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1、江苏省太仓港商旅投资发展有限公司管理制度汇编(试行)2018年1月江苏省太仓港商旅投资发展有限公司6 财务管理制度6.1 财务工作流程图序号责任主体工作内容及关键点说明1财务管理部（出纳） 审核原始单据审核收支原始单据，编制现金、银行收支凭证，录入账套。2财务管理部（会计）凭证编制并录入入审核原始单据，编制非资金收支的记账凭证，录入账套。3财务管理部（主管会计）凭证复核主管会计登录账套对已录入的凭证复核4财务管理部（会计）凭证过帐会计对复核过的凭证过帐。5财务管理部（会计）生成报表会计进行报表输出。6财务管理部（税务）纳税申报会计进行纳税申报。6.2 财务管理基础制度为加强财务管理，规范财务工
2、作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合。以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。依照中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。6.2.1 会计核算工作规定一、按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。二、记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币，会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。三、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互
3、可比和会计处理的前后各期相一致。四、核算工作应当按实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，做到数据准确、内容完整、手续齐备、符合时限。五、凭证规范内容：1.每发生一笔经济业务，都应当取得合法有效的原始凭证（分外来原始凭证和自制原始凭证两种）。各种原始凭证必须内容真实完整、手续齐备、数据准确。原始凭证由经办人签字，相关人员审核，并经领导审批后，才能据以填制记账凭证。2.各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。3.记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。4.公园办公室专人依据票务处每日台账，进行票款核算，核算无误后汇总，资金存入公司账户
4、，将存款回执交于公司会计。六、财务核算采用用财务软件系统核算，系统中设置日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误后的原始凭证、记账凭证汇总，并做到登记及时，摘要清楚、内容完整、数字准确。各种账簿中的记录，如需更正须按更正规则进行。6.2.2 资金管理制度第一节 总则为了加强公司资金的内部控制和管理，提高资金的使用效率，保证公司的资金安全，依据会计法、内部会计控制基本规范等法律法规，制定本制度。一、资金定义本制度所称资金包括现金、银行存款和其他货币资金。二、建立不相容职务相互分离控制制度不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检
5、查等。三、建立授权批准制度明确被授权人的资金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。被授权人应当根据资金的授权制度进行资金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理资金业务。对于审批人超越授权范围（授权范围以“付款审批管理制度”相关规定为准）审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。对大额的资金（300万元以上，包括300万元）支付或资金运作，实行公司董事会审批制，控制风险的发生。四、内部管理（一） 财务管理部设立出纳岗位，按照现金管理制度负责管理公司的现金收、付和管理业务。（二）对取得的货
6、币资金必须及时入账，不得私设小金库、不得账外设账或截留收入。公园办公室出纳专人定期（原则上每周）对票款库存现金入账，从库存现金中根据实际情况特留存5000或10000元零钱，用于公园票务处找零。（三） （对库存现金实行限额管理，超过库存限额（1万元）的现金应及时送存银行。）蓝色内容可否调整公园办公室出纳根据实际情况，每周一次或者节假日结束后对库存现金及时送存银行。（四）超过现金支付范围（2000元）的现金，通过银行转账结算。（五）对库存现金进行不定期的盘点，做到账物相符，保证现金的安全。（六）出纳人员每月要编制银行存款余额核对表，做到账账相符。如有不符，应向财务负责人报告并及时查明原因，积极处
7、理。（七） 出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。（八） 有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。（九）财务管理部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害资金安全的因素。五、银行账户的开立及日常管理1.公司开立新的银行账户由经办人填写银行开户审批表，内容包括：直接业务人、开户银行、开户申请日期、账户性质、经办人、开户原因等。发起申请后，须由财务管理部、分管领导、董事长审批同意后方可办理开户手续
8、。2.下属分（子）公司新开立银行账户，经分（子）公司财务负责人、分管领导、董事长审批同意后方可办理开户手续，并需向总公司财务管理部备案。(考虑删除)3.公司财务管理部门应对不经常发生业务的银行账户加强监管，及时清理睡眠账户，防止因疏于管理造成公司资金损失。4.公司资金和银行账户必须全部纳入公司账内管理，严禁因任何原因设立任何形式的“小金库”和账外银行账户。5.公司开立银行账户用于公司经营业务所需的资金收付，严禁任何出借银行账户的行为。六、公司购买理财或定期存款流程为降低融资成本，保证公司资产的保值增值，公司如果有暂时闲置资金，经公司董事会同意方可购买保本理财产品或固定期限的银行存款。购买银行保
9、本理财或定期存款的，财务管理部须向董事会发起申请，经董事会批准后，填写购买保本理财及定期存款审批表，经财务管理部负责人、分管领导、董事长审批同意后才可办理相关购买手续。购买的理财类型必须是保本型理财或者为定期存款。七、预算管理为充分发挥预算在优化资源配置、提高运营效率、加强风险管控方面的作用，财务管理部按照预算管理制度要求负责牵头公司财务预算工作。（一）工程款预算，公司财务对工程款支付做年度预算和季度预算，在每年度或季度末一个月前做出预算，经公司董事会同意，分管领导签字后给公司。（二）还本付息预算，资金管理部每年11月底前对下一年的还本付息做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。（三）投资预
10、算，资产管理部在每年11月底前对公司下一年度的对外投资做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。（四）经营预算，各部门根据自身职能需求和下一年度公司发展规划，在每年年末一个月前对各自分管的各项资金进出做出预算，经分管领导审核签字报董事长审批。（五）财务管理部负责汇总各部门上报的预算资料，根据公司战略目标全面编制财务预算报告，经分管领导批准后报董事会备案。第二节 现金管理一、现金的收付及保管由出纳及公园办公室负责，其他人员不得直接收支和管理现金。现金支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管员分离。二、现金使用范围主要限于：1.支付给职工个人的工资、奖金、各项津贴及补贴、福利费及零星费用支出；2.支
11、付差旅费；3.支付给无银行结算条件的单位或个人的劳动报酬和购买物资的小额款项;4.不足结算起点的零星支付款项，现金支付限额为2000元以内。5.半年度一次支付导游员导服费。三、公园专项票务收支流程1.由公园票务处核算每日门票收入上交公园办公室，办公室专人确认票据与收入吻合，存于办公室保险柜。2. 办公室专人定期汇总核算门票收入，存入公司账户。收支凭证与财务交接，汇总录入月数据存档，双方签字，资料归档。四、经营取得的现金，应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支现金。五、不相容岗位职责：1.负责应收账款的人员不得同时负责现金收入账的工作。2.保管银行票据的人员不得同时负责现金支出账和调整银行存款账
12、。3.负责调整银行存款账的人员不得同时负责现金支出账、应收款账、应付款账。六、收支现金时，经办人员要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法，数额是否正确完整，审签手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。七、认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置于保险箱（柜）里以确保安全和完整无缺。八、因工作关系需配备备用金的，需要人应提出申请，填写备用金申请表，经部门负责人复核、分管领导审核、董事长批准后方可领用。备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用，出纳人员应对该类备用金使用情况作定期或不定期抽查。九、现金收付款项，均应按业务填写收付款审批单，并应写明收付
13、的内容、用途、金额及有关情况，经有关人员审核盖章后出纳方能办理收付手续。收到的款项应当日送存银行，如当日无法送存银行，出纳应保存于保险柜内，于次日送存银行。十、现金收付业务必须当日登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。十一、对超过现金收付范围或限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算,禁止化整为零套取现金。十二、临时支付现金的管理，因公出差借支差旅费，由经办人员提交申请，部门负责人复核，分管领导审核，经董事长批准后方可办理正式借款手续。出差人员回公司后7个工作日内必须办理报销手续，前账不清、后账不借。十三、核定库存现金限额。根据公司日常生产经营需要，核定库存现金限
14、额10000 元。现金库存限额一经确定，必须严格执行。若公司运营发生变化，库存限额需要增加时，应提出申请，经领导审核批准后作调整。十四、财务管理部的库存现金由现金出纳负责，保险柜钥匙必须随身携带，绝对不准放在办公室抽屉里过夜或任意乱丢，保险柜密码不得告知他人。十五、设立现金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。十六、监察审计室、财务管理部对库存现金要进行定期或不定期的检查，发现问题及时处理。第三节 银行结算管理一、银行结算方式采用：银行汇票、支票、网银、银行承兑汇票等结算方式。1.银行汇票结算。受理的银行汇票要审查其有效性，名称和金额是否准确，期限是否有效，印章是否齐全、清晰，压印是否正确、清晰，
15、日期、金额填写是否正确规范，如汇票发生背书转让，应检查其背书转让的有效性和连续性。2.支票结算。分现金支票和转账支票两种，现金支票除本单位提取备用金外，不得用于其他业务结算；转账支票主要用于同城业务结算，对于收取的转账支票应及时办理银行托收入账手续。3.网银结算。运用网上银行的转账、信汇、电汇等方式进行的收、付款业务。网银付款分设二级U盾-制单、复核、审核，于两人分别保管、分设密码。4.银行承兑汇票结算。主要用于公司支付工程款。银行承兑汇票的票面要素必须齐全，至少包括：日期大写；金额大、小写要一致；必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印；银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申
16、请单位（即出票单位）盖上预留银行印签；出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致；收款人的全称、账号、开户行必须核对无误；银行承兑汇票期限最长不得超过一年，即其出票日期与到期日不得超过一年。收到转账背书的银行承兑汇票，必须是连续背书。二、银行承兑汇票由出纳保管，出纳收到银行承兑汇票时，将票据号码、金额、背书转让等进行登记，然后进账，出纳进账后将单据及时交会计入账。支付银行承兑汇票时，由出纳登记清单，并提前筹划资金，以确保银行能按期支付到期款项。三、银行存款管理人员应正确使用和审核各种银行结算凭证。经办人员要严格审核银行结算凭证及所附单据是否合法，数额是否正确、完整、审核手续是否齐全等。对
17、符合制度规定的应及时办理，对不符合制度规定的应予以纠正或拒绝办理收付。如月末有未达账款，应查明原因及时处理。四、监察审计室于月中抽查一次，财务管理部负责人不定期抽查银行存款。五、禁止发生下列违规行为：1.签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；2.签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；3.无理拒绝付款，任意占用他人资金；4.违反规定开立和使用银行账户。六、银行存款核对1.核对银行账户财务管理部应当指定专人（除银行出纳外）定期核对银行账户，将银行存款日记账定期与“银行对账单”核对清楚，每月至少核对一次，发现差错，需及时查明更正；月份终了，银行存款日记账的余额必
18、须与银行存款总账科目的余额核对相符；如有不符应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。银行存款余额调节表必须由不相容岗位人员签字、财务管理部负责人确认、分管领导审核，对未达账项应跟踪查实。2.监控银行存款银行出纳岗位要对银行存款的收支状况进行记录和分析，对各家银行的实际存款余额进行监控，定期编制银行存款余额报表，月末根据银行对账单进行账实核对，发现问题及时查明原因，同时向财务负责人汇报。第四节 票据管理一、票据的购买。支票的购买，应填写“票据和结算凭证领用单”，并加盖预留银行印鉴。票据购买后，要由专人（出纳员）在登记簿上进行登记。二、票据的保管。票据在领用之前，由财务负
19、责人授权专人保管，票据必须存放在保险箱内。三、票据的背书转让。对于符合条件可以背书转让的票据，应由财务管理部负责人审核，按资金支付程序批准后,由财务管理部进行背书转让。背书时应审查票据内容：票据是否可以背书；背书是否连续；背书记载内容是否为附有条件的背书、部分背书等。审核没有问题后，签章并记载背书日期。票据如经背书应在登记簿上记录。四、票据的核销。票据使用后，出纳将相关凭证交于做账会计，做账会计进行核销并记录。附：1.银行开户（销户）审批单2.备用金申请表3.购买保本理财及定期存款审批表附件1江苏省太仓港商旅投资发展有限公司银 行 开 户（销 户） 审 批 单申请日期： 年 月 日 公司名称开
20、户银行账号（销户填）账户性质（）基本账户，（ ）一般账户，（）专用账户开户（销户）原因经办人直接业务人部门负责人财务审核分管领导审批人附件2江苏省太仓港商旅投资发展有限公司申请人职务申请金额仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥申请理由及用途支付方式现金 领款人签字： 银行转账 收款人： 开户行： 银行账号： 申请部门负责人签署意见财务审核分管领导审核人备 用 金 申 请 表申请时间： 年 月 日 附件3江苏省太仓港商旅投资发展有限公司购买保本理财及定期存款审批表申请时间： 年 月 日 产品名称预计收益率预计收益金额（万元）起息日期结束日期购买期限购买时间风险评估经办人部门负责人财务审核分管
21、领导审批人6.2.3 费用管理制度一、管理费用的内容和核算管理费用是指公司为组织和管理生产经营所发生的费用，主要项目及内容包括：1.职工工资：包括工资及福利费、养老保险费、补充养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤生育保险、住房公积金、住房补贴、工会经费、职工教育经费、独生子女费及劳动保护费等。2.折旧费：指管理部门固定资产按规定的折旧政策，提取的折旧费用。3.修理费：指管理部门固定资产维护、修理及技术服务等支出。4.办公费：指管理部门办公场所发生的办公用品耗用、电话费、报刊费等。5.业务招待费：指管理部门发生的各类接待费用。6.差旅费：指管理部门员工因公差旅发生的相关费用，包括交通费、住宿
22、费、伙食补助费、通讯费以及管理部门车辆使用时支付的过路（桥）费，出差补贴、费用等。7.车辆费：指公司因运营需要发生的车辆费用支出，包括车辆的保险费、修理费、油费等。8.无形资产摊销：指按会计政策确定的摊销年限，摊销的土地使用权、专利技术等。9.中介及咨询费：指支付的工程决算审计、财务审计、管理和业务咨询、法律顾问等费用。10.水电费：管理部门办公场所发生的水费、电费。11.党建经费：设立党建经费专户，按照规定合理支出，主要用于党员活动、党建宣传资料购买等费用。（删除）上述费用核算项目可根据管理需要，增加或减少。二、财务费用的内容和核算财务费用是指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体内容如
23、下：1.利息支出：包括银行借款费用的利息支出、银行承兑汇票贴现利息支出。2.利息收入：是指公司存放于银行存款利息收入。3.汇兑损益：指资产负债表日外币货币性资产按中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币金额与账面人民币金额之差额（除购建固定资产在资产达到预定可使用状态之前予以资本化金额）。4.手续费：指因办理金融结算业务，而支付给金融机构购买结算票据和结算手续费用等。5.为构建固定资产筹集资金而发生的费用，在资产达到预定可使用状态之前予以资本化。三、固定资产（交通工具、郑和公园景区相关设施设备）的修理交通工具：汽车修理，具体原则如下：1.日常汽车、电瓶车的维护和保养，由车辆管理人提出申请后，由负
24、责人和公司领导同意后实施。2.汽车大修理时，必须有车辆使用部门提出申请，报公司领导审核同意后实施。修理计划需注明：车辆使用部门、上次大修时间、大修原因、预计修理费用、费用列支渠道以及修理时间、汽车修理单位等。3. 车辆使用部门必须加强对车辆的使用管理，并做好日常维护保养工作，不断降低修理费支出。4.因车辆发生交通事故而产生的修理费用，根据公司有关规章制度执行。景区相关设施设备的修理，具体原则如下：1.物业公司承包业务范围内的设施设备，由物业公司进行日常管理与维护，公司公园部门管理人员有权对其监督管理。2.不在物业公司承包业务范围内的设施设备的维护保养，由公司公园部门管理人员提出申请，报公司领导
25、审核同意后实施。四、业务招待费的管理和控制公司业务招待费管理，具体要求如下：1.真实、合法的招待费，可办理费用的结算。2.财务管理部负责业务招待费的核算与控制。6.2.4 会计资料管理制度一、会计凭证（一）原始记录的管理及填报要求1.公司在经营活动各环节的原始记录必须根据公司的经营活动状况，由各相关部门统一设计，以满足公司经营活动的要求，统一规范各种原始记录（包括自制凭证、单据、工时考核等）的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求，公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更。2.各项原始记录在使用时必须按规定时间、联次，填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制；按
26、各联次的用途在各有关部门间进行正确、及时、完整地传递。3.公司经营过程中的原始记录单据，由各归口部门按照档案管理规定管理。（二）会计核算中使用的原始凭证必须真实、合法，反映的内容必须与经济业务相符。（三）公司记账凭证由财会人员录入或系统集成。1.记账凭证的录入录入的记账凭证，应反映摘要、记账日期、会计科目、金额等内容。2.记账凭证的检查及审核对于手工录入账务系统的记账凭证，制单人自行检查，稽核人员审核时应注意下列事项：（1）会计科目有无误用，摘要是否适当，金额是否正确；（2）相关签章是否齐全；（3）所附原始凭证是否齐全、合规，手续是否完备。二、会计账簿（一）账簿的形成用软件系统根据记账凭证自动
27、生成总分类账、现金日记账和银行日记账、各明细分类账。（二）账簿的管理1.各账簿应分别汇总月份发生额和累计发生额。2.年度更换的新账，需要结转上年度的余额，在摘要栏内注明“上年结转”字样。3.财务管理部每年打印一次账簿，保证账页连贯。4.财务管理部负责装订账簿，按规定做好印花税的贴花工作。5.定期将账簿移交港区管委会档案管理部门集中存放。6.加强备查账簿的登记及管理，主要包括：（1）发票登记簿，公司财务管理部负责登记记录增值税发票（包括收据）的购买、领用情况，发票登记簿至少包括以下内容：日期、发票号、发票金额、取得发票经办人签字、取得发票部门、发票领用人签字等。（2）支票登记簿，公司财务管理部出
28、纳岗位负责登记记录支票的购买、领用及核销情况。（3）资产备查簿。（4）其他台账。以上备查账簿与其他会计资料一样作为会计档案管理。三、财务会计报告（一）财务会计报告范围财务会计报告由会计报表和会计报表附注两部分组成。1.会计报表包括所有月度、季度、半年度、年度对外报表及其他内部报表。（1）公司对外报表，包括资产负债表、利润及利润分配表现金流量表及相关附表。（2）其他内部管理需要的报表。2.会计报表附注包括但不限下列内容：（1）会计核算基本前提的说明（2）主要会计政策和会计估计及变更的说明（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明（4）关联方关系及其交易的披露（5）重要资产转让及其出售的说明（6）公
29、司合并、分立的说明（7）会计报表中重要项目的明细资料（二）合并会计报表的范围公司对其他单位投资如占该单位注册资本的50以上（不含50%，或虽然占该单位注册资本总额不足50%但具有实质控制权）的，应纳入合并会计报表范围内。合并会计报表的编制原则和方法，按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。（三）财务会计报告审核公司对外财务会计报告须经公司财务管理部负责人复核，经分管领导审核，审核内容包括会计报告内容的真实、准确、完整，会计报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。1.在编制财务会计报表时，对经查实后的资产、负债有变动的应按照资产负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照会计制度的规定进
30、行相应的会计处理。2.公司财务管理部应按会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。3.会计报表之间、会计报表各科目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。（四）财务会计报告报送1.公司的月度报表于月份终了后10天内（遇法定节假日顺延）报出；季度报表和半年度于季度终了后15 天内（遇法定节假日顺延）报出；年度会计报告于年度终了后120天内报出；会计报表实行年度审计，须经会计师事务所注册会计师验证审计。2.对外报送的会计报表依次编定页数、加具封面
31、、装订成册、加盖公章，封面应注明公司名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由法定代表人、制表人签字并盖章。（五）公司在编制年度财务会计报表前，应全面清查资产、核实债务。6.2.5 财务印章管理制度一、财务管理部印章包括企业财务专用章、法定代表人印章、发票专用章、会计人员人名印章。二、印章应专人保管与使用，并确保企业财务专用印章与法定代表人章由不同的人保管与使用。法人章由财务管理部负责人保管，财务印章原则上由财务负责人指定专人掌管，出纳人员不得兼管财务印章。法定代表人印章使用严格落实登记制度。三、印章保管与使用人不得擅自将自己保管与使用的印章交他人保管与使用，也不得私自接受他人保管与使用
32、的印章。四、印鉴的借出使用必须有二人或二人以上共同办理，严禁一人借用银行印鉴外出办理相关业务。五、各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用；印章保管与使用人应负监印责任，在监印中应严格审查，注意内容，防止漏洞。六、财务印鉴变更应由法定代表人签署财务印鉴变更书，旧印鉴应交于党政办处理。七、网银U盾分两人保管、分设密码，并按规定使用。以上印章、U盾保管人为保管责任人，如因个人保管不善或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。6.2.6 税务管理制度一、应付税费的内容包括应缴增值税、所得税、城市建设维护税、土地增值税、土地使用税、房产税、印花税及教育费附加。二、税务管理架构与责
33、任1.公司监察审计室、财务管理部对公司税务工作直接进行监督与管理。2.税务人员日常税务管理中，若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向财务负责人、分管领导、董事长汇报。3.税务人员主要职责。公司设有专职税务人员，做账会计按照当月实际情况编制“应交税金明细表”，交税务人员审核，经部门负责人复核后交分管领导、董事长审批。办税业务员按照税务要求进行网上申报，并按时交纳。4.购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票。5.增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳。6.协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通。7.识别税务风险、提出规避风险的改进建议。8.负责税务档案管理。三、发票
34、管理1.发票购买发票管理员根据公司需要，网上申请发票购买，并将领购的发票进行登记保管。2.领用及开具发票（1）各部门如需开具发票，必须提前与财务管理部提出开票申请。财务管理部依据有关开票申请进行开票并做好已开发票的登记工作。各部门领取发票时，必须在发票登记簿上签字才可领发票。（删除）（2）开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。（3）开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填。四、应付税费核
35、算的要求1.各项税费必须严格按照税法规定，准确预提，缴纳。2.纳税申报的时间规定：财务管理部应根据主管税务部门纳税申报时间规定，及时申报并准备资金，保证按期依法纳税。各项基金的交纳办法按纳税申报办法处理。3.所有纳税凭证、申报单必须妥善保存。6.2.7 财产清查制度一、财产清查的对象1.固定资产等。2.现金、银行存款、有价证券。3.应收账款、应付账款及其他应收应付款等。二、资产的清查时间和要求1.固定资产清查。每年十二月底清查一次，要求账物卡三相符。财务管理部配合党政办、资产管理部每年对固定资产盘点一次，监察审计室监督执行，并形成固定资产盘点情况表，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格
36、审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。2.现金、银行存款以及各往来账户的清查。实行不定期检查制度，现金银行存款每天必须核对一次，及时清理账户。内部往来账户每月核对一次。三、资产清查后盘盈盘亏处理对财产清查中发生的盘盈、盘亏、毁损以及报废资产，资产管理部应及时查明原因，明确责任，单项金额5万元，批量金额超过10万元以下的资产处置，书面报公司总经理办公会、董事会批准。超过限额的，应报港区管委会批准。（删除）经批准后分以下情况处理：（一）存货的盘盈盘亏1盘盈的存货，按照财务制度列入相关资产及费用。2盘亏、毁损和报废的存货，按照财务制度列入相关费用。3存货毁损属于非正常毁损的，扣除保险公司赔款和
37、残料收入后，计入营业外支出。（二）固定资产的盘盈盘亏1查明原因，责任到人。2一般设备发生盘盈盘亏的，财务管理部向公司董事会或总经理办公会通报，根据财务制度处置。3盘盈的固定资产，其净收益计入营业外收入；盘亏及亏损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后计入营业外支出。若因人为原因产生重大资产损失的，按相关法律法规执行。（三）应收账款出现呆账，应查明原因，在对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经公司董事会或总经理办公会批准后，按规定报税务部门审批后作为坏账损失核销。（四）现金盘点发生损失的，由现金保管人负责赔偿。6.2.8 工作交接管理制度一、财务人员调动工作岗位或者离职必须
38、与接管人员办理交接手续。二、一般会计人员的交接由所在公司财务管理部负责人监交，财务负责人交接，由监事会监交。三、离职人员办理移交手续前应做好以下工作：（一）已经受理的经济业务，尚未填制的凭证应填制完毕。（二）尚未登记的账目，应登记完毕。账目在电脑中的，应将最后一笔余额在移交清册中写明。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。要核实自己经管的所有内外账目、财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。（四）财务主管以上的人员移交时，还应将所管全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题写成书面材料。（五）编制移交清册。移交清册一般
39、应包括：岗位名称、交接日期、交接项目、交接内容、移交清册的页数以及需要说明的问题和意见等，交接内容应详细列明移交人所经管的如会计凭证、会计账簿、会计报表、印签、支票、文件、资料和其他物品。四、接管人员办理接交时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对清点验收，同时要注意以下几个事项：（一）现金、有价证券要根据账簿余额进行验交。当出现现金、有价证券与余额不一致时，移交人员要在监交人员规定的期限内负责清查完毕。（二）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中加以注明，由移交人员负责。（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对无误。（四）各种财产物资和
40、债权债务的明细账余额，要与总账有关账户的余额核对相符。（五）接管会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。五、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名。移交清册应一式四份，交接双方及监交人各执行一份，财务管理部存档一份。六、现金、有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。七、企业财会人员应严格执行国家与财政部所规定的法律、法规、以及本公司的财务制度，自觉履行岗位职责。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，特别严重或触犯刑法的，应给予行政处分或追究刑事责任。1.违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；3.伪造、变造、谎
41、报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；4.利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5.弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。6.2.9 财务保密管理制度一、公司系统内所有财务从业人员均负有保守职业秘密的义务，本制度及本条所称保守职业秘密是指财务各岗位人员对在职业范围内所知悉、接触的财务信息不得擅自扩散；除向有职业关系或有权知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款规定透露时应有程序或制度依据，并应严格遵守。各岗位人员为该岗位责任人，公司财务管理部负责人
42、为总责任人，公司财务管理部经理或负责人为所在公司的责任人；财务人员岗位变换不消除对岗位所知悉信息的保密义务，公司其他员工亦依制度负有相应保密义务。二、本制度所指的财务职业秘密或财务信息是指公司一切财务或与财务有关的数据、分析、评价和其他文字表述。其表现形式包括各种财务报表、原始单据、账册、电脑文件、光盘资料、会计分析、会计意见等纸面或电子文件形式。三、本制度所称的保守职业秘密和财务信息的范围包括所有依前款所指的财务信息，并不以公司及子公司是否采取保密措施或提出保密要求为构成要件。四、公司禁止财务从业人员未经批准向外界任何单位或个人透露公司财务或与财务有关的一切信息。五、公司财务岗位向外提供财务
43、信息应遵循以下程序：（一）公司的财务信息向外提供时应经财务管理部负责人审查并报经公司相关领导批准。（二）公司的财务信息向外提供时应经所在公司财务管理部经理或负责人审查。（三）公司内部及相互之间某岗位向其他岗位了解或提供财务信息时应经各自相应岗位的部门经理或负责人同意，并在其监督之下进行。6.3 付款审批管理制度为规范付款审批程序，严格把好资金支付关，避免不必要的差错和漏洞出现，特制订本制度。各部门对本部门发生的业务实行部门负责制。一、付款审批流程1费用类资金支付，经办人根据费用填写“付款审批单”，粘贴单贴好报销发票，要素必须填写齐全。报销流程为：由经办人填写“付款审批单”，经部门负责人、财务管
44、理部复核、分管领导审核、董事长审批。董事长签批后财务管理部予以报销费用。2.工程类资金支付，主要指支付工程款、监理费、设计费、检测费等工程项目支出。施工单位提供“工程款支付情况核对表”及相应付款节点凭证，公司经办人根据项目情况审核，汇总填写“工程经费申报汇总表”，由公司审批。逐笔支付时，公司经办人再填写“付款审批单”，财务管理部负责人、分管领导审核，董事长审批。董事长签批后财务管理部予以支付资金。3.其他资金类支付审核，主要指除上述 2种付款以外的资金支付审批，付款审批流程为：由经办人填写审批单，经部门负责人复核、财务管理部复核、分管领导审核、董事长审批。董事长签批后财务管理部予以支付资金。二
45、、审核资料、审核内容和审核程序（一）要有完整、准确的付款依据资料。1.一次性付款，提供该付款合同文本的复印件；货物或工程验收单，由收款单位、经办人、部门负责人签字并盖章。2.工程款支付，提供工程支付核对表，由施工单位签字盖公章，各责任部门负责人审核签字；工程计量报审表，工程款支付证书，需施工单位、监理单位、工程管理等部门签字并盖公章确认；如工程已完工需提供竣工验收报告、审计报告等。3.列入港区管委会批复的“工程经费申报汇总表”中的资金支付，不需提供上述资料。（考虑删除）（二）要认真填报付款审批单。在合同付款之前虽有了确凿的资料或证据，但还要经过一个必要的审批程序，即：经办部门必须填报“付款审批
46、单”。经办部门在填报时，应对付款用途、付款金额、合同审批单编号、付款依据、付款时间及收款单位名称、付款方式等等，按照主合同或原始资料中的内容认真填报。并做到字迹清楚、数据准确、不得涂改。提供真实有效的付款凭证、发票，并附相应的经济合同及工程款支付核对表、工程量确认表、验收报告或港区管委会批复的“工程经费申报汇总表”等结算资料。（三）经办部门负责人认真履行审核职责。1.经办部门负责人在审核合同付款时，一要认真审查下属所提供的资料、证件是否与付款主合同所规定的付款条款一致，确认是否可以付款；二要认真审查并确认付款的金额是否准确无误，严格杜绝数据差错；三是认真审查结算资料是否齐全、合法。2.财务管理部负责人在审核合同付款时，要详细对照主合同或其他资料，审查付款事项、付款金额是否与申报材料相一
