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1、风险管理及内部控制设计完整性三级指标业务 编号 设计完整性评价标准测评结果组织管理（X01）X01-01是否明确企业所有权与经营权，明确产权结构，明确出资人、决策机构和经营层间的权利义务，形成规范的制衡机制X01-02是否建立健全公司治理结构，形成董事、监事和经营层人员的任用机制，明确任期X01-03决策机构是否明确议事规则，形成重大事项集体决策机制；建立重大事项报告制度X01-04是否建立有效的公司监控体系和经营者激励约束机制X01-05经营管理层是否根据实际情况，科学合理设置组织机构，确保各职能部门及所属各业务单位定位清晰，管控有效X01-06组织管理部门是否科学合理地明确机构、岗位与人员
2、编制X01-07不相容机构、岗位是否分离X01-08内部组织机构设置和调整的提出、论证、审议和决策等一系列流程是否有明确的规定X01-09是否制定并公布组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权人力资源管理（X02）X02-01是否建立人力资源的激励、约束与退出机制，确保整体团队持续处于优化状态X02-02是否制定科学合理的人力资源考核体系，将绩效考核结果与员工薪酬、晋升、降级、辞退相结合X02-03是否制定与绩效考核挂钩的薪酬制度，对薪酬标准、等级、薪酬计算
3、、薪酬发放作出明确规定X02-04是否建立关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度X02-05是否对高级管理人员、关键人才、外聘专家、掌握企业核心秘密的人员的离岗作出保密及竞业禁止规定X02-06是否明确规定员工退出（辞职、辞退、退休）的条件和程序X02-07是否对人员异动（集体辞职、关键人员流失、上访、罢工等）作出管理规定，制定对策和预案X02-08是否对人员选拔任用中的利益冲突回避作出明确规定社会责任（X03）X03-01企业应按照国家有关环境保护的规定，建立本单位的环境保护管理体系，落实环境保护责任制X03-02应建立废料回收和循环利用制度，提高废料利用效率X03-03应建立环境评估
4、和环保监察制度，定期不定期开展环保检查，发现问题，及时采取措施X03-04根据国家有关安全生产的规定，结合生产经营实际情况，建立安全生产管理体系和操作规范，严格落实安全生产责任制X03-05建立有效的安全监察机制X03-06应根据国家和行业相关质量标准，结合履行社会责任的要求，严格规范生产流程，落实精细化管理制度，确保向社会提供高质量的产品和服务X03-07应建立严格的质量控制和检验制度，本着对社会负责的原则，严把产品质量关，禁止不合格产品流向社会X03-08根据国家有关职业健康管理的规定和相关标准，结合生产经营实际情况，建立职业健康及劳动保护的管理制度战略规划与计划（X04）X04-01是否
5、在决策机构下设立战略委员会或者授权类似机构履行发展战略相应职责 X04-02是否对战略规划编制程序和方法作出明确规定X04-03是否制定战略规划的决策程序，对战略决策会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定X04-04是否建立战略和规划实施进程和效果的动态监控与报告制度。健全战略和规划实施相关信息的收集、筛选、分析、处理机制和预警机制，增强企业对内外部环境变化的敏感度和判断力X04-05建立发展战略和规划的评估制度，当外部环境或内部条件发生重大变化，对战略和规划实现产生重大影响时，是否按规定程序进行战略和规划调整X04-06是否对战略发展规划、计划的分解落实程序、方法作
6、出明确规定X04-07计划、预算编制（含调整）、审批、执行和考核职能是否相互分离X04-08企业是否建立全面预算管理制度，对预算职务分离、编制、与计划的协调、审批、执行、分析频次、考核作出明确规定X04-09是否建立综合计划与预算执行情况的预警机制和报告制度。对跟踪、分析、监控、差异分析、改进等提出要求X04-10是否建立经济运行分析制度，对经济运行分析的方法、时间、频次、问题解决措施作出明确规定X04-11是否对业绩考核的业绩考核指标、考核方式、考核时间、考核程序及奖惩内容作出明确规定续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果筹资与投资（X05）X05-01是否建立筹资相关管理制度，对筹资决
7、策、执行、偿付等流程作出明确规定；对筹资有关的职务分离要求作出规定；对筹资业务授权批准方式、程序和相关控制措施作出规定X05-02是否依据计划，对筹资活动编制预算，做到事前控制X05-03是否对筹资决策和管理失误的责任追究作出明确规定X05-04是否建立筹资业务偿付流程的控制制度，对计算、支付、偿还本金、利息、租金、股利（利润）等流程作出规定X05-05应确立财务分析指标体系，对企业获利能力和偿债能力发挥预警作用X05-06建立投资制度，对职务分离、授权作出明确规定，根据业务类型规定相应的业务流程X05-07是否对投资作出利益冲突回避规定X05-08是否对投资各环节做出保密规定X05-09是否
8、对投资退出机制做出明确规定X05-10是否对重大投资决策失误作出清晰界定，及相应的责任追究作出明确规定X05-11是否建立投资后评价制度，对评价的计划、实施、评价内容作出规定，明确各级单位的职责采购与付款（X06）X06-01是否建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督 X06-02是否建立采购与付款的授权批准制度，明确审批权限，对采购申请、批准、执行、验收、付款的方式、程序、责任作出明确规定X06-03采购管理制度中应明确采购方式，一般采用竞争性方式进行采购；是否对例外紧急需求采购、超计划和超预算采购程序作出明确规定X06-04是否在
9、采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度X06-05是否建立供应商管理制度，对供应商的推荐、选择、评价作出规定X06-06是否建立采购与付款业务评估制度，加强对购买与审批、验收与付款的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，是否及时报告X06-07是否建立严格的采购验收制度，明确验收程序X06-08是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定X06-09是否加强采购付款的管理，严格审核采购预算、合同、审批程序等相关内容，审核无误后办理付款X06-10是否对采购作出明确的利益冲突回避规定资产管理（X07）X07-01是否建立资产管理制度
10、，落实各岗位责任，对职责分离作出要求X07-02在资产管理制度中，应根据资产类型明确资产取得、管理、转移和处置的权限、方式、程序及责任X07-03是否规定资产取得纳入计划和预算X07-04是否对资产管理各环节设置记录或凭证作出规定，保证资产信息畅通X07-05是否建立严格的资产交付使用验收制度，资产交付使用的验收工作由资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施X07-06是否建立资产分类标准和资产目录制度X07-07是否建立资产的维修、保养、更新改造、技术改造相关制度，加强对资产的管理，如异地资产管理X07-08是否建立存货流转制度，加强存货管理，包括燃料、原料、备件等的管理X07-09是否确定
11、资产投保范围和政策X07-10是否建立资产清查制度，对资产清查中发现的问题，是否查明原因，追究责任，妥善处理X07-11是否建立资产管理评估制度，加强对存货、固定资产和无形资产的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，是否及时报告，采取措施妥善处理 X07-12是否建立资产处置的相关制度，对资产转让、对外投资、调拨、租赁、报废等的范围、标准、程序和审批权限作出规定；规范资产处置中的关联交易行为；重要资产处置是否实行集体审议或联签制度X07-13依据统一的会计政策，结合实际确定计提折旧的资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策X07-14是否规定发生资产处置重大损失需追究相关责任人的责任续表业
12、务 编号 设计完整性评价标准测评结果工程项目（X08）X08-01应明确工程项目业务管理界面，建立岗位责任制，明确相关责任主体的职责权限，对不相容职能的分离作出明确规定 X08-02应制定工程项目审批权限、执行程序，明确项目决策、概预算编制、采购、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证X08-03应建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理X08-04应对工程项目安全、质量、进度、造价、环保责任作出明确规定，对重大安全、质量和环保事故作出责任追究规定X08-05应建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清
13、理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定X08-06对提前做好生产运营移交作出明确规定生产运营（X09）X09-01应建立生产计划管理机制，对生产计划的编制、上报、执行、分析职责和工作流程作出规定，对设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等论证、立项和审批的流程作出明确规定 X09-02应建立生产采购物资、产品管理制度，对生产原料、燃料、动力、物资和产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等作出规定X09-03应建立安全、职业健康、环保管理制度和体系，明确相关责任X09-04编制事故处理应急预案，并规定定期进行演练X09-05应建立安全生产责任追究制度X09-06应
14、建立科学的生产运营内部报告机制和信息系统，明确报告内容、传递的方式和有效使用等相关要求，落实责任制，确保生产运营内部报告信息及时沟通X09-07应建立生产运营计划完成情况分析机制X09-08应建立合理的成本分析和费用核算制度， 对各项成本费用支出进行归集、分配和分析等作出规定X09-09应建立产成品管理制度，对产成品的销售、出货、运输、交付的职责和工作程序作出规定销售与收款（X10）X10-01是否建立销售管理制度 X10-02销售管理制度是否明确销售纳入计划与预算的要求，对销售政策、信用政策、定价机制作出规定；明确划分职责权限X10-03是否对销售与收款业务职责分离作出规定X10-04是否建
15、立销售与收款的评价制度，加强对销售与收款的过程控制和跟踪管理，要求责任主体发现异常情况，及时报告，采取措施妥善处理X10-05是否加强实物产品发货环节的管理，规范产品出库、运输、交验的程序。是否对定期分析电热市场情况包括输出通道和计量在内的管理作出明确规定X10-06是否在销售与发货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，对各种销售文件和凭证的核对作出规定X10-07是否建立严格的销售发票管理制度，对发票的管理、领用和开具等各个环节进行控制和复核X10-08是否建立销售收款管理制度，对应收账款账龄、逾期应收账款、坏账相关的分析、催收作出规定X10-09是否对坏账的管理作出
16、明确规定。包括对坏账的登记、备查、核销、记录、再收回作出规定。注销的坏账是否做到账销案存。已注销的坏账再收回时，是否及时入账，防止形成账外账X10-10是否制订有关实物产品销售退回管理或电热产品营销奖惩制度货币资金管理（X11）X11-01应建立货币资金管理制度，明确职责权限，对不相容职务分离作出明确规定，明确资金申请、审批、执行、复核、保管、记录、盘点的相关规定 X11-02应建立资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求X11-03应对银行账户设立、变更、注销的权限和程序作出明确规定续表
17、业务 编号 设计完整性评价标准测评结果货币资金管理（X11）X11-04应对各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节明确职责权限和程序X11-05对相关信息化管理的措施作出明确规定，以确保企业货币资金的周转速度和安全外币业务（X12）X12-01是否建立外币业务管理制度，对外币业务的政策、授权、岗位分离、记录要求、核对与审查、操作人员资格要求等作出明确规定，对外币业务的工作程度和操作进行规范 X12-02是否建立一套程序根据国家外汇管理规定和公司政策对外币交易进行监控企业并购（X13）X13-01应建立企业并购管理的制度，明确不同责任主体的相关职责权限范围，对不相容职务分离作出要求 X
18、13-02应明确并购交易的程序规定和并购的边界条件，提高操作效率和成功率X13-03应建立严格的防范商业机密泄露机制，如签订保密协议，避免机密商业信息泄露，造成损失X13-04应建立并购交易审慎调查制度，对并购目标、潜在业务伙伴财务状况和经营状况进行调查，保证并购交易的经济性和可操作性衍生品交易（X14）X14-01是否建立衍生品的岗位责任制，明确职责权限，确保授权、交易执行、交易确认、结算、监督、记录及文档管理等不相容岗位相互分离、制约和监督 X14-02是否明确衍生品交易的具体程序，包括交易的授权、交易的执行、交易品的确认和复核、交易的记录、交易的交割等X14-03是否建立向决策机构提供衍
19、生品业务报告制度，明确报告的类型及其内容，以及报告的时间和频率X14-04是否建立衍生品业务风险评估的程序，采用科学合理的方法对风险进行评估。制定衍生品业务的风险管理策略，确定风险可接受水平X14-05是否建立衍生品业务的预警报告和止损机制，如制定业务计划、明确交易和风险限额等担保（X15）X15-01是否制定担保管理制度，明确职责分离要求，明确权限范围，对评估、决策、执行的流程作出明确规定 X15-02是否对担保建立严格的授权批准制度，明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求X15-03是否制定担保政策，明确担保的对象、范
20、围、条件、限额和禁止担保的事项X15-04应建立严格的担保业务评估程序，担保评估是否科学严密X15-05担保执行环节的控制措施是否充分有效，提出反担保措施要求X15-06是否建立担保业务的检测报告制度，加强对被担保单位的日常监测，对异常情况的处理作出明确规定X15-07是否建立担保财产保护制度，对担保财产和担保证明的保管、复核作出明确规定X15-08是否对担保失误造成重大损失作出责任追究规定关联交易（X16）X16-01是否制定关联交易的管理规定，明确关联交易的审批、执行的职责、权限和程序X16-02是否对关联交易作出利益冲突回避规定，要求重要股东、债权人、客户、决策机构成员、高级管理人员和关
21、键岗位管理人员提交声明，审议关联交易时，关联人应回避表决X16-03是否建立关联交易逐级审批制度，严禁越权审批X16-04是否建立关联交易询价制度，明确关联交易询价的程序，确保关联交易定价的公允X16-05是否对关联交易的记录、信息报告作出明确规定业务外包（X17）X17-01应建立业务外包的管理制度，明确不相容岗位分离的规定，明确职责权限，授权范围，授权内容、授权期间和被授权人条件等，并规范业务外包业务流程 X17-02应制定业务外包策略，确定业务外包原则X17-03应建立承包方资质审核和遴选制度，采取竞争性采购方式选择承包商服务，确保引入合格的外包合作伙伴X17-04应建立规范的外包合同管
22、理制度。应明确范围、质量、进度、验收、保密等合同要素X17-05应建立外包业务资产管理制度。对资产使用和管理作出明确规定X17-06应建立外包业务验收和监控制度。加强对外包业务的过程和索赔管理续表业务 编号 设计完整性评价标准测评结果金融业务（X18）X18-01是否针对各类金融业务（股票、证券、信托、银行）分别制定相关管理制度，明确职责分离要求，明确权限范围，对执行人员的资质要求作出明确规定 X18-02是否对金融业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对各类金融业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理金融业务的职责范围和工作要求X18-03是否对金融业务决策或操作失
23、误造成重大损失作出责任追究规定科技进步管理（X19）X19-01应建立科技进步管理制度，对组织结构与职责、项目管理、经费投入、成果管理、知识产权、人才培养、对外合作、奖励与约束等环节作出明确规定，实施分级授权管理，对不相容职务适当分离，形成有效体系和机制 X19-02应明确科技进步服务的方向和重点X19-03应明确科技项目立项的边界条件，对科技投入和产出作出规定信息化管理（X20）X20-01应制定信息化管理制度及标准，对与信息化相关的组织及职责分工、规划、计划、项目管理、采购、资金、运行与维护、网络与信息安全、培训、信息资源、奖惩、知识产权作出明确规定 X20-02应确立清晰的信息化建设目标
24、与重点X20-03应制定计算机信息管理系统风险防范的管理和技术方案X20-04应制定针对硬件、操作系统、应用程序、数据、操作环境、计算机系统设备、系统运行、系统环境的管理制度和防范措施，制定应急预案X20-05应建立访问安全制度，对身份确认、访问控制、信息发布有明确规定X20-06应建立系统数据定期备份制度，明确备份范围、备份频度、备份方法、备份责任人、备份存放地点、备份有效性检查等内容X20-07应建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度国际交流与合作（X21）X21-01应全面对国际交流与合作中涉及的各类项目合作、人才引进与培养、举办或参加国际会议和展览、出入境访问、境外要求、外事接待等活动
25、作出明确规定 X21-02明确国际交流与合作的分级授权管理规定和不相容职责分离规定X21-03应建立出国境管理制度，对出国境管理流程、审批权限、纪律要求作出规定法律事务（X22）X22-01应建立法律事务管理制度，明确各责任主体在法律指导与咨询、法律风险分析、法律审查、诉讼与仲裁、法规收集、法律文件档案管理、法律事务外部沟通与协调等主要业务中的职责和流程 X22-02应建立合同法律审核和审批管理制度X22-03应建立制度或指导方案，规范法律纠纷处理流程X22-04建立的内部规章制度应体系规范、与企业发展相适应综合行政事务（X23）X23-01应建立公文管理制度，对各类的审批权限、传阅范围、流转
26、程序、保密、存档、相关信息化处理、督办落实等作出明确规定 X23-02应建立重大事项上报机制，对上报事项、程序、响应和处理作出明确规定X23-03应建立健全保密管理制度，明确对国家秘密和集团商业秘密的保安要求和职责，对文件、资料密级和保密工作程序作出规定X23-04应建立档案管理制度，对档案的收集、保管、利用、统计、销毁等程序和要求作出明确规定X23-05应依据企业治理结构、管控定位及管理模式，制定议事规则和重要会议管理制度，对会议的计划、组织、议定事项落实及督促检查的职责和程序作出明确规定，有利于议事效率和效果，有利于提高行政效率X23-06应把对内、外部沟通与协调责任、流程、频率、渠道、内
27、容、许可与批准等在企业各项规章制度中给予明确规定遵循性指标体系风险管理及内部控制遵循性指标与设计完整性指标一一对应，也有23个二级指标，如图5-3所示。遵循性三级指标是基于对业务流程的内部控制执行要求制定的，共221个具体指标，如表5-2所示。表5-2风险管理及内部控制遵循性三级指标业务 编号 遵循性评价标准测评结果组织管理（Y01）Y01-01是否严格按照公司章程约定治理公司 Y01-02动态收集、整理、分析、审议参与全资公司、参股公司、分公司、子公司的股权及产权信息和重大决策事项Y01-03委派的股权代表、推选的董事、监事，应进行统一管理；董事、监事应正确履行其职责Y01-04应跟踪全资公
28、司、参股公司、分公司、子公司的运营情况，提出管理建议和股权处置意见，特别关注异地、境外机构的发展状况Y01-05定期检查评价组织机构设置的合理性，根据需要作出动态调整Y01-06新设机构和境外机构等特殊机构的机构编制和人员编制应按规定程序报批Y01-07上市公司应按监管机构的要求披露企业治理结构和组织结构设计与运行情况续表业务 编号 遵循性评价标准测评结果人力资源管理（Y02）Y02-01是否制定人力资源政策，编制人力资源计划，将人员招聘、培训、薪酬等纳入计划和预算 Y02-02人员选拔任用是否关注职业道德，尤其是会计、出纳、采购等易发生舞弊行为的岗位及中、高级管理人员。关注专业胜任能力，对专
29、业技术有特殊要求的岗位，是否要求有从业资格证书，并检查其真实性Y02-03必须按法规规定与员工订立劳动合同Y02-04是否与涉及和掌握企业知识产权、专有技术、商业秘密的员工签订有关岗位保密协议，明确其保密义务Y02-05与关键人才和重要专业人才的人员签订竞业禁止合同等Y02-06是否加强员工培训和继续教育，不断提高员工素质Y02-07是否对董事、经理及其他高级人员进行离任审计Y02-08是否对重要岗位员工不在岗期间安排好工作接替或代理，如设置备选或替补人员、临时职务授权等Y02-09员工退出（辞职、辞退、退休等），是否符合国家有关法律法规的规定。并关注各类人员异动情况Y02-10对重要岗位或高
30、风险岗位在利益冲突回避的基础上进行委派和定期轮换（交流）Y02-11薪酬的编制、发放和档案保管职务应分离社会责任（Y03）Y03-01应把环保要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，与绩效挂钩Y03-02应定期不定期开展环保检查，发现问题，及时采取措施Y03-03发生紧急、重大污染事件时，应启动应急机制，及时报告和处理，并依法严格追究相关责任人的责任Y03-04应重视资源节约，发展循环经济，防止和避免资源过度开发，提高资源综合利用效率Y03-05应高度重视对废气、废水、废渣的治理Y03-06应把安全要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等
31、全过程中去，与绩效挂钩Y03-07应有计划地开展安全性风险检查和评价，及时落实整改Y03-08企业发生安全生产事故特别是重特大安全生产事故，必须根据国家有关规定在第一时间及时上报，同时启动应急预案，采取有效措施做好救援、疏散和有关善后工作Y03-09严禁企业瞒报、谎报、迟报安全生产事故Y03-10应把质量要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，与绩效挂钩Y03-11应系统地、规范地履行质量管理规定和程序Y03-12兑现提高质量的激励或惩罚措施Y03-13应履行售后服务规定，把握好售后服务策略与行为，有利于企业经营与发展Y03-14应把职业健康和劳动保护要求落实
32、到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去Y03-15应及时处理劳动保护的投诉，改进劳动保护措施，提高职业健康管理水平战略规划与计划（Y04）Y04-01是否编制明确的战略目标和发展规划 Y04-02战略和规划是否明确说明和有效沟通Y04-03是否在充分调查研究，征求意见和分析预测的基础上制定发展目标Y04-04编制的发展战略和规划是否符合国家产业政策和发展规划、并与上级单位的总体规划保持一致Y04-05应根据发展战略和规划编制阶段性计划，并逐年进行滚动调整Y04-06战略发展规划是否转化为长期经营计划，再把长期经营计划分解为短期计划；短期计划应按业务分解为专业计划。长期
33、经营计划、短期计划及各专业计划应按照总目标最优的原则协调一致。各计划应包含目标、进度、行动方案等内容Y04-07计划、预算的编制、审批、执行和考核职能是否分离Y04-08各单位是否在规定时间编制完成全面预算和综合计划并上报集团公司，集团公司是否按照规定的权限和程序审核批准后，以适当形式下达执行Y04-09下达的预算原则上是否保持稳定，确需调整的，是否履行严格的审批程序续表业务 编号 遵循性评价标准测评结果战略规划与计划（Y04）Y04-10是否对计划、预算执行进行监督、分析Y04-11是否规定的方法、时间进行经济运行分析，及时沟通和传递分析结果，发现问题及时整改、落实Y04-12是否按照考核制
34、度规定的程序，根据计划与预算执行监督、经济运行分析结果进行考核和奖惩，保证考核的公平、公正、公开，并及时兑现考核奖励筹资与投资（Y05）Y05-01筹资方案的拟订与决策、筹资合同或协议的审批与订立、筹资有关的各种款项偿付的审批和执行职能相互分离Y05-02是否认真制定筹资方案，筹资方案是否合规，筹资规模、结构和方式是否合理，经论证和评估。是否拟订多个方案，进行论证Y05-03决策机构是否对重大筹资方案进行集体决策，按权限审批，书面记录决策过程 Y05-04筹资方案需经国家有关部门或上级主管单位批准的，应及时报请批准Y05-05筹资方案发生重大变更的，是否重新履行审批程序Y05-06是否根据批准
35、的筹资方案，按照规定的权限和程序筹集资金Y05-07是否按批准的筹资方案、规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或协议Y05-08是否按照筹资合同或协议的约定及时足额取得相关资产，包括货币性资产、非货币性资产。需要进行资产评估的，是否按规定进行评估Y05-09是否采用竞争性方式选取债券或股票承销或包销企业，并签订承销或包销合同或协议Y05-10是否对筹资费用进行计算、核对，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定Y05-11筹集的资金是否严格按照筹资方案合理安排和使用，不得随意改变资金用途。确需改变资金用途的，是否履行审批手续Y05-12国家法律、法规或者监管协议规定应披露的筹资业务，企业是否及
36、时予以公告和披露Y05-13是否强化筹资信用管理，确保筹集的资金按期偿付Y05-14是否严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金，经有关人员确认后，与债权人进行核对。本金与应付利息必须和债权人定期对账Y05-15支付筹资利息、股息、租金等，是否履行审批手续，经授权人员批准后方可支付Y05-16是否确保投资方案的拟订与决策、投资合同或协议的审批与订立、投资有关的各种款项偿付的审批和执行职能相互分离Y05-17投资项目是否符合国家产业政策，与集团公司总体战略相一致Y05-18是否制定投资计划，并按投资计划编制投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式，明确责任人Y05-19
37、是否组织编制投资项目可行性研究报告，必要时委托具有资质的专业机构对投资项目进行可行性研究Y05-20是否对投资项目进行分析论证，必要时应对新建项目进行尽职调查和实地考察，关注并购企业资信、控制人能力等Y05-21应按权限履行计划、审议、决策、执行程序Y05-22投资的收回、转让与核销，是否按规定权限和程序进行审批，并履行相关审批手续Y05-23是否加强投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。是否定期和不定期地清点核对有关权益证书Y05-24是否加强投资收益的控制，按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算 Y05-25是否按投资后评价制度规定对各类投资进行后评
38、价，并充分利用评价结果，提高投资效率和效果。评价包括自我评价和独立评价Y05-26海外投资项目是否关注资源国的政策、经济、法律、文化等各方面的风险采购与付款（Y06）Y06-01不得由一个部门或个人办理采购与付款业务的全过程。是否将下列职务相互分离：请购申请与审批，供应商的选择与审批，采购合同协议的拟订、审核与审批，采购与验收，付款的申请、审批与执行 Y06-02审批人是否根据采购与付款业务授权制度的规定，在授权范围内进行审批，是否超越审批权限Y06-03是否根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换Y06-04采购需求是否与企业生产经营计划相适应，对必要性和经济性应进行审查Y06-05
39、是否加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门是否严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，是否由审批人对请购申请进行审批续表业务 编号 遵循性评价标准测评结果采购与付款（Y06）Y06-06是否按照规定的权限和程序办理采购业务。按规定方式采购，如公开招标等竞争性采购，向合格供应商询价、定向采购、直接采购等Y06-07办理采购业务，是否签订采购合同，合同应经法律审查Y06-08是否加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作 Y06-09收货的职能必须由独立于请购、采购和付款的人员来承担Y06-10是否根据规
40、定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明Y06-11对到货后不能验收性能的备件和材料或工程项目、服务，在合同条款中应注明验收条件和方法Y06-12采购部门在办理付款业务时，是否对合同协议条款、发票、结算凭证、检验报告、计量报告、验收证明等相关凭证进行严格审核，并提交付款申请，财务部门对付款申请和相关凭证进行复核后，经相关权限机构或人员审批，办理付款资产管理（Y07）Y07-01严格按照授权范围，按规定程序进行资产申请、审批、处置
41、，不得超越权限Y07-02将资产增加纳入计划、预算，并按计划、预算增加资产，经有效审批Y07-03对于重大的资产投资项目，是否进行可行性研究与评价，集体决策，防止出现决策失误，造成严重损失Y07-04对于重大的资产采购，应采取竞争性方式进行Y07-05及时确认资产的购买或建造成本Y07-06对验收合格的资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。并建立资产账簿和卡片，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符 Y07-07动态管理资产有关信息，使账、物相符Y07-08实施状态监控，动态修正维修计划、技改计划，按计划维修、技改，使资产保持良好使用状态Y07-09落实对品牌、专利、专有技术等无形资产的权
42、益保护和核心技术的保密要求，防止资产流失Y07-11按制度规定执行资产投保范围和政策Y07-12执行统一的资产折旧政策Y07-13资产处置是否符合法定程序，必要时进行资产评估。关注资产处置过程中的关联交易行为，处置过程应公开、公正工程项目（Y08）Y08-01应确保项目建议、可行性研究和项目决策、概预算编制与审核、项目决策与项目实施、项目实施与价款支付、项目实施与项目验收、竣工决算编制与竣工决算审计等职责相互分离 Y08-02应根据职责分工和审批权限对工程项目进行决策。重大的工程项目，应经集体审议批准Y08-03应按照规定的权限和程序办理工程项目业务，如采购、工程发包、验收等Y08-04应采用
43、竞争性形式采购物资和服务，如选择工程承包方、监理单位和设备物资供应商等Y08-05应及时实施竣工验收、编制竣工结算，开展工程结算、决算审计Y08-06应加强对工程剩余物资的管理，对需要处置的剩余物资，按规定权限和程序审批和办理Y08-07工程项目应纳入计划和预算管理，并按照计划执行Y08-08应提前、全面做好生产运营移交准备，做到资产、运行操作等平稳移交，不遗留影响经营目标的较大问题生产运营（Y09）Y09-01项目移交应对技术资料、设备状况、专业人员状况进行充分交接，保证移交后能顺利进入生产运营Y09-02生产计划安排应根据销售预测、生产能力等，生产计划（包括设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等）的制定应有生产技术、销售、采购、财务等相关部门人员的参与，要充分论证，经有效审批Y09-03生产计划及通知应交生产部门，并送财务部门，以便建立成本记录，进行成本核算；只有被授权的人员才能编制和审核生产计划及通知Y09-04按照规定采购和验收生产原料、燃料、动力、物资和外包服务，严格产品检验、运输、仓储
