某公司固定资产管理办法(DOC 95页).docx

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1、XXXXXX有限公司固定资产管理办法第一章 总 则第一条 为加强XXXX有限公司（以下简称“公司”）固定资产的管理，保证公司固定资产的安全与合理使用，提高资产的运行效益及使用寿命，依据中华人民共和国会计法、财政部企业会计准则第4号固定资产、XX发展股份有限公司（以下简称“XX”）固定资产管理制度、XX会计核算办法等，结合公司实际，制定本办法。第二条 本办法中的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，预计使用时间超过一个会计年度，可以为公司带来经济利益、能够可靠地计量其成本的资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他设备、工具器具等。第三条 固定资产管理的主要任务是：资

2、产使用与管理责任明确，资产运作程序规范、完善，资产价实相符、安全完整，提高资产使用效益。第二章 组织体系和责权划分第四条 公司实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的固定资产管理体制，公司总经理为本公司固定资产管理工作的第一责任人，负责组织建立由固定资产价值管理部门、实物管理部门、使用保管部门以及监察审计部门等部门组成的“固定资产管理网络”，该网络对公司固定资产的安全性、完整性负完全责任。第五条 财务产权部是固定资产价值管理部门，应设有专职或兼职的固定资产管理人员。财务产权部职责包括：（一）负责制定和修订公司的固定资产管理办法，协助建立健全公司的固定资产管理网络。（二）负责固定资产会计核算

3、，如实反映固定资产增减变动和折旧、减值准备计提情况。（三）负责建立固定资产卡片，并定期组织清查盘点，确保账、卡、物相符。（四）参与固定资产更新改造和大修理计划的制定，参与固定资产或工程物资的招标采购工作，按预算控制支出，监督资金的专项使用。（五）会同并督促实物管理职能部门办理固定资产的增减、转移、租赁、出售、报废、盘盈、盘亏、残值回收等工作。（六）负责组织清产核资和固定资产价值重估工作。（七）对固定资产的完整性负责。第六条 实物管理部门：设备部是生产用固定资产实物管理部门，设有专职或兼职的固定资产管理人员；办公室是车辆和非生产用固定资产实物管理部门，设有专职或兼职的固定资产管理人员。其职责包括

4、：（一）负责组织并督促固定资产使用保管部门的资产管理工作。（二）负责制定固定资产的使用、运行、维护和技术管理的规章制度，并组织实施。（三）负责生产设备的专业技术分析及鉴定工作。（四）负责组织并监督固定资产使用保管部门管好、用好固定资产，确保固定资产的账、卡、物相符。（五）负责固定资产的购置、更新改造、大修理计划的编制工作，并按XX批准的预算组织实施。（六）负责设立“固定资产备查登记簿”，记录固定资产管理过程中的重大事项。（七）协助财务产权部等部门做好固定资产卡片的设立和清产核资、资产评估及投保、理赔等工作。（八）对承担实物管理责任的固定资产安全性、完整性负责。第七条 使用保管部门按“谁使用、谁

5、保管、谁管理、谁负责”的原则，明确专人进行日常维护和管理，其职责包括：（一）负责所管理使用的固定资产安全运行工作，并负责其维护、保养和检修，使其使用性能处于良好状态。（二）负责固定资产卡片、台账的记录和保管工作，掌握固定资产的增、减变动情况，及时办理资产变动手续。（三）根据本部门使用保管固定资产的运行情况，向实物管理职能部门提出大修理、更新改造建议，配合实物管理职能部门编制计划，并按批准的计划实施。（四）参与固定资产验收、交接和清查工作，定期核对实物与卡片，确保卡、物相符。（五）及时提供已投保固定资产遭受损失的报告，配合做好理赔工作。（六）将固定资产管理责任明确到班组和个人，使用保管责任人对自

6、己负责管理的固定资产安全性、完整性负责。第八条 财务产权部负责固定资产保险的投保、理赔工作。第九条 监察审计部负责审查固定资产的增、减变动等事项的合理性、合法性，参与资产清查，定期或不定期地对固定资产账、卡、物相符情况进行检查，并定期提出固定资产管理状况的审计报告。第十条 办公室负责做好公司土地、房产等不动产权证的办理及资料的保管工作。第三章 购建审批第十一条 根据XX固定资产管理制度规定，公司购建固定资产计划须上报XX相关部门审批。（一）公司生产用固定资产零购计划报XX安全生产部审批。（二）公司管理用固定资产零购计划报XX安全生产部审批。（三）公司基建工程计划报XX计划发展部审批。（四）公司

7、生产性的技改工程计划报XX安全生产部审批。第四章 取得与验收第十二条 公司对于一般固定资产采购，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招投标方式进行。第十三条 固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（一）外购固定资产，根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，由实物管理部门出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。（二）自行建造的固定资产，由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。（三）投资者投入、接

8、受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产,均应办理相应的验收手续。（四）经营租赁、借用、代管的固定资产,应设立登记簿记录备查，避免与本公司资产混淆，并应及时归还。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。第十四条 财务产权部应按财政部企业会计准则的规定，及时确认固定资产的建造成本。对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，应及时将在建工程转为固定资产核算。第五章 固定资产计价和折旧第十五条 固定资产的计价、折旧提取按照XX会计核算办法规定执行。第十六条 购建固定资产缴纳的耕地占用税、土地补偿费、青苗补偿费

9、、安置补偿费以及土地征收管理费等，计入相关房屋建筑物的价值。第十七条 发生固定资产减值，首先由使用部门报财务产权部，由财务产权部核定后报总经理审核后，报经XX财务产权部批准后进行处理。第十八条 已入账的固定资产价值，除发生以下情况外，不能随意变动：（一）根据国家有关部门批准开展清产核资或法律、行政法规规定，对固定资产重新估价。（二）改良装置、增加补充设备或将固定资产的一部分拆除。（三）根据实际价值调整以前的暂估价值。（四）发现固定资产计价有误。第十九条 对固定资产进行更新改造时，应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程中的固定资产

10、，因已转入在建工程，不计提折旧。待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的价值、预计尚可使用年限和残值计提折旧，如果重新确定的价值是暂估入账的，应按暂估价值计提折旧。待办理了竣工决算手续后，以实际价值调整原来暂估价值，对于原来已提折旧额不进行调整。第二十条 因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。 第六章 固定资产建卡第二十一条 固定资产卡片由财务产权部门会同实物管理部门共同设立。卡片一式三份，分别由财务产权部、实物管理部门和使用保管部门留存。第二十二条 固定资产入账建卡程序（一）购入不需要安装的设备或盘盈的固定资产由项目主管部门组织办理验

11、收手续后，填制新增固定资产注册单，交财务产权部入账建卡。（二）投资转入、融资租入、接受捐赠和无偿调入的固定资产经有关职能部门根据合同（协议）或调拨单等验收后，填制新增固定资产注册单，交财务产权部入账建卡。（三）基建投入固定资产应根据竣工决算报告由使用部门根据详细的交付使用资产明细表建立固定资产卡片并入账交财务产权部，同时填制一式四联的新增固定资产注册单，财务产权部、实物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份，财务产权部审核后入账。（四）更新改造、小型基建等工程完工验收后，由项目主管部门及时组织有关部门编制“专项工程完工报告”，财务产权部及时编制竣工决算报告。项目主管部门同时填制一式四联

12、的新增固定资产注册单，财务产权部、实物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份。财务产权部门审核后入账建卡。第七章 日常维护、更新改造和大修理第二十三条 固定资产的日常维护由固定资产使用部门提出维修计划，经实物管理职能部门审批后执行。第二十四条 固定资产的更新改造和大修理计划由实物管理职能部门提出，按有关规定上报XX后执行。第二十五条 公司财务产权部将XX批准后的更新改造和大修理计划纳入年度预算。第二十六条 根据XX批准下达的更新改造和大修理计划，公司实物管理职能部门组织实施，财务产权部负责公司固定资产的更新改造、大修理和日常维护费用的资金管理，审核、控制各项支出，行使监督职能，保证资金

13、的专项使用。第二十七条 公司固定资产更新改造和大修理必须严格按照XX批复的项目进行，专款专用，严禁挤占挪用。如因不可预见因素造成项目超支，必须写出书面报告，报XX安全生产部和财务产权部批准后，方可实施。第八章 固定资产租赁第二十八条 应按照财政部企业会计准则的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。第二十九条 以融资租赁方式租入固定资产，由财务产权部牵头进行合同的谈判、签订，并按期支付融资租入固定资产的租金。融资租入固定资产，视同公司资产管理。第三十条 以经营租赁方式租入的固定资产，由财务产权部牵头进行合同的谈判、签订。使用保管部门清点实物

14、并负责保管使用，同时填租入资产清单，经实物管理职能部门确认后，交财务产权部登记租入资产备忘录，并按租赁协议按期支付租金。租赁期满，由实物管理职能部门完成归还事宜，并通知财务产权部在租入资产备忘录中作相应注销。第三十一条 公司可将不使用的固定资产经XX批准后可出租给其他单位。（一）固定资产出租时，由实物管理部门与对方签定合同（协议），明确出租资产名称、型号、数量、租赁期限、租金数额、租金收取办法及维护、保养、修理（包括大修）双方权责等，并负责按期回收租金，合同（协议）期满由实物管理部门及时验收收回。（二）固定资产出租时，实物管理职能部门、财务产权部、使用保管部门对出租固定资产卡片进行相应调整。财

15、务产权部负责将该固定资产相关明细科目转入租出固定资产明细科目中，待租赁期满后再进行调整。（三）固定资产租赁费不得低于下列公式计算的租赁费：年租赁费=（租赁资产年折旧额+租赁资产总额公司总资产报酬率）1-流转税率（1+流转税附加率）总资产报酬率=（利润总额+利息支出）平均资产总额100%。流转税附加率指国家及地方规定的城建税税率和教育费附加征收率之和。第九章 调拨、转让、清查和报废第一节 固定资产调拨、转让第三十二条 固定资产在公司各部门之间转移，由调出部门填写固定资产内部转移通知单，交调入部门签字盖章，经实物管理职能部门审批同意后执行。卡片随同实物转移（若转移“附属设备”只需调整卡片内容），并

16、由资产调出部门通知财务产权部、财务产权部作相应的卡片调整。第三十三条 XX各单位之间调拨固定资产，应由调出单位填制“固定资产有（无）偿调拨单”，报经XX批准后办理。调入、调出单位实物管理部门、财务产权部、使用部门根据批准意见进行账务和卡片调整。第二节 固定资产清查第三十四条 固定资产清查盘点工作由财务产权部负责，组织实物管理职能部门、监督部门及使用保管部门定期或不定期进行。年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。第三十五条 固定资产清查盘点的内容包括固定资产的数量、规格、型号、地点、附属设备、使用年限及运行状况等。第三十六条 固定资产管理必须做到账、卡、物相符。如发生盘盈、盘亏情况，需查清原因后

17、报总经理，再办理相关手续。第三节 固定资产报废第三十七条 在下列情况下，由使用保管部门填制“固定资产盘亏及报废审批鉴定表”申请固定资产报废：（一）运行时间很久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定不能修复，或修复极不经济的。（二）技术落后，需要更换的。（三）有严重缺陷，继续使用有发生事故隐患，又无法修复的。（四）达到预期使用年限的。（五）属于国家规定的淘汰型设备或国家规定强制报废的。（六）遭受自然灾害或突发意外事故导致毁损而无法修复的。（七）其他需要报废的。第三十八条 除国家或政府部门规定强制报废的固定资产或已提足折旧的固定资产由公司总经理批准报废，报XX备案，其余固定资产报废按下列程序办理

18、：（一）使用保管部门提出申请，填制“固定资产盘亏及报废审批鉴定表”。（二）由公司或XX组织有关人员进行技术鉴定：固定资产净值在15万元以上的，须经XX鉴定；固定资产净值在15万元以下的由本公司鉴定。（三）使用保管部门、实物管理职能部门、财务产权部门负责人和总经理签字盖章，并加盖公司公章。（四）报XX财务产权部和安全生产部办理审批手续。（五）经XX批准报废后，公司总经理批准后办理。（六）固定资产报废应责成有关部门统一处理，并做好处理记录。（七）财务产权部对固定资产作盘盈、盘亏、报废处理后，及时通知实物管理职能部门、使用保管部门作相应的台账调整。第十章 监督与考核第三十九条 由于盲目采购造成固定资

19、产闲置或由于管理不善造成报废、盘亏的，应追究有关人员经济和行政责任。第十一章 附 则第四十条 本办法由公司授权财务产权部制订并负责解释。第四十一条 本办法由总经理办公会审批通过，自公司总经理签发之日起施行。第四十二条 本办法如与国家法律法规、上级规章制度相抵触，以国家法律法规或上级规章制度为准。附件1. 管理制度控制表附件2. 管理制度执行情况反馈表附件3. 固定资产卡片附件4. 固定资产内部转移通知单附件5. 固定资产有偿（无偿）调拨单附件6. 固定资产分类、年折旧率表附件7. 固定资产目录说明附件1： 管理制度控制表制度名称制度编号制定及解释部门首次发布起草人分管领导审核签发人签发日期第一

20、次修订起草人分管领导审核主要修订事项签发人签发日期第二次修订起草人分管领导审核主要修订事项签发人签发日期第三次修订起草人分管领导审核主要修订事项附件2： 管理制度执行情况反馈表制度名称制度编号执行中发现的问题问题解决建议反馈部门或单位第96页 共96页附件3：固 定 资 产 卡 片填报单位：(设备、房屋、建筑物使用)卡片编号：固定资产名称资产类别所属机组编号存放地点保管单位保管人购置日期开始使用日期使用状态制造厂商/施工单位制造编号建筑面积/技术特征层数/间数结构规格型号单位数量会计科目累计折旧净值会计凭证号预计使用年限年折旧率年折旧额月折旧率月折旧额净残值率预计净残值计提折旧日期原值原值或建

21、筑物价值增加依据币种附属设备及安装价值汇率外币原值合计累计减值准备金额累计转回减值准备金额当年市场价值附属设备情况名称规格型号制造厂商制造编号数量单位金额使用状态单位负责人：财务产权部门实物管理部门保管、使用部门财务主管：财务专工：部门主管：管理专工：使用主管：保管专职：附件4：固定资产内部转移通知单 编制单位：年 月 日固定资产名称管理编号类别制造厂商规格型号制造编号原值原存放地点调入后存放地点单位使用年限已使用年月设备状况数量附 属 设 备 情 况名称规格型号制造厂商 制造编号数量单位设备状况备注价值管理部门（公章）实物管理部门（公章）调入部门（公章）调出部门（公章）部门主管: 管理专职:

22、 部门主管 :管理专职:部门主管: 管理专职:部门主管:管理专职:附件5：固定资产有偿（无偿）调拨单年 月 日固定资产名称管理编号类别制造厂商规格型号制造编号原值原存放地点调入后存放地点单位使用年限已使用年月设备状况数量拨出单位已提折旧拨出单位账面净值拨出单位清理费用 拨入单位安装费用拨入单位其他费用附 属 设 备 情 况名称规格型号制造厂商 制造编号数量单位设备状况备注转让方式无偿调拨有关文件、协议有偿调拨调拨价：拨出单位（公章）财务管理部门（公章）实物管理部门（公章）保管使用部门（公章）负责人部门主管 管理专职部门主管 管理专职部门主管 管理专职XX发展股份有限公司（公章）价值管理部门（公

23、章）实物管理部门（公章）拨入单位 （公章）保管使用部门（公章）负责人部门主管 管理专职部门主管 管理专职负责人 附件6： 固定资产分类、年折旧率表分类代码固定资产分类行次折旧上限折旧下限备注年限净残值%年折旧率%年限净残值%年折旧率%1*一、生产经营用固定资产1101*（一）XX及供热设备210101*1输煤设备3101011（1）卸煤机械41238.0820 34.85 101012（2）输煤机械51238.0820 34.85 10102*2煤粉设备61208.3320 34.85 10103*3输油设备71208.3320 34.85 10104*4锅炉设备8101041（1）锅炉本体9

24、1208.3320 34.85 101042（2）锅炉辅机101208.3320 34.85 10105*5排污及疏水设备111208.3320 34.85 10106*6除灰除尘设备121208.3320 34.85 10107*7化学水处理设备131208.3320 34.85 10108*8供热管路及设备141208.3320 34.85 10109*9汽轮XX机组15101091（1）主机161238.0820 34.85 101092（2）辅机171208.3320 34.85 10110*10水轮XX机组18101101（1）主机191238.0820 54.75 101102（2

25、）辅机201208.3320 54.75 10111*11内燃XX机组211238.0820 34.85 10112*12制氢设备221208.3320 34.85 10113*13风电机组231238.081536.4710114*14其他XX及供热设备241208.3320 34.85 102*（二）输电线路2510201*1. 铁塔输电线路263033.2335 32.77 10202*2. 水泥杆输电线路273003.3335 32.77 10203*3. 电缆输电线路283003.3335 32.77 103*（三）变电设备29发、输电的变电设备10301*1变压器301835.39

26、22 54.32 10302*2电气一般设备311805.5622 54.32 10303*3. 电缆321805.5622 34.41 104*（四）配电线路及设备3310401*1配电线路341436.932054.75 不考虑杆材区别10402*2配电设备351506.6722 54.32 105*（五）用电计量设备367014.2912 08.33 非XX用106*（六）通讯线路及设备3710601*1通讯线路388012.5025 33.88不考虑杆材区别10602*2通讯设备395020.0012 08.33 107*（七）自动化控制及仪器仪表4010701*1自动化控制设备418

27、012.5012 57.92 10702*2仪器仪表及测试设备427014.2912 57.92 10703*3计算机及网络设备434025.0010 59.50 108*（八）水工机械设备441039.7020 34.85 109*（九）制造检修设备4510901*1机床设备461039.7020 34.85 10902*2锻压设备471039.7020 34.85 10903*3起重设备481039.7020 34.85 10904*4铸造设备 491039.7020 34.85 10905*5电镀设备5010010.0020 34.85 10906*6焊接设备5110010.0020 3

28、4.85 10907*7土木建筑用设备5210010.0020 34.85 10908*8热处理设备5310010.0020 34.85 10909*9水工维护设备5410010.0020 34.85 10910*10材料试验设备5510010.0020 34.85 10911*11其他检修及维护设备5610010.0020 34.85 110*（十）生产管理用工器具5711001*1. 一般设备589 011.1114 56.79 11002*2. 电子设备595020 18 35.39111*（十一）运输设备6011101*1铁路运输设备616 016.6712 38.08 11102*2

29、水上运输设备626 016.6710 39.70 11103*3陆上运输设备636 016.6712 57.92 11104*4. 其他运输设备646 016.6712 57.92 112*(十二)生产及管理用房屋6511201*1. 生产用房屋663003.3340 52.38 112011 (1) 受腐蚀生产用房屋672005.0025 53.80 112012 (2) 受强腐蚀生产用房屋688012.5010 39.70 112013 (3) 其他生产用房屋692005.0025 33.88 11202*2. 管理用房屋70112021 (1) 钢混结构713003.3340 52.38

30、 112022 (2) 砖混结构722005.0025 53.80 112023 (3) 简易结构738012.5010 39.70 113* (十三) 建筑物7411301*1. 水电站建筑75113011 (1) 钢混结构764502.2255 51.73 113012 (2) 石结构大坝771536.4725 53.80 113013 (3) 土坝788012.5015 56.33 11302*2. 火电站建筑791506.6740 52.38 11303*3. 风电站建筑801536.473033.2311304*4. 其他建筑812005.0025 53.80 113041 (1)

31、铁路、码头821506.6740 52.38 113042 (2) 道路、围墙、灰场838012.5025 53.80 113043 (2) 其他生产建筑841506.6725 53.80 2*二、非生产用固定资产85201*（一）机器设备8620101*1设备工具871407.1422 54.32 20102*2电子设备885020.0014 36.9320103*3. 其他设备896016.6714 36.93 202*（二）房屋9020201*1钢混结构913502.8645 52.11 20202*2砖混结构9220203*3. 简易结构938012.503532.77 203*（三）

32、建筑物941506.674032.43 204*（四）其他953*三、未使用964*四、不需用975*五、土地986*六、租出997*七、融资租入1008*八、固定资产装修费101按会计核算办法执行固定资产分类编码：分类代码第一位，代表固定资产二级会计科目。第二、三位为第二级，代表固定资产的二级分类。第四、五位为第三级，代表固定资产的三级分类。第六位为固定资产的末级明细分类。附件6：固定资产目录说明1.本目录列入附属设备的，均不作为独立的固定资产登记，其价值反映在固定资产的总价值之内。2.本目录所列固定资产，其登记为组或套的，以组或套作为一项固定资产。3.本目录所列固定资产，有的在备注栏内注明

33、划分标准点的，这些标准点是区分固定资产与低值易耗品的分界点。一般在标准点及以上的为固定资产，以下的为低值易耗品。精确度小于或等于的为固定资产。测量范围以符合高线为准，低线只供参考。凡并列两个及以上划分标准点的，必须同时符合才作为固定资产，非并列的只要符合其中一个就定为固定资产。4.本目录内按使用用途命名的水泵、油泵风机，应按配套的电动机容量来划分为固定资产或附属设备，划分标准为十千瓦。凡电动机容量在十千瓦及以上的泵本体、风机本体与电动机均作为固定资产；凡电动机容量不足十千瓦，属固定安装的，应作为房屋、建筑物或服务对象的附属设备，非固定安装的应作为低值易耗品；安装在其他设备上的电动机（如锅炉本体

34、、输煤机、起重机、空压机、机床等），容量在十千瓦及以上的应单独登记为固定资产，未达十千瓦的，应作为附属设备。5.按使用用途命名的水、油箱、油罐、储气筒，盐槽等，如不足十立方米的，作为附属设备，十立方米及以上的作为固定资产单独登记。6.XX厂、变电站的简易人行道，厂站区绿化，设备栅栏、保护网，防滑护坡，输电线路的防洪防水堤坡，巡线道路，简易桥梁等；接户线不作为固定资产，原价可并入配电线路处理。7.水电厂厂房为坝内式的，其资产价值统一列入大坝中，不进行固定资产单独登记。8.固定资产的分类按照固定资产分类和目录执行，符合划分标准但本目录中未列入的固定资产，各单位报公司财务产权部批准后，可进行补充。附

35、件7： 固定资产目录固定资产分类固定资产名称单位附属设备备 注一、生产经营用固定资产（一）XX及供热设备1输煤设备（1）卸煤机械卸煤机台操作箱（盘）、电缆、滑线、随机工具及备件包括桥型抓、翻车机等。推煤机（推土机）台推扒机台斗轮堆取料机台机械化采煤样器台轨道衡台衡泵台四块分离器台（2）输煤机械叶轮给煤机台操作箱、控制盘、电缆、钢轨、随机工具及备件输煤机（皮带运煤机）台操作箱（盘）、皮带秤、磁铁分离器、电缆、减速器、随机工具及备件刮板式输煤机台减速器、操作箱（盘）、信号盘、事故按钮、随机工具及备件链斗上煤机台操作箱（盘）、事故按钮、减速器筛煤机台减速器碎煤机台操作箱、信号盘配煤机台原煤仓（斗）个除尘器套除铁器套2煤粉设备给煤机台磨煤机台减速器、油泵、油箱、油管路、风扇粗粉分离器个