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1、企业纳税管理字体：大中小一、单项选择题1.代购货物行为中，征收增值税的是（）。A.受托方不垫付资金B.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款D.受托方垫付资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托方不垫付资金；2、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。ABCD2.企业纳税成本不包括（）。A.税款成本B.办税成本C.风险成
2、本D.人工成本【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。ABCD3.下列各项中不属于办税成本的是（）。A.企业多交税款的风险B.购买相关办税工具C.参加相关培训D.办税人员工资支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。ABCD4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（）。A.租赁费B.汽油费C.过路过桥费D.个人负担的车辆保险费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对在租赁期内汽
3、车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。ABCD5.下列表述中错误的是（）。A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税C.个人股东转让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税.ABCD6.销售额不包括（）。A.销售货物的货款B.向购买方收取的价外费用C.向购买方收
4、取的包装物押金D.增值税销项税额【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。ABCD7.税收征管的基本原则是（）。A.实质重于形式B.形式重于实质C.形式与实质的可转化性D.形式与实质的关联性【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：实质重于形式是税收征管的基本原则。ABCD8.下列各项中不会存在税收风险点的是（）。A.往来账务问题B.长期挂账问题C.资产转移D.企业内部管理问题【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。AB
5、CD9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是15%。ABCD10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（）关系。A.法定的契约关系B.约定的契约关系C.私人契约D.合同契约【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。ABCD11.下列各项中不属于经济合同的是（）。A.销售合同B.采购合同C.劳动合同D.加工合同【
6、显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。ABCD12.个人投资者从其投资企业借款，一个纳税年度未归还且未用于企业生产经营,按照（）缴纳个人所得税。A.股息红利分配B.工资薪金C.劳务报酬D.偶然所得【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度未归还，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。ABCD13.下列各项中，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.开发新技术的研究开发费用B.开发新产品的研究开发
7、费用C.开发新工艺的研究开发费用D.开发新能源的费用【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。ABCD14.下列公式中，错误的是（）。A.应纳增值税税额销售额增值率增值税税率B.应纳营业税税额营业额营业税税率C.应纳增值税销项税额销售额增值税税率D.应纳营业税税额销售额营业税税率【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：应纳营业税税额营业额营业税税率ABCD15.增值税一般纳税人基本税率是（）。A.3%B.6%C.4%D.17%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：增值税一般纳税人基本税率是17
8、%。ABCD16.在委托加工应税消费品中，关于受托方纳税的表述正确的是（）。A.对委托加工物资缴纳增值税B.对委托加工物资缴纳消费税C.对委托加工物资缴纳营业税D.其加工劳务缴纳增值税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：委托加工应税消费品时，受托方只就其加工劳务缴纳增值税。ABCD17.一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照（）计算抵扣进项税。A.2%B.3%C.6%D.7%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照7%计算抵扣进项税。ABCD18.下列各项中，不属于变量引进学说中变量的是（）。A.纳税人的注册地点B.纳税
9、人的名称C.纳税人选择的行业D.企业资产、设备【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。ABCD19.下列各项中属于依法纳税基本面的是（）。A.依据税收法规进行纳税B.依据非税收的法规进行纳税C.依据企业经营情况进行纳税D.依据公司的管理制度进行纳税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：依据税收法规进行纳税。这是依法纳税的基本面。ABCD20.下列各项中，关于转换思想的表述正确的是（）。A.本质是在税制约束下寻找税收空间B.公司的实质是一系列合同的连接C.税收是
10、和流程紧密相连的D.事物总是发展变化的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：转换思想的本质是在税制约束下寻找税收空间，即规则约束之下的变通、转化与对策。ABCD二、多项选择题1.下列各项中属于纳税风险类型的是（）。A.企业多交税款的风险B.企业违反税法少交税款而被罚的罚款C.办税人员工资支出D.企业违反税法少交税款缴纳的滞纳金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：纳税风险包括两种类型，一是企业多交税款的风险，二是企业违反税法少交税款而被罚款、滞纳金等的支出。ABCD2.下列各项中属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的集资费返还利润C.向购买方收取的
11、奖励费D.向购买方收取的违金约【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。ABCD3.税收的特征包括（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：税收强制性、无偿性、固定性的特征。ABCD4.总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，由受货机构向所在地税务机关缴纳增值税的情形是（）。 A.向购货方开具发票B.向销售方开具发票C.向购
12、货方收取货款D.向销售方收取货款【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AC答案解析：总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税。ABCD5.税收管理“两大学说”是指（）。A.变量引进学说B.因变量引进学说C.自变量引进学说D.因素分析学说【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AD答案解析：税收管理“两大学说”是：变量引进学说、因素分析学说。ABCD6.变量引进学说中的变量包括（）。A.纳税人的注册地点B.纳税人的性质或组织形式C.纳税人选
13、择的行业D.企业选用什样的从业人员【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。ABCD7.下列各项中，属于税收影响因素的是（）。A.特定税收政策因素B.税收优惠政策因素C.税制要素D.计算公式中的内嵌因素【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：以上因素均是影响税收的因素。ABCD8.下面关于边界的说法正确的是（）。A.外围可以是组织边界B.内部来说，可以是业务边界C.外围可以是业务边界D.内部来说，可以是组织边界【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案
14、解析：边界，外围可以是组织边界，内部来说，可以是业务边界。ABCD9.下列各项中，属于企业“依法纳税”层面的是（）。A.依据税收法规进行纳税B.依据企业经营情况进行纳税C.依据非税收的法规进行纳税D.依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的合同进行纳税【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACD答案解析：企业“依法纳税”的三个层面：依据税收法规进行纳税；依据非税收的法规进行纳税；依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的合同进行纳税。ABCD10.下列各项中属于纳税管理思想的是（）。A.流程思想B.转化思想C.契
15、约思想D.构建思想【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：纳税管理的四个思想：流程思想、转化思想、契约思想、构建思想。ABCD11.下列各项中，属于无形资产摊销情况的是（）。A.法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的B.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销。C.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。D.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于20年。【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：无形资产的摊销分为三种情况：1.受让或投资的无形资
16、产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的，按法定有交期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销;2.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销;3.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。ABCD12.下列关于我国税企关系的表述正确的有（）。A.大多是通过行政的方式解决B.存在经验问题C.危机处理能力不强D.税收内部管理制度不完善【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：我国处于市场处于市场发展阶段，很多制度不健全；很多是通过行政的方式解决的；这种税企关系背后决定了一定的成本；再者就是经验问
17、题，那么第三个，就是危机处理能力；第四个，仍然是税收内部管理制度。ABCD13.下列各项中，不属于委托加工行为的是（）。A.受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工C.委托方提供原材料生产的应税消费品D.委托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品以及由受托人以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托方加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。ABCD14
18、.下列各项中，属于能力层面的纳税问题的是（）。A.税企关系B.经验信息C.危机处理能力D.税收管理内部制度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：能力层面的纳税问题主要从四个角度考虑：税企关系、经验信息、危机处理能力、税收管理内部制度。ABCD15.下列关于委托加工应税消费品的表述正确的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料B.受托方只收取加工费C.受托方提供原材料D.受托方代垫部分辅助材料【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。ABCD三、判断题1.税款成本是指企
19、业按税法缴纳税款的多少,该成本是固定成本。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：税款成本及其可控性分析简单说，税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成本。对错2.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。对错3.企业家的“管理公式”是收入-成本=利润。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：企业家的“管理公式”是收入-成本=利润。对错4
20、.办税人员工资支出属于税款成本。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。对错5.违金约（延期付款利息）属于增值税的价外费用。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。对错6.纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。（）【显示答案】【隐藏答案
21、】正确答案：对答案解析：纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。对错7.纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是短期的，根本的。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是长远的，根本的。对错8.因素是构成事物本质的成分，或者说是决定事物发展的原因或条件。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：因素，就是构成事物本质的成分，或者说是决定事物发展的原因或条件。对错9.节税是财务部门的一个部门的事情。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：节税不是财务部门的一个部门的事情。对错10.一个企业不考虑“税收”的经
22、营决策是失败的决策。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：一个企业不考虑“税收”的经营决策是失败的决策。对错11.形式与实质的关系问题，不是对纳税人行为的约束，但是一种思变。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：形式与实质的关系问题，是对纳税人行为的约束，也是一种思变。对错12.税收可以穿透资料层面，看到业务后面的实质。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：税收可以穿透资料层面，看到业务后面的实质。对错13.如果是满足公司高层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，可以在企业所得税前扣除。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：如果是满足公司高
23、层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，应该由其自己负担，不得在企业所得税前扣除 。对错14.一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务的事后处理。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务的事后处理。对错15.公司的实质是一系列合同的连接。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：公司的实质是一系列合同的连接。对错企业涉税问题处理字体：大中小一、单项选择题1.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.1%B.2%C.3%D.4%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析
24、：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。ABCD2.下列保险中不准予扣除的项目包括（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.所有商业保险【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费。ABCD3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予扣除。A.4%B.6%C.12%D.14%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。ABCD4.下列各项中不属于企业所得税视同
25、销售的是（）。A.企业的非货币性资产交换B.将货物用于捐赠C.将财产用于偿债D.将货物用于继续生产应税产品【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。ABCD5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应（）。A.立即退还B.可以不退还C.发现后3年内退还D.发现或3个月内退还【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关
26、要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。ABCD6.发生改建支出的固定资产范围不包括（）。A.提足折旧的资产B.租入的资产C.未提足折旧的资产D.新购入的固定资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：发生改建支出的固定资产范围包括：提足折旧的资产租入的资产未提足折旧的资产。ABCD7.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为（）进行摊销。A.管理费用B.制造费用C.长期待摊费用D.固定资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应予资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。ABCD8.其
27、他长期待摊费用，按不低于（）年摊销。A.2B.3C.4D.5【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：其他长期待摊费用，按不低于3年摊销。ABCD9.下列各项中,不属于关联关系的是（）。A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%以上B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上。ABCD1
28、0.贷款属于（）税目的征收范围。A.股息红利B.转让无形资产C.金融保险业D.民间借贷【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。ABCD11.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工少支出的差价部分按（）个人所得税。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.股息红利所得【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。ABCD12.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照（
29、）项目扣缴个人所得税。A.其他收入B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照“偶然所得”项目扣缴个人所得税。ABCD13.下列各项中，不属于个人取得的股份分红所得的是（）。A.债权形式的应收账款B.债务形式的应收账款C.工资薪金所得D.应付账款相抵后的所得【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。ABCD14.下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.外购的货物用于非增值税应税项目B.外购的货物用于集体福利C.非正常损失的购
30、进货物D.外购的货物用于投资【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：外购的货物用于投资属于增值税的视同销售行为，外购时发生的进项税是可以抵扣的。ABCD15.下列各项中不属于不动产的是（）。A.土地使用权B.建筑物C.构筑物D.其他土地附着物【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：土地使用权属于无形资产。ABCD16.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，增值税税率为（）。A.2%减半征收B.3%减半征收C.4%减半征收D.6%减半征收【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。ABC
31、D17.下列各项中,不得开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业向供货方收取的各种收入B.某服装厂向日本销售服装C.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍D.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。ABCD18.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。ABCD19.纳税人转让土地
32、使用权采取预收款方式，纳税义务发生时间是（）。A.收到预收款的当天B.转让使用权的当天C.签订合同的当天D.收到全部价款的当天【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。ABCD20.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括（）。A.工程所用原材料B.工程所用原材其他物资C.建设方提供的设备D.承建方提供的设备【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
33、ABCD21.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A.提供建筑业劳务B.提供修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：提供修理修配劳务属于增值税的征税范围。ABCD22.金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过（）的部分准予扣除。A.3%B.5%C.6%D.8%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过5%的部分准予扣除。ABCD23.房地产开发费用不包括（）。A.与房地产开发项目有关的销售费用B.与房地产开发项目有关的管理费用C.与房地产开发项目有关的财务费用D.与房地产开发项目有关的制造费用【显示答案
34、】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用，管理费用，财务费用。ABCD24.个人所有的出租房屋，营业税的计税依据是（）。A.房产余值B.房屋价值C.租金收入D.房屋市场价值【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：个人所有的出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据。ABCD二、多项选择题1.下列各项中，不视同销售确认收入的是（）。A.将资产用于生产、制造、加工另一产品B.自建商品房转为自用或经营C.改变资产形状、结构或性能D.将资产在总机构及其分支机构之间转移【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：不视同销售确认收入，相关资产的计税
35、基础延续计算:将资产用于生产、制造、加工另一产品；改变资产形状、结构或性能；改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；将资产在总机构及其分支机构之间转移；上述两种或两种以上情形的混合；其他不改变资产所有权属的用途。ABCD2.下列各项中，应按规定视同销售确定收入的是（）。A.产品用于市场推广或销售B.产品用于交际应酬C.产品用于职工奖励或福利D.产品用于股息分配【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：应按规定视同销售确定收入：用于市场推广或销售；用于交际应酬；用于职工奖励或福利；用于股息分配；用于对外捐赠；其他改变资产所有权属的用途。ABCD3.企业发生的下列支出作为长期待摊费
36、用，按照规定摊销的准予扣除的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。ABCD4.固定资产的改建支出是指（）。A.改变房屋或者建筑物结构B.固定资产的日常修理支出C.延长使用年限等发生的支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AC答案解析：固定资产
37、的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构；延长使用年限等发生的支出。ABCD5.固定资产的确认条件包括（）。A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业B.该固定资产的成本能够可靠地计量C.该固定资产的折旧能够可靠计量D.该固定资产的所有风险已经转移【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。ABCD6.关联方，是指其他企业与企业在以下哪些情况中存在关联关系（）。A.资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B.企业内部职能部门之间的关系C.直接或者间接地同为第三者控制D
38、.在利益上具有相关联的其他关系【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACD答案解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。ABCD7.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A.金融企业，为5：1B.其他企业，为2：1C.金融企业，为2：1D.其他企业，为5：1【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：
39、1；其他企业，为2：1。ABCD8.下列收入中，不属于免税福利费范围的是（）。A.超出国家规定的比例或基数计提的福利费B.超出国家规定的比例或基数计提工会经费C.单位为个人购买汽车D.单位为个人购买电子计算机【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。ABCD9.下列各项个人所得中，应纳个人所得税的是（
40、）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：以上各项均属于应纳个人所得税的项目。ABCD10.下列各项中，进项税额不能在销项税额中抵扣的是（）。A.纳税人自用的应征消费税的摩托车B.纳税人自用的应征消费税的游艇C.纳税人自用的应征消费税的汽车D.企业生产经营用的小汽车【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。ABCD11.下列关于纳税义务发生时间中，表述正确的有（）。A.直接收款方式销售货物，为收
41、到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：以上选项的纳税义务发生时间均是正确的。ABCD12.下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（）。A.一般纳税人销售自己使用过的物品B.一般纳税人销售自己使用过的旧货C.小规模纳税人销售自己使用过的物品D.小规模税人销售自己使用过的旧货【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AB答案解析：一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税。ABCD13.下列各项中，属于平销返利的是（）。A.与销售数量有关的进场费B.与销售数量无关的进场费C.与销售数量有关的广告促销费D.与销售数量无关的广告促销费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AC答案解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。ABCD14.下列各项中，征收营业税的是（）。A.以无形资产投资入股，与接受投资方
