某股份有限公司资金活动流程手册.docx

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1、 XXX股份有限公司 资金活动流程手册版本：第一版编制人：XXX股份有限公司主要负责部门：XXX股份有限公司计划财务部发展部XXX生效日期：20XX年 X 月 X 日 此手册仅供XXX股份有限公司使用，未经授权和许可，不得外传。XXX股份有限公司资金活动流程手册目录目录第一部分概述21管理政策22负责部门和职责33流程概览6第二部分业务流程71股份公司对分子公司的资金管控71.1流程图71.2流程描述82筹资管理122.1流程图122.2流程描述133投资管理173.1流程图173.2流程描述204股份公司日常资金营运274.1流程图274.2流程描述32第三部分附件4439XXX股份有限公司

2、资金活动流程手册概述第一部分 概述1 管理政策编制依据本手册的编制参考/考虑如下方面： 2010年4月发布的企业内部控制配套指引。 对公司流程的理解过程中识别的内控问题。 公司现有的内控制度和内控实践。 行业内控先进实践。定义 根据企业内部控制应用指引的定义，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 现金指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金； 银行存款指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金； 银行票据指企业持有的或者开具的支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。范围 本流程手册主要包括股份公司对下属分子公司的管控、筹资、投资和股份公司日常资金营运等内容。 股份公司对分子公司的管控

3、主要包括资金集中管控和资金预算。 筹资管理主要包括筹资预算、筹资执行和监控等。 投资管理主要包括投资预算、投资执行、投资监控和处置等。 股份公司日常资金营运主要包括现金日常管理、银行账户管理、付款管理和收款管理等内容。2 负责部门和职责财务公司部门负责人员职责共同职责股份公司计划财务部全体员工 及时，准确，完整地进行账务处理，提供真实、可靠的会计信息； 保证公司会计凭证与资料的安全与完整。特殊职责股份公司董事会和股东大会 审批公司年度资金预算和资金预算调整； 审批筹资方案； 审批股利分配方案； 审批重大投资项目。管理层 制定公司资金管理政策； 审批公司年度资金预算和资金预算调整； 审批资金短缺

4、应急解决方案； 审阅资金预算分析报告； 审批筹资方案和筹资合同； 审批投资立项、投资合同和投资处置申请； 审核投资可行性分析报告和企业并购尽职调查结果； 审阅被投资单位日常监控报告； 审批和审核外部银行账户变动申请。股份公司计划财务部计划财务部部长/副部长 审批年度资金预算和资金预算调整； 审阅资金短缺应急解决方案； 审阅资金预算分析报告； 审阅筹资方案和筹资合同； 审阅股利分配方案； 审批大额库存现金领用申请； 审核外部银行账户变动申请； 审核银行余额调节表；综合财务科科长 审批库存现金领用申请； 复核现金和银行存款收付凭证； 抽盘现金并复核现金盘点报告； 提出银行账户变动申请； 定期审核银

5、行账户变动情况； 管理印鉴（法人章）； 审核银行余额调节表； 审核应收票据登记簿； 银行票据审核盖章； 监盘票据盘点并审批盘点差异处理计划。资产管理科科长 草拟年度资金预算和资金预算调整； 审阅月度资金预算； 拟定资金短缺应急解决方案； 审阅资金预算分析报告； 评估筹资方案，编制可行性分析报告； 复核银行收付款凭证； 提出银行账户变动申请； 定期审核银行账户变动情况； 审核银行余额调节表；出纳库存现金： 提出库存现金领用申请； 根据经审核的现金凭证及时进行现金收付； 登记现金支票领用情况； 现金盘点并编制盘点报告； 保管现金，保证现金的完整和安全； 保管财务专用章； 现金日记账日结月清；银行存

6、款： 根据经审核的付款申请及时开具银行票据进行付款； 保管支票、电汇单和其他银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全； 登记应收票据登记簿/支票领用登记簿； 定期进行票据盘点； 保管印鉴（财务专用章）及账户资料； 银行日记账日结月清。会计人员 负责资金滚动预测，编制月度现金流量预算执行表； 编制资金预算分析报告； 及时记录收付款； 监督现金盘点； 办理银行账户变动手续； 编制银行余额调节表，跟进调节事项； 审核付款审批流程。 负责应收账款、应收票据等会计科目的管理、核算。发展部指定人员 编制投资项目立项申请，进行可行性分析； 负责企业并购尽职调查； 草拟投资合同。 签订投资合同并盖章； 负责投资

7、项目的进度监控；主任 审批投资项目立项报告； 审核企业并购尽职调查结果； 审核投资合同； 审阅投资项目进度监控报告；法律事务部指定人员 审核投资合同和筹资合同的法律条款。监察审计部评估小组 对投资和改制项目的实施效果进行后评估。新世纪国际投资有限公司总经理 审阅被投资单位的日常监控报告； 提交投资处置申请，汇报处置原因。财务科科长 监控被投资单位的经营业务，编制投资情况分析报告。3 流程概览 库存现金 现金盘点 账户变动申请与审批 账户变动办理与登记 银行余额核对 现金收款 银行收款 付款申请与审批 现金付款 银行付款 筹资管理机制 筹资预算 筹资执行和监控 筹资偿付 资金集中管控 资金预算

8、投资管理机制 投资预算 投资执行 投资监控 投资偿付 XXX股份有限公司资金活动流程手册投资管理第二部分 业务流程1 股份公司对分子公司的资金管控1.1 流程图 1.2 流程描述1.2.1 资金集中管控主要步骤描述职能1.1建立资金集中管控机制 公司建立资金集中管控机制，通过建立资金集中管控的平台、分子公司利润上缴、投资和筹资的统筹规划、编制和执行资金预算等方式，严格控制分子公司的现金流量，实现经营现金流量和投资、筹资现金流量的集中管控，确保实现公司发展战略，增强市场竞争力。股份公司管理层1.2经营现金流量的集中管控 下属分公司每月将税前利润和折旧上缴股份公司，子公司则需按月将税后利润和折旧总

9、金额预缴股份公司； 计划财务部指定人员负责利润上缴情况的监督和催收，确保资金集中控制。 计划财务部每月核对实际利润上缴金额与财务报表金额，确保资金全额上缴； 计划财务部对分子公司财务收支预算与实际的差异进行分析和考核，监控利润波动。计划财务部指定人员1.3投资和筹资现金流量的集中管控 公司所有投资和筹资项目由股份公司统一规划和实施，投资项目和筹资项目均需纳入资金预算，并按照经授权审批的预算金额划拨至分子公司，有效降低分子公司自行投资和筹资的风险。计划财务部资产管理科发展部1.4建立资金集中管控平台 公司以XXX集团财务有限公司为平台对成员单位进行资金集中管理，以提高资金使用效率，有效监控资金使

10、用情况。 【股份公司计划财务每月对各下属子公司的资金集中到XXX集团财务有限公司的比率进行考核和分析，确保资金集中度目标的实现。】计划财务部指定人员1.2.2 资金预算主要步骤描述职能1.5 年度资金预算草拟 每年10月，计划财务部资产管理科科长负责拟定股份公司合并的年度资金预算，具体分为：XX年度现金流量预算表、XX年度现金流量预算补充表、资本性支出(投资)预算表、资本性支出(基建)预算表和资本性支出(技改)预算表。XX年度现金流量预算表-附件1 资金预算的编制应当具备适当的依据，确保资金预算安排的合理性。XX年度现金流量预算补充表-附件2 依据公司生产经营计划和上年实际费率水平、成本、费用

11、支出情况确定下一年度的经营性现金流量； 依据固定资产投资项目计划、对外投资计划及土地购置计划确定下一年度的投资性现金流量；资本性支出(投资)预算表-附件3 依据经营性现金流量和投资性现金流量确定缺口资金总量，评估和选择筹资方式确定下一年度的筹资性现金流量。 资金流量预测参考以下方法：资本性支出(基建)预算表-附件4 信息判断法：根据实际情况以及业务发展状况等信息估计资金流量。公司管理层确定主要影响因素，计划财务部与相关业务部门可在此基础上加入相关因素预测未来年度的资金流量；资本性支出(技改)预算表-附件5 比率提取法：根据公司的资金流量历史数据以及业务数据制定不同类别的资金额度提取比例，计划财

12、务部会计人员根据业务预测情况计算未来年度的资金流量； 历史经验法：计划财务部财务经理根据上期或前期资金需求预测结合实际情况确定未来年度的资金流量； 综合法：计划财务部财务经理综合上述资金预测方式预测资金需求。 计划财务部资产管理科科长将年度资金预算作为年度预算的一部分，上报计划财务部部长进行讨论； 计划财务部在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量与预算不符时，作为安全存量保存下来的资金就可以在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求； 计划财务部设定资金安全存量时，考虑资金的持有成本即资金存量机会成本、管理成本以及短缺成本； 计划财务部资金管理科科长定期对资金存量进行分析，并由管

13、理层审核确定是否需要对资金安全存量进行修改。计划财务部资产管理科科长资本性支出（技改）预算表-附件15资本性支出（基建）预算表-附件14资本性支出（投资）-附件131.6 审批 计划财务部部长对草拟的资金预算进行初审和平衡，就平衡过程中发现的问题进行协调并提出调整建议； 调整后的年度资金预算汇总至年度预算并提交董事会预算管理委员会审查，审查后的预算草案依次上报董事会和股东大会审批； 经批准的年度资金预算由计划财务部负责以公司文件形式向相关部门公布，并就其实施与各部门进行协调。计划财务部部长股份公司董事会股份公司股东大会1.7资金预算调整 年度资金预算调整一般一年一次，在下半年进行； 资金预算执

14、行过程中各部门不得在总预算控制的前提下对项目资金预算进行调整； 对于超预算的特殊项目资金需求，需根据审批权限规定由董事会或股东大会审批，并提供相关支持性文件。 资金预算调整的审批流程与年度资金预算制定的审批流程一致，参见1.6审批；计划财务部资产管理科科长计划财务部部长股份公司董事会股份公司股东大会1.8资金预算分解和滚动调整 会计人员每月负责汇总各部门的投资资金需求（主要是基建、投资项目等方面）、并结合经营性和筹资性现金流入和流出及投资性现金流入预测，将年度资金预算分解到每月，编制XX月现金流量预算执行表并结合实际资金使用情况进行滚动调整。 计划财务部资产管理科科长每月对月度资金预算进行审阅

15、，确保资金流动性和资金预算分解的合理性。计划财务部资产管理科会计人员计划财务部资产管理科科长XX月现金流量预算执行表-附件61.9资金短缺处理 计划财务部资产管理科科长可通过资金安全存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸； 预计发生预算外的重大事件（如重大支出），可能导致资金溢缺金额较大，无法通过资金安全存量进行调节的，资产管理科科长应拟定解决方案并上报管理层审批； 计划财务部部长和分管副总审阅应急资金方案的合理性，如对该方案无异议，则提交董事长进行审批。计划财务部资产管理科科长计划财务部部长股份公司分管副总股份公司董事长1.10编制资金预算分析报告 计划财务部会计人员每季度对资金预算执行情况

16、进行分析，编制“资金预算分析报告”，包括资金筹集情况、资金使用情况的分析和实际发生额与预算额之间差异的分析； 股份公司将资金预算执行情况作为考核项目之一，根据执行情况决定对分公司的奖惩。考核项目包括但不限于以下项目： 预算资金是否按规定程序拨付和发放； 预算资金是否切实按规定专款专用； 上一财政季度（年度）中发生的计划外支出占总支出的比例； 实际发生额与预算额之间的差异； 主要考核指标的期望值与实际值之间的差异。计划财务部会计人员1.11审批/审阅 计划财务部资产管理科科长、计划财务部部长审阅资金预算分析报告，审核其正确性，了解资金运用情况，及时发现和解决资金管理工作中的问题； 分管领导审阅资

17、金预算分析报告，了解资金运用情况，将这些报告提供的信息作为制定资金管理策略、各职能部门工作业绩考核的重要依据。计划财务部资产管理科科长计划财务部部长股份公司分管领导XXX股份有限公司资金活动流程手册 附件第三部分 附件附件索引序号文档名称备注制度文件P-1甬港股份计财2008110号-XXX股份有限公司机关财务审批报销管理规定现有P-2甬港股份计财2009137号-货币资金管理制度现有P-3甬港股份计财200952号-预算管理制度现有P-4投资管理制度现有表单、报告格式T-1XX年度现金流量预算表现有T-2XX年度现金流量预算补充表现有T-3资本性支出(投资)预算表现有T-4资本性支出(基建)

18、预算表现有T-5资本性支出(技改)预算表现有T-6XX月现金流量预算执行表现有T-7大额现金支付审批表新增T-8支票领用登记簿修改T-9记账凭证现有T-10库存现金盘点表现有T-11银行存款余额调节表现有T-12应收票据登记簿修改T-13贴现业务审批表新增T-14预算资金审批表现有T-15差旅费报销单现有T-16借（领）款单现有T-17购置、费用报销单现有T-18票据盘点表XXX股份有限公司资金活动流程手册附件附件内容第二部分 表单、报告格式T-1 XX年度现金流量预算表XXX股份有限公司年度现金流量预算表编制单位: 计划财务部单位：万元序号项 目上年实绩本年预算数备 注1现 金 流 入2一、

19、经营活动产生的现金流量：3 销售商品、提供劳务收入收到的现金 收到的税费返还4 收到其他与经营活动有关的现金5 其中：内部资金流入6 收到上缴的折旧资金7 收到分公司预缴利润 收到往来款8 港建费返还5经营性资金流入小计6 购买商品、接收劳务支付的现金7 支付给职工以及为职工支付的现金8 支付的各项税费9 支付的其他经营活动的现金10 其中：内部资金流出 折旧资金上缴 分公司预缴利润11 拨付往来款10经营性资金流出小计11 经营活动产生的现金流量净额12二、投资活动产生的现金流量：13 收回投资收到的现金14 取得投资收益收到的现金15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16

20、 其他投资活动资金流入17投资活动资金流入小计18 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19 其中： 拨付基建资金20 拨付技改资金21 土地出让金19 投资支付的现金20 支付其他与投资活动有关的现金21投资活动资金流出小计22 投资活动产生的现金流量净额23三、筹资活动收入的现金24 吸收投资收到的现金25 其中：少数股东投资26 取得借款收到的现金27 其中：发行债券收到的现金28 收到国有资本金收入29 其他筹资活动资金流入30 其中：股东借款利息30筹资活动资金流入小计31 归还债务支付的现金32 其中：归还银行借款33 归还股东借款33 分配利润、偿付利息支付的现金34

21、其中：支付利润35 支付利息36筹资活动资金流出小计37 筹资活动产生的现金流量净额38四、汇率变动对现金的影响39五、现金及现金等价物净增额40 加:期初现金及现金等价物余额41六、期末现金及现金等价物余额T-2 XX年度现金流量预算补充表 XXX股份有限公司XX年度现金流量预算补充表编制部门:计划财务部单位：万元年 初 银 行 余 额 及 本 年 现 金 流 入本 年 现 金 流 出 及 年 末 银 行 余 额序 项 目2010年预算额 备 注序号项 目2010年预算额备 注号一.年初银行余额一.经营性现金流出其中：银行存款（一）支付各项税费 应付票据（二）内部资金划拨二.经营性现金流入

22、（三）其他北三集司往来款拨款（一）利润及折旧上缴 其中:利润上缴二.投资性现金流出 折旧上缴（一）基建建设项目 内部资金上缴 其中:基本建设拨款（二）其他 支付土地出让金 （二）技改项目 其中:三十万以上项目三.投资性现金流入 三十万以下项目（一）对外投资收回及投资收益 其中:（三）对外投资支出 全资子公司 其中:增加资金本金 其他投资公司 新投资项目（二）资产转让现金流净额（三）其他三.筹资性现金流出四.筹资性现金流入（一）归还债务支出（一）财政税费返还 其中:偿还银行借款 其中: 偿还其他借款 （二）利润分配 （三）项目贷款利息（二）股东借款（三）银行借款 (四）其他其他应付款（四）发行债

23、券（五）其他 其中:四.年末余额合 计合 计T-3 资本性支出（投资）预算表宁 波 港 股 份 有 限 公 司资本性支出（投资）预算表XX年度编表单位：计划财务部 序号项目名称项目总投资公司持股比例股份公司已累计投入XX年度备 注预算投资额1一、股权投资2其中：1、增加资本金345 2、新增投资项目678二、债权投资91011三、股票投资121314四、其他投资151617合 计T-4 资本性支出（基建）预算表宁 波 港 股 份 有 限 公 司资本性支出（基建）预算表XX年度编表单位：计划财务部 金额单位：万元序号项 目 名 称预算编号计量数 量批准文号计划总投资预算总投资上年已投累计资额20

24、10年度备 注单位预算投资额一、基本建设拨款 123二、支付土地款4 56合 计T-5 资本性支出（技改）预算表宁 波 港 股 份 有 限 公 司资本性支出（技改）预算表编表单位： XX年度序号项目名称批准文号计划总投资预算总投资上年末投资额本年度预算投资额预计开工日期预计完工日期备 注一、三十万元以上的项目1、 其中：结转、续建项目(1)(2)2、其中：新开工项目（1）（2）小 计一、三十万元以下的项目1、 其中：股份公司报批项目(1)(2)2、 其中：公司自主技改项目(1)(2)小 计总 计T-6 XX月现金流量预算执行表（以2010年4月为例） XXX股份有限公司 2010年度现金流量预

25、算执行表2010年04月编制单位: 计财部资 金 来 源 资 金 支 出序号项 目本年预算额序号项 目本年预算额各月预算与实际支出情况调整预算额1月2月3月4月本年度实际累计累计实际数为年度预算的%调整预算额1月2月3月4月本年度实际累计累计实际数为年度预算的%实际实际实际预算实际预算实际实际实际实际预算实际预算实际一.年初银行余额一.经营性现金流出其中：银行存款（一）支付各项税费应付票据（二）内部资金划拨（三）其他北三集司往来款拨款二.经营性现金流入（一）利润及折旧上缴二.投资性现金流出 其中:利润上缴（一）基建建设项目 折旧上缴 其中:基本建设拨款 内部资金上缴 支付土地出让金（二）其他 基建前期费用 （二）技改项目 其中:三十万以上项目 三十万以下项目三.投资性现金流入（三）对外投资支出（一）对外投资收回及投资收益 其中:增加资金本金 其中: 新投资项目 全资子公司其中； 其他投资公司（二）资产转让现金流净额（三）其他 四.筹资性现金流入（一）财政税费返还 其中: （二）股东借款