奇佳财务管理办法.docx

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1、 财务管理规章制度第一章总 则第一条 为了加强公司的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地的提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司章程的有关规定，特制定本制度。第二条 公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立建全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营资产运营管理，维护公司资产安全与完整；第三条 公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。第四条 公司各部门负责人为执行本制度第一责

2、任人。 第二章 财务机构和财务人员第一条 公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度2、建立建全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务经律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。6、配合公司的财务审计，按时上报各类财务报表。7、完成公司交给的其他工作。第二条 财务负责人的主要工作职责1、负责严格执行国家有关财经法规、制度及公司规章制度，维护财经纪律2、建立建全公司内部会计核算体系，制定财务各种规章制度及实施细则。3、组织公司有关部门开展经济

3、活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。4、参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。5、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，监督执行会议决议。6、负责公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，考核财务人员的工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。7、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报工作8、根据规定的成本、费用开支范围和标准，负责日常有关原始凭证、记账凭证、会计报表的审核，保证会计核算合法性、合理性和真实性9、编制年、季、月度各种对内财务会计管理报表，提供财务报告和必要的财务分析，

4、并确保这些报告可靠、准确，及时向总经理汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况、提出有益的建议10、对公司重大投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制11、与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系12、承办总经理布置的其他工作。第三条 会计工作职责1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续齐备，数字准确、账目清楚、处理及时2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情效忠的监督、保管及统计报表的填报3、审核公司生产部门、销售部门等报送的原材料进销存、产品产量、产品

5、销售日报表和月报表，保证其连续性和准确性，为公司正确计算生产成本、销售成本和经营成果4、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、整理、装订、归档、保管等会计档案管理5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚并定期及时上报6、对各类应收款项及时催收清理，按规定对固定资产及各类存货等进行定期盘点7、完成财务部经理临时布置的各项任务。第四条 出纳工作职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清日结，要及时核对库存现金，每周一

6、填写货币资金周报表3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向财务经理反映，必要时可向总经理反映。4、保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。5、保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章和法人章分离原则。6、严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。7、完成财务部经理临时布置的各项任务。第三章 资金管理办法1 目的为培养良好的资金管理意识，提高资金管理的计划性、资金资源的配置效率及效益、资金营运的效能、同时防范资金管理风险，特制定本办法。2 适用范围本办法适用于公司资金管理、资金内部控制、资金预算及计划、

7、资金结算管理、资金运营管理、筹融资管理等领域。3 职责3.1 遵守资金管理法规的原则：资金管理要遵守支付结算办法、票据法等国家相关资金管理的法规，遵守公司资金管理办法等相关制度规定。3.2 实行集中管理的原则：公司银行账户由财务部集中管理，包括银行账户的开立、注销等都必须经授权人审批，账户的使用要遵循账户管理的相关规定。3.3 效益性、流动性原则：做好资金预算、计划与成本分析，采取措施加速资金周转，提高资金使用效益。4 内容4.1术语和定义本办法所称资金：是指公司所拥有的现金、银行存款、各种票据（包括支票、本票、银行承兑汇票和商业承兑汇票等）以及其他货币资金。4.2 资金的内部控制4.2.1

8、组织与程序控制建立明确的权责分配结构和报告路径，制订的规章及程序必须严格遵守。4.2.2 授权、审核、批准4.2.2.1 对资金付款业务严格执行授权审批制度，审批流程如下： 经办人填制凭证部门负责人和分管领导审核财务部审核董事长批准出纳人员办理资金付款业务。4.2.2.2 审核人应当根据审批流程规定，在授权范围内进行审核，不得超越审批权限，权限职责具体如下：业务经办人员：填制凭证内容完整、清晰、金额准确、大小写一致、不得涂改，并对票据合法、合规，业务及金额真实、有效性承担责任。部门负责人和分管领导：审核付款事项的业务发生是否真实、有效，项目价格、业务量、付款金额否是合理。财务部：审核单据填写是

9、否符合规定、金额是否计算正确、流程是否符合规定，票据是否真实并符合相关规定、附件单据是否齐全有效，附件数是否准确。对于不符合规定、虚假的票据等不予审核通过，应退给经办人，有权向董事长直接汇报。其中，审核要点如下：费用报销类：报销费用是否经事前申请批准，金额计算是否正确，报销单应分项目填写，发票分类粘贴，大额发票还应有明细清单。采购货款类：所附合同、发票、检验单、入库单、对方发运清单等单据是否齐全有效,审核采购货物名称、数量、单价、金额与发票和入库单是否一致，计算是否准确，付款账期和支付方式等项目是否符合合同要求。如是预付款，还应审查供应商的信用额度是否符合规定。借款类：借款事由是否符合公司规定

10、、相关人员是否签字、流程是否符合规定。董事长：审查相关人员是否签字齐全、对开支项目及金额合理性进行总体考量, 批准支付。4.2.2.3 严禁未经授权的机构或人员办理资金业务。4.2.2.4 实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。4.2.3 实物管理4.2.3.1 财务部对库存现金、支票、汇票、印章等重要实物实行专人、专库保管，责任人应确保各种实物的完整无缺，如有短缺，必须查明原因，追究的责任。4.2.3.2 建立健全票据登记制度，出纳专设登记簿记录票据的购买

11、、保管、领用、背书转让、注销等内容，防止空白票据的遗失或被盗用，对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管。4.2.3.3 若发生票据丢失，责任人必须立即报告相关领导 ，以便及时采取补救措施，防止冒领和诈骗，否则，要追究相关人员的责任。4.2.3.5 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。4.2.4 职责划分:4.2.4.1 明确岗位职责、权限，禁止一人同时从事以下不相容岗位的工作,如：A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

12、权债务账目的登记工作。B.出纳与资金核算会计不得编制银行余额调节表。4.2.4.2不能由一个人保管银行支付结算的所有预留印鉴。4.2.4.3 网上银行付款制单、授权职责应分离，不能由一个人完成全部付款操作。4.3 资金的计划控制4.3.1 为有效控制现金流量，保证均衡有效的现金流量，财务部及各部门要对资金需求、供给总量及其动态变化按年、季、月进行预测，编制资金预算表。4.3.2 财务部及各部门要对资金预算、计划的实际运行情况予以记录，对差异原因进行分析并及时跟踪处理。4.3.3 编制资金收支计划实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。4.3.4 财务部按月编制资金收、支、存报表，及时报告相关

13、领导。4.4 资金结算4.4.1 现金和银行存款管理4.4.1.1 严格按现金管理暂行条例和公司相关规定办理现金收付业务。4.4.1.2 不得坐支现金。4.4.1.3 不得白条抵库。4.4.1.4 不得出租、出借银行账户。4.4.1.5 不得签发空头支票和远期支票。4.4.1.6 不得保存账外公款，不得公款私存。4.4.1.7 现金和银行存款必须日账日清，定期或不定期进行盘库或查库，每月至少查库一次，达到账账相传符、账实一致。4.4.1.8 短款赔偿，长款归公。4.4.2 付款业务4.4.2.1 严格执行授权审批制度，在授权范围内按审批意见办理付款业务。如有超越权限的审批意见，出纳应拒绝办理、

14、并有权向董事长直接汇报。4.4.2.2 出纳人员严格审核付款单据的签字是否齐全有效，所附发票等附件是否完整。对于不符合规定的付款凭证应拒绝支付，并有权向董事长直接汇报。4.4.2.3 各资金使用部门要提前向财务部报告付款需求，财务部根据资金需求制订资金计划，筹集资金。大额的付款需求，必须提前一周通知财务部。4.4.2.4 办理付款业务时，要综合考虑现金折扣、资金成本、可支付资金额度等因素，选择现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票等付款方式。4.4.2.5 办理业务要及时，原则上当天收到的凭证当天处理完毕。4.4.2.6 付款相关凭证及时整理归档，凭证丢失，相关人员承担责任。4.4.3 收款业务

15、4.4.3.1 严格按授权管理、由出纳办收款业务，必须先收款、后记账。4.4.3.2 收取现金，使用标准格式凭证，收妥款项后将回单联交给交款人，凭留存联登记台账，将记账联交会计记账。4.4.3.3 收到银行交来的银行进账单，当天登记台账，及时交会计部门记账。4.4.3.5 承兑汇票管理A、收到承兑汇票，严格审查票据真伪、印章齐全、背书连续等事项，必要的可以到银行办理查询。B、当天收到的承兑汇票当天登记台账，及时将清单交会计部门记账。C、随时了解承兑汇票到期情况，在到期日前10-20天办理委托收款，跟踪解汇情况，及时查明到期未解汇原因，及时处理，保证票据及时回款。D、承兑汇票贴现应考虑未来几个月

16、的资金需求，根据期日区间等因素，综合选择贴现利率最低成本。E、转让承兑汇票的及时在台账上登记转让信息，支付程序按付款业务办理。F、承兑汇票质押要履行质押操作手续，随时了解质押到期情况，及时办理替换质押承兑汇票手续。G、定期与会计核对应收承兑汇票台账，做到账账相符、账实相符。4.4.4 对账管理4.4.4.1 财务部应指定专人定期核对银行账户、承兑汇票和库存现金，每月至少核对一次。4.4.4.2 按月编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单相符。4.4.4.3 对未达账情况，应及时查明原因，做到账实一致。4.5 资金运营管理4.5.1 公司资金收付活动由财务部集中管理、统一收支，

17、各部门如有零星支出，由财务部核定备用金，设立相应备用金账户。4.5.2 财务部每年初应确定资金最佳持有量，并根据公司实际财务情况，对资金持有量进行修正。4.5.3 财务部及各部门要根据资金成本分析，制订付款计划，在不影响公司商业信誉的情况下，选择合理的付款方式。4.5.4 财务部在保证付款的基础上，积极利用银行的服务，对银行账户资金进行短期理财，除协定存款、通知存款方式外的其余理财方式，需报董事长审批，以保证资金安全的基础上，实现一定的资金理财效益。4.5.5 建立运营资金分析体系，缩短资金回收期，加快资金周转速度，提高资金使用效率和效益。4.6 筹资管理4.6.1 财务部根据资金预算综合考虑

18、筹资数量、期限、拟筹资来源、资金的债权或股权性质、对公司资本结构的影响、融资关系的稳定性、筹资成本等因素制定公司筹资方案，选择商业信用融资、债券筹资、股权筹资等各种筹资方式进行筹资策划，并报公司决策机构批准。4.6.2 根据公司既定的筹资计划，对具体的筹资业务资金授权批准制度范围内经授权人审批后执行，对于重要的筹资业务，实行董事会决策和审批。4.6.3 建立筹资业务成本、风险分析体系，合理调整筹资结构，根据公司资金供求预测情况，安排筹资时间，安排筹资到期时间。 第四章 库存现金及银行存款的管理第一条 库存现金管理制度1、 所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐手工账簿，出纳应根

19、据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。3、 库存现金超过3000元时必须及时存入公司开户银行，以保证资金安全，降低风险。4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，收款联交缴款人、存根联自留、记账联交会计入账。员工因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经规定流程审批后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。借款额度以实际需要或不超过月工资额为准。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、公司现金的使用范围：

20、支付个人的劳动报酬;支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(结算起点规定为2,000元);中国人民银行规定需要支付现金的其他支出;8、库存现金的核算和清查：8.1 公司出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经规定流程审批的有效记账凭证，核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账,做到日清月结，账款相符。8.2 会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。8.3 为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点

21、库存现金一次,保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点,发现长短款应查明原因及时处理。9、库存现金的内部控制制度9.1 库存现金的收付及其保管应由专职出纳人员负责,其他人员不得接触。9.2 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。9.3 出纳人员应与库存现金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。9.4 出纳人员应与库存现金审批人员相分离,实施严格的审批制度。9.5 库存现金收付和控制库存金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应实行印鉴分管制度。9.6 负责库存金收付的人员应与负责库存现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。9.

22、7 建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度,领用的收据和发票,必须登记数量和起讫编号,由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签收手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查,以防止短缺。9.8对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。9.9对公司的库存现金,出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定,出纳人员应做到日清月结,账实相符。第二条 银行存款管理制度1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务,除现金管理暂行条例规定可使用现金外,一律按中国人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定,通过银行办理

23、转账结算,不得直接支付现金或开具现金支票。2、公司对资金实行集中统一管理并根据生产经营的需要开立银行结算账户。3、根据银行结算办法和公司的业务特点,可采用银行汇票、支票、信用卡等结算方式,公司在办理银行结算时,必须严格遵守银行结算纪律和结算原则,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票。对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度,会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定,对结算票据的要素进行严格的审核,审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理,以确保银行凭单及

24、其结算票据完整有序的传递,并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。5、公司按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日记账。6、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账,每月终了结出银行存款余额。7、月度终了,应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对,如有未达账项必须逐笔查明原因,督促经办人员及时处理,并编制“银行存款余额调节表”,以确保账实相符。8、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专人保管,银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工,分别保管,出纳人员不得兼管。9、公司员工因公出差暂借的备用金,必须在出差回本单位后三日内办理报销手

25、续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金,将公款移作他用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。10、其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。 第五章 费用报销管理制度第一部分 总 则第一条 为规范公司日常费用报销行为，合理控制费用支出，根据企业会计准则和小企业会计制度等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度；第二条 本制度所称费用的范围是指：企业发生的管理费用、销售费用、财务费用等期间费用；第三条 本制度适用于四川禾邦养品生物医药有限公司全体员工。第二部分 费用报销原则及审批付款流程第四条 费用报销的四大原则：1、先审批后支付原则：费用的支出均需

26、先申请经批准后方可支付，没有申请或未经批准的费用不得支出；2、谁批准谁负责的原则：审核人、批准人要对本人审核、批准的费用支出负责任；3、手续完整原则：费用报销凭证必须有经办人、规定的各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销凭证；4、当月费用当月报销原则：当月费用要在当月报销，无特殊情况时不能跨月报销费用；5、即时清结原则：费用报销手续经过规定流程审核签批合格后出纳即时付清款项的原则；第五条 费用报销凭证审批及付款流程1、经办人填单：将费用报销原始票据按规定粘贴到粘贴单上并使用蓝、黑钢笔或签字笔填写费用报销凭证；并对经办的经济业务及提供的原始票据的真实性负直接责任；2、部门负责人

27、审核：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始票据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作；3、费用会计审查：费用原始票据粘贴是否规范；费用报销凭证填写是否规范，金额大小写是否正确一致；4、财务经理审核：审核各项费用发生是否合理；是否在公司费用报销规定范围以内；费用报销使用的票据是否合法有效；5、公司主管领导审批：按费用报销金额按大小进行审批划分，最终决定费用是否可以报销开支。6、出纳付款：复核费用报销凭证是否按流程审核审批，手续是否完整完善合格，无误后结算付款；7、费用报销凭证的审核审批由上述1至6款按顺序进行，不得越级或颠倒次序进行，即不得未经部门负责

28、人复核签字，先经财务人员审核，也不得未经部门负责人复核签字和财务部审核，直接提交公司主管领导审批。8、费用报销人有借支款的，在费用报销时出纳有权优先从费用报销款中扣回借支，余款再支付给报销人；如果费用报销款不足扣回借支款的，借款人应该用现金归还差额部分，否则从费用报销人当月工资中扣回；员工个人借款采取旧账不清新账不借的原则，借款金额不得超过本人的月工资总额。借款流程按：借款人填写借款单部门负责人审核签字财务经理复核公司领导审批出纳付款的顺序进行。第三部分 费用报销票据要求及粘贴填写规范第六条 费用报销原始票据的基本要求1、 费用报销发票必须是真实、合法、有效、税务认可的正式发票，收款收据不得作

29、为费用报销凭据，国家机关、行政事业单位开出的行政事业性收据除外；2、 有抬头的费用报销发票，必须填写相应公司单位全称，不能无单位名称，也不能使用简称，更不能有错字别字；3、 费用报销发票的填写内容必须齐全，大小写金额必须一致，发票金额大写数字应规范，使用大写数字如下：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿；大写金额前要用符号封口，大写栏后面为零的要写“零”不能填各种符号或划斜杠。4、 费用报销发票都必须盖有填制单位的发票专用章，且印章必须清晰，不能糢糊不清。5、 费用报销发票内容涉及实物形态的，如劳保用品、办公用品等，发票上面未能一一罗列的还必须附有实物清单并有验收入库手续；大额劳保用品、办公用品等(

30、金额大于800元)需有购置计划的批复。6、 会务费报销发票必须有召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等；过路费、加油费发票不能打印非我单位车牌号或个人；汽车票、出租车票不能是同一时间同一车次的，也不能是同一天连续时间段的；维修发票（车辆维修、设备维修等）必须附维修清单，广告费、宣传费发票须提供广宣品（即广宣图片等）；货物运输发票需匹配运输合同或协议（注明运输标的、出发点、目的地等）；租赁发票需匹配租赁合同或协议；咨询发票需匹配咨询合同或协议，同时提供成果（如鉴证报告、审计报告等）。单张发票金额超过5000元的必须事前有领导同意开支的批复意

31、见；7、 跨年度的费用报销发票必须在次年1月15号之前填单报销完毕，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。8、 费用的报销原则上必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可以用其他同类型发票替代报销，具体使用哪种类型发票替代报销事先必须经过财务经理审核同意。9、 公司对如下类型的费用报销发票实行限额：业务招待费报销按年销售收入8.3作为年总限额；广告费、业务宣传费按年销售收入的30%作为限额；职工福利费按年度工资总额的14%限额报销；职工教育经费按年工资总额的2.5%限额报销；工会经费按年工资总额的2%限额报销；公益捐赠支出按年利润总额12%限额报销；限额的掌握由财务部根据上年财务数据及

32、限额标准预计，当年11月份最终确定，当此类费用报销金额达到限额时，未经董事长特批，财务部有权拒绝再使用此类发票作为报销的原始单据。具体情况见附件7。第七条 报销费用原始单据的粘贴1、 费用报销原始单据粘贴时应根据票据多少、纸张大小、选择合适方法，但应以原始单据粘贴平整、美观为原则；2、 粘贴的原始票据要求正面朝上，按票据种类纸张大小以先小、再中、后大的顺序进行粘贴；3、 超出粘贴单纸张大小的票据只需固定票据的左上角，小张的票据应厚薄均匀的用胶水粘贴在粘贴单上面，胶水使用不能太过量，也不能使用订书钉把票据订在粘贴单上面；4、 费用报销原始单据要先分类后粘贴，如加油票、过路费、住宿费、修理费等先分

33、好类，同一类发票粘贴在同一张粘贴单上，比如不能将住宿费发票与修理费发票粘在同一张粘贴单上。5、 费用报销原始单据在粘贴前应该将上面的订书钉、回形针、夹子等清理干净；6、 对于比粘贴单大的附件，应将超出部分按粘贴单大小折叠在粘贴单内；7、 费用报销原始单据粘贴好后，报销人应将同一张粘贴单上的金额加计汇总，并清点费用报销单据的张数，写在粘贴单的相应位置；第八条 正确选择并填写费用报销凭证1、差旅费用报销必须正确填写差旅费报销单，填写时需附详细行程单，具体报销及补助补贴标准按公司相关规定执行；2、以个人为报销单位报销除差旅费以外及非直接支付给第三方的费用填写费用报销单作为报销凭证；若有多个报销项目，

34、如车费、餐费等，可以填写在一张报销单上，但需要分行填写清楚；3、以公司名义向第三方支付如运输费用、咨询费用等须填写用款签批单，具体操作见货款结算支付制度；4、费用报销凭证必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，字迹工整，并严禁涂改、挖补，严禁使用圆珠笔、铅笔及红色墨水等填写。附件1：差旅费报销单 附件2：费用报销单附件3：原始凭证粘贴单 附件4：出差申请单附件5：招待费用申请单 附件6：用款签批单附件7：费用报销限额计算标准表 附件8：粘贴正确示例图 附件9：粘贴错误示例图 附件10：费用报销凭证正确填制示例图 附件11：差旅费行程单附件1 差 旅 费 报 销 单出差人： 年 月 日 编号： 总账账户

35、名称明细账账户名称金额记账符号出差事由起讫日期及地点报销项目飞机费火车费汽车费轮船费途 中 补 助住宿费住勤费其他合计合计人民币（大写） 原借款 扣除报销上项金额应缴回（补付） 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 主管部门： 出差人：附件2 费 用 报 销 单 报销日期 年 月 日 附件 张费用项目类别金额负责人（签章）审 查 意 见报销人（签章）报销金额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 核实金额 应退金额 应补金额 审核 出纳 附件3 原始凭证粘贴单 年 月 日 （骑缝粘贴） 费用名称 单 据 张 金 额 元 负责人 财务登记 验收人 经办人 附件4 出 差 申 请 单 所属部门： 填写

36、日期：年月日编号： 出差人出差地点出差事由预计费用元出差日及返程日备注（填列需要配合等需求，如代订购机票、住宿等）部门经理分管副总总经理 附件5 招 待 费 用 申 请 单申请部门陪餐人员接待餐厅名称来客单位名称就餐总人数 人接 待 标 准 (元/人)预计金额（元）招待事由： 申请人： 年 月 日领导核准： 年 月 日 附件6 用款签批单 填制日期： 年 月 日付款事由请款部门经办人用款日期 年 月 日结算方式 现金 转账 抵账 合同信息合同名称合同编号合同金额累计进度累计金额付款金额 计算式扣款事项支付金额小写大写收款单位开户名称账 号汇签栏主管领导或综合部领导审查：财务部经理 审 核：董事

37、长审批：附件7： 费用报销限额计算标准表 序号票据类型或费用名称注意事项预计基数比例或标准备注1加油费发票不能打印非我单位车牌号或个人无公司相关规定按 实2过路费发票不能打印非我单位车牌号或个人,并需要往返匹配无公司相关规定按实合理3停车费发票不能打印非我单位车牌号或个人无公司相关规定按实合理4汽车票不能是同一时间同一车次的车票无公司相关规定按实合理5火车票不能是同一时间同一车次的车票无公司相关规定按实合理6出租车票不能是同一天连续时间段的无公司相关规定按实合理7轮船票不能是非我单位人员发票无公司相关规定按 实8飞机票不能是非我单位人员发票无公司相关规定按 实9办公用品需附详细清单及入库手续无

38、公司相关规定按实合理10劳保用品需附详细清单及入库手续无公司相关规定按实合理11会务发票须有召开会议的文件、会议纪要、参会人员的签到单等，能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等无公司相关规定按实合理12住宿费发票发票抬头应是相应公司单位名称全称无公司相关规定按实合理13维修费发票须附维修清单无公司相关规定按实合理14广告宣传费发票提供广宣品（即广宣图片等）年销售收入30%按实15货运费用发票需匹配运输合同或协议（注明运输标的、出发点、目的地等）无公司相关规定按实16咨询费用发票需匹配咨询合同或协议，同时提供成果（如鉴证报告、审计报告等）无公司相关规定按实17租赁费用发票需匹配租赁合同或协

39、议无无公司相关规定按实18通讯费用发票发票抬头应是相应公司单位名称全称或定额发票无公司相关规定按实19招待费用发票发票抬头应是相应公司单位名称全称或餐饮业定额发票年销售收入8.3总额控制20物业管理发票发票抬头应是相应公司单位名称全称或定额发票无公司相关规定按实合理21资料费用发票发票抬头应是相应公司单位名称全称无公司相关规定视同办公费用22职工福利费发票或自制原始凭证年工资总额14%总额控制23工会经费财政部统一印制并套印财政部票据监制章的，工会组织开具的工会经费收入专用收据年工资总额2%总额控制24职工教育经费发票抬头应是相应公司单位名称全称的学习资料、培训费用等发票年工资总额2.5%总额

40、控制25公益性捐赠支出省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的非税收入一般缴款书收据联。年利润总额12%总额控制26其他类型发票按实际情况办理无无按实附件8： 票据正确粘贴示例图 当票据较多或较小时，先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销凭证后面 票据面积大于粘贴单面积时，要进行适当的折叠1、长型票据折叠方法 2、宽型票据折叠方法 票据大小不一时要先粘小张的再粘贴大张的，小张的在下面，大张的在上面 附件9： 票据错误粘贴示例图附件10-1：费用报销凭证正确填制示例 附件10-2： 费用报销凭证正确填制 附件11： 差旅费报销行

41、程单 第六章 货款结算支付制度 目 的第1条 为规范公司货款结算支付业务，提高货款结算支付的及时性和准确性，加强内部管理，防范经营风险，保护公司财产的安全完整，特制定本制度。适用范围第2条 本制度所称货款指公司购买货物，接受劳务等应该对外支付的款项。货款结算支付原则及前提第3条 货物或劳务供应商必须提供可抵税的增值税专用发票，如果供应商不能提供合法正规的可以抵税的增值税专用发票，应报告董事长办公会研究决定，否则不能自行采购。经董事长办公会研究同意不能提供增值税专用发票供应商供货，应从货款中予以扣除代开可抵扣进项税额的增值税专用发票所需税款，且对方必须提供亲笔出具的收款收据；第4条 货款结算支付对象为公司的供应商，货款必须