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1、现代企业管理教案罗 红 邝先慧第一篇 企业与企业管理第一章 企业与企业组织第一节、企业的历史回顾一、企业的含义有几种观点：美国现代经济词典把企业定义为：设在一定地点、拥有一个或一个以上的雇员的工厂、商店或办事机构。台湾学者认为：企业是集合生产要素：土地、资本、劳动，在创造利润的动机和承担风险的准备下，对某种事业作出有计划、有组织、讲求效率的经营中国企业管理百科全书将企业定义为：从事生产、流通等经济活动，为满足社会需要并获取赢利，进行自主经营，实行独立核算，具有法人资格的基本经济单位企业是一个在负责贯彻和约的企业家管理下的层级组织，是“若干个人之间的一组契约关系的联系点。”这里的一组契约是在所有
2、者、经营者、劳动者、产品消费者和物质投入的供应商相互之间建立起来的。它主要强调企业是一个人的组织，是从人与人之间的角度来看待企业的可见企业的要素：1. 企业要拥有各种要素，包括土地、资本、劳动2. 从事社会水平的生产、经营流通等经济活动3. 进行自主经营，独立核算，并具有法人资格4. 企业要以赢利为目的：获取利润5. 企业的含义从事生产、流通等经济活动，为满足社会需要并获取赢利，进行自主经营，实行独立核算，具有法人资格的基本经济单位二、企业的产生从两个角度：一是从企业产生的历史渊源来看，二是从社会资源配置的方式来看 （一）首先是从企业产生的历史渊源来看是历史的产物，是社会生产力发展到一定水平的
3、结果，是商品生产与商品交换的产物，是劳动分工的结果产生的时间：资本主义社会1. 企业的发展史第一阶段： 个体手工业企业产生之前的生产组织形式特点：没有分工协作，其劳动成果也是为了自用或用于交换自己所需要的生产资料，而不是为了盈利第二阶段：企业的萌芽：手工作坊特点：有初步的分工协作；生产的目的是把产品拿到市场卖，而非用于自己消费第三阶段：商人雇主制一种短暂的过度形态是以商业资本为中心的组织形式，最初由商人为手工作坊提供原料，让其加工成产品，商人再收购销售，这样就形成了以商号为中心的与许多小手工业作坊结合形成一种松散的生产联合体第四阶段：手工业工场真正的业主企业的出现特点：资本所有者雇佣许多工人，
4、使用一定的生产手段，共同分工协作，从事生产劳动，从而极大的提高了劳动生产率手工业工场的出现，标志着现代意义 上的企业的产生（二）从社会资源配置的方式来看企业是商品经济发展到一定阶段的产物，它是作为替代市场的一种更低交易费用的资源配置方式。产权经济学的代表人物科斯在 1937年：厂商的性质一文中提出了交易费用。认为：企业的显著标志是对价格机制的替代：价格机制和企业都是为了调节生产过程和提高劳动生产率而产生的两种手段。在企业外是市场的价格机制决定对要素的使用；企业内要素的使用和效率的发挥是通过管理者的行政命令来实现1. 什么是交易费用从狭义讲：指一项交易所需花费的时间与精力从广义看：指协议谈判与履
5、行协议所需的各种资源的使用，包括制定谈判所需的信息的成本、谈判所需花费的时间及防止谈判各方欺骗行为的成本。即一是发现价格，获得精确的市场信息的成本；二是在市场交易中，交易人之间谈判、讨价还价和履行合同的成本。交易费用存在的条件：是以商品经济的发展，市场规模的扩大为前提条件问题：用交易费用来分析企业的规模当交易费用很小或不存在时，企业没有产生当交易费用大时，为了减少费用，产生了企业当企业这种内部组织方式大于交易费用时，就缩小规模所以从交易费用的角度看，企业和市场是两种不同的生产分工的方法：一种是内部管理，一种是协议买卖，两种方法都存在一定的费用，前者是组织费用，后者是交易费用，企业的出现正是因为
6、企业的组织费用低于市场的交易费用。所以企业是为了减少交易费用而把市场交易内部化的一种制度安排，它是对市场机制的一种替代，但又不是完全替代，因此，企业和市场都是为了资源的有效配置而存在的两种制度形式2、企业的产生为什么会降低交易费用产权经济学的著名代表人物张五常提出了和约理论企业的产生能降低交易费用，是因为企业本身也是一种和约什么是和约，我们首先要了解产权（1） 产权它是财产权的简称，与经济资源的稀缺性和理性一起构成经济学的基础产权是是一种通过社会强制而实现的、对某种经济物品的多种用途进行选择的权利 产权与所有权的区别： 所有权是从法律意义上讲，是从最终归属上说产权则从经济上反映了所有权关系的主
7、体对客体拥有的一系列的权利2、在商品经济初期，二者是同一的但随着商品经济的发展，二者出现了分离和约：是一些确定的约束产权转让双方行为的条件，这些约束条件是在界定的产权关系下，对产权转让过程中人们之间的权利、责任和义务的界定，以及人们之间的相互制约关系的界定。和约是一种普遍采用的进行资产转让的形式。企业能降低交易费用是在于企业自身是一种和约，一种由产品的生产者和企业创造者共同选择的，可以降低交易费用的和约形式第二节、企业制度的演变一、企业制度（一）制度是要求成员共同遵守的、按一定程序办事的规则企业制度是指国家特定法律和条件所规范和约束企业内外关系的行为准则企业制度是以产权制度为基础和核心的企业组
8、织和管理制度，构成企业制度的基本内容有：一是企业的产权制度，二是是企业的组织制度，三是企业的管理制度企业制度从法律的角度看：企业制度是企业经济形态的法律范畴，通常指以下形式 个体企业特点：自己出资，自己经营长处：缺点：无限的责任，有限的规模合伙企业：特点长处缺点：产权转让困难，承担无限责任等合伙经营的合同内容包括：1、企业所得利润和所负亏损的分配办法 2、合伙人各自的责任，包括各自的出资额、承担的责任和各自的业务3、老合伙人的退出和新合伙人的加入办法4、企业倒闭，资产的分配办法。及合同未规定事宜出现争端的解决办法（通过仲裁等）合作制企业：特点长处缺点：无限责任公司特点长处缺点： 有限责任公司：
9、特点长处缺点：股份有限公司：特点长处缺点：现代企业主要指有限责任公司和股份有限公司二、现代企业制度（一）现代企业钱德勒：由一组支薪的高、中层经理人员所管理的多单位企业，可以恰当的称为现代企业即所有权与经营权的分离，标志现代企业制度的确立。（二）现代企业制度是指在现代市场经济条件下，以规范和完善的法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以股份有限公司为重点的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的一种新型的企业制度。其核心就是公司制，其重点是股份有限公司形式。特征： 产权特征 在 公司制企业中，企业的财产权属于投资者，企业拥有一切出资者形成的全部法人财产权，出资者拥有股权，以股东的身份依法可以享有
10、权利，但不能对属于自己的部分资产进行直接的支配。只能用股东的权利影响企业的行为。 2 保值增值特征企业以其全部的法人资产依法经营，对出资者承担资产保值增殖的责任责任特征公司以其全部资产对其债务承担有限责任所有者的责任：对公司承担有限责任 权益：资产受益权 公司的重大决策权 选择经营者的权利效益特征企业以生产经营以提高劳动生产率和经济效益为目的，没有效益的企业应淘汰制度特征包括两个重要方面：一是合理规范的组织制度。包括公司内部领导体制，机构的设置、工作效率，关系层次等二是建立先进科学的管理制度三、现代企业制度的主要内容：现代企业的法人制度建立现代企业制度首要的任务就是完善企业的法人制度。企业进入
11、市场能够成为独立地享有民事权利和承担民事责任。建立完善的国有企业的法人制度，应做好以下工作：（1）确定企业的法人财产。它包括债务在内的全部实有财产。但由于在企业破产时，债务必须优先偿还，所以，债务不是法人财产的本质，企业的法人财产是所有出资者财产在企业的总和 确定企业的法人财产，国有企业就应当清产核资，即对现有财产进行清理和资产评估。对有形和无形资产都要实事求是评估。在产权转让中，要采用竟价（拍卖）的原则。（2）需要理顺产权关系：实现出资者所有权与企业的法人财产权的分离，应注意几个问题：A：谁是国有资产的代表最难的问题是国有资产人格化：即明确国有资产的代表者怎样才能代表国有资产B：如何确保股东
12、的权益和经营者的权力如何确保股东的权益和经营者的权力，在所有权与经营权分离的状况下，关键是要建立由股东聘用的支薪人员组成的企业高级管理队伍。经营者的素质、能力和责任心，直接决定股东的利益能否实现和实现的程度 。对国企的经营者的选择标准、方法等应与传统的干部人事相区别。 C：如何实施经营者对企业法人财产的资产经营责任制 所有权与经营权相分离，是现代企业的精髓。经营者要对企业的法人财产实现保值、增殖，如何确保呢？关键是必须通过契约关系明确出资者与经营者的各自责权。董事会只决定企业生产经营的重大发展方向，决定企业的经营者和获取收益的权力。企业的日常生产经营交给经营者。所以，董事长与总经理合二为一是不
13、规范的 （3）改变国家对国有资产的管理方式由实物管理变为价值形态的管理（4）建立真正的有限责任对国有资产进行清产核资2 现代企业的管理制度A：科学合理的设置机构B：建立现代企业的用工制度双方是平等自愿的原则C 建立现代企业的工资制度D 建立现代的企业财务会计制度 3 现代企业的组织制度与领导制度公司法人治理结构：由所有者、董事会和高级执行人员三者组成的组织结构。它明确划分相互之间的权利、权力、责任、利益，形成相互制约、制衡的关系，以利于公司的高效、灵活的运作，即保证经营人员放手经营，又不至于失去股东对经理人员的最终控制。（1）公司法人治理结构的组成与功能公司法人治理结构由股东大会、董事会和高级
14、经理人员组成的执行机构和监事会三个部分组成决策结构 股东大会及其选出的董事会执行机构监督机构，监视会由股东大会产生，对董事会及其经理人员工作进行监督的机构所有者与代理人之间的关系就是委托代理关系如何使代理人尽职尽责的履行对委托人的义务，为委托人谋利，这一问题是法人治理结构是否有效的核心问题。（）公司治理结构中的委托代理关系。 委托代理关系中的委托人A 委托主体的确定性若委托主体不明确，作为委托人的职责界限不清，必然硬性对代理人的选择和对代理人的监督，进而影响法人治理结构的运作和效率B委托人的行为能力委托人的行为能力弱，则法人治理结构的有效性就会减少一个能力强的投资者，对公司的运作，董事、监事和
15、经理行为的监督及公司的长远投资与利润分配等都会作出理性的选择。同时，还能有效的运用法律工具维护自己的利益。C 委托人的结构它包括两层含义：一是委托人数量的多寡，二是委托人的属性，是单个人还是机构投资者。一般说，委托人的数量与法人治理结构的有效性呈负相关 。委托人数量不多，则委托人与公司之间的利害关系明显，对公司发展的有关问题则更为关心，对代理人的约束和监督则更有力机构投资者具有较为集中的股权 和专家理财的优势，可以形成足以影响和制约代理人行为的力量和压力，并通过专门的财务控制手段，对公司的财务状况进行监控，则法人治理结构的有效性就会增加。委托代理人中的代理人代理人：董事），经理和监事或股东大会
16、与董事之间是信任托管关系董事会与经理层之间是委托代理关系A 代理人的基本素质有良好的道德品质，卓越的组织管理能力和丰富的经营管理经验B 代理人勤勉尽责的度量C 代理人的行为动机更高的货币收益（工资，奖金、股票收入）、舒适的办公条件，豪华的业务旅行，听话的雇员和晋升等 。或是追求其他的东西D 代理人的层次与结构在股份公司中，通常有两个层次的委托代理关系即股东与董事、监事之间的委托代理关系和董事与经理之间的委托代理关系。其中董事既处在代理人的位置，又具有委托人的身份，因而董事会的组成对法人治理结构的有效性有重要的作用。股东董事与非股东董事 非股东董事：公司经理人员、部分社会专家以及其某一方面的专长
17、而进入董事会内部董事与外部董事为避免董事与经理合谋规避委托人监管的问题，基于改进董事会的构成和增强董事会监督指导功能，引进商业、金融、法律等方面的专家以及我国独立董事行权情况：33.3%的独立董事表示，在董事会表决时从未投过弃权票或反对票 35%的独立董事表示，从未发表过与上市公司大股东或高管有分歧的独立意见15%的独立董事表示，所在上市公司存在拒绝、阻碍、隐瞒或者干预自己行权行为的情况35%的独立董事表示，并没能享有与其他董事同等的知情权，不能获取足够支持自己发表独立意见、做出独立判断的信息新世纪的头几年，从学术界扩展而出的社会新闻频频为人瞩目。前不久，香港中文大学教授郎咸平指斥格林柯尔、海
18、尔和TCL等大陆“明星企业”在“国退民进”的时代潮流中将国有资产“乾坤大挪移”，进而呼吁停止国有企业的产权改革。对此，企业家的反应是严阵以待，经济学家的反应是支持派和反对派针锋相对，社会公众的反应则是五花八门。但是有33.3%的独董表示在董事会表决时从未投过弃权票或反对票；有35%的独董表示从未发表过与上市公司大股东或者高管等有分歧的独立意见。超过70%的独董表示从未行使过或打算在未来行使中国证监会赋予独董的向董事会提请召开临时股东大会、提议召开董事会、独立聘请外部审计机构或咨询机构就上市公司进行某些方面的审计或调查等权力；将近90%的独董表示自己从未或打算向公司董事会提议聘用或解聘会计师事务
19、所；有94.4%的独立董事表示自己从未或打算在股东大会召开前公开向股东征集投票权离职的政府官员和退休的高级经理进入董事会经理董事与非经理董事在监督不力的情况下，董事会中不要安排过多的经理。且董事长与总经理最好分开。内部人控制：在两权分离的现代企业中，经理人员事实上或法律掌握了公司的控制权，他们的利益在公司的决策中得到了较为充分的体现。委托代理中的激励与约束问题对代理人的激励：对代理人的激励应由其委托人确定物质激励的原则：利益相关，物质利益与精神利益相连 对代理人的约束法人治理结构的约束：代理人竞争的约束资本市场的约束严格的财务监督和信息披露制度等3）我国国企建立法人治理结构的问题 国有资产的委
20、托主体问题首先要构造出一个能够行使国有资产经营管理的主体。目前的问题在于已经形成的国有资产委托权被分割和支解的现行格局很难打破。如财政、税收、国资、银行等从各自部门利益出发行使国有资产经营管理权从中获得租金。确定委托人的目标函数在国有独资和持股、控股公司中常有委托目标多元和易变，目标中除了经济目标外，还有政治、社会就业福利等要求。董事和经理的目标不明确，常用形式主义的东西或虚假的一套等来应付委托人。 代理人的竞争可能性与任免机制代理人的选择、任免不能再用政工干部的标准 委托人主体和代理人的责任界定问题私营企业选择代理人失误，则自己承担财产损失，而国有企业的委托人若选择代理人失误，在一般情况下是
21、不承担损失的。代理人的激励问题 报酬水平偏低报酬的方式单一报酬的标准不一4）我国国企建立法人治理结构的思考：第一：构建充分独立的国有资产管理的专司机构，建立专家型委托机构。按十六大的精神，构建充分独立的国有资产管理的专司机构，这个机构从属政府，其权利与责任相对称。实行分级所有，分级管理的体制深圳和上海：在政府下面设立一个超脱于现行政府个部门的，由政府首脑领导，各有关部门参加的国有资产管理委员会，成立一个专门的办事机构国资办，在其下面分设若干个集团公司、投资公司等资产经营公司，由这些资产经营公司管理若干国有企业的国有资产或股权。或在政府下面建立一个与行政职能完全分开的、专门从事国有资产委托活动的
22、常设机构，将目前分属个部门的国有资产管理委托给这个机构行使MBO管理层收购公司股份在目前已经完成改制的国有企业当中，确实约有半数企业都最终以经营者持股的方式实现改制。国资委副主任兼党组书记李毅中在去年11月份的一次讲话中透露，国资委刚刚结束对全国23个省、包括16个中心城市的调查结果显示：改制成功的国企达85第二、简化委托目标，落实委托代理责任国有资产的运营分为三类：一是竞争性、盈利性的资产，其代理目标是利润最大化和 资产增值；二是建设周期长，投资大的基础性行业和垄断性行业的资产，目标是利润与社会效益并重；三是公益性、福利性的国有资产，目标是最大限度的提供社会福利水平。 第三、建立新型的代理人
23、产生任免机制完善我国的职业经理人制度董事、监事由股东大会提名产生；经理由董事会产生，部门经理由经理产生；经理人任免由市场、业绩决定积极推进国有经济的布局结构和战略性的调整，以适应世界产业结构调整的大趋势。按照有进有退，有所为、有所不为的原则，优化布局结构，加强资源整合，发展形成一批具有国际竞争能力的大公司、大集团，要加快劣势企业退出市场的步伐，支持引导外国企业特别是跨国公司作为战略投资者参与大型国有企业的重组与改组。第四、对代理人建立有效的激励机制一是在物质是提高其待遇年薪制、期权等期权是出资人赋予经营者在今后一段时间以目前的价格购买公司的股票。二是在提高企业家的政治地位第五：对代理人建立有效
24、的约束机制建立严格的财务审计制度和信息披露制度，强化委托代理的行为约束。分为内部监督与外部监督。内部监督主要是法人治理结构的监督。一是完善企业的法人治理结构二是进一步完善我国的市场体系，加强外部监督主要是市场监督。中介机构的监督如会计、审计监督；产品市场、企业家人才市场、资本市场三是应当抓紧完善法律制度，建设法制环境，培育职业经理人队伍，为国有企业提供有效而可靠的管理层，这才是中国国有经济改革发展的正途。中国为什么需要大批企业家？你认为应该如何培养企业家？1.企业家是善经营、会管理的经营管理人才。合格的企业家必须是具有社会责任感、公正廉洁的作风；具有经营管理企业的专门知识和才能；具有驾驭市场的
25、战略眼光、创新精神；具有坚毅果敢、不折不挠的精神；具有健康的身体。2.在中国成千上万的国有企业改革中，推行现代企业制度，使企业不仅具有了独立经营的权力，同时也承担了风险。企业的经营管理者，是企业的法人代表，掌握着企业供产销、人财物的权力，其素质和能力如何，在很大程度上决定着企业经营管理的好坏、企业的经济行为是否合理、企业在竞争中的成败、企业的存亡和兴衷。因此，企业要在市场经济的竞争中取得成功，就必须有大批的合格企业家。3.造就合格的企业家需要创造有利于企业家成长的环境和条件。(1)改革企业经营者的管理体制，建立企业家市场，形成竞争的经营者选拔机制和淘汰机制、监督机制等，加紧培育能保障公平竞争的
26、市场体系，使经营者在市场竞争中施展才能，脱颖而出。(2)要提高企业家的政治地位，建立企业家参政议政的制度。(3)要建立培训企业家的教育制度，使他们的知识不断更新增强经营者管理企业的能力。(4)要制定保护企业家的法律和措施，保障企业家的责、权、利和安全。(5)要使企业家的收入与其职权、责任相对称，与企业的业绩挂钩。国外的国有企业的基本情况与管理方式尽管从总体来说，美国的国有经济不算发达（联邦政府经营管理的企业多个，产值在美国经济中仅占），但在科学技术研究、基础设施和公用事业方面，国家却发挥着重要的作用。二次大战后美国政府在科学技术研究方面的财政拨款迅速增加，年，国家用于科学技术研究的投资占全国科
27、技研究费用的，其中对尖端科学技术研究的投资占。正是由于政府的巨额投资，使美国科学技术一直处于世界领先地位，并导致一些新兴产业部门崛起，对产业结构不断升级起到了巨大的推动作用。 法国从世纪年代开始在近年的时间里进行过次大规模的国有化运动。第一次是在年人民阵线政府时期。当时，执政的社会党为了缓和公众与庞大的垄断组织之间的尖锐矛盾，对铁路和航空业实行国有化，建立了法国国营铁路公司，控制了两大飞机制造厂，并以股份有限公司的形式将许奈特军火厂、豪契吉斯军火厂和雷诺坦克厂等军工企业变成国有企业。政府还采取加强“监督”的办法，对法兰西银行进行改革。第二次世界大战后，为了迅速完成经济恢复和重建，在依靠美国经济
28、援助的同时，更需要利用国家的力量集中解决所需要的资金和物资，遂开始第二次国有化运动。政府先后颁布了一系列法令，将雷诺汽车公司、法兰西电力公司、法兰西煤气公司、法兰西银行、里昂信贷银行、国民工商银行、巴黎国民贴现银行以及多家保险公司等收归国有，加强了对经济命脉的控制。第三次国有化运动始于世纪年代初，此前的石油危机使法国经济在经历了年较快增长后进入到一个缓慢发展期，滞胀、失业等问题导致社会矛盾日益尖锐。为此，政府试图通过“计划化”与“国有化”的结合来调整经济结构，缓和社会矛盾。经过这次主要涉及工业和金融领域的国有化，国有经济在国民经济中的比重大大提高。到年，法国的国有企业达家，产值占国内生产总值的
29、，投资额占全国总投资的，在西方发达国家中国有化程度最高。从二次世界大战结束到年撒切尔夫人执政开始大规模私有化之前，英国经历了两次大规模的国有化运动。年月到年月，艾德礼任战后第一届内阁首相的工党政府掀起了第一次国有化高潮，英国议会通过了英格兰银行法等个国有化法令，将银行、煤炭、航空、运输、电力、邮电以及钢铁等诸多部门与行业收归国有，政府完全控制了国家的经济命脉并左右着经济的发展。年月至年月，威尔逊和卡拉汉工党政府掀起了第二次国有化浪潮，国有经济成份进一步扩大，在国民经济中的地位和影响也进一步加强。到年，英国国有企业的营业额占英国国内生产总值的，投资额占英国投资总额的。虽然英国没有法国走得远，但作
30、为市场经济与自由竞争理论的发源地，这一段历史足以让人们久久回味：究竟是什么影响着决策者们的选择。 意大利国有资产的形成和存在方式与众不同，如果对有关背景缺乏了解，往往会产生一些偏颇或错误的结论。意大利早期是通过政府控股公司接管因经营不善或受经济危机影响陷于困境的私有企业实现国有经济的存在形式，即国家参与制企业。国家参与制企业在意大利具有历史悠久、规模巨大、垄断程度高、涉及部门广、对经济和社会影响大等特点。意大利先后成立了多家政府控股公司以逐级参股的方式实现国家对经济的影响和控制。到八十年代中期，在全国个最大工业公司的增加值中，国家参与制企业占，这在西方国家中是独一无二的。 考察一下新加坡国有经
31、济的发展历程或许会让我们某些模式化的思维方式有所改变。新加坡在刚刚获得独立时，经济基础非常薄弱，国内市场狭小，私人资本少，投资能力极其有限，为了迅速发展经济积极参与国际竞争，政府做出的选择是集中全国的财力和人力直接创办了一批国有企业，只不过新加坡搞国有企业从一开始就没有排斥市场，恰恰相反，其指导思想认为国有企业完全可以被纳入市场经济的体系之中按照市场的规律运行，甚至在某种特殊情况下（比如在市场经济发展初期），国有企业能够更快地参与国际竞争和促进经济发展。正是在这种背景和这样的指导思想下，新加坡国有企业取得了迅速的发展并藉此实现了国家振兴，且以较强的竞争力及较好的经营效益成为世界经济中的一个亮点
32、。年国立新加坡大学的位经济学家曾对全新家最大企业（包括国有和私有）进行了调查，发现国有企业、外国跨国公司和本地私有企业的平均利润率分别、和，国有企业的效益明显高于私有企业。这一“反常”现象能否为我们破解国有资产管理体制改革的难题提供一些线索呢？ 从管理方式来看 国有未必国营权责务必分明 一、 行使出资人所有权代表方式 从政府是否直接作为国有资产的出资人行使所有权的角度来看，国外基本上存在着两种做法。 （）国家设立专门主管部门行使出资者所有权。采用这种做法的国家最典型的是联邦德国和法国。在联邦德国，财政部代表国家对国有企业行使所有权。它不仅在批准国有企业成立及资金供给等重大决策上大权在握，更主要
33、的是通过监事会掌握企业发展状况，并通过对监事会和董事会成员的聘任保证国有资产的安全和增值。而在法国，财政经济和预算部代表国家拥有国有资产，对国有企业管理拥有较大权力，包括制定和实施有关经济立法和宏观经济政策；任免董事长或决定董事长的人选提名；派代表参加董事会，参与公司发展政策的制定；与企业谈判签订计划合同；向国有企业派遣常驻代表和专门调查组；对国有企业的经营活动进行审计检查，实施监督等。总的来看，专门主管部门行使所有权的主要目标是：把握国有企业运作的进程，建立一个高效的董事会，协调政府各部门的政策，避免政府对董事会决策的过多干预，监督国有企业的实际经营状况。 （）建立国家控股公司代行出资者所有
34、权。意大利、新加坡等国家都是以国家控股公司的形式代行出资者所有权。意大利最为典型，其国家控股公司宛如一座金字塔，位于塔尖的是控股公司总部，中间是二级控股公司或行业性牵头业务公司，底层是众多企业。新加坡则是通过政府控股公司和法定机构这一中间层割断了国家与企业间的直接联系。国家控股公司负责管理国家拥有的股份，代行国家所有权，是法人管理机构。其主要职责：一是充当隔离层和保护层，使企业免受不必要的政治干预，实现政企分开；二是对所有权进行专业化管理，如提供比政府专业部门更有效的战略指导和实行完善的财务纪律；三是协调政府管理国有企业的有关政策，防止各部门之间政策不一带来的矛盾；四是督促下属运行公司和企业执
35、行上级的指示和决策，保护其利益不受侵害。二、经营方式 采取何种经营方式在本质上反映了所有者对资产经营中复杂的委托代理关系的认识和理解，以及准备以多大的监督成本取得控制并享有相应的预期收益。虽然在现实当中资产经营的具体方式多种多样，但从性质上来看可分为资产性经营和资本性经营两类，其相应的具体实现形式为股权经营和债权经营。所谓股权经营，即所有者以企业股票形式持有资产，所有者成为企业股东，参与企业经营；而债权经营是所有者以企业债券形式持有资产，所有者成为企业债权人，不参与企业经营。不同的资产经营方式对应着不同的监督成本和期望收益，并决定着所有者不同的收入索取权和控制权。 股份制作为股权经营的一种最普
36、遍形式，在大多数西方国家管理国有资产中被广泛采用。股份制既是一种产权安排，也是一种经营方式。国家以国有企业股东的身份通过持有企业股份行使国有资产所有权，并通过任免董事、董事长以及同企业签订计划合同等方式来掌握企业的发展方向和经营方针。总的来说，股份制实现了所有者与经营者的分离，是一种有效的经营方式。但是，股份制并没有解决所有问题，尤其在处理国家与市场的关系面前往往显得无能为力。比如在法国，政府对国有企业一直采取比较集权的管理方式，从而导致企业经营缺乏活力、财务预算约束软化，经营效益低下，且国家目标与企业之间经常发生矛盾。因此，作为股份制经营基础上的一种补充形式，计划合同制经营方式应运而生。年，
37、法国财政总监诺哈提出报告，建议国家与企业签订项目合同，从法律上明确双方的责任和义务，并提出了处理政府与国有企业关系的基本原则。到世纪年代，法国政府陆续与一半以上的大型国有企业签订了计划合同。计划合同一般涉及三方面的内容：一是充分体现政府政策目标的企业发展目标；二是企业的具体发展计划，包括发展战略、投资计划、财务计划、研究与发展、外贸平衡、就业计划、职工培训以及在支持中小企业发展等方面应承担的责任；三是企业同国家股东的财政关系，包括国家对企业应承担的财政义务和应提供的预算资金。 基于资产性经营理念，自然会衍生出沉重的责任和义务，而且监督成本很高，政府往往扮演出力不讨好的角色。在这个问题上，美国政
38、府则表现得非常潇洒。从资本性经营的理念出发，美国政府对大部分经营性国有资产的管理采取了租赁制经营和系统承包制的经营方式。所谓国有资产的租赁制经营，是指在不改变国有资产所有权的前提下，实行所有权与经营权的分离。以国家授权单位为出租方，将国有企业有期限地交给承租方经营，承租方向出租方交付租金，并依照合同规定由企业自主经营。可以说，这种一直延续至今的租赁制经营方式较好地发挥了国有资产的使用效率，作为主要原因之一，恰恰在于世纪年代以来美国没有赶时髦掀起私有化浪潮系统承包制是基于资本性经营理念的另一种经营方式。作为美国政府管理和经营混合制国有企业的一种主要方式，系统承包制是一种国家只需与主承包商签订承包
39、合同并监督承包合同的履行而不需插手任何企业业务活动的经营方式。具体做法是：由政府作为产品（往往是公共产品）供给计划的招标人，按照择优原则，选择一家或数家投标公司（混合制国有企业）为主承包商。被选定为主承包商的混合制国有企业既是这些产品的生产者又是与该产品有关的经济系统的管理组织者，有权把自己得到的订货任务转包给其它分包商，各分包商作为下一级系统组织者可将部分任务进一步转包给次级分包商。如此层层转包或分包而形成的按系统工程原则组织、以某一产品或建设项目为中心的分工协作系统，是系统承包制的核心内容。采用系统承包制的经营管理方式，国家既能贯彻宏观经济政策，保证公共产品的供给，又可以保障混合制国有企业
40、的经营自主权，调动其生产经营积极性。实践证明，系统承包制这一操作简便、容易控制及监督成本较低的债权经营方式在国家管理国有企业的实践中是行之有效的。 三、监督方式 国外在对国有资产管理经营状况的监督方面，尽管在形式上大都采用了政府主管部门监督、审计部门监督及议会监督等做法，但或许是源于不同的历史遗产，或许是出于对管理思想的不同理解，亦或是民族性格使然，各国在国有资产管理的监督上不乏特色。法国政府为了加强对国有企业的管理和监督，向企业派驻稽查特派员的做法在当时可谓独树一帜。稽查员拥有调查、参加管理部门会议并发表意见和调阅企业文件的权力，在诸如原材料采购、工资和价格管理等方面也享有较大的发言权。新加
41、坡政府设立的由国有大企业董事长组成、由高级公务员兼任董事长的专事监督和挑选董事委员，往往是将目光更多地集中到那些亏损或经营不善的企业身上。但这决不意味着任何企业将有机可乘，事实上，在新加坡，除了政府作为所有者可以随时对国有企业进行检查之外，所谓社会公共监督也是非常有效的。任何机构或个人，只须交纳很少费用，都可以在注册局调阅任何一家企业的资料，在这一点上，政府对国有企业的监督与社会对私有企业的监督是一样的。对国有企业进行更有效控制的是银行。韩国对国有企业的监督，在更大意义上是通过经营评价委员会每年的评估来实现的。根据评价结果，可向企业提出纠正事项，也可要求罢免有关人员。由于评估委员是来自各领域的
42、专家，通过这样的评估就象是面对五堂会审，任何不能自圆其说的解释和掩盖终将无济于事。 德国的董事会和监事会双重体制在西方并不多见，董事会负责企业的日常经营与管理，但对企业重大问题所作的决策需得到监事会的批准。政府对企业的监督和控制主要是通过监事会来实现的。监事会的基本职权是监督和咨询，即监督企业是否依法经营、是否按规定目标经营以及是否有效经营。具体监督内容因企业而异，并写入企业章程。为行使职权，监事会可随时要求企业领导汇报经营管理情况，调阅文件及帐册、找企业专家和审核员谈话、查阅审核员的审核报告等。不管是通过私法还是公法建立的国有企业，联邦政府都通过派驻监事会的代表来控制监事会。瑞典政府更是另辟
43、蹊径。在世纪年代初，瑞典做出规定，议员有权出席国有控股企业股东大会并发表意见，这一旨在完善对国有资产经营进行监督的做法，不无借鉴意义。其本质是通过提高透明度来实现国有资产的有效经营目标 私有化改造和结构调整并举 世界各国虽然都在积极探索国有资产管理改革的途径和方法，但各国所选择的方向和改造重点却不尽相同。概括起来，大体有两种思路：一是着眼于改变所有制，私有化正是这一指导思想的产物；二是原则上不改变所有制，而是着眼于经营机制和经营方式的变革。 世纪年代，英国患了严重的“英国病”。国有企业效率低、效益差、缺乏竞争力每年要靠多亿英镑的财政补贴才能维持生存。其病因主要是：第一，政企不分，企业缺乏经营自
44、主权。第二，没有竞争压力的垄断地位使国有企业缺乏创新、产品成本大、价格高、服务不好，消费者抱怨多。第三，英国的国有企业在管理和运行机制上都类似于政府机关，部门多、层次多、官僚主义严重。第四，英国政府和议会对国有企业限制过严，使其难以抓住各种发展机遇 为医治“英国病”，年撒切尔政府开始了以股份制改造为手段的私有化运动，以期达到的目标是：第一，通过股份制改造，实现政企分开、所有权与经营权分离，切断政府对企业过多的干预和控制，让企业拥有充分的经营自主权（包括融资和投资权）。政府主要从事宏观调控和社会性管理方面的工作；第二，引入市场竞争机制，打破国有企业的垄断地位，使企业感到市场的压力，促其转换经营机
45、制；第三，最大限度地吸引投资人，使股权分散，避免股权集中在少数人手中，防止少数人操纵和控制企业；第四，鼓励职工购买和持有国有企业的股份，使他们关心企业的经营，提高工作的积极性；第五，通过发行股票，使企业能获得足够资金偿还贷款，使资产负债率趋于合理。同时，政府停止对国企的补贴，减轻国家的财政负担；另外，还可以通过出售国家股权获得一大笔财政收入，改善政府的财政状况。毫无疑问，从总体上来说，英国的私有化改造是成功的，改革的目标基本实现，主要表现在：（）经济持续稳定增长。英国经济从年初走出衰退开始，实现了二战后持续时间最长的稳定增长。（）通胀率和失业率大幅下降。（） 企业劳动生产率提高，利润大幅度增加
46、，竞争力加强。（）公用事业企业的价格降低、服务改善。（）职工收入增长，生活水平提高。然而，私有化并非没有成本，界定产权、用经济地位交换政治地位以及国家进行规制都要支出社会成本，而且，私有化的成本是规模递增的。因此，进行私有化的社会成本一定要低于国有经济的效率损失，一旦超过这一界限，人们甚至会重新选择国有化。另外，英国政府 在私有化的过程中并不是完全没有顾忌，对一些关系国计民生或国家安全的企业，政府创造了“黄金股”（ ）的概念保留了对企业的特定权力，以防在完全失去政府的控制下可能出现对国家和社会的不利影响。 意大利的经验说明：将企业目标与社会目标混合，往往是从良好的愿望出发而最终造成危害严重的结
47、果。值得注意的是，意大利的改革并不是像英国那样进行私有化，而是采取了将企业推向市场为目的的调整。比如，年国家参与制企业的主管部门即国家参与部撤消，其职能划归直属总理府的主管部。这实际上是减少了国家对国家参与制企业的干预，扩大了企业的经营管理自主权。意大利在八十年代打破了延存多年的国有企业只能创造就业机会而不得解雇工人的规定。当然，在这一调整过程中，为偿还债务，政府出售了大量国家参与制企业的股份。通过市场化（不同于私有化）取向的改革与调整，意大利国有经济走出了困境并在国民经济中继续扮演着重要角色。 第三节 企业的组织结构一、关于组织的基本理论二、关于组织的行为模式：主要有四种：1、独裁专制模式：管理者的任务是让工人俯首贴耳、
