某品牌公司财务管理制度汇编.docx

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1、 XXXX有限公司 XX区域营销部暂行财务制度第一章 总则2第二章 财务人员管理2第三章 财务管理制度4第四章 收款发货流程9第五章 信用管理制度10第六章 差旅费报销标准16第七章 会计核算制度19第八章 XX区域营销部合同管理29第九章 预算管理制度37第十章 固定资产管理制度38第十一章 附则40 5 / 49 第一章： 总则 为了规范本公司XX区域营销部的会计确认、计量和报告行为，加强公司内部财务管理， 有效地防范财务风险，确保公司的各项具体财务核算及其管理工作制度化，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的企业会计准则、内部会计控制规范等法律法规，结合公司具体情况，特

2、制定本制度。 第二章：财务人员管理一、 财务组织1. XX区域营销部财务组织由区域财务经理、主管会计、直营会计、出纳组成；XX区域营销部财务组织的职能定位：为XX区域营销部提供优质、高效的财务支持与服务，规范和监督XX区域营销部财务运作。2. XX区域营销部财务人员隶属总部委派至XX区域营销部管理人员，业务上由商业财务部垂直领导和考核，XX区域营销部负责考核财务组织的服务质素及劳动纪律。3. 商业财务部是总部财务中心归口领导组织，具体负责如下事宜：u 起草XX区域营销部财务规范化文件，包括XX区域营销部财务制度等；u 指导XX区域营销部财务规范运作，帮助XX区域营销部解决日常具体财务问题；u

3、监督XX区域营销部财务运作，包括日常监管和财务审计支持，u 协调和处理XX区域营销部与其相关部门的关系，包括处理XX区域营销部对财务人员的投诉等。u 其他事宜。二、 财务人员管理1. XX区域营销部财务人员由商业财务部负责招聘、任命、培训、考核及解聘；XX区域营销部财务主管负责领导XX区域营销部财务组织开展工作，主管会计、直营会计和出纳受财务主管领导和考核；2. XX区域营销部财务主管需定期或临时向商业财务部汇报工作、反映情况；3. XX区域营销部财务人员薪酬和考核按照XX区域营销部薪酬考核方案执行。三、 财务人员岗位职责和职权1、区域财务经理 a、岗位职责：u 领导XX区域营销部财务人员为X

4、X区域营销部提供优质、高效的财务服务与支持，规范和监督XX区域营销部财务运作。u 确保XX区域营销部资金、财产、货物安全；确保XX区域营销部资金按规定使用；确保内部和外部往来清晰。u 领导和协同其他财务人员按时按质完成日常财务工作，定期报送财务报表、定期申报纳税。u 协调与当地税局、工商局、银行等外部关系，确保XX区域营销部业务正常开展。u 接受、配合总部对XX区域营销部的日常监督和财务审计支持。u 商业财务部领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权：u 有权规范和监督XX区域营销部财务运作，对于违规操作有权要求纠正或予以拒绝。u 对违反财务制度的人员，有权进行200元人民币以下的扣罚，但需就处

5、罚情况上报商业财务部备案即可。u 领导和协调XX区域营销部其他财务人员开展工作。2、主管会计或直营会计a、岗位职责：u 协助和配合财务主管做好XX区域营销部财务管理工作，为XX区域营销部提供及时、准确的会计核算服务。u 确保账目清楚、往来清晰；按时按质完成核算工作、及时报送财务报表和申报纳税u 对于在工作中发现的违规情况，需及时向财务主管反映。u 商业财务部领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权：u 有权规范和监督XX区域营销部财务运作，对于违规操作有权要求纠正或予以拒绝。3、出纳a、岗位职责：u 为XX区域营销部提供高效、便利、优质的资金收付服务，确保资金安全；及时准确开具增值税发票。u 命

6、认真审核所有报销单据和付款单据，确保付款准确无误；同时认真做好现金和银行日记 账，确保资金收付账目清晰。u XX区域营销部领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权：u 对不符合要求的报销单据和付款单据不予以报销或付款，但应做好解释工作并告诉其具体要求第三章：财务管理制度一、 资金管理1. XX区域营销部资金实行收支两条线管理;XX区域营销部当天所有现汇收入必须于当天下班前存入收款专用账户，并于月中或月末汇往总部指定账户；XX区域营销部所有费用开支从费用专户直接支付或提取(具体货款汇划要求和费用开支要求依照XX区域营销部与当地银行签订的账户清算和监管协议执行）。2. XX区域营销部开立银行账户需报

7、商业财务部审批;XX区域营销部原则上只能在一家银行开立收款和费用两个专用银行账户；为方便客户和业务运作，各省XX区域营销部可根据当地具体情况向商业财务部申请在其他银行开立收款专户。3. 出纳必须建立银行承兑汇票登记台账完整记录承兑汇票的收取、背书；出纳在收到银行承兑汇票后必须在24小时内盖章背书给总公司，并及时在办好签收手续后釆用特快专递或让人带回商业财务部；财务人员应按照当地开户银行核定的储备现金额度储备现金，但最高不得超过5000元。4. XX区域营销部出纳必须登记XX区域营销部每笔货款收入；XX区域营销部客户服务专员必须于每星期结束后三天之内（遇星期天可顺延一天）将上星期未上缴货款向XX

8、区域营销部出纳核销完毕。5. 以XX区域营销部总经理个人名义开设的XX区域营销部备用金存折统一由会计负责保管， 并由会计登记该存折的所有收支台账，存折的支取和存入由出纳负责；财务主管需定期检查监督备用金账户收支情况。6. 出纳应于每日结束后编制并报送XX区域营销部总经理和财务主管各一份资金收支及费用日报表向其报告资金收支、结存和费用发生情况，具体按OA固定表单模块执行。7. 严格禁止性事项：u XX区域营销部不得截留或挪用货款。u XX区域营销部不得贴现银行承兑汇票。u XX区域营销部不得动用收款账户资金。u XX区域营销部不得签发远期支票、开出银行汇票或银行承兑汇票。u XX区域营销部不得签

9、订借款合同、担保合同和抵押合同。二、印鉴管理及开支审批程序1. XX区域营销部需刻制XX区域营销部公章（不再刻制业务章、合同章）、财务专用章、发票专用章、财务主管私章、XX区域营销部负责人私章，XX区域营销部所有印章必须报经商业财务部审批后方可刻制。上述印章全部由XX区域营销部财务妥善按照规定保管和使用，上述印章不得借于其他人员携带外用，如因特殊情况确需带出外用的，报经XX区域营销部财务主管同意后，由财务主管亲自或指定财务人员带出使用。2. XX区域营销部银行账户预留印鉴为XX区域营销部财务专用章及XX区域营销部财务主管私章；XX区域营销部财务专用章由财务主管负贵保管使用；发票专用章及支票由出

10、纳负责保管使用。XX区域营销部财务主管私章、XX区域营销部公章由XX区域营销部财务主管保管使用。3. XX区域营销部所有的费用开支必须经过适当审核及审批后方可开支。财务主管按照XX区域营销部财务制度或其他规定进行审核，对于不符合规定或制度的开支，财务主管有权拒绝付款或向商业财务部汇报情况；XX区域营销部总经理为审批人，具体的审批程序如下：u 对外付款：申请人填写用款申请单一一财务主管审核(加盖财务主管私章或签字)一一 XX区域营销部总经理审批一一出纳审核并填制OA表单申报一一商业财务部经理审核一一财务中心副总审批一一出纳付款（出纳开出支票或汇单，再由财务主管加盖财务专用章)。u 日常费用报销：

11、报销人在费用单据(发票、收据等)上签名一一财务主管审核一一XX区 域营销部总经理签名一一出纳审核并填制0A表单申报一一商业财务部经理审核一一财 务中心副总审批一一出纳报销。（注：差旅费报销标准参照商业财务部专项规定）三、备用金管理1. XX区域营销部所有人员备用金在当地XX区域营销部借取（在总部仍借有备用金的人员 应尽快还清备用金借款，转由XX区域营销部借取备用金）；XX区域营销部人员在离职之前必须归还其借取的备用金；XX区域营销部总经理对XX区域营销部备用金借取进行控制，并对其后果进行负责；如XX区域营销部人员未还清备用金而擅自离职造成公司损失的，按损失部分扣罚XX区域营销部总经理工资总额或

12、奖金。2. XX区域营销部人员备用金借款标准如下：XX区域营销部总经理不得超过5000元、财务 主管和编内业务员不得超过2000元，编外业务员、出纳及会计不得超过1000元，一般 XX区域营销部办公室人员及未满3个月试用期的业务员不得借取备用金；出纳在报销差旅费用时应根据个人的备用金借取情况进行控制，如已超过备用金限额，则出纳需强制返纳。3. 备用金借取手续：借取人填写借款借据-XX区域营销部总经理审批-财务主管复核出纳借出备用金（借取人需签收）。4. 借款具体见XX区域营销部借款规定细则执行。 13 / 49四、大额开支财务审批制度1. XX区域营销部除日常办公所需的低值易耗品如纸张、笔、色

13、带、晒鼓、纯净水等之外的其他办公及固定资产设施如汽车、空调、冰箱、电视、橱具、饮水机、电脑、打印机、传真机、沙发、椅凳、电话等大额固定设施均需报请总部审批后方可购置；XX区域营销部装修费用、办公和住宿租金也均需报请总部审批后方可与对方订立合同；以上设施购买及费用开支审批程序如下：u XX区域营销部申请一一一XX区域营销部财务主管审核一一一区域总经理审核一一一人力行政部审核一一一财务中心审批。2XX区域营销部有关仓租费用、装卸费用、配送费用等费用支出需报请总部审批后方可签订合同实施；具体审批程序如下：u XX区域营销部申请一一一XX区域营销部财务主管审核一一一区域总经理审核一一物流管理部审核一一

14、一财务中心审批。五、货款结算方式：1. 银行汇票或银行承兑汇票(背书银行承兑汇票均可接受)。2. 支票转账或电汇；对于现款现汇客户，XX区域营销部应向开户银行确认资金到账情况； 对于信用客户，XX区域营销部在发货前应确认赊销控制在信用额度之内。3. 现金结算，原则上应提请或协助客户将现金存入或汇往XX区域营销部指定收款账号；特殊情况可由出纳直接收取，但必须出具现金收据（现金收据一式三联，一联作为客户服务专员开单凭证，客户和出纳各留存一联)。六、费用支付管理1. XX区域营销部相关经营管理费用应从XX区域营销部费用专用账户直接支付，具体包括 房租、水电、邮电、物业管理费、仓租、装卸费用、土次配送

15、费用及其他费用；XX区域营销部全部人员的差旅费、业务费及零星费用在XX区域营销部当地报销。上述费用由 XX区域营销部每月提前向财务中心计划申请，经财务中心核准后将资金拨入XX区域营销部费用账户（费用按销售收入总额的一定百分比核定）。2. 促销员、店铺人员工资在XX区域营销部发放；其工资总额由商业财务部拨入XX区域营销部费用专户;XX区域营销部需与开户银行签订代发工资协议委托开户银行发放；对在当地发放的工资，XX区域营销部应并严格按照个人所得税法履行代扣代缴义务。3. 除上述人员的工资之外，XX区域营销部其他人员的工资、津贴及补贴均由总部直接发放至个人储蓄账号。4. XX区域营销部客户正常的销售

16、折让、返利及激励在XX区域营销部兑付(原则上全部要 求转货款，在开具发票时体现，需支付现金的客户需报请财务中心审批)，具体审批和兑现程序根据日后营销本部和财务中心联合签发的文件执行。5. 对于一些特殊开支例如销售激励（客户激励、零售推进等)等可由总部核算，XX区域营销部按规定核销。6. 整合传播费用和安装维修费用结算办法根据财务中心和相关业务部门的会签后的文件执行。七、往来对账制度1. 与开户银行对账u XX区域营销部财务每月必须与每个往来银行对账一次以上，每个账户每月如有未达账 项，则必须编制银行余额调节表。2.与中转仓对账u XX区域营销部财务每月应核对收发存账与仓库账，有差异的应及时调整

17、。3.与客户对账u XX区域营销部每月必须与所有客户对账及欠款余额确认，主管业务员为与客户对账及确认责任人，在每月财务结账后持相关客户往来账项与客户对账；u XX区域营销部财务在每月结账后应及时打印所有客户的往来账项转交给相关业务员，在对账过程中需协助业务员与客户对账。u 如业务员未能按时与客户对账或未将余额确认函返回XX区域营销部财务；XX区域营销 部财务主管有权在授权处罚金额内视其具体情况对业务员进行扣罚（需报商业财务部备案）。u 如客户故意或屡次不与XX区域营销部对账及确认余额；XX区域营销部财务主管有权扣 留其返利、激励等，情节严重的，经与XX区域营销部总经理协商后停止其发货。4.与总

18、公司对账u 总部每月将向各省XX区域营销部发出对账单要求XX区域营销部进行核对并确认余额；XX区域营销部应按照XX区域营销部实际收到的货物和资金进行确认。5.往来差异处理u 对于在往来对账中发现的差异，如属于正常的差异或差错，由XX区域营销部自行调整账务；如属于盘嬴、盘亏、坏账等特殊情况的，应书面报请总部审批后再作账务处理。八、资产盘点制度和设备登记制度1. 存货（包括库存商品、配件、促销品等）每年全面盘点2次，每月抽查1次，并编制存货盘点表。2. 出纳备用金每月盘点1次，由区域总经理、财务主管或会计监盘，并编制库存现金盘点表。3. XX区域营销部固定资产及办公设备由专人台账登记，每年盘点1次

19、，由财务主管或会计监盘，并编制填写盘点表。4. 具体盘点时间由XX区域营销部自行掌握，但盘点次数不得少于上述规定次数。九、发票返纳及扣罚1. 对于预付款项，XX区域营销部财务应及时提醒和督促相关经办人及时返纳发票；经办人在预付款项付出之后应及时返纳相关单据（发票或收据)，对于自付款后两个月未返纳发票的，由XX区域营销部财务每月按未返纳金额的10%扣罚责任人，直至扣完未返纳金额为止。十、 总公司送货单传递及送货核对1. 总公司送货至XX区域营销部中转仓时，中转仓仓管员应就实际入仓数签收送货单，如有 货物短缺及损坏情况，应在送货单上注明。中转仓仓管员收货后，应填制入库单一式两联，一联仓库保管，一联

20、送XX区域营销部财务入账。2. 经XX区域营销部申请，总公司直接将货物送至XX区域营销部客户，司机应要求XX区域营销部客户就实际收到货物情况签收送货单（需加盖单位公章或其他有效印章客户如发现货物短缺及损坏情况，应在总公司送货单上注明。物流管理部应要求运输车队司机将签收后的送货单其中一联带至或特快转递至XX区域营销部财务，一联交总公司物流管理部结算运费。3. 总公司物流管理部应按每月15日、28日两个截至期分两次与各省XX区域营销部财务核对总部送货数；对于存在的差异数应跟踪分析，并列明运输在途、运输短缺、运输损坏的货物，只有经XX区域营销部确认收到的货物，物流管理部方可交财务中心开具相应销售发票

21、；未经XX区域营销部财务确认的总公司发货数，物流管理部不得转交财务中心开具发票。十一、运作监督和违规责任1. 商业财务部财务具体负责XX区域营销部日常运作监督和配合审计部审计区域账务，XX区域营销部财务现场审计一年不少于两次。2. XX区域营销部财务主管为XX区域营销部财务规范化运作第一责任人，对于发现的XX区域营销部违规操作需承担相应管理责任，有责任及时汇报XX区域营销部财务运作情况。3. 对于XX区域营销部违规操作，XX区域营销部相关责任人（直接责任人及相关管理人员）将承担如下责任：u 性质不严重且未造成公司损失的；公司将处以一定的经济扣罚和行政处分；u 性质严重且造成公司损失的，公司将要

22、求其赔偿损失和处以行政处分（例：开除);构成犯罪的（如侵占资金或货物超过一定数额),坚决移交司法机关处理。第四章：收款发货流程一、总则：1. XX区域营销部必须恪守“现款现货“的原则发货，对于有信用额度的客户，必须确保赊 货金额控制在信用额度之内。2. 发货计划釆用“多批次、少批量”的发货方式，加快货源的分流速度，避免中转仓或商 业库存的沉积。3. 根据物流管理部提供的配车标准，XX区域营销部客户服务专员应合理制定客户的发货计 划，以满足配车要求。二、XX区域营销部收款发货至客户流程（现款现货）1. 客户将银行汇票、银行承兑汇票或现金交XX区域营销部出纳，出纳收款之后，编制并审核收款单，增加客

23、户账上余额。2. XX区域营销部客户服务员根据客户要货计划编制并审核销售定单，并依次编制销货出库单。3. 客户服务员打印出相应的销货出库单交出纳复核后由出纳加盖XX区域营销部发票专用 章；XX区域营销部出纳再凭销货出库单开出销售发票给客户。4. 客户凭加盖XX区域营销部发票专用章的销货出库单前往XX区域营销部中转仓提货。仓管员必须凭上述有效销货出库单才准发货。5. XX区域营销部物流管理员根据中转仓记录的客户实际提货数在仓存系统中录入出库单。6. 客户提货时必须出具货款票据及盖有公章的要货证明。7. 销货出库单一式四联；第一联为存根联，由开单人保存；第二联为仓库联，作为发货证明；第三联为财务记

24、账联；第四联由提货人自存，作为购货依据。8. 销货出库单自开出之日起五天内必须提货（遇节假日可顺延),五天之后自动失效，仓库 不得凭此发货；一张出仓单提货次数最多不能超过两次。（下同)三、XX区域营销部赊货至客户流程（信用赊销如XX区域营销部客户获得信用额度，客户可在信用额度之内提货，具体操作流程如下：1. XX区域营销部财务主管根据财务中心核定的客户最高信用额度在客户资料中设定该客 户的最高信用额度。2 . XX区域营销部客户服务员根据客户要货计划编制并审核销售定单(电脑会将提货额控制 在信用额度之内),并依次编制销货出库单。3 .客户服务员将销货出库单交出纳复核后加盖XX区域营销部发票专用

25、章；XX区域营销部 再凭销货出库单开出销售发票给客户。4.客户凭加盖XX区域营销部发票专用章的销货出库单前往XX区域营销部中转仓提货。仓 管员必须凭上述有效销货出库单才准发货。2 .XX区域营销部物流管理员根据中转仓记录的客户实际提货数在仓存系统中录入出库单。四、XX区域营销部内购流程（现款现货）1 、所有区域人员根据自选款号后到销售部开单，并打印出相应的销售出货单。2 、内购人员根据销售出货单载明的金额到XX区域营销部出纳处交款，并由出纳在其销售出货单上盖明现金收讫章。3 、根据出纳已盖章并付款后的销售出货到库房找库管提货。4 、所有内购折扣不得低于零售价5折，每月限购三件套(配件在5件（含

26、5件）以内),内购数量当月有效，并不得累计使用，未转正人员不得内购。第五章：信用管理制度一、 前言u 为促进销售增长，降低经营风险，加快应收账款回收，减少坏账损失，特制定本管理制度。二、 适用范围:u 本制度适用于营销系统总公司和各省XX区域营销部。三、 信用管理机构1. 财务中心为信用管理归口管理部门，具体负责信用管理制度的起草、信用评级、信用额 度核定、坏账法律追收等职能。2. XX区域营销部财务具体负责客户信用额度控制、日常货款监控及追收、信用情况跟踪及反馈等事宜。3. XX区域营销部总经理和业务人员承担信用管理直接责任，应确保客户资信资料属实，督促客户回款，及时反映客户资信情况，对其所

27、管理客户的呆账和坏账相应承担经济责任。四、 信用方式1、票结a、 票结是指在信用额度内XX区域营销部先向客户发货并开具相应销售发票，客户在收到 XX区域营销部销售发票后并在规定期限内向XX区域营销部支付货款的一种结算方法。b、 票结主要适用于XX区域营销部大型、资信优良的零售客户，如大型百货商店、大型专 卖店、大型超市等客户。c、 对于釆用票结的客户，XX区域营销部财务、相关业务员必须确保在5个工作日内将销售 发票送至客户，并要求客户在7个工作日将相应货款支付给XX区域营销部。2 、循环信用额度a、 循环信用额度是指一个可自动循环使用的信用额度，客户可凭未用额度提货，在支付相应欠款后，该额度可

28、自动生效。b、 循环信用额度主要适用于XX区域营销部优秀、资信优异的大型零售客户。c、 循环信用额度最长期限不超过3个月，即欠款不得超过3个月；循环信用额度一年评定次。3 、临时信用额度a、 临时信用额度是指临时提货所需并于15天内支付欠款的额度b、 临时信用额度主要用于因临时需要提货的客户。五、信用额度申请1 、对于符合下列条件之一的客户，各省XX区域营销部均可报送相关资料申请信用额度：u 经销XX公司产品且年营销额在100万元以上的合法零售商； u 同时具有批零业务，且经销XX公司产品年营业额在300万元以上的合法批发商；u 应收账款余额低于其经销XX公司产品营业额30%以下。u 当地零售

29、额在前3名以内的大商场、大型服装专营店、大型超市。2、信用额度申请相关材料 u 申请表一份（格式见附表一 ）；u 营业执照、税务登记证复印件各一份。3、信用额度申请审批流程a、主管业务员提出申请XX区域营销部总经理审核总部营销中心审核财务中心总监审核财务中心副总审批(5万元以上，10万元以下，含10万元）总部总经理审批(10万元以上，100万元以下)。b、信用额度审批权限10万元以下（含10万元）财务中心副总审批，需财务中心备案。10万以上，100万元以下（含100万元）总部总经理审批。六、 客户信用评价1. 评价时间 u 每年的11月份。2. 评价组织u 财务中心领导、XX区域营销部财务主管

30、协助。3. 具体评价办法信用评价主要从其经营XX公司产品营业额、以往还款记录、违约情况、固定资产等方面对客户的信用情况进行评价，其评价标准如下：序号评价指标标准值标准分评价分备注1营业额1500万以上252货款回收率100%453回款及时率100%204固定资产400万以上105违约情况0次0违约一次，扣5 分信用评分信用等级信用额度信用期限90-100 分信用等级1 CR1100万以下（个别客户可特殊处理）三个月80-90 分信用等级2 CR250万以下二个月70-80 分信用等级3 CR330万以下二个月60-70 分信用等级4 CR420万以下一个月50-60 分信用等级5 CR510万

31、以下一个月50分以下信用等级6 CR6不予以信用额度现款现货4. 信用评价及相应级别相应管理七、信用总额控制1、当年全部客户信用额度不得突破上一年不含税销售收入的3%；2、 各省全部信用额度不得突破上一年不含税销售收入的3%；但具体客户信用额度必须根据客户具体资信情况再考虑是否给予。3、单个客户信用额度最高不得突破100万元。八、日常信用管理1. 客户主管业务员和XX区域营销部财务为信用管理日常管理人，应密切关注信用额度客户 的提货、货款回笼、信用状况变动情况，对可能出现的呆账、坏账及时釆取预防和补救措施。2. XX区域营销部财务必须确保客户的信用控制批准金额之内，对于超额度的提货要求必须予以

32、阻止；并应于每月财务报告中反应各信用客户情况。3. 当出现以下几种情况之一时，XX区域营销部必须立即停止客户提货，并着手开展应收账款回收工作：u 在规定的信用期限内，未能回款（在下次开单时，必需先行回收赊销额的货款后，再实行现款现货)。 u 批准的信用额度已使用完毕。u 连续两个月未同XX区域营销部发生任何业务往来。u 客户情况发生较大异常变化的，如企业改组、法人代表或企业名称更替、注册资本减少、 企业破产等，并立即反馈财务中心。u 严重影响客户资信的其他情况。u九、 呆账追收1. 呆账是指欠款逾期超过3个月的应收账款。2. 客户主管业务员和XX区域营销部总经理为呆账追收第一责任人，XX区域营

33、销部财务和业财务部协助XX区域营销部进行追收。3. 对于需要采用法律程序追收的应收账款，XX区域营销部必须及时将追收资料报送至财务中心法律主办；由法律主办审核相关资料后再决定派人或委托XX区域营销部当地事务所进行追收。十、 呆账处罚1. 对客户的处罚u 对逾期超过30天的客户，按欠款额扣留其各项返利、奖励；在欠款未还清之前，XX区 域营销部不得对其结算返利、奖励。u 对逾期超过60天的客户在扣留其各类返利、奖励外，立即取消其信用额度，并在下一年度也不考虑其信用额度。u 根据同期存款利率收取应收款项之利息。2. 对业务员的处罚u 客户欠款逾期60天的，按欠款金额的10%扣罚业务员，当月开始在工资

34、或奖金中扣罚， 直至扣满为止。u 客户欠款逾期120天的，按欠款金额的10%再扣罚业务员，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。3. XX区域营销部总经理的处罚u 客户欠款逾期60天的，按欠款金额的10%扣罚，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至 扣满为止。u 客户欠款逾期120天的，按欠款金额的10%再扣罚，当月开始在工资或奖金中扣罚，直至扣满为止。注：如业务员和XX区域营销部总经理被扣罚后追回客户所欠货款，应于货款追回后立即将所扣罚的工资、奖金立即返还给业务员和XX区域营销部总经理。4. 如业务人员、XX区域营销部总经理和客户勾结恶意欺诈公司，并造成公司货款损失的， 除执行上述处罚条款之外

35、，公司对相关责任人严肃处理，直至移交司法机关。附：客户信用额度申请表XX省XXX业务客户信用额度申请表申单位全称：营业执照代码：请单注册地址:法人代表：位企业性质：主管部门：基联系电话传真：本注册资本（万）：资产总额（万）：情上年经销额：上年货款回收率：况批零比例（万）：批发： 零售：累计欠款余额（万）：申请信用额度（万）：信用方式：申请理由（主要数据说明）：上述客户资料已经核实，在合理知晓范围内，确信上述信息表达客观、恰当，若客户出现违约情况，原接受公司的桉规定给予的扣罚。业务员意见：XX区域营销部总经理意见：XX区域营销部财务意见:销售部主管领导意见：财务中心意见：营营销副总意见或总经理意

36、见： 22 / 49第六章：差旅费报销标准一、适用范围：u XX公司各省市XX区域营销部。二、手机费报销标准1. XX区域营销部各类人员按如下标准限额补贴:u XX区域营销部总经理每月电话费固定补贴400元，如果实际支出超过400元，凭话费实际支出清单（扣除个人话费部分）报销；u 市场人员（含直营部主管及主管助理）每月电话费固定补贴100元（即没有出差期间每天补贴3元）；u 业务人员每月电话费固定补贴60元，超出部分自己负责；注：享受话费月补人员在公司所在地以为出差按出差报销标准执行，并在核发月补时扣除实际出差天数在工资中予以补贴。三、往来总部费用报销标准1. XX区域营销部人员往来总部费用实

37、行定额次数报销，往来总部发生的交通费用、住宿费用、补助按相应标准给予报销，各类人员往返总部定额次数如下：u XX区域营销部总经理：3次/年（含一次探亲机票)。u XX区域营销部经理级管理人员，家在福建的2次/年，其他1次/年。u XX区域营销部经理级以下其他人员1次年。u XX区域营销部往来公司的飞机票、汽车票，实报实销，按定额次数控制。注：XX区域营销部人员参加公司会议或特殊情况往来总部的另计，并需相关部门主管书面确认。四、住宿费报销标准1. 住宿费用凭票按规定报销，并且票据必须是正规发票或盖章收据，写明住宿日期、住宿 天数、住宿名称、联系号码等要素，住宿票据丢失的，财务部拒绝给予报销；2.

38、 因公出差不能借住出差地亲戚、朋友、同学家，否则取消当天所有报销补贴。到家庭所在城市出差，不得报销住费、伙食补贴；3. 到区域直（联）营店、代理商支援的督导、市场专员、直营管理人员等相关人员，如区域直（联）营店、代理商有提供宿舍必须住宿舍，公司不再给予报销住宿补贴；4. 两位同性员工共同出差，只允许合住一间标准房，按照两位员工住宿报销标准的75%给予报销或按职位高的一方标准报销，另一方不予报销住宿费;5. 区域人员到直营店铺出差，店铺有宿舍可住必须住宿舍，不再享受住宿补贴。如不住宿舍私自住宾馆，财务部拒绝给予报销。五、 长途交通费报销标准1. 长途交通费是指XX区域营销部各类人员出差发生的各类

39、飞机票（包括机场建设费、人身 报险费）、长途汽车费、长途火车票、长途船票、等费用。2. 长途交通费交通界定为：u XX区域营销部人员往返总部与XX区域营销部驻地的机票、长途交通费；u 业务人员往返XX区域营销部驻地到省内其他县市之间的车船费；u 业务人员往返管辖驻地到管辖区内其他县市车船费；u XX区域营销部非业务人员往返XX区域营销部驻地和出差地的车船费。3. 长途交通费必须凭XX区域营销部总经理审批后的出差计划及总结表和相应有效单据如 机票、汽车票、火车票、船票实报实销。六、出差补助标准1. 出差定义u XX区域营销部人员出差是指XX区域营销部人员离开日常办公或业务地前往其他县、市为公司办

40、事。以下行为均属于出差范围：u XX区域营销部总经理离开XX区域营销部驻地回总部开会或前往辖区了解市场。u XX区域营销部业务从辖区内的一个县或市前往辖区内的另一个县或市了解市场。u XX区域营销部常驻人员离开XX区域营销部驻地前往XX区域营销部各地办事。2. XX区域营销部各类人员出差补助（包括市内短途交通费补助、伙食补助）具体按区域差 旅费报销标准执行。3. 出差补助统一入差旅费报销，免票据报销，具体天数按照总经理审批后的出差计划及总 结表计算。七、差旅费报销流程：1. 长途交通费、住宿费、出差补助等差旅费必须全部入差旅费报销费报销、并附总经理签名的出差行程表即出差申请计划及总结表，所有单

41、据均需申请人在单据背面签名，具体报销流程如下：u 出差人申请报销XX区域营销部总经理签名财务主管签名出纳报总部申报后报销。2. 报销注意事项：u 因公出差人员从车站、港口或机场往返工作地点的交通费用计入长途交通费用，凭票报 销。如打的费用不超过公交车或者大巴费用可报销打的费用。交通票据丢失财务拒绝给予报销；u 因公出差人员全天在区域直（联）营店、代理商公司、宾馆（谈客户）没有出差者将不享受当天的交通补贴，如因不是工作原因，全天在区域直（联）营店、代理商公司、宾馆没有出差者。部门经理、一级主管根据票据信息，出差报告等进行审核，财务部复核后不给予当天所有报销补贴；u 如未按照报销标准私自改变交通工

42、具，产生的差额将由当事人自己支付。财务不给予报销超出部分的金额；u 在本市内出差，只报销市内交通费、伙食补贴两项费用；八、违规责任1. XX区域营销部财务主管必须严格审核和审批差旅费报销，对于在报销过程中发现的侵害 公司利益情况应视情节严重情况对相关责任人进行通报、经济扣罚或报请商业财务部处理。第七章：会计核算制度一、会计科目设置及核算范例 24 / 49一级科目二级科目明细科目科目解释与核算内容及要求资产类 库存现金本科目核算XX区域营销部库存现金货款的收取及送存。例1：XX区域营销部某日收到客户现金货款10万元，凭现金收款收据，作如下分录：借:库存现金 10贷：应收账款-应收销货款单位10

43、XX区域营销部出纳当天将收到的现金存入开户银行，作如下分录：借：银行存款银行-收款专户 10贷:库存现金 10银行存款*银行收款专户 费用专户本科目核算银行存款的收入及支出，月末锒行对账单由出纳交会计核对 总账无误（有差异需编制银行存款余额调节表）后，由会计签名并装订成册保管；“银行存款”科目以具体开户银行设置二级账户，二级账户下设“收款专户”及“费用专户” 二个三级明细户。收款专户：核算XX区域营销部收到的客户销货款以及XX区域营销部汇回总部的货款。费用专户：核算总部拨入XX区域营销部营运资金、费用资金及XX区域营销部日常费用开支。例2：收到客户现汇汇票一张100万元，作如下分录：借：银行存

44、款银行-收款专户 100 贷：应收账款-应收销货款客户 100XX区域营销部将收款专户#资金120万汇往总公司时，XX区域营销部作如下分录：借：应付账款一应付货款一一总公司 120 贷:银行存款银行-收款专户 120总公司收到XX区域营销部汇回的120万货款时，总公司作如下分录： 借：应收账款应收销货款XX区域营销部 120贷：银行存款 120总公司向XX区域营销部拨入费用款10万元，则总公司作如下分录：借:其他应收款内部往来XX区域营销部 10 贷:银行存款 10XX区域营销部收到总公司拨入的费用款10万元，则XX区域营销部作如下分录：借：银行存款-*银行-结算专户 10贷：其他应付款-内部往来-总公司 10应收票据*单位本科目核算XX区域营销部银行承兑汇票的收取及背书，本科目不按客户设立二级明细科目，由XX区域营销部出纳台账登记售前及背书。例3：XX区域营销部收到客户银行承兑汇票一张，金额20万，作如下分录：借：应收票据