某大型集团财务管理制度.docx

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1、#集团财务管理制度第一章：总则第一条：为规范集团公司内部的财务行为，加强财务管理和经济核算特制订本规定。第二条：本制度是依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则及企业会计制度制订的。第三条：各子公司和各职能部门必须重视和做好财务管理的基础工作，公司财务管理必须依照集中统一管理的原则，加强专业化、规范化、制度化和现代化管理。第二章：会计机构设置、会计人员配备及岗位职责第四条：会计机构设置及会计人员配备集团总部及各子公司根据业务需要设立财务部，并配备相应的财务人员；所配备的财务人员（含出纳）必须受过会计专业培训并取得会计从业资格证，否则不能从事本集团所属各企业各部门的会计工作。集团财务

2、部设经理一名、副经理一至二名、会计四名、出纳一名；各子公司财务部设经理一名、副经理一至二名、出纳一至二名、会计若干名；集团及各公司财务组织架构图如下：集团董事局总经理集团财务总监集团财务部经理财务部经理副经理固定资产会计总帐报表会计成本会计司磅员及仓管员出 纳员销售会计材料会计工资核算会计往来会计总 第五条：会计工作岗位的职责和权限：、集团财务总监岗位：1、集团财务总监由集团董事局聘任，代表股东对集团的财务进行管理与监督，直接受董事局领导，对董事局负责。2、集团财务总监的日常工作受所属集团总栽领导，要积极支持与配合总栽搞好集团的生产与经营管理工作，以确保董事局所下达的各项生产经营指标与经济效益

3、指标的实现。3、集团财务总监应按董事局的要求，负责领导和组织集团公司的财会人员搞好各项财务管理与会计核算工作，努力提高整个集团的经济效益，实现股东财富最大化。4、负责制定各公司的会计机构设置及财会人员配备方案，报董事局批准后执行。负责制定财会人员考核管理办法并对财会人员进行考核，提出对财会人员的任免、奖罚方案，上报董事局审批后执行。5、负责组织制定集团公司的财务管理制度和财会人员岗位责任制，使集团公司的财务管理和会计核算工作不断朝规范化、制度化、标准化方向发展。6、负责组织集团各公司的财会人员进行业务学习与培训，制订出严格科学的学习培训计划报董事局审批后执行；要不断提高财会人员的业务水平与综合

4、素质，从而不断提高整个集团公司的财务管理水平。7、负责组织编制整个集团的月、季、年的财务预算及财务计划，上报董事局审批，并对审批后的财务预算与财务计划组织实施。8、负责组织集团的财会人员认真贯彻执行国家有关的财税政策、法律、法规及各项财务会计制度，正确组织和指导财会人员搞好会计核算工作。 9、在董事局授权范围内，负责审核所属各公司上报的各种财务支出。10、负责组织集团各公司搞好每年榨季前后财产物资的全面清查盘点工作，促使集团各公司财产物资帐帐、帐实相符，确保各公司财产物资的安全与完整。11、组织各公司财务人员对成本费用进行预测、计划、分析、控制、和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济

5、效益。12、负责所属公司的税务筹划工作，严格审查应交税金及其他上缴款项，对重大的税务事项经总经理审核后，上报董事局审批执行。13、负责对财税部门、工商部门及金融部门的协调与公关工作，确保公司有一个良好的外部环境。14、参与所属公司的重大经济合同和经济协议的签订、审查工作，并对合同、协议中有关财务方面的条款进行把关。15、负责定期或不定期组织召开财务分析会议，并及时写出财务分析报告，经总经理审阅后上报董事局。16、参与制定公司的利润分配方案及亏损弥补方案。17、列席公司董事局有关经营管理及经营决策的工作会议，积极为董事局决策提出建议。18、参与公司新上投资项目、资产并购、资产重组的可行性论证工作

6、，并就具体提案进行业务和财务评估；负责新上项目的资金安排、投资效果分析工作。19、参与制订公司的薪酬管理体系，对工资调整方案及奖金分配方案向董事局提出合理化建议。20、负责按财政部发布的会计电算化规范要求，组织财会人员开展会计电算化工作，确保会计电算化信息系统的安全与正常运行；有计划的对财会人员进行会计电算化培训，不断提高财会人员的电算化水平，提高财会工作效率，更准确、更及时的向董事局及有关方面提供真实、完整、可靠的会计信息资料。21、要积极支持与配合集团审计部开展审计工作，组织财会人员积极配合，确保集团审计部工作的顺利进行；对审计中发现的问题，及时组织财会人员进行处理和纠正。22、负责协调财

7、务部门与集团各部门之间的关系，指导集团各公司各部门搞好内部经济核算工作，确保集团的各项财务政策及制度得以顺利贯彻执行。23、执行董事局决议和完成董事局、总栽交办的其他工作。、集团财务经理岗位：（直接上级主管：集团财务总监）1、集团财务经理由集团董事局聘任，协助财务总临对集团的财务进行管理与监督，直接受董事局领导，对董事局负责。2、集团财务经理的日常工作由集团财务总监进行领导与指挥，要积极支持与配合财务总监搞好集团的各项财务管理工作，以确保集团财务管理目标的实现。3、集团财务经理要积极支持与配合财务总监搞好集团各项财务管理与会计核算工作，努力提高整个集团的经济效益，实现股东财富最大化。4、配合财

8、务总监制定各公司的会计机构设置及财会人员配备方案，报董事局批准后执行。配合财务总监制定各公司财会人员的考核管理办法并对财会人员进行考核。5、配合财务总监制定各公司的财务管理制度和财会人员岗位责任制，使集团公司的财务管理和会计核算工作不断朝规范化、制度化、标准化方向发展。6、配合财务总监组织集团各公司的财会人员进行业务学习与培训，制订出严格科学的学习培训计划报董事局审批后执行；要不断提高财会人员的业务水平与综合素质，从而不断提高整个集团公司的财务管理水平。7、配合财务总监组织编制整个集团的月、季、年的财务预算及财务计划，上报董事局审批，并对审批后的财务预算与财务计划组织实施。8、配合财务总监组织

9、集团的财会人员认真贯彻执行国家有关的财税政策、法律、法规及各项财务会计制度，正确组织和指导财会人员搞好会计核算工作。 9、配合财务总监组织集团各公司搞好每年榨季前后财产物资的全面清查盘点工作，促使集团各公司财产物资帐帐、帐实相符，确保各公司财产物资的安全与完整。10、配合财务总监组织各公司财务人员对成本费用进行预测、计划、分析、控制、和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。12、配合财务总监做好集团的税务筹划工作，严格审查应交税金及其他上缴款项，对重大的税务事项经总经理审核后，上报董事局审批执行。13、配合财务总监做好与财税部门、工商部门及金融部门的协调公关工作，确保公司有一个良

10、好的外部环境。15、配合财务总监定期或不定期组织召开集团财务分析会议。16、参与制定公司的利润分配方案及亏损弥补方案。20、配合财务总监按财政部发布的会计电算化规范要求，组织财会人员开展会计电算化工作，确保会计电算化信息系统的安全与正常运行；有计划的对财会人员进行会计电算化培训，不断提高财会人员的电算化水平，提高财会工作效率，更准确、更及时的向董事局及有关方面提供真实、完整、可靠的会计信息资料。23、执行董事局决议和完成董事局交办的其他工作。、财务经理岗位：（直接上级主管：集团财务经理）1、 按照国家所发布的会计法、统一的会计制度及公司内部财会管理制度的要求处理各项经济事务，组织本公司财会人员

11、搞好会计核算，并及时、正确、完整、真实地提供会计信息。2、 组织财务人员做好会计核算工作，督促按期编制会计报表和财务情况说明书，及时提供准确的会计信息。3、 协助集团财务部制定公司各项财务管理制度及内部控制管理及考核办法，并组织实施监督确保公司资产安全、有效地运作。4、 按公司费用开支审批权限的规定审核费用开支，严控各项费用开支，严格执行各项费用报销制度。5、 按公司内部管理制度对本部门人员作出具体岗位工作安排，报财务总监审批。6、 管理、监督本部门人员的做好日常工作，定期组织召开部门工作例会及临时会议，并做好会议纪要报财务总监。7、 协调本部门人员与外单位、内部职能部门之间的关系。8、 对下

12、属人员的岗位工作开展情况进行评估，并提出岗位调整建议及工资调整建议。9、 负责审核本部门各项经济事务，对认为不符合要求的经济事项向财务总监报告。10、 参与公司的相关经营分析报告会、生产管理方面的专题会等。11、 制订公司各生产指标、成本费用耗用定额，报财务总监审核。12、 负责管理、监督蔗农贷款的发放和回收工作，保证专款专用和及时回收。13、 协助集团财务部做好融资工作及资金调配工作。14、 组织实施公司每月的物资、存货及资金的盘点工作，盘点报告报财务总监审批。15、 保证会计电算信息系统的正常、安全运行，督促电算会计按规定做好财务数据的输入、存盘及存档工作，发现电算系统出现异常或存在安全隐

13、患应及时向财务总监报告。16、 完成公司领导安排的其他工作。、会计主管岗位：（直接上级主管：财务经理（副经理）1、 按照国家统一的会计制度及公司内部管理制度的要求，负责组织本公司的财会人员办理会计事务、会计核算、实行会计监督。2、 按月编制会计报表并作出财务分析说明。3、 协助上级主管搞好公司的财务管理和成本管理，贯彻执行公司内部财务管理制度和会计核算制度。4、 参与企业一般性的经营管理会议，协助上级主管带领财务部人员配合各部门完成生产经营计划。5、 协助上级主管完成成本核算、成本分析、成本考核工作，为公司成本控制提供准确、及时的信息。6、 协助上级主管组织实施每月的存货盘点工作，作出存货盘点

14、分析报告。7、 协助上级主管协调本部门人员之间的关系及与其他职能部门的关系。8、 定期或不定期检查经济合同的履行情况，往来帐款的对帐情况，会计档案的保管情况及会计电算的运行情况，发现问题及时报告。9、 指导工资发放员进行工资的及时、正确发放，指导、安排蔗款结算员及时、正确的进行蔗款结算。10、 不定期抽查仓管人员的帐面记录与财务人员的帐面记录进行核对，经常对仓管人员、司磅人员的工作进行指导。11、 完成上级领导交办的其他工作。、总帐报表岗位：（直接上级主管：内务副经理）1、按照会计制度规定，设置会计科目、会计凭证和会计账簿，并按照会计人员工作规则所规定的方法记账、结账、对账。设置会计科目、会计

15、凭证和会计账簿时，要结合本行业、本公司的生产经营和财务核算的特点，在不违反会计制度的前提下，尽可能以统一印制格式为标准。2、正确及时进行会计业务综合汇总工作，严格审查汇总记账凭单，及时登记总账及分管的明细账。总账的余额必须和各明细账余额相符。如发现账账不符，应查明原因，及时处理。总账报表人员要熟悉了解其他岗位核算人员的工作，掌握本公司会计核算规程、凭证传递路线和手续、会计核算工作细则及会计核算形式等方面的知识。3、每月终了，要根据总账和有关明细账的记录编制财务报表及编报说明书。会计报表要互相核对，有对应关系的数字必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同编报说明书加具封面，装订成册，送财务经理、

16、财务总监、总经理审核签章，及时报出。 4、复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，账务处理是否符合新会计制度规定。对账簿记录要进行抽查，是否符合记账要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明进行更正和处理。5、对所有原始凭证进行归集整理并录入电脑帐，按财务软件分配权限进行上机操作。6、对各个业务组记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，整理装订会计资料，集中保管。年终决算后，应将全年的会计凭证、报表收集，整理，分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按照会计档案管理办法的规定，办理会计资料归档手续，并管理会计档案。7、按会计电算化管理办法对财务软件及电

17、算系统进行操作、维护、管理。8、完成上级领导交办的其他工作。五、往来核算岗位：（直接上级主管：会计主管）1、按照国家有关制度规定，负责对购销以外的应收应付、暂收暂付往来款项等建立必要的管理制度。2、做好往来款项的明细核算，正确使用会计科目，按规定设置必要的明细账，做到记账清楚，余额准确，账表相符，并按月编报往来方面的明细报表上报财务总监。3、 定期对其他应收款、其他应付款等账款的清查核对，在年末编制决算报表前，要普遍进行清查。清查后要写出清查报告，清查过程中若发现确实无法收回的往来款项，要认真查明原因，分清责任，并按规定的程序报经上级及有关部门批准后，方可进行账务处理。对于存在的问题和原因，提

18、出加强往来款项管理的建议或措施。4、 负责公司往来帐务的核对工作，应与往来单位每月寄送对帐单，发现不符，应向会计主管报告。5、 建立往来单位明细台帐，按照公司制度进行赊销、赊购管理，对逾期往来帐款要提出处理建议。6、 完成上级领导交办的其他工作。六、成本会计岗位：（直接上级主管：会计主管）1、 按照公司成本核算的要求建立成本分类明细帐，根据生产经营特点和公司管理要求设置成本明细科目。2、 榨季前要对计划成本按车间和岗位进行分解，层层落实到各车间、各岗位，让全员都负有控制成本的责任。3、 按月提供各种产品成本的实际消耗金额和数量资料并与公司成本定额资料、成本计划资料进行对比，提供比较分析表。4、

19、负责糖、桔水成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高公司的经济效益。5、负责糖、桔水成本耗费的监督，特别对原料蔗收购价格的监督和管理。6、督导成本控制及清点存货，审查各种机器零备件的采购价格；7、随时抽查糖、桔水库存情况。8、根据糖、桔水成本报表预测成本，就糖、桔水价格销售潜力编制比较报告，并向总经理、财务总监提供资料。9、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档。10、完成上级领导交办的其他工作。七、材料会计岗位：（直接上级主管：财务经理）1、 熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定本公司材料核算与管理

20、办法。建立材料管理责任制。明确财会、供应、生产及材料使用部门各自应负的责任，材料管理责任制要与公司内部经济责任制相结合。建立材料采购、收发、领退、保管制度。制定材料综合利用，修旧利废，节约代用办法。建立低值易耗品的领用和保管制度，结合公司具体情况，确定低值易耗品的报销、报废办法。制定包装物押金的管理办法。建立材料的清查盘点制度。2、确定合理的材料存货定额，掌握材料的动态。 负责材料核算和管理的财会人员，要经常深入实际了解材料的使用和保管情况，掌握材料的收发、结存情况，并根据变动情况 及时修订定额，使材料储备定额更加合理。3、做好材料储备控制：主要是材料采购的控制、材料库存的控制、材料消耗控制。

21、4、审核采购用款计划。随时掌握采购资金的需求动态，及时向财会负责人及公司领导汇报，保证采购需要。同时，要严格审核采购用款计划，采购用款计划由采购部门负责制订，由财会部门负责审查、考核和监督。审核时，应从以下几个方面入手： (1)审查材料采购是否必要； (2)审查材料采购量是否合理；(3)审查材料的单价是否合理。5、搞好材料的日常核算和管理工作。 (1)配合采购、生产等部门编制“材料目录”。 (2)认真审查材料收发的原始凭证。 审查原始凭证是否齐全，手续是否完备，内容是否完整，数字是否准确； 对原始凭证的合理性与合法性进行审查； 对原始凭证的真实性进行审查。6、负责做好材料的稽核工作。 (1)对

22、材料收发凭证和材料明细账或材料卡片进行核对。核对的内容主要有名称、规格、型号、数量、单价、金额等。 (2)对材料总账与明细账；材料收发结存表与总账；汇总报表与总账和明细账相核对，以保证账账相符。 (3)对材料明细账（或材料卡片）与有关存货盘点报告表的数量进行核对，以保证账实相符。 (4)注意加强材料收发凭证的审查。特别注意收料单上收入的数量、品种、规格是否与实收一致，有无以次充好，以少充多等舞弊行为。在审查领料单时，注意有无涂改、伪造等情况。领料是否为生产所需。在材料稽核中还要注意材料仓库有无白条抵库现象，如发现应及时查明原因，填制领料凭证履行正常手续。还应注意材料收发结存动态，长期没有领用的

23、积压材料及生产中不能使用的废料，应书面报告上级领导，以便及时处理。7、负责材料销售业务核算，正确计算材料销售的应交税金和销售成本。8、搞好委托加工材料的审核和管理工作。9、参与材料的清查盘点工作。盘点以后，将“存货盘点报告表”同材料明细账进行对比，以确定材料的盘盈或盘亏，并查明原因，按规定进行账务处理。八、工资核算岗位：（直接上级主管：财务经理）1、负责每月对人事部门提供的工资核算考勤表和加班审批表进行审核，包括加班工资、夜餐补帖和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；2、将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制员工“工资发放表”、“工资汇总表”；按时将工资发放表打印送交

24、财务经理，并经领导审批，保证工资的及时发放；3、根据“工资汇总表”，结转部门工资及代扣款项并填制记账凭证；根据上级规定的提取比例，确定工资总额，并正确计提工会经费、职工教育经费、应付福利费等，每月及时将有关原始始凭证交总帐报表会计按列支科目填制记账凭证；4、 负责代扣员工水、电费（数据由办公室提供），核算个人所得税及其他应扣款项,并填制个人所得税代扣申报表；5、配合人事部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据；6、定期核对各部门实发奖金数，并妥善保管当年工资、奖金发放资料；7、认真保管好计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等；8、打印工资发放报表（一式两份），一份方便阅读，一份存档。9、

25、完成上级领导交办的其他工作。九、税务会计岗位：（直接上级主管：财务部经理）1、 按月及时、准确申报各税种，纳税申报表在对外报出前应经财务经理审核和财务总监审批方可报出。2、 及时向上级主管传达税务部门有关文件、指令，同时向税务部门传递公司相关资料、文件等。3、 对涉税事项的疑点要及时请示上级主管，对税务部门的询问不要随意作出回答。4、 按照国家增值税相关管理办法的规定开具、保管增值税票，增值税票应由专人保管、专人开具，及时申报、及时缴销。5、 妥善保管好与税务有关的资料，按照公司会计档案管理办法的规定在每年末交档案员存档。6、 完成上级主管交办的其他工作。、销售会计岗位：（直接上级主管：财务部

26、经理）1、 严格按照销售管理制度进行收款、发货、开票。2、 建立销售产品和客户明细台帐，详细核算各产品的数量、金额、成本结转额、毛利以及客户的详细资料。3、 及时掌握各种产成品的库存情况、已销售情况，定期与仓管人员进行帐帐核对。4、 每月编制各产成品库存、销售明细表，要求反映各种数量、金额和毛利。5、 完成上级主管交办的其他工作。、报帐会计岗位：（直接上级主管：会计主管）1、 按照国家统一会计制度的要求和公司内部管理制度的规定办理各种报销复核手续。2、 严格执行费用开支审批权限的规定，对手续不完备的坚决不给予报销。3、 及时整理各种原始凭证交总帐会计记帐，对不合法凭证应予以退回当事人，对不完整

27、凭证应要求限期补办。4、 制订各种费用开支报销期限，对超期限报帐的不给予报销，超期限借款的应按规定计扣利息。5、 完成上级领导交办的其他工作。十二、固定资产会计岗位：（直接上级主管：会计主管）1、按制度规定，结合公司固定资产的配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法；并依照公司经营管理的要求，制订固定资产分类目录。2、依照制度规定，设置固定资产登记簿，建立健全固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。融资租人的固定资产要单设明细科目核算；属 于临时租入的固定资产专设备查簿，登记租入、使用和交还等情况。3、根据国家

28、统一规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；对入账的固定资产，除发生有明确规定的情况外，不得任意变动。4、会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日常核算与监督。5、按国家的有关规定选择固定资产折旧方法，及时提取折旧；掌握固定资产折旧范围，做到不错、不漏。6、负责对在建工程的预决算管理。对自营工程，在建工程要严格审查工程预算；施工中要正确处理试运转所发生的支出和收入；完工交付使用要按规定编制竣工决算，并参与办理竣工验收和交接手续，对出包工程，要参与审查工程承包合同，按规定审批预付工程款；完工交

29、付使用要认真审查工程决算，办理工程款清算。7、对被清理的固定资产，要分别按有偿转让、报废、毁损等不同情况进行账务处理。8、会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。9、经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的管理工作，并向公司提供有价值的会计信息或建议。十三、出纳员岗位：直接上级主管：财务部经理1、按照国家有关现金管理制度银行结算制度和公司制定的相关制度及规定，根据审核批准的收款和付款凭证办理收付款业务。2、收付款后，要在

30、收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”印章。3、办理现金收付业务后，应及时登记现金日记账，每天结出余额与实存现金核对，做到日清月结；每日做出现金、银行收付日表报报财务经理、财务总监，月末同时报总经理。4、办理银行存款收付业务后，每天登记“银行存款日记账”，并结出余额，负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。5、对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任，自己每天下班前要对现金、有价证券进行一次盘点，保证帐款相符，出现差异及时报告。6、必须保守保险柜密码，保管好出纳保险柜的钥匙，不得任意转交他人；每次离开办公室前应检查保险柜是否锁好，办公桌面是否收拾整

31、洁干净。7、负责保管空白支票，必须建立支票使用登记簿，按照票据号码顺序逐一登记，严防丢失和被盗。8、要保守公司商业秘密，不得随意向无关人员提供公司资金信息，对公司所有票据不经财务部经理同意，不得随意供他人翻阅。9、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿登记和稽核、会计档案工作，不得一人保管签发支票所使用的各种印章。10、完成上级领导交办的其他工作十四、司磅员岗位：（直接上级主管：会计主管）1、严格遵守和执行公司的各项规章制度，随时接受公司有关部门的检查和监督。2、服从本部门领导的工作安排，按时、按质完成本职工作，发现问题必须及时向本部门领导反映，如因隐瞒问题造成过失的，由当事人承担相应的经

32、济责任。3、实事求是、公正廉洁，不得利用职务之便向蔗农、司机讨吃讨喝或索要钱物，更不得有损公肥私、公报私仇、刁难司机和蔗农的行为，违者作辞职处理。4、保证过磅数据的真实、正确和有效，如发现有弄虚作假或擅自修改过磅数据的，将受到公司严厉的处分并承担经济责任。5、爱护公司财产，保护公司一切财产不受损失。6、严守保密制度，严禁带与岗位业务无关人员上岗，如有违反则严重处罚。7、要文明上岗，礼貌待人，不迟到、不早退，认真做好交接班工作，每班必须要两个人同时当班，不得私自换班、顶班。8、严格遵守设备操作规程、虚心学习，不断提高自身业务水平。上岗时不能做与工作无关的其它事情。9、上岗时如不按操作规程进行而发

33、生的设备故障或其他严重后果的，要负相应的经济责任。10、不得做有损害公司形象和利益的事情，违者由公司按有关规定处罚。十五、糖仓主管：（直接上级主管：财务部经理）1、在财务部领导下，负责成品糖验收入库、出库和保管工作。2、坚持原则，严格按公司制度、规定搞好所负责的业务工作，杜绝任何违规收、发情况的发生。3、要经常检查库存成品糖的保管状况，做好密封、防潮、通风、排热、防虫害等基础工作。4、是糖仓安全管理的第一责任人，负责仓库区域内的安全、防盗、防火等工作。5、定期对仓库的库存进行盘点，做到账实相符、账证相符、账账相符，如发现有不相符之处，应及时向上级汇报，由有关部门协助调查处理。6、保持糖仓整洁，

34、发现烂包、脏包应及时更换。7、负责仓库管理中的入出库单、验收单等原始资料和账册的归集、记录和保管，并定期上交财务部汇总。8、负责糖仓保管员的工作安排、岗位教育，搞好团结协作。9、定期向上级汇报工作，接受监察部门的监督检查。10、严守公司商业秘密，不得向无关人员泄露销售、库存情况。12、 认真完成公司交办的其他工作任务。第六条：会计人员职业道德1、集团所有会计人员在会计工作中应当遵守会计职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、 本集团的会计人员应当忠于集团、忠于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。3、本集团

35、的会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。4、本集团的会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。5、本集团的会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。6、本集团的会计人员应当熟悉所在公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善本公司内部管理、提高经济效益服务。7、本集团的会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和有关领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。8、 集团财务部应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人

36、员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。9、本集团的会计人员违反会计职业道德的，由集团根据其情节严重程度给予必要的处罚；情节特别严重的，将提请会计证发证机关吊销其会计证。 第七条：会计人员工作交接1、 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 2、 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 3、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 （3）整理应该移交

37、的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 4、 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员工作交接，由本公司财务经理负责监交；财务部经理工作交接，由集团财务总监负责监交。 5、 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 （1）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与

38、会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 （2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 （3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 （4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 6、 财务部经理工作移交时，还必须将全部财务会计工作、重

39、大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 7、 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 8、 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。9、 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与

40、接替或者代理人员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第三十五条规定的责任。 10、 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。 单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。 11、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第三章：会计核算第八条：主要会计政策1、以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。2、记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借

41、贷记账法。3、企业的会计核算以人民币为记账本位币。4、公司的固定资产按直线法计提折旧，无形资产按平均年限法摊销。5、存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。低值易耗品采用一次摊销法。6、往来账（包括应收账款、其他应收款、预付账款）的坏帐采用直接核销法。7、库存出库成本按移动加权平均的方法核算。8、对外投资按成本核算方法。9、在产品采用约当产量法。10、辅助车间之间的成本分配采用一次分配法。11、所得税费采用应付税款法。第九条：会计科目及其明细科目的设置和使用，应按照集团统一制定的会计科目运用表进行处理；会计人员对已规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得随意变更，在填列会计

42、科目的名称时不能只填科目编号，科目级别不得跨越填写，集团会计科目运用表如下表所示。第十条：会计凭证的格式、审核要求和传递程序、原始凭证1、 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章。2、 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章；不得收取或对外开出没有固定格式，不具备规定内容、不符合税务机关发票管理使用规定的非正式原始凭证，即“白条”（遇特殊情况，如抢险救灾、车祸等经经办人员说明原因并有证明人签证、单位领导人批准可以例外）。3、 自制原始凭证必须有统一规定的格式，应有经办单位主

43、管领导人或其指定人员及填制人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章和经办人印章。4、 凡有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；支付款项的原始凭证应由经办人和单位主管领导在凭证背面签名或者盖章；同时必须取得收款单位和收款人的合法收款证明，如发票、合法收据等，不得以银行汇款凭证或“白条”代替购买实物的原始凭证必须有验收人签名或者盖章，需要入库的物资，还必须办理入库手续和填写入库单。5、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正的，必须经会计机构负责人同意方可更正，并在更正处加盖经办人和会计机构负责人印章，如果是发票金额错误，应进行重

44、开。6、 涉外经济业务取得的原始凭证如果是外文，应将主要经济业务内容译成中文。、记帐凭证1、 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、记帐的借贷方向、金额、所附原始凭证张数、会计主管、填制、稽核、记帐人员签章，有收付款业务的记帐凭证应由出纳人员签章。2、 为便于查帐及凭证的归类查阅，集团规定记帐凭证统一为通用的“记帐凭证”，并由计算机打印而成。填制记帐凭证时，应按月度对记帐凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张或两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号，如：11/3,12/3,13/3 。3、 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总

45、填制，也可根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上；一借多贷或一贷多借分录的记帐凭证，记帐凭证摘要必须以“一借”或“一贷”为主，填清多贷、多借的经济业务内容，便于记录时分清经济业务内容登记摘要。、会计凭证审核要求及传递程序1、 办理收付款项的原始凭证，应经会计人员审核无误后，立即填制记帐凭证，并经审核人员、审批人员签字或盖章，再交由出纳人员办理款项的收入和付出；已经办理完收支的记帐凭证，应经会计主管盖章后方可交记帐人员登记帐簿。2、 办理转帐业务的记帐凭证应由审核人员和会计主管签章后，再交记帐人员登记帐簿。3、 会计凭证应当及时传递，不得积压，以保证会计

46、核算的及时、正常运行。4、 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管。不得散乱丢失。5、 会计凭证传递的程序为：原始凭证（报帐人） 领导审核审批 报帐会计、财务经理（报帐审核） 出纳（收付款项） 移交票据给总帐会计（冲帐及输凭证） 会计主管（记帐凭证审核） 财务经理审核记帐 出报表。、会计帐簿的设置1、 各单位必须按照国家会计制度的规定和会计业务的需要统一设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。总帐采用“三栏式”订本帐簿，明细帐采用“三栏式”、“多栏式”活页帐簿，现金和银行日记帐统一采用订本式帐簿，不得用银行对帐单或者其他方式代替日记帐。2、 登记会计帐簿方法按照会计基础工作规范第三章会计核算中第三节登记会计帐簿第五十六条至第六十四条的规定要求进行登记、更正、结帐。3、 总帐、日记帐和一般明细帐应每年更换一次，但有些财产物资明细帐，如固定资产、无形资产和各种备查帐簿可以跨年度连续使用。4、 会计人员离职移交时，尚未登记的帐目应登记完毕，并在所经管的每个帐户最后一笔经济业务余额处加盖印章，接替人员若不是在新年度开始接管工作的，应连续使用移交人员未用完的帐簿连续记录，不得自行另立新帐。、编制会计报表的种类和要求1、会计报表的格式和种类统一按集团公司下发的内容编报。2、 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有