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1、目 录员工制度 1 封面 1员工手册 3员工名册 24财务制度25封面 25财务制度 27员工绩效考核57试点绩效考核实施办法 57员工-其他绩效考核59员工-审计员绩效考核表61员工-专业绩效考核67工薪制度69薪酬管理制度 69薪资结构表 81工资结构 82工资计算表 85其他制度87宿舍管理制度 87休假管理制度 90广东创信会计师事务所员工手册中国广州企 业 简 介广东创信会计师事务所有限公司是经广东省财政厅批准，专业从事审计、税务、评估、咨询等业务的中介机构。事务所在审计、会计、评估、税务、管理及咨询等方面拥有不同规模的客户上千家，涉及行业包括：制造业、交通业、高科技业、通信业、电力
2、业、商业、饮食业、房地产业和行政事业单位等。涉及的企业类型包括：国有企业、民营企业、外资企业、个人合伙企业等。事务所拥有一批既有专业知识，又具有丰富实践经验的审计、税务、评估、会计、管理、计算机、工程等各类专业人才，我们的组织机构、经营理念及管理机制为员工提供了一个施展才华的平台；同时我们注重员工的培训，不断提高员工的专业水准和职业道德，为员工提供一个广阔的发展空间。事务所秉承“以质量求信誉、以信誉求发展”的宗旨，格守“客观、独立、公正”的职业道德，致力于为客户提供更加卓有成效的专业服务。第一章 入职制度及有关行政规定一、员工入职1、凡事务所招聘的员工，均设立试用期。2、 新聘用人员应试用合格
3、才予录用，试用期原则上为三个月，期满合格者方予录用为正式员工。但经考核成绩优良可缩短试用时间。试用期满新进员工应写出总结报告。试用期满后薪酬调整将根据员工的工作表现及能力，由部门负责人做客观考核，并将考核结果报告递交行政部，经人事负责人初步审核及定级后，呈报事务所领导核准正式生效。并以书面形式知会员工。3、试用期内经考核认为员工的品行和能力欠佳不合适者，事务所可根据有关规定解除聘用合同或要求员工重新通过试用期，试用不满三日者，不予发给工资。4、 在试用期内请假天数达七天或以上者，将延长试用期一个月，请假天数达十天或以上者，将延长试用期二个月。如非特殊原因，请假天数达十五天者，将予以辞退。5、试
4、用期内如事务所认为员工不符合录用条件或犯严重过失者，无须事先通知或做出赔偿即可予以辞退。6、员工一经正式聘用应与本事务所签订“劳动合同”。二、员工报到1、员工第一天上班，先向行政部办理报到手续，并缴验下列资料：a） 填写人事登记表；b) 提供以下资料或证件： 近期免冠彩照2张； 身份证、居住证； 毕业证、学位证； 执业、职业资格证、职称证； 健康证或公立医院体检表； 婚育证明； 最后服务单位离职证明； 组织关系证明；c) 基本养老保险个人账户手册；e） 其他必要文件（如其他必要的同意书或证件等）。注：员工的聘用资料按行政部制定的表格填写及缴交有关证明文本的复印件或正本。上述资料严格保密，除所属
5、部门经理以上级别外，其他人员均无权查阅。2、行政部随后引导新进员工逐项办理以下事项：a）领取员工手册；b）安排职前培训（介绍企业文化、规章制度等）；c）领取办公桌锁匙及办公用品（如遗失由员工按成本价赔偿）；d）视情况引导参观各部门。3、前条逐项办理完毕后，行政部即引导新进人员向部门主管报到，并接受相关部门的岗前培训，并按规定时间上班。4、当以下个人资料有更改或补充时，应及时通知人事部，以确保与你有关的各项权益：a) 姓名；b) 家庭地址和电话号码；c) 婚姻状况；d) 出现事故或紧急情况时的联系人；e) 培训结业或进修毕业证书；5、公司保留审查你所提供的个人资料的权利。如有虚假，立即无条件辞退
6、。第二章 办公室管理制度1、员工新入职，向行政部领取办公用品（包括易耗品及非易耗品）。以后所需文具，统一由各部门于每月的25日递交申请表，行政部于30日前发放。其余时间行政部一律不办理。2、原则上，全体员工均不应在办公时间占用事务所的资源（如电话资源、办公设备资源）打私人电话、浏览与工作无关的网站或复印、打印与工作无关的资料, 不应看与工作无关的书籍、杂志、报纸等。3、各部门需保持环境整洁、卫生，爱护办公设备。员工下班时关闭自用办公设备电源。4、最后离开办公室人员检查所有电器设备是否关闭，窗扇是否扣牢固,检查完善后锁上办公室大门才能离开。第三章 人事管理制度一、离职及辞退手续员工无论以何种理由
7、离职（辞职、辞退、解聘、合同终止）均应办理完毕离职手续、交接工作、归还所有公司物品、结清一切帐目。否则公司有权冻结其名下工资、公积金、保险，并保留对此采取法律行动的权力。其他赔偿规定依据劳动合同书规定执行。1、离职及辞退通知期a）试用期员工：提前一天通知；b）签订临时劳动合同：提前七天通知或补偿七天基本工资；c）正式员工：提前三十天通知或补偿一个月基本工资。2、离职及辞退程序a）将辞职信递交所属部门经理，由所属部门经理签名批准；b）所属部门经理签名批准后报行政部，由人事负责人审核转事务所领导审批，行政部备案及存入员工档案；c）到行政部领取工作交接表，按所属部门经理指示办理工作移交，财物移交、归
8、还；d）移交完毕后，由行政部作最后工资结算，对于所损坏或遗失的事务所任何财物，按规定酌价赔偿；e）手续未办完，工资及离职证明一律不予发放。3、事务所有权通知与事务所有业务往来的单位及机构，声明该员工不再担任事务所任何职务，不再代表事务所从事有关经营活动。4、其他公司为离职员工提供离职证明，离职证明抄送相关的劳动人事部门和社会保险机构。责任人或重要岗位管理人员离职时，公司将安排离职审计。二、薪资、保险、税负、员工福利事务所实行的岗位工资制度。根据员工的资历、技能及考核结果确定其工资级别，实行年度升降制度。1、薪资组成薪资收入=岗位工资+职务补贴+奖金2、薪资与税负的规定：a）员工的薪资根据其岗位
9、的变动而增减；b）员工每月所得工资总额（含奖金、补贴）为含税工资，按国家规定缴纳个人所得税并由事务所代扣代缴。3、发薪形式与日期a）发薪形式：员工到职之月或下月起办理银行储蓄卡，事务所将员工薪资以人民币形式按月汇入其账户；b）发薪日期：如无特殊原因以每月10号前为上一个月的发薪日。如遇节假日提前或推后，以当月实际情况而定。4、薪资计算a）每月工作天数及计薪天数为22.5天；b）税负部份为工资总收入；c）工作不足一个月的新入员工，离职员工及合同期内离职按岗位工资标准，以实际工作天数计算。当月薪资=岗位工资工作天数/当月天数5、员工调薪程序员工薪酬的调整主要以事务所的经济效益和承受能力为依据以及员
10、工工作表现的评估为基础，同时亦考虑一般生活费用的变动以及市场薪酬的水平。a）员工试用期满后，经所在部门经理对其工作表现、履行职责、业绩等做出评估报行政部审核，提出调整薪资建议，经事务所领导签署后生效；b）事务所每年1月份制定调整薪资方案。每年12月份事务所对入职满6个月以上的员工进行考核，根据考核结果予以调整晋级加薪或降级减薪，以求薪酬水平充分体现员工工作能力及表现；c）提升加薪在职务晋升后当月进行，由人事负责人对其提升后岗位薪资向事务所领导提出建议，事务所领导签署后生效。6、社会保险a）根据国家规定办理养老保险、工伤保险、失业保险、生育保险及医疗保险。由事务所和员工分别按比例负担；b）员工必
11、须将其个人失业证原件或挂靠证明转至事务所方可办理保险手续；c）员工在试用期第一周内须将原单位的劳动手册及社会保险等转至行政部，以便为员工办理保险手续。7、奖金a）根据事务所每季度的业务收入计提发放；b）根据年终盈利情况计发。8、年度奖励符合下列条件者可享受年度奖励：a) 截至当年12月31日服务时间满3个月（不含3个月）以上的员工；b) 考勤符合要求。年度奖励与工作表现及事务所赢利状况挂钩：a）年终双薪；b）根据截止12月31日的事务所年度业绩和经营情况，由事务所负责人拟定年度奖励百分比；c）事务所对员工的工作能力、工作表现等进行年终考核，并根据考核结果分配；d）考核结果最后三名不参与分配。9
12、、福利正式员工享有以下福利：a）节假日、生日贺金；b）每月通信费用补贴；c）误餐补贴；d）远程出差补贴；e）加班补贴。f）自带电脑补贴。三、培训事务所为提高员工素质及工作效率，将定期或不定期举办各种教育培训。员工培训分为：1、职前训练：新进人员应实施职前培训，由行政部统一办理，内容为：a）企业简介及人事管理规则的讲解；b）业务特性、机器性能、作业规定及工作要求说明。2、在职训练：员工应不断学习以提高本职业务水平和技能，各级主管应因材施教，以求自身素质提高。3、专业培训：视业务需要，选派优秀员工到职业培训机构，接受专业培训，或邀请专家学者来事务所作系列专题讲座，以提高员工本职专业技能。四、考核及
13、晋升机会考核（工作效率、操行、态度、学识、勤惰等项目）1、试用考核依照事务所人事规定任聘人员均应试用三个月。试用三个月后应参加试用人员考核，由试用单位主管负责考核。如试用部门认为必要延长试用时间或改派其他部门试用或解雇，应附试用考核表，注明具体事实情节，呈报人事负责人核准。延长试用，不得超过三个月。试用期满考核人员应指导被考核人员提交试用期总结报告。2、平时考核a）各级主管对于所属员工应就其工作效率、操行、态度、学识做客观公正考核，其有特殊功过者，应随时报请奖惩；b）行政部对员工考勤奖惩应统计记载于请假记录薄内，并提供考核的参考。3、年中考核于每年6月底举行，但经事务所决议无必要时可予取消年中
14、考核。4、年终考核a）事务所于每年12月底对全体员工进行总考核一次；b）考核时，担任初考各部门主管应参考平时考核记录薄及人事记录的出勤记录、填具考核表送考核小组核定；c）考核年度为自1月1日起至12月31日止。有以下情况者不参加考核：a）试用人员；b）入职未满3个月或留职停薪者。晋升机会晋升按员工的工作表现及对工作岗位的胜任程度而定。根据考核结果，报经事务所领导核准后得以晋升。五、职位变动及工作安排1、员工必须服从公司及所属部门经理的工作安排；2、因工作需要经雇佣双方同意，将作职位及岗位变更； 3、因工作需要员工必须服从公司作临时性的职位及岗位变更。第四章 关于工作时间及假期制度一、工作时间
15、事务所实行五天工作制。每日正常工作时间为： AM 9：00-AM 12：00 PM 14：00-PM 17：30如果外地出公差，回广州的第二天上班，考勤时间为AM10:00。全体员工需按规定时间内出勤，不迟到早退；如因工作的特殊性，工作时间另作安排。 行政部定期或不定期抽查员工是否按规定时间上下班，并按抽查结果酌情处理（扣发季度及年终奖金）。二、加班 如因工作需要延长工作时间，超出正常工作时间的部分视为加班。员工加班必须于加班前填写加班申请单，呈部门经理根据时间预算核准，并于加班后及时送交指定考勤管理员处。如因特殊情况（如：在事务所以外地点）加班的，需有证明人并于加班后及时补办手续。加班原则上
16、优先安排补休，不能安排补休的发加班工资。因每天工作不满八小时，如平时加班时间与每日实际工作时间之和还在国家法定工作时间内，则不安排补休、不发加班工资。三、假期1、事务所员工享有下列节假日： a）国家法定节假日。 b）每星期六、日。 c）经事务所决定的其他休假日。 2、事务所员工请假需到行政部领取并填写“请假申请表”，按程序核准后方可生效。如请假理由不充分或有妨碍工作时，可酌情不予给假，或缩短假期或延期请假。请假除因急病不能亲自申请核准，而由同事或家属代为申请外，须亲自办理请假手续。未办妥请假手续，不得先行离职，否则以旷工论处。旷工在3日以内按日计扣工资，超过3日以辞退处理。3、员工请假分下列六
17、种：a）事假：因事必须本身处理者可请事假；b）病假：因病治疗或休养者应具特约医院或公立医院证明申请病假，每年累计以30天为限；住院者，以1年为限，两者合计不得超过1年；c）婚假：有薪婚假三天，晚婚另加十天，子女结婚可请假3天（包括例假日）； 兄弟姐妹结婚可请假1天；d）产假：（已婚者享受）员工生育可请假：正常分娩三个月，难产加30天，晚育（24周岁以上第一胎）加15天，独生子女假再加10天，怀孕后流产享受一个星期（包括节假日）；配偶分娩可请假3天；e）丧假：父母、配偶丧亡可请丧假8天（包括例假日）；祖父母、兄弟姐妹及子女、岳父母丧亡可请假3天（包括例假日）；其它直系亲属丧亡可请假3天；f）年假
18、：依其服务年资，分别给予年假。在本公司服务1年以上（以入职日起计算）给予有薪休假3天（年假）。以后每满1年增加1天，但最多以15天为限。员工留职停薪及事、病假累积满21天者；不予年休假，除特殊情况的例外。g）工伤假：事务所为签订劳动合同的员工购买工伤保险，对参加了工伤保险的员工因工受伤，经有关部门鉴定确认后，其医疗、生活费用及病假工资和死亡丧葬、家属抚恤金参照国家规定办理。计算全年可请假日数，均自每年1月1日起到12月31日止，中途退职者，按比例递减。上述各款除a）款外，假期内的薪资照常给付。请假逾期，应按规定办理手续。员工依本规则所请各假如发现有虚假者，除以旷工论处外，并依情节轻重予以惩处。
19、第五章 员工行为准则及规范一、行为准则全体员工必须按照公司规定程序及制度办事，勤奋学习、工作。二、行为规范1、言谈举止谈吐文明，待人接物要有礼貌，音量适中，态度要诚恳。2、服装仪容衣着整洁，精神饱满，注意仪容。3、爱护公物全体员工必须爱护及正确使用办公设备。如有浪费或故意损坏公司财物者，一律按原价赔偿。4、文明办公a）服从上级的工作指派并尊重上司；b）办公时间严禁在办公室范围内大声喧哗及游戏； c）全体员工均有责任和义务保持自己办公范围的清洁和整齐，并保持所有通道的畅通；d）取阅报纸、杂志后应整齐放回原处，不得私自取走。第六章 关于纪律与惩罚一、警告员工于考核年度内具有下列情况之一者，应予以“
20、警告”处分并减发年终奖金：1、对上级指示或有期限命令，无故未能如期完成，致影响事务所权益者。2、不服从主管人员合理指导。3、因个人过失导致发生工作错误，情节轻微者。4、妨害工作或团体秩序，情节轻微者。5、不按规定穿着服装者。6、在工作场所喧哗、嬉戏、吵闹，妨碍他人工作、影响事务所秩序而不听劝告者。7、因疏忽致使办公设备或物品材料遭受损害或伤及他人者。8、损毁涂改重要文件或公物者。9、工作时间内，作其他事情，如玩电脑游戏、睡觉、看杂志、报纸等（部门负责人连带处分）。二免职或解雇员工具有下列情况之一者，应予以“解雇或免职”处分。1、假借职权，营私舞弊者。2、仿效上级主管人员或注册会计师签字，盗用印
21、鉴者或擅用事务所名义者。3、伪造或变造或盗用事务所印信者。4、利用事务所名誉在外招摇撞骗，致使事务所名誉受损害者。5、盗窃事务所财物，挪用公款，故意毁损公物者。6、故意损毁事务所档案资料，损失重大或第二次损毁涂改重大文件或公物者。7、怠慢工作或擅自变更工作方法，使事务所蒙受重大损失者。8、未经许可，利用工作时间，擅自在外兼职者（兼任其他职务或兼营与事务所同类业务）。9、不服从主管的指挥调遣，且有威胁行为者。10、偷窃或侵占同事或事务所财物，经查属实者。11、散播不利于事务所的谣言者或挑拨劳资双方感情，煽动怠工或罢工者。12、在工作场所聚赌或斗殴者。13、在事务所服务期间，受刑事处分者。14、吸
22、食毒品及参加非法组织者。15、逾期仍移交不清者。16、品行不端，严重损及公司信誉者。17、无故连续旷工3天或全年旷工达6日以上者。18、其他重大违规行为者。在决定处分前，所属部门经理或行政部应通知员工未能符合事务所要求的标准或其违反某项制度。如员工对此不服，可书面形式向行政部上诉，行政部将会同有关部门经理进行调查，调查结果以所领导之决定为准。第七章 附则一、适用范围全体员工（包括试用期内及已签正式劳动合同的员工）。二、解释权本手册的解释权在所领导或由所领导授权行政部经理。三、执行日期本手册自二O一O年七月一日起生效。以上关于规章制度未尽事宜，视情况由事务所领导最后裁决。敬请熟记本手册。如有未明
23、事项，请向行政部查询。24附件五：从 业 人 员 名 册事务所代码： 事务所名称(盖章)： 填表时间： 年 月 日 序号姓 名性别出生年月职 称学 历执业资格进所时间户口所在地是否签订劳动合同是否退休返聘备 注所长：办公室主任：填表人：70广东创信会计师事务所财务制度中国广州财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检
24、查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和会计检查人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措
25、和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和
26、利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条 审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行
27、有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条 财务
28、工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，
29、应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章 支票管理第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加
30、盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内
31、支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章 现金管理第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(
32、五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理
33、批准。第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员
34、工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 会计档案管理第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存
35、价值的资料，均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章 处罚办法第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金
36、的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在
37、工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章 附 则(一)财务负责人工作责任制度。(二)出纳作业处理准则。(三)会计核算基础工作规范。(四)借款及各项费用开支标准审批程序。(五)其他有待补充完善的财务管理制度。第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作责任制度一、职能第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真
38、贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条 根据公司年度经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条 严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导经济核算工作，促进经济效益逐年提高。第五条 负责资金管理，监督其增减变动，负责资产盘点、盘盈、盘亏、报废清理及往来业务款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条 严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司内劳务、服务价格。第
39、七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条 根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。 第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条 对公司内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。第二条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度
40、有权提出修改意见。第四条 有权对各作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条 有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 第三条 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响工作负责。第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，
41、管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条 根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五
42、条 凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。第七条 公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始凭证的审核：1.采购款项：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理
43、、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票；审核发票合法性、要素齐全、字迹清楚、大小写相符。2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。(二)会计凭证的核准：1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。3.传票经财务经理及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第十条外汇结售汇款，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”
