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1、成本管理办法及成本计划1. 1编制说明项目是企业经济效益的直接来源，项目管理的规范化、制度化有利于提高企业、项目和个人的效益和形象。为强化项目管理水平、明确项目各岗位人员的成本职责，最终实现本项目的最佳经济效益，现参照公司制定一系列成本管理措施，并根据本项目的实际情况，特制定本项目成本管理办法及成本计划。1.2 成本管理1.3 .1基本概念1 .项目全额承包制造成本项目全额承包制造成本是以工程项目为独立核算对象，以“确保上缴，超收提奖，欠收自负”方式体现的总成本控制指标。2 .计划成本计划成本是项目部根据工程特点及项目班子管理力量，对自身的一个预期成本目标，并根据成本责任细分、落实到人的计划指
2、标。3 .阶段制造成本阶段制造成本是根据已完产值，用预算费用分解出的阶段性制造成本指标，是对项目进行阶段性成本考核的重要依据，一般以月为单位。4 .实际成本实际成本是根据实际发生制原则以及公司制定的机械、设备、周转材料租赁和摊销办法确定的项目实际发生费用。1. 2.2成本的组成及划分成本的划分决定了费用的归口，从而影响了成本考核的真实性、准确性，为便于统计以及与公司财务统一，本办法对项目费用的划分如下(参附表“实际成本”)：1 .工程人工费(1)劳务队合同承包范围内的劳务人工费；(2)其他零星用工费用(不包括临建及C1.用工、材料转运、清洗、装卸费用)。2 .工程材料费(1)工程直接耗用材料费
3、(如水泥、钢材、商品混凝土、砖、灰、砂、石等)；(2)工程摊销周转材料费(如模板、木杨等)；(3)工程租赁周转材料费(如架料或支撑体系等)；(4)工程水费；(5)脚手架分包费；(6)材料转运、清洗、装卸费用。3 .工程机械费(1)机械设备租赁费；(2)设备修理、机械配件费；(3)油料及工程电费；(4)小型机具设备费；(5)机操、机修、水电工工资；(6)塔吊基础及其安拆费；(7)机械挖运土方费用。4 .其他直接费(1)生产工具用具费(含劳保用品、计量器具等，其中电缆(线)、配电箱(柜)单列)；(2)检验、试验费；5 .项目管理费(1)经营费、业务招待费；(2)通讯费；(3)交通、差旅费；(4)办
4、公费用；(5)项目管理人员工资；(6)项目其他人员工资(门卫、清洁等)；(7)管理、生活区水电费用。6 .公司费用(不进项目成本，但项目有控制责任)(1)公司分包工程费用(水电安装、门窗、防水、玻璃幕墙、栏杆、外墙涂料等工程)；(2)临建费用(包括现场办公室、生活区临时设施的搭建和拆除费用等)；(3)C1.费用(指现场及生活区企业标识费用(条幅、图、牌、旗等)；(4)税金及其它1 .2.3成本管理实施措施2 .成本计划管理(1)项目全额承包制造成本是公司对项目部规划的总体目标成本，是项目部最终要达到的最低成本要求。(2)项目计划成本是项目部对自身规划的责任到人的总体目标，项目部将严格按照计划成
5、本的量、价控制成本。(3)技术部门应会同生产主管、工长及各施工班组，根据进度、工期、流水段工程量提出周转材料的配备方案，经项目部共同研究通过后方可实施。(4)技术部每月20日前提供下月工程进度计划，项目预算员根据进度计划编制下月计划产值及计划成本，并于22日前将下月材料需用计划反馈给技术部门及材料部门。(5)生产主管应会同技术部门、材料员、各班组负责人于每月25日前提供下月工程耗用主要材料采购计划，并注明需进场时间、材料使用部位、需用班组，经项目预算员审核，报项目经理签字后方可采购，并以此作为各班组材料发放的限额量。3 .成本过程控制(1)工程人工费控制A、严格控制劳务合同外零星用工，用工前必
6、须由用工人填写零星用工申请表，经项目经理签字后方可执行，对于先用后报或无用工申请的一律不予结算。B、零星用工费用分计件工和计时工，计件工单价必须在申请表中事先明确，计时工一律按元/工日，不足半个工按半个工计，超过半个工不足一个工按一个工计，依此类推。C、除特殊情况外，劳务费用和劳务合同外零星用工均在月底办理结算手续，劳务费用按实际完成工程量*劳务合同单价计算，劳务合同外零星用工以用工申请表为依据，按实结算。D、人工费结算由项目预算员办理并建立台帐，项目经理审核，并上报公司批准。(2)工程材料费控制A、各流水段施工前，项目预算员应在碰头会上提供施工段的工程量数据、材料耗用指标，由生产主管、工长实
7、施过程监控，并根据工程特点提出相应控制方法和措施。B、严格执行限额领料制度，做到节点控制：各流水段施工的工程直接耗用主要材料由项目预算员签发限额领料单(具体限额制度、计量办法另详)，材料员、库管员具体控制实施，并建立领料台帐。C、模板、木杨、钢管、扣件等周转材料的定量发放、定量回收，详细数据见计划成本表。D、减少材料转运、清洗、装卸车费用，尽可能包含在劳务合同、材料合同范围内。E、材料员应及时做好给各班组代购材料的统计工作，并及时在月底人工费中扣除。F、现场材料员必须经常到工地巡视，对于班组乱丢、乱甩等严重浪费材料的现象，经一次劝告无效者，予以罚款。G、试验员要建立混凝土、砂浆配合比台帐，并在
8、施工前将配合比、施工部位及时通知生产主管、工长、各施工队负责人及搅拌站人员或商品混凝土供应商，施工时施工工长或各施工队负责人要派专人到搅拌站或商品混凝土供应商复核施工配合比。I1.设备员有责任督促搅拌站（机）机操人员认真、仔细地做好砂浆（混凝土）搅拌记录，分时间、分部位、分班组地建立好台帐，并在每天的碰头会上由后台工长汇报上一天的有关数据。（3）工程机械费控制A、设备部门应经常性对机械设备进行检查、保养并建立设备维修台帐，尽量减少大修，对由于人为疏忽、操作失误造成的设备维修，要追究有关人员的责任。B、项目设备员应做好机械停滞台班、设备报停的签证工作，建立好机械设备使用台帐。C、项目设备员应做好
9、机械设备进出场时间、使用情况的登记工作，并合理地安排机械进场时间。D、对于各班组由于操作不当造成的小型机具的修理、报废，项目设备员应追究有关人员责任并有权罚款。(5)其他A、对项目小型材料、设备配件的采购，应坚持货比三家的原则，并建立市场单价调查表供项目经理查阅、参考。B、质量、安全、文明施工、材料、设备、进度奖金、罚款(奖金单、罚款单要编号，奖罚金额标准另详)应由相关人员建立台帐，并由项目预算员汇总。C、节约工程及生活用水、用电。1.2.4成本统计及分析1.成本统计(1)项目部实行公司统一的成本统计表格(详附表)，一般每月一次，共有12张表，详见如下清单:0表格编表格名称填报部门备注1量T工
10、程量分解表合约部2量-2完成工程量统计表合约部3实T月份实际成本统计表财务部4人T项目人工费结算明细表合约部5材T工程直接耗用材料费明细表材料部6材-2周转材料摊销明细表材料部/财务部7材-3工程租赁周转材料租金计算明细表材料部8机-1工程机械设备租赁费明细表设备部9机-2工程机具及工具摊销明细表设备部10机-3水电耗用明细表设备部11临建临时设施费用明细表合约部/财务部12分包分包工程费用明细表合约部以上表格必须在当月28日前填好并交项目成本预算员，所有工程量计量由上月26日计至本月250,全套项目成本统计表格的汇总整理由项目成本预算员负责，并于次月5日前上报公司。（2）相关说明A、除表材-
11、2（周转材料摊销明细表）、机-2（工程机具及工具摊销明细表）为摊销成本外，其余（包括临建及C1.费用）均作一次性成本进入当月统计数据；B、每个月25日项目材料员、库管员及施工队材料员要参加工程耗用直接材料的盘点，统计数据要真实、准确。C、摊销成本的摊销办法:模板：按工作量法，即摊销金额=当月完成工作量X摊销率X综合单价（完工后以购进金额-回收金额调整）木彷：按工作量法，按模板比例（每平米2.5根），公式：摊销金额二当月完成模板工作量X2.5X摊销率X综合单价（完工后以购进金额-回收金额调整）其他：按月平均摊销，即摊销金额=物品市值工期（月），完工后按公司内部单价回收充低成本（低值易耗品除外）。
12、（3）成本分析A、即项目目标成本（月制造成本）与项目实际成本的盈亏比较（详附表），一般每月一次，详见如下清单：0表格编表格名称填报部门备注1总-1项目成本情况汇总表财务部2析T项目成本节超额明细表财务部3析-2主要材料实际消耗对比分析表合约部/材料部B、合约部根据全额承包制造成本的原则制定项目月制造成本（确保上缴公司费用），经项目部审核后形成一套成本表格（成本统计、成本分析、月制造成本计算）。C、由项目经理组织当月成本分析会（时间一般为次月5日至10日），总结经验及教训，对于大的成本漏洞，要找出原因，并提出改进的措施，落实到人。1. 3成本计划1.3. 1成本岗位责任及权限1、项目经理（1）负
13、责项目成本全面、整体的控制，认真履行与公司签订的全额承包经济责任状。（2）主持项目其它材料（大型材料由公司负责）的招标工作。（3）主持项目零星劳务队伍的选择和劳务合同的谈判工作。（4）负责人工费、材料费、机械费及其它项目费用和开支的最终审核。（5）负责各种经济报表的审核工作。（6）负责主持每月的成本分析会，并及时组织相关人员进行分析，提出整改、预防具体措施，对造成大的成本漏洞的责任人或班组有权做出处罚决定。2、技术经理每月20日前提供下月工程进度计划（以当月26日至下月25日为区段）。（1）每月22日前提供下月材料需用计划。（2）每月25日前应会同生产主管、材料员、各施工班组提供下月工程耗用主
14、要材料采购计划，并注明时间、材料使用部位、需用班组。（3）负责现场经济、技术签证工作。（4）负责编制各级技术交底及重要分部、分项工程的施工作业指导书，并充分考虑成本因素，根据技术经济分析进行方案选择。（5）负责组织、研究、实施对本项目的周转材料的配备方案。（6）积极采用“四新”技术，降低工程成本。1、生产经理负责生产过程中材料使用的检查、监督，控制材料的非正常损耗，发现有严重浪费材料行为的，有权罚款。（1）生产调度过程中，应统筹规划，综合考虑质量、工期和成本。（2）对班组非工程耗用材料的数量进行计量、统计，并督促班组与材料部门签发材料用途变更通知单。（3）负责现场零星劳务工程量的签单或审核。2
15、、工长负责所管辖班组施工过程中材料使用的检查工作（检查内容详见第11页第15条）。（1）协助生产主管督促班组与材料部门签发材料用途变更通知单（如有必要）。(2)发现图纸及现场问题，凡是能向甲方签发经济签证的，及时向技术主管项目经理反映，并协助技术部门及时办理现场经济签证。(3)对租赁周转材料严格管理，避免因积压而造成材料租赁费的增加，该退场的部分及时通知材料部门组织退场。5、质量员(1)对施工班组实施质量过程控制，杜绝返工，从而避免因返工造成的成本流失。(2)对施工班组因质量问题而造成的返工，不另计返工人工费，并负责统计返工增加的材料费，从当月班组劳务工资中扣除。(3)负责管辖范围内的质量奖罚
16、金台帐。6、安全员(1)切实抓好安全工作，杜绝出现重大安全事故而对工程成本产生较大影响。(2)负责管辖范围内的安全、文明施工奖罚金台帐。(3)每月月底与设备员一同统计生活区、生产区、管理区的水电耗用情况。(4)严格控制C1.费用及文明施工用工费用，并建立相关台帐。3、材料主管4、采购材料时，应坚持“货比三家”的原则，并建立市场单价调查表供项目经理查阅、参考。(1)负责采购材料的质量和按批准后的材料计划采购。(2)严格执行限额领料制度，按照节点施工段的材料计划控制材料耗用，超计划用料及时查出原因，并反馈给项目经理及相关班组。(3)负责组织对进场材料的验收工作和月底材料的盘点工作。(4)控制材料转
17、运、清洗、装卸车费用。8、库管员(1)负责对要求入库的材料按计划、按送货单清点入库，并及时做好验收手续。(2)建立材料收、发、存台帐(至少每周统计一次)，随时备查。(3)做好每月月底的统计报表，统计数据要真实、准确，并按要求归类清楚。(4)及时做好给班组代购材料的统计工作，并通知相关人员。9、收料员(1)做好进场材料的验收工作，把好材料验收关，认真填写进场材料日报表。(2)必须经常到工地巡视，对于班组乱丢乱甩等严重浪费材料的现象，经一次劝告无效者，予以罚款。(3)负责通知和协调各施工班组的材料员对进场材料进行点数、量方等验收工作，并按指定地点按规范要求堆码整齐。(4)负责保管好现场的材料，做好
18、防水、防潮、防火、防盗工作。10、设备员严格控制项目机械费开支，对项目机械费直接负责。(1)对于由搅拌站控制的砂浆、混凝土，设备员有责任督促机操人员严格按照技术部交底控制施工配合比，有权拒绝施工班组更改配合比的要求，必要时可实行停机并通报项目部负责人。(2)有责任督促搅拌站人员认真、仔细地做好混凝土、砂浆搅拌记录，分时间、分部位、分班组地建立好台帐，并要求在每天的碰头会上汇报前一天的有关数据。(3)经常性地对机械设备进行检查、保养并建立设备维修台帐，尽量减少大修，对由于人为疏忽、操作失误造成的设备维修，要追究个人责任并出具书面报告。(4)做好机械停滞台班、设备报停的签证工作，建立好机械设备使用
19、台帐。(5)做好机械设备进出场时间的登记工作。(6)对于各班组由于操作不当造成的小型机具的修理、报废，应追究有关人员责任并有权罚款。(7)督促机操人员对搅拌机、输送泵下的落地混凝土进行回收并加以利用。(8)对项目机操班人员考勤，签发项目机操人员工资数。（9）做好所有电缆、电线、配电箱（柜）的管理工作，要求建立台帐；并保证电缆、电线回收率在70%以上，配电箱（柜）则全部100%回收。Ik资料员（1）负责经济资料（包括发文、签证、设计变更单、与经济相关的技术资料等）的收集、整理、发放工作，确保资料完整，查阅方便。（2）负责管理人员的考勤。（3）负责复印机的管理工作，节约复印机费用开支。12、试验员
20、（1）负责所有试验原材料、成品及半成品检验的现场取样送检工作，及时索取试验、检验报告，并将报告及时通知有关人员。（2）不定期地检查搅拌站实际施工配合比。（3）分部位做好检验报告配合比与实际施工配合比的台帐。13、预算员（1）根据每月完成的实际工程进度，负责向甲方和公司报送当月完成产值报量。（2）负责对本工程的人工费的工程量及定额工日进行测算、审核，建立人工费台帐，在工程完工时对人工费进行汇总分析。(3)根据技术部提供的每月进度计划计算工作量计划，负责向公司和甲方报送工程量产值计划报表，并根据计划测算下月材料需用量，及时反馈给技术部门。(4)负责项目部的合同管理，参与项目劳务、材料采购的招标与合
21、同的签订。(5)负责对技术部门移交的经济签证(包括现场签证、技术方案签证)、设计变更等资料进行整理、分析，确认造价后移交存档。(6)全过程地对施工过程中各种施工方案、技术方案进行经济对比分析，为项目决策提供参考。(7)在材料员、会计员的协助下，动态地提供项目各阶段的成本状况，并及时提供成本分析报告，并提出相应的改进、整改措施。(8)负责对甲方的单项、单位工程的结算、对量工作，及时提交材料汇总表、分部分项材料总表，并进行经济技术分析。(9)根据月进度计划编制月计划和月目标成本计划。(IO)按合同协同项目成本会计，提交项目按合同付款申请表，交项目经理审批上报公司。14、办公室负责搞好项目部全体员工的生活服务。(1)负责项目部办公用品的发放与登记。(2)负责项目部所有对甲方、监理往来文件与资料的收发，并做好分类归档。(3)负责项目部所有会议通知，并做好会议记录。(4)负责项目部车辆的管理，做好派车记录。(5)负责住宿区及现场办公室的零星费用项目的管理(如饮用水、暂住证等)。
