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1、关于XX集团收购香港XX的尽职调查报告XX集团投资部二四年十月内部资料，注意保密目 录引言21、调查背景22、本次尽职调查对象23、本次尽职调查的重点24、调查方法25、调查过程2一、历史沿革2（一）XX（中港）实业有限公司的成立与变更2（二）XXYY（深圳）有限公司的成立与变更3（三）关联方说明41、香港XX的关联方42、深圳XXYY的关联方5二、财务资料5（一）股权结构5（二）资产状况5（三）债务状况7（四）或有事项8（五）税务状况8三、近三年经营业绩8（一）收入与利润变化8（二）成本费用变化9（三）财务比率分析9（四）主要客户销售额及回款情况10（五）主要供应商贸易额11四、生产经营情况
2、11（一）人力资源111、香港XX112、深圳XXYY11（二）市场与销售131、主要产品序列132、竞争对手133、销售管理模式134、目标考核13（三）生产管理141、厂房142、生产设备143、产能负荷144、生产的计划协调与质量控制145、库存管理14（四）采购14（五）财务管理151、内部控制与管理制度152、财务分析与报告流程153、经营计划与预算考核15（六）其他关注点15五、调查中发现的有关问题15附录一：香港XX历史背景与发展计划17附录二：本次调查取得的资料清单19引言1、调查背景本次尽职调查的背景是鉴于XX集团股份有限公司（以下称“XX集团”）与XX（中港）实业有限公司（
3、以下称“香港XX”）的两位股东在资本合作方面已经达成共识，拟由XX集团以现金增资香港XX，增资后XX集团将持有香港XX60%的股权，从而实现对香港XX的绝对控股。2、本次尽职调查对象本次调查对象为香港XX及其全资子公司XXYY（深圳）有限公司（以下称“深圳XXYY”）。3、本次尽职调查的重点（1）核实资产数量、权属关系，对各类资产的有效性进行初步判断；（2）调查公司债务情况及或有事项；（3）理清各关联方及关联事项；（4）分析近三年的经营业绩；（5）调查实际生产经营状况。4、调查方法（1）索取相关书面资料、答卷和承诺；（2）现场实地勘察、盘点；（3）同中高层管理人员访谈；（4）同财务、律师中介机
4、构沟通咨询。5、调查过程为使本次调查更具针对性，在进场调查前我们首先根据本次的调查重点准备了较为详细的调查提纲，在此基础上，我们分别对香港XX和深圳XXYY进行了上述调研、访问、资料审阅和实地勘察，根据现有的原始材料和所掌握的基本情况，现将本次调查的有关情况报告如下。一、历史沿革（一）XX（中港）实业有限公司的成立与变更香港XX成立于1992年10月1日，主要业务为牛皮卡纸（KLB）贸易活动，法定资本为1000股，每股面值为10港元，总资本值为10000港元，公司的已发行及已缴足的资本同为10000港元。根据香港XX2003年10月1日的周年申报表显示，股东持股量比例分别为：xxxx & xx
5、xxxx (Asia Pacific) Pxx Limited 510股、xxx先生245股及xxx先生245股。2003年12月31日，香港XX通过股东会议决议案，法定资本由1000股增至500000股，总法定资本值为5000000港元。同日，香港XX增加99000股发行股本，分别为x总认购49500股及x总认购49500股，每股面值10港元，是项增资额为990000港元，令香港XX已发行及已缴足的总资本金额为1000000港元。最新的股东持股量比例分别为：xxxxx & xxxxxx (Asia Pacific) xxx Limited 510股 (0.51%)、xxx先生497450股(
6、49.745%)及xxx先生497450股(49.745%)。此外，据x总解说，xxxxx & xxxxxx过去开了两张面值各为美元100万的备用银行信用证予XX，XX用作抵押给香港上海汇丰银行及DBS星展银行以获得银行的信用额。XX现正跟这二家银行办理手续，把这两张面值各为美元100万的备用银行信用证归还给Xxxxx & xxxxxx，之后便会购回Xxxxx & xxxxxx所持有XX的510股。香港上海汇丰银行的手续基本上已办妥，而DBS星展银行方面仍在进行中，应可在十月中旬办妥。而购回Xxxxx & xxxxxx所持股及之后增资的详情，XXx总亦已提交了一份计划书供我们参考。（二）XXY
7、Y（深圳）有限公司的成立与变更深圳XXYY成立于1993年4月30日，由香港XX和xxxxx股份公司合资成立，注册资本150万元人民币，实际出资102.27万元人民币，香港XX和xxxxx分别占40%和60%的股份。1998年xxxxx退出，深圳XXYY由香港XX独资，并增加注册资本至439万港元，投资总额为612万港元。从深圳XXYY所提供的四份验资报告看（1993年、1994年、1995年和1999年），深圳XXYY的股权结构在1994年、1995年和1998年曾经和曾似有过变更，具体情况如下：1、1993年，深圳XXYY成立。注册资本150万元人民币，当年到位102.27万元，其中xxx
8、xx到位60万元，香港XX到位42.27万元。2、1994年，深圳XXYY投资全部到位。其中北海元亨到位60万元，XX到位90.18万元。3、1995年，根据深圳xxxx会计师出具的验资报告，XXYY的注册资本增加到320万元人民币，其中xxxxx出资60万元不变，占总股本的18.75%；香港XX出资60万元（实际缴付90.18万元，溢缴的30.18万元转作深圳XXYY对香港XX的其他应付款），占总股本的18.75%；香港xxxx有限公司出资116万元（其中现金68.36万元，垫付购料款转帐59.34万元，合计缴付127.70万元，溢缴的11.70万元转作深圳XXYY对香港xxxx有限公司的其
9、他应付款），占总股本的36.25%；美国x&x公司出资69万元（以复卷机实物缴付出资83.09万元，溢缴的14.09万元转作深圳XXYY对美国x&x公司的其他应付款），占总股本的21.57%；xxx出资15万元，占总股本4.68%。根据我们的调查，深圳XXYY虽然出具了新的验资报告但本次股权变更实际上并没有真正实施。以至于在1999年出具的验资报告中，显示的股东仍为xxxxx与香港XX，双方所占的比例分别为60%和40%。4、1998年根据深圳xx会计师事务所出具的验资报告，xxxxx将持有的60%的股权以人民币79.2万元的价格全部转让给了香港XX，并由香港XX新增深圳XXYY注册资本至43
10、9万港元。变更前xxxxx实际出资61.68万港元，香港XX实际出资56.07万港元。从以上资料看，相关报告的有关数据存在不相衔接的情况，但我们查阅了深圳XXYY目前持有的外商投资企业批准证书及营业执照，以上资料均显示深圳XXYY是由香港XX独家投资的企业，注册资本为439万港元。（三）关联方说明1、香港XX的关联方yy置业有限公司 (yyyyy yyyyyyy Limited)现与香港XX签订了租约，租期由2004年5月1日至2006年4月30日，地点为香港XX办公室香港yyyyyy道中y-y号yyyy中心yyy1309室，租金为每月31993港元。香港XX股东x总及x总为yy置业有限公司股
11、东。xxxxx International Investment Limited 现提供一物业单位予香港XX作董事住所之用，但并无签下任何租约，该单位地点为9B, xxx xxx, 70 xxxx Road, Hong Kong，每租金为45000港元。香港XX股东x总为xxxxx International Investment Limited股东。xxxxx xxx Investment Limited 现提供两个物业单位予XX作银行抵押之用，但并无签订任何合同，该两单位分别为Flat C, 8/F., xxx xxx, xxxx Road, Hong Kong 及 Flat D, 43/
12、F., xxxx 3, xxxx xxxx xxx 3, The xxxx, x xx xx Road, Txxx xxx O, xxx xxx, xxx xxxx. XX需每月支付该公司财务费用10000港元。香港XX股东x总为xxxxx xxx Investment Limited股东。除此之外，香港XX股东x总及x总于2003年3月18日成立了一家英属处女群岛(BVI)的海外公司xx xxx Enterprise Limited，其法定资本为50000美元，由50000股每股面值1美元所组成，该BVI公司已发行股本为2股总值2美元，由x总及x总各持1股。该海外BVI公司的业务与香港XX相
13、同，都是由外国购入牛皮卡，再卖予深圳XXYY及其它珠江三角洲的企业，深圳XXYY占其销售额的大部分。该海外BVI公司由2003年6月开始营运，x总及x总称这安排纯为公司避交香港企业利得税之用。参照该BVI公司2003年及2004年1-8月的资产负债表、损益表、销售明细表及购货明细表，2003年该公司的营业额为3034.8万港元，净利润为197.31万港元；2004年1-8月的营业额为9067.31万港元，净利润为498.79万港元，香港XX的营运表现已给该海外BVI公司分流不少。经过与x总的交谈，x总声称该海外BVI公司由2004年6月与XX集团商讨注资事项起，已不再接办购货及销售订单的活动，
14、现今该公司只仍进行2004年6月前已签下的销售及购货合同，并同时收取应收账款及支付应付账款等活动，于2004年9 月后公司将不会有任何购货及销售记账，之后打算把该公司闲置或结束。从XX中港员工-x小姐提供的货物到货表，可显示XXBVI公司在2004年9月至今还有一单购货及销售交易；至于之后是否真的停止其业务这问题，则需要等到9月月结后再审阅其账目来确定。但香港XX与该海外BVI公司之间有着代其收货款及代其支货款和费用的关联活动，在年结时，两间公司会把彼此的往来帐清算从而清除账户。2、深圳XXYY的关联方深圳XXYY于1995年1月1日与香港xx国际有限公司（其股东为香港XX股东x总的太太和x总
15、的太太）签订了租地合同。地点为深圳xx区xxxxxx工业用地4935平方米，租期为二十年，由1995年1月1日至2014年12月31日，每月租金10000港元。其后根据租地补充协议，于1997年1月1日起每月租金增加为53000港元，于1998年1月1日起每月租金增加为80000元港元，于1999年6月1日起每月租金减至为76000港元，于2000年1 月1日起每月租金减至为36000港元。由2000年11月1日起，xx国际有限公司应深圳XXYY有限公司要求，增租一幅地计为1745平方米工业用地于上址以作仓储用地。至此，xx国际有限公司租给深圳XXYY有限公司的总面积为6680平方米，每月租金
16、总额为47000港元。二、财务资料（一）股权结构（关联方公司）Related companies （股东）Shareholders xxx xxx xxxxx49,745股，價值港幣HK$ 497,450x xx xxxxx,xxxx xxx49,745股，價值港幣HK$ 497,450xxxx xxx Entrtprise Limited (BVI)xxx占1股, US$1, 50%xxx占1股, US$1, 50%xxxx & xxxxx(Asia Pacific)x e Limited510股,價值港幣 HK$510049.745%49.745%0.51%xxxx xxxxx Limit
17、edyy置業有限公司xxx占5000股，HK$5000, 50%xxx占5000股，HK$5000, 50%Kwok Fung (Sino H.K.) Enterprise LimitedXX（中港）实业有限公司（母公司）Holding company （子公司）Subsidiary 100%xxxxx International Investment Limitedxxxxx投資有限公司xxx占5000股，HK$5000, 50%xxx（xxx太太）占5000股，HK$5000, 50%XXYY（深圳）有限公司xx xxx International Limitedxx國際有限公司xxx（x
18、xx太太）占5001股，HK$5001, 50.01%xxx（xxx太太）佔4999股，HK$4999, 49.99%xxxx xxxxt Investment Limitedxx投資有限公司xxx占5000股，HK$5000, 50%xxx（xxx太太）占5000股，HK$5000, 50%（关联方公司）Related companies （二）资产状况根据财务审计报告初稿，2004年8月底香港XX与深圳XXYY的资产明细表如下：1、香港XX（单位：港元）资产明细2003年12月31日2004年8月31日固定资产20,539.00248,150.95于联营公司之投资4,390,000.004
19、,390,000.00非流动资产合计4,410,539.004,638,150.95应收帐款76,191,418.0084,871,377.97应收票据5,899,988.004,351,937.93其他应收款187,682.0027,098.06按金及其他预付款97,988.22预付货款-6,548,069.35银行及现金结余12,471,893.006,175,098.21流动资产合计94,750,981.00102,071,569.74资产合计99,161,520.00106,709,720.692、深圳XXYY（单位：元人民币）资产明细2003年12月31日2004年8月31日货币资金
20、2,394,746.622,954,960.57应收帐款26,541,321.6230,689,072.01减：坏帐准备0.0055,989.89应收账款净值26,541,321.6230,633,082.12其他应收款3,139,829.4354,200.00减：坏帐准备0.000.00其他应收款净值3,139,829.4354,200.00预付帐款0.000.00应收补贴款0.000.00存货15,447,226.5428,400,948.95减：存货跌价准备0.0068,066.64存货净值15,447,226.5428,332,882.31工程施工0.000.00待摊费用6,0134.
21、39136,242.06流动资产合计35,419,414.8662,111,367.06固定资产原值7,729,904.057,818,788.05 减：累计折旧2,495,490.612,692,418.95固定资产净值5,234,413.445,126,369.10 减：固定资产减值准备0.009,871.73固定资产净额5,234,413.445,116,497.37固定资产合计5,234,413.445,116,497.37长期待摊费用0.0085,550.00无形资产及其他资产合计0.0085,550.00递延税款0.000.00资产合计66,538,865.7567,313,414
22、.43（三）债务状况根据财务审计报告初稿，2004年8月底香港XX与深圳XXYY的负债明细表如下：1、香港XX（单位：港元）负债和所有者权益2003年12月31日2004年8月31日银行借款1,236,030.00943,025.97应付票据2,958,784.006,218,750.93应付信用金26,537,779.0031,267,763.03进出口借款9,224,040.0030,283,364.28应付股东、董事和关联公司款项8,073,788.0012,654,863.58已收货款定金2,549,432.00938,802.57应付货款36,064,886.008,908,603.
23、27其他应付款173,193.0060,555.94应付费用422,536.00392,525.84分期应付款-150,788.94税项拨备483,383.00842,269.00负债合计87,723,851.0092,661,313.35股本1,000,000.001,000,000.00未分配利润10,437,669.0013,048,407.34所有者权益合计11,437,669.0014,048,407.342、深圳XXYY（单位：元人民币）负债和所有者权益2003年12月31日2004年8月31日短期借款1,165,999.610.00应付票据0.000.00应付帐款-XX57,97
24、1,708.3759,612,703.70预收帐款0.000.00应付工资95,385.0066,320.00应交税金105,615.7650,177.87其他应交款0.000.00其他应付款1,098,137.46260,349.53预提费用0.000.00董事往来0.00-14,615.00流动负债合计60,436,846.2059,974,936.10负债合计60,436,846.2059,974,936.10实收资本4,729,424.304,729,424.30 减：已归还投资0.000.00实收资本净额4,729,424.304,729,424.30资本公积32,520.0032,
25、520.00盈余公积0.000.00 其中：法定公益金0.000.00未确认的投资损失0.000.00未分配利润1,340,075.252,576,534.03外币报表折算差额0.000.00所有者权益合计6,102,019.557,338,478.33负债及所有者权益合计66,538,865.7567,313,414.43（四）或有事项调查中尚未发现香港XX和深圳XXYY存在为其关联公司担保或其他可能对资产构成危害的事项，未发现有潜在的诉讼事项。（五）税务状况香港XX执行税项包括：所得税率（2002/03年及以前为16%，2003/04年起为17.5%，香港政府有意在2005/06年将所得税
26、率提升至18%）。深圳XXYY执行税项包括：增值税税率17，城市维护建设税7%，所得税率15。调查中未发现香港XX与深圳XXYY因税收问题收到税务主管部门处罚，也不存在拖欠税款情况。三、近三年经营业绩（一）收入与利润变化1、香港XX（单位：港元）项目2001年2002年2003年2004年1-8月销售量（吨）127170 143072 81572 单位售价（元/吨）2267.80 2455.56 2732.92 销售收入（亿元）2.21 2.88 3.51 2.23 单位成本（元/吨）2143.78 2345.07 2617.41 销售成本（亿元）2.10 2.73 3.36 2.14 销售毛
27、利（万元）1097.43 1577.08 1580.76 942.25 毛利率4.97%5.47%4.50%4.23%净利润（万元）88.63432.07523.07261.072、深圳XXYY（单位：人民币）项目2001年2002年2003年2004年1-8月销售量（吨）32328.8140583.3641805.6022711.85单位售价（元/吨）3341.273228.623347.923358.69销售收入（亿元）1.081.311.400.76单位成本（元/吨）3215.653125.823225.123189.95销售成本（亿元）1.041.271.350.72销售毛利（万元）4
28、06.12417.23513.36383.25毛利率3.76%3.18%3.67%5.02%净利润（万元）-46.2964.20106.08123.652001年-2004年前8个月，香港XX与深圳XXYY的各项收入与利润指标水平都相对稳定。深圳XXYY2004年前8个月的毛利率较高主要是因为2004年牛皮卡纸市场销售价格较2003年有较大幅度上涨，其在2003年增加的以较低成本购入的牛皮卡库存在2004年有一定增值。（二）成本费用变化1、香港XX（单位：万元港币）项目2001年2002年2003年2004年1-8月销售费用227.62378.20 352.49 182.24行政费用550.6
29、5 570.27 616.55 345.27 财务费用272.91 338.70 249.01 249.42 合计1051.18 1287.18 1218.05 776.93 2、深圳XXYY（单位：万元人民币）项目2001年2002年2003年2004年1-8月销售费用303.95 225.19237.45110.19管理费用92.09 98.82 124.58 87.78 财务费用25.73 11.9012.519.36 合计421.78 335.91 374.54 207.33 从以上数据看，2001年-2004年前8个月香港XX与深圳XXYY各项费用指标的变化不大。值得一提的是销售费用
30、中的明细科目运输费用2001年-2004年前8个月的发生额分别为145.16万元、61.57万元、65.82万元和-1.58万元，主要原因是由于深圳XXYY在进行会计处理时将以前记入并冲减销售成本的从客户收取的运输费直接冲减销售费用所致。（三）财务比率分析1、香港XX项目2001年2002年2003年2004年1-8月资产负债率99.01%92.59%88.50%86.96%应收帐款周转率34.64天64.92天79.16天69.51天存货周转率-流动比率0.361.011.080.49总资产报酬率1.26%6.48%5.27%2.45%净资产报酬率98.88%82.82%45.73%18.5
31、8%2、深圳XXYY项目2001年2002年2003年2004年1-8月资产负债率91.14%87.73%90.83%89.10%应收帐款周转率5.59次/年 7.08次/年 5.27次/年 4.98次/年存货周转率3.88次/年8.48次/年4.80次/年5.38次/年流动比率0.99 0.98 1.01 1.04 速动比率0.02 0.02 0.04 0.05 总资产报酬率-0.93%1.56%1.59%1.84%净资产报酬率-10.52%12.74%17.38%16.85%因为业务模式的关系，深圳XXYY的负债基本为应付香港XX及供应商的购货款，截止2004年8月31日并没有银行借款或长
32、期负债。（四）主要客户销售额及回款情况1、香港XX单位：万元港币2002年2003年2004年1-8月客户出货回款客户出货回款客户出货回款110807.017472.10 112301.56 8317.5413160.25 1777.31 22067.00 1818.24 22025.601804.1921534.03 1534.02 31425.17 1342.89 31818.82 1450.50 31515.09 1206.91 41414.33 1175.28 41454.50 1454.50 41419.13 1160.36 51282.28934.94 51351.26 1239.
33、55 51220.60 1220.60 6934.48 844.12 61255.901200.97 61197.09 1065.61 7748.10 748.1071185.65 1020.13 71012.30 996.52 8730.90 730.9081041.55 878.83 8971.49 934.76 9685.54 517.21 9877.69 811.68 9970.58 313.57 10631.70 540.68 10756.42 662.25 10919.25 761.27 合计20726.52 16124.46 合计24068.95 18840.15 合计13919
34、.78 10970.93 从以上数据看，2002年2004年前8个月香港XX前十大客户各期的销售总金额占香港XX当期销售总收入的比例分别为71.87%、68.51%和62.44%，大客户资源的稳定性对香港XX的经营业绩有着较大影响；2001年2004年前8个月香港XX前十大客户各期的平均回款率分别为77.80%、78.28%和78.82%。2、深圳XXYY单位：万元人民币2001年2002年2003年2004年1-8月客户出货回款客户出货回款客户出货回款客户出货回款1784.26 616.83 1786.16 852.46 1973.93 415.78 1609.90 674.71 2660.
35、17 649.46 2718.79 559.39 2889.11 861.33 2417.51 160.82 3658.65 587.89 3705.32 670.45 3648.82 728.31 3394.04 393.45 4567.22 486.36 4596.45 602.60 4605.02 552.90 4359.02 333.46 5566.94 706.38 5500.12 450.61 5543.16 570.44 5295.46 292.80 6439.85 468.47 6397.99 417.03 6526.52 452.64 6283.44 310.35 7438.
36、91 519.65 7384.12 418.32 7525.36 739.44 7277.72 346.51 8396.57 357.42 8349.50 349.50 8473.26 415.62 8256.88 45.28 9354.44 354.44 9317.90 363.99 9460.78 426.62 9241.49 188.94 10325.30 335.78 10284.42 295.73 10382.12 431.62 10233.24 208.01 合计5192.31 5082.68 合计5040.77 4980.08 合计6028.08 5594.70 合计3368.7
37、0 2954.33 从以上数据看，2001年2004年前8个月深圳XXYY前十大客户各期的销售总金额占深圳XXYY当期销售总收入的比例分别为48.07%、38.47%、43.07%和44.16%；2001年2004年前8个月深圳XXYY前十大客户各期的平均回款率分别为97.89%、98.80%、92.81%和87.70%。（五）主要供应商贸易额单位：万元港币2002年2003年2004年1-8月供应商贸易额供应商贸易额供应商贸易额Xxxxx & xxxxxx (Asia-Pacific)6973.42 Xxxxx & xxxxxx (Asia-Pacific)10435.17 Xxxxx &
38、xxxxxx International5422.58Xxxxx & xxxxxx International5180.88Xxxxx & xxxxxx International5297.55 Xxxxx & xxxxxx (Asia-Pacific)3151.75 33045.7033527.74 32184.71 42846.67 42588.19 42128.41 52364.80 52297.14 51824.21 61728.96 62135.8161424.61 7901.20 71839.65 71229.008758.38 81163.4281188.97 9689.46 9
39、976.91 9761.38 10509.2510939.70 10511.95 合计24998.70 合计31201.28合计19827.55 从以上数据看，2002年2004年前8个月香港XX前十大供应商各期的贸易额占香港XX当期销售总收入的比例分别为86.68%、88.81%和88.94%，集中采购有利于香港XX与供应商保持稳定的业务关系，同时发挥规模优势降低采购成本。四、生产经营情况（一）人力资源1、香港XX现时香港XX除x总和x总以外，共有员工2名，即由x小姐负责跟进销售订单事宜及船务出入口文件处理等，会计x小姐负责追收应收账款等。香港XX的组织结构图如下：总经理（xxx）执行董事（
40、xxx）x小姐x小姐负责跟进销货及购货订单；销售及购货的船务文件并安排银行信用证付款等。负责会计记帐；追收应收帐款；支付应付帐款；支付销售、行政及财务费用等。福利待遇方面，香港XX员工有年终奖金、旅行津贴、强制性公积金、医疗保险及劳工保险等福利，而x总或x总会不定时与员工交谈，以增加员工对公司的归属感。香港XX因员工少，所以并无一套明文规定的工作表现考核基准与奖惩制度。2、深圳XXYY（1）组织结构董事长（xxx）总经理（xxx）生产部仓管部人事部财务部销售部报关部主管：xxx（10人）主管：xxxxxx（5人）经理：xxx（7人）经理：xxx（2人）经理：xx（9人）主管：xxx（2人）（2
41、）人员结构年龄构成20岁以下20-30岁30-40岁40岁以上总计01314835学历构成高中及以下（含中专）大专本科及以上总计286135（3）主要管理人员详细资料姓名年龄职务在XXYY工作年限教育程度xxx53人事部经理11年大专xxx31财务部经理7年中专xxx46报关部主管11年高中xx31销售部经理8年大专xxx32仓管部主管10年高中xxx30仓管部主管10年中专xxx30生产部主管10年高中（4）平均工资水平、社保状态与福利待遇安排深圳XXYY的工资结构包括基本工资、奖金（非业务人员和非拖车司机享有）、业务提成（业务人员和拖车司机享有），其中基本工资固定不变，奖金和业务提成与公司
42、业绩相挂钩，不同的是业务人员按所负责客户的回款情况来计算业务提成，拖车司机按所完成运输货物的运输费来计算业务提成，其他员工则按公司所完成的业务量来计算和分配奖金。2004年8月，深圳XXYY基本工资的平均水平为1329.86元/人。深圳XXYY目前都有给公司员工买养老保险、医疗保险和工伤保险。福利待遇方面，除提供食宿外，深圳XXYY每年会给全体员工安排一次省外旅游，实行年终双薪，内部员工如买房买车还可以从公司借款，然后由工资中逐月扣还。此外，深圳XXYY的中高级管理人员还集资入股与公司合伙购买了一台拖车，每年的分红为该拖车的年运输费收入再扣除相关成本费用和司机提成后的所得。（5）绩效考核与奖惩深圳XXYY对业务人员、拖车司机和其他员工实行不同的绩效考核与奖惩制度。业务人员在完成最低业务量的前提下每月按
