000、800,000元。6.2 损益两平分析 在前面的叙述中，我们提到，生产一台多信道任意波形产生器的所有成本为5 ,000元，我们将利润率订为成本的100%（即成本*2），使得产品之售价为10,000元/台，

42、因此我们可以藉由下列之公式求算出我们的损益两平点：Q=损益两平产量、FC=固定成本、R=单位售价、VC=变动成本 求算Q：第一年： ，取1,551台/年第二年： ，取1,667台/年第三年： ，取2,151台/年第四年： ，取2,439台/年第五年： ，取2,834台/年下表为开业后，前五个年度之预估销售量及销售额：94年度95年度96年度97年度98年度销售量（颗/年）125*12=1,500125*1.4*12=2,100125*1.42*12=2,9402,940*1.3*12=3,8222,940*1.3*1.2*12=4,587取4,590销售额（元）15,000,00021,000,00029,400,00038,220,00045,900,000公司每年皆有新增的人员加入及新的营运开销产生，使得公司每年的固定成本（FC）随之转变，因而每年的损益两平点将会随着固定成本的改变而有所调整，新的损