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1、百货集团股份公司财务管理制度第一节财务垂直管理制度1、垂直管理的范围1.1 实施财务垂直管理的公司，包括XX百货股份公司所属各公司；1.2 实施财务垂直管理的人员，包括XX百货财务系统编制内的全体人员及收银员；1.3 实施财务垂直管理的业务，包括XX百货股份公司全部财务业务。2、垂直管理的内容2.1 财务人员垂直管理，包括财务人员的聃用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2 财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。2.3 务人员的聘用3.1 股份公司财务部根据公司发展计划，确定各地百货公司财务人员编制，经股份公司总经理
2、办公会同意后报集团财务部备案；3.2 股份公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的招聘，由股份公司财务部负责面试，集团财务部审批后，再进行正式聘用的签批程序；3.3 各地公司财务副经理以下人员，由股份公司财务部负责招聘；3.4 百货系统所有财务人员的聘用审批流程按集团财务系统人事审批流程规定执行；3.5 应聘者须按规定填写财务人员应聃申请表参见（附表），并进行笔试。4、财务人员的薪酬4.1 百货系统财务人员的薪酬标准执行股份公司核定的标准。各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司承担。4.2 各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报股份公司分管财务副总经理、
3、总经理审批，集团批准。各地公司总经理对调整有建议权。具体流程按集团财务系统人事审批流程规定执行。5、请假制度5.1 股份公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报集团财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度；5.2 各地百货公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须事前报股份公司分管财务副总经理审批；其他人员履行
4、规定的请假审批制度。6、述职报告6.1 百货系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次；6.2 股份公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报集团财务部备案。7、晋级与奖惩百货系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩建议，并上报股份公司、集团财务部审批。具体流程按集团财务系统人事审批流程规定执行。8、业务考核股份公司财务部对各地百货公司财务部实行全面的垂直管理，并实施定期考核和日常考核，参见财务人员考核办法。集团财务部定期对
5、百货系统的财务工作进行考核，股份公司财务部对各地百货公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。第二节财务审批制度1、基本规定百货系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付。2、预算的审批股份公司及各地百货公司需定期编制年度预算（以月度为单位），由股份公司汇总并上报集团财务部总经理审核，总裁办公会批准。3、股份公司的支出审批3.1 业务借款、费用报销、经营性支出的审批：3.1.1 业务借款3.1.1.1 同一业务借款在10万元（含）内的审批：经办人申请一部门经理审批T主管副总审批一会计复核一财务部总经理审核一分管财务副总
6、经理审批T总经理批准；3.1.1.2 同一业务借款10万20万元（含）的审批，百货公司在完成上述3.1,1.1审批后，报集团财务部总经理审批T分管百货副总裁批准；3.1.1.3 同一业务借款20万元以上的审批，百货公司在完成上述3.1.1.2审批后，报总裁批准。3.1.2 费用报销、经营性支出3.1.2.1 同一业务一次性支出在5万元以内（含）的：经办人申请T部门经理审核一主管副总经理审批一会计复核T财务部总经理审核T分管财务副总经理审批T总经理批准。办理差旅费、招待费借款（或报销）时，须随附出差审批表或业务招待审批表；3.1.2.2 同一业务一次性支出超过5万元的，在完成3.1.2.1审批后
7、，报分管百货副总裁批准。3.2 房租、物管费、能源费、工资的审批经办人申请一部门经理审批T主管副总审批T会计复核T财务部总经理审批一分管财务副总经理批准T总经理批准。（工资不用会计复核，直接到财务部总经理审批）3.3 归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：3.3.1 同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请一财务部总经理审核一分管财务副总经理审批一总经理批准；3.3.2 同一业务一次性支出在50万100万元（含）的审批：在完成上述3.3.1审批后，报分管百货副总裁批准；3.3.3 同一业务一次性支出在100万元（含）以上的审批：在完成上述3.3.2审批后，报集团财务部审批T集
8、团财务部总经理批准。3.4 资金调动的审批3.4.1 百货系统内部的资金调动，实行月度计划审批制度，由股份公司财务部编制“月度资金调动计划表”，经办人申请一财务部总经理审批T分管财务副总经理审批T总经理审批T分管百货副总裁批准；3.4.2 集团内部跨系的资金调动，由股份公司财务部编制“资金调动审批单”，完成上述审批后，上报集团财务部审核一集团财务部总经理审批T总裁批准。4、各地百货公司的支出审批4.1 业务借款、日常费用、经营类支出的审批：4.1.1 业务借款4.1.1.1 同一业务借款在2万元（含）内的审批：经办人申请一部门经理审批T主管副总审批T会计复核T财务经理审核一总经理批准；4.1.
9、1.2 同一业务借款2万一5万元（含）的审批，百货公司在完成上述4.1.1.1审批后，报股份公司主管部门总经理审批一分管副总经理审批T财务部总经理审批T分管财务副总经理批准；4.1.1.3 同一业务借款5万10万元（含）的审批，百货公司在完成上述4.1.1.2审批后，报股份公司总经理批准；4.1.1.4 同一业务借款10万20万元（含）的审批，百货公司在完成上述4.1.1.3审批后，报集团财务部总经理审批T分管百货副总裁批准；4.1.1.5 同一业务借款20万元以上的审批，百货公司在完成上述4.1.1.4审批后，报总裁批准。4.1.2日常费用、经营类支出4.121同一业务一次性支出在2万元（含
10、）内的审批：经办人申请一部门经理审批T主管副总审批T会计复核T财务经理审核T总经理批准。办理差旅费或招待费借款（或报销）时，须随附审批后的出差审批表或业务招待审批表；4.1.2.2同一业务一次性支出2万5万元（含）的审批，百货公司在完成上述4.121审批后，报股份公司主管部门总经理审批一分管副总经理审批T财务部总经理审批T分管财务副总经理批准；4.123同一业务一次性支出5万元50万元（含）的审批，百货公司在完成上述4.122审批后，报股份公司总经理批准；4.1.2.4同一业务一次性支出50万元以上的审批，百货公司在完成上述4.123审批后，报分管百货副总裁批准。4.2 按合同支付的房租、物管
11、费、能源费、工资的支出审批经办人申请一部门经理审批主管副总审批T会计复核T财务经理审核T总经理审核T股份公司主管部门总经理审批T分管副总经理审批一财务部总经理审批T分管财务副总经理批准。（工资不用会计复核，直接到财务经理审核；房租、物管费、能源费在2万元（含）内的，审批到各地公司总经理即可。）4.3 归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：4.3.1 同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请T财务经理审核T总经理审批T股份公司财务部总经理审核T分管财务副总经理审批T总经理批准；4.3.2 同一业务一次性支出50100万元（含）的审批，在完成上述431审批后，报分管百货副总裁批准
12、；4.3.3 同一业务一次性支出100万元以上的审批，在完成上述4.3.2审批后，报集团财务部审核T集团财务部总经理批准；4.4 工程整改类支出的审批：4.4.1 同一业务一次性支出在2万元（含）以内的审批：经办人申请T部门经理审批T主管副总审批T会计复核T财务经理审核T总经理批准；4.4.2 同一业务一次性支出在2万一5万元（含）的审批：在完成上述4.4.1审批后，报股份公司主管部门总经理审批一分管副总经理审批一财务部总经理审批T分管财务副总经理批准；4.4.3 同一业务一次性支出在5万50万元（含）的审批：在完成上述4.4.2审批后，报股份公司总经理批准；4.4.4 同一业务一次性支出在5
13、0万300万元（含）的审批：在完成上述4.4.3审批后，报分管百货副总裁批准；4.4.5 同一业务一次性支出300万元以上的审批：在完成上述4.4.4审批后，报集团财务部审核T集团财务部总经理审批T总裁批准。百货公司工程成本类支出须符合工程成本支出审批单的格式及要求。4.5装修补贴款项目的支出审批：经办人申请一部门经理审批T主管副总审批一会计复核T财务经理审核T总经理审核T股份公司主管部门总经理审批T分管副总经理审批T财务部总经理审批一分管财务副总经理审批T总经理审批T分管百货副总裁批准。5、固定资产支出的审批5.1 固定资产（购置、调拨）5.1.1 同一业务一次性支出在5万元（含）以下的审批
14、：5.1.1.1 股份公司：经办人申请T部门负责人审批一主管副总经理审批一会计复核T财务部总经理审核T分管财务副总经理审批一总经理审批T分管百货副总裁批准；5.1.1.2 各地百货公司：经办人申请一部门经理审批T会计复核T财务经理审核T分管副总经理审批一总经理审批一股份公司主管部门总经理审批一分管副总经理审批T财务部总经理审核T分管财务副总经理审批T总经理审批T分管百货副总裁批准；5.1.2 同一业务一次性支出在5万20万元（含）的审批：在完成5.1.1审批流程后，报集团办公室审核T集团财务部审核T分管人力资源副总裁批准；5.1.3 同一业务一次性支出在20万200万元（含）的审批：在完成5.
15、1.2审批流程后，报总裁批准；5.1.4 同一业务一次性支出在200万元以上的审批：在完成5.1.3审批流程后，报集团董事长批准。5.2 固定资产（维修、盘亏、盘盈、报废）5.2.1 同一业务一次性支出在1万元（含）以下的审批：1.1.1 股份公司：经办人申请一部门负责人审批T主管副总审批T会计复核T财务部总经理审核T分管财务副总经理审批T总经理批准；1.1.2 各地百货公司：经办人申请T部门经理审批T主管副总审批T会计复核T财务经理审核T总经理审批T股份公司主管部门总经理审批T分管副总经理审批T财务部总经理审核一分管财务副总经理审批T股份公司总经理批准。1.1.3 同一业务一次性支出在1万1
16、0万元（含）的审批：在完成5.2.1审批流程后，报分管百货副总裁批准；1.1.4 同一业务一次性支出在10万20万元（含）的审批：在完成5.2.2审批流程后，报分管人力资源副总裁批准；1.1.5 同一业务一次性支出在20万元以上的审批：完成5.2.3审批流程后，报总裁批准。1.1.6 项支出的审批特殊事项是指行政性罚款、违约金、招待费、礼品等业务等事项。各地百货公司在对外业务交往中不得以任何名义对外（指单位和个人）赠送礼金。对参加专项业务论证会的专家、新闻发布会的记者、外聘的培训讲师可支付劳务费，凭签字收据作为报销凭证。其他业务活动必须发生的招待费、礼品等支出，均应取得合法发票。各地百货公司在
17、经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，并按下列规定逐级上报审批：6.1 同一业务、累计支出在3万元（含）以内的审批6.1.1 股份公司：经办人申请T部门经理审批一分管副总经理审批T会计复核一财务部总经理审核T分管财务副总经理审批T总经理批准6.121同一业务、累计支出在3000元（含）以内的审批：经办人申请一部门经理审批T会计复核一财务经理审核一分管副总经理审批一总经理批准；6.1.2.2同一业务、累计支出在3000元一3万元（含）的审批：在完成6.1.2.1审批流程后，报股份公司财务部总经理审批T分管财务副总经理审批
18、T总经理批准。6.2 同一业务、累计支出在310万元（含）以内的，在完成第6.1款审批程序后，报集团财务部总经理审批一分管百货副总裁批准；6.3 同一业务、累计支出在1030万元（含）的，在完成第6.2款的审批后，报总裁批准；6.4 同一业务、累计支出在30万元以上的，在完成第6.3款的审批后，报集团董事长批准。7、对外捐赠7.1 同一业务、累计支出在100万元（含）以下的审批7.1.1 股份公司：经办人申请T部门负责人审批T主管副总审批T财务部总经理审核一分管财务副总经理审批一总经理审批一分管百货副总裁审批一集团财务部总经理审批一总裁批准；7.1.2 各地百货公司：经办人申请T部门经理审批T
19、会计复核一财务经理审核T主管副总审批T总经理审批一股份公司财务部总经理审核一分管财务副总经理审批T总经理审批T分管百货副总裁审批T集团财务部总经理审批T总裁批准。7.2 同一业务、累计支出在100万元以上的审批：在完成7.1审批流程后，报董事长批准。8、出租车8.1 股份公司每月额度不得超过2000元。经办人申请T部门负责人审批T主管副总审批T会计复核一财务部总经理审核T分管财务副总经理审批一总经理审批T分管百货副总裁批准；每月额度不得超过IOOO元。经办人申请T部门经理审批T主管副总审批T会计复核T财务经理审核T总经理审批。具体规定详见集团发布的关于规范因公出租车票报销管理的通知。9、以下业
20、务必须上报集团董事长批准：(1)融资业务；(2)对外担保业务；(3)对外投资业务；(4)系统内公司的设立、合并、分立、终止业务；(5)各项目的经营决策文件；(6)其他必须由董事长批准的业务。10、其它相关规定10.1 如遇紧急事项，且审批人无法签批时，可先通过手机短信且打电话同时确认，先办理付款，待审批人返回公司时予以补批；10.2 对外签订的经济合同，是财务部办理合同付款的必要依据，各经办部门签定合同三日内必须向财务翻5提供已签定好的经济合同原件，财务部建立合同台账，并跟据经济合同筹措资金和办理付款，没合同的财务部不办理付款：103为体现公正、公平的原则，有最终审批权限的人不能独自审批自己经
21、手的业务支出，股份公司公司总经理和分管财务副总经理应相互签批。各地公司总经理和财务部负责人也遵照执行；10.4 严格控制现金借款与现金报销。第三节收银管理制度股份公司财务部参照集团财务垂直管理办法实施对收银业务的垂直管理，包括收银人员的垂直管理及收银业务的垂直管理。1、收银人员管理1.1.招聘及录用审批1.1.1 各地百货公司在开业前3个月向股份公司财务部上报“收银人员招聘计划”，计划须包括人员编制数量及具体要求，经股份公司分管财务副总经理审批后开始招聘工作；1.1.2 各地人力资源部及财务部负责收银人员的初次面试及筛选，其中收银主管(含)以上人员须由股份公司分管财务副总经理进行复试；1.1.
22、3 收银员录用报批提供资料(由各地公司人事部上报总部审批)(1)财务人员应聘申请表(一寸照片)(2)一张五寸生活照(全身、正面)(3)面试评估表(初试)(4)面试评估表(复试)(5)背景调查(6)解除劳动合同证明或个人承诺书(7)录用意向书(8)担保书及担保人身份证复印件、户口簿复印件或无犯罪证明(9)指定医院体检报告(10)身份证及学历、职称证明(11)测评报告(12)身份证核查信息1.1.4 收银人员聘用审批流程：各地公司人事部招聘主管上报T各地公司人事部经理审核-各地公司主管人事副总经理审批一各地公司财务经理审批T各地公司总经理审批T股份公司人事部考核经理审批T股份公司人事部总经理审批T
23、分管人事副总经理审批T财务部总经理审批T分管财务副总经理审批T总经理审批T集团财务部负责人事专员审核T集团财务部分管人事副总经理审批一集团财务部总经理批准一集团人力资源部人事经理备案。1.2 培训1.2.1 入职培训：收银员入职后必须参加人力资源部组织的企业文化、规章制度、礼貌礼仪、安全知识等方面的培训；1.2.2 工作技能培训：收银员入职后必须参加财务部组织的erp系统的操作、收银制度流程、收银工作程序及规范、相关财务制度和管理制度的系统培训，经笔试、上机测试合格后方可上岗。1.3 考勤与请假131收银人员的考勤由各百货公司人力资源部统一管理，请假、调班须经收银经理及财务部负责人审批后方可休
24、假；1.3.2收银主管（含）以上人员5天（含）以上的请假须报股份公司分管财务副总经理批准。1.4 离职1.4.1 收银人员离职须提前一个月向各地百货公司财务部递交书面申请；1.4.2 各地百货公司财务负责人监督离职收银人员办理工作交接完毕后，填写员工离职审批表、员工离职交接单（格式见附件），完成各地百货公司内部审批流程后提交股份公司财务部总经理、分管财务副总经理、总经理、集团财务部审核人、财务部副总经理（分管人事）、财务部总经理、人力资源部审核人审批后返回至各地百货公司；1.4.3 各地百货公司人力资源部收到批准后的员工离职审批表、员工离职交接单后方可为离职人员办理正式离职手续。2、收银业务管
25、理2.1 收银工作程序及规范的制订：股份公司财务部负责制订收银工作程序及相关制度，充分考虑资金安全及风险控制，必须让ERP系统与NC财务系统完全对接，使ERP系统与NC财务系统数据一致；2.2 各地百货公司财务部负责执行股份公司财务部制定的收银工作程序及相关制度；2.3 地百货公司财务部负责监督收银人员日常的收银业务及系统操作，使收银业务在规范的程序内运行。第四节预算管理制度1、总则U为适应公司发展、管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为，贯彻、落实企业的战略方针，实现企业的战略目标，完善公司的管理体系，提高经济效益和公司管理水平，特制订本制度；1.2 预算年度与会计年度一致，
26、公司预算的基本原则是：效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险；1.3 预算管理是公司绩效管理的基础，预算的执行结果是对各部门、各百货公司进行考核与激励的重要依据。2、组织与职能2.1 XX百货股份有限公司以及各地百货公司成立两级预算管理委员会，负责在XX百货系统全面推行预算管理；2.2 XX百货股份有限公司预算管理委员会组织构成：主任：股份公司总经理执行主任：股份公司分管财务副总经理委员：股份公司各系统及各部门负责人执行部门：股份公司财务部主要职能：(1)领导XX百货股份有限公司的预算管理；(2)制定和发布有关预算管理的政策、制度；(3)制定XX百货股份
27、有限公司的整体预算目标与编制方案；(4)审查各地百货公司的年度预算并提出修正意见；(5)批准并下达各地公司的全面预算；(6)审查、批准各地公司的预算调整；(7)监督、检查各地公司的预算执行情况；(8)对预算执行情况进行分析、评价、考核。2.3 各地公司预算管理委员会组织构成：主任：总经理执行主任：财务部负责人委员：各部门负责人执行部门：财务部主要职能：贯彻落实XX百货股份有限公司的预算管理政策、制度与方案；(2)拟定本公司的年度工作目标及计划；(3)组织编制本公司的全面预算；(4)审核与修订本公司的全面预算；(5)执行XX百货股份有限公司批准的本公司的全面预算；(6)监督本公司预算的执行情况；
28、(7)分析评价本公司预算的完成情况；(8)考核本公司各部门的预算完成情况。3、年度预算编审3.1 每年9月上旬，XX百货股份有限公司预算管理委员会召开下一年度预算编制的第一次会议，根据集团的战略目标与规划，讨论全系统下一年度的总体工作目标框架，确定预算编制的内容与方法，下发预算编制通知；3.2 各地百货公司接到预算编制通知后，立即组织本公司预算管理委员会召开下一年度预算编制的第一次会议，传达上一级预算管理委员会关于下一年度预算编制的会议精神，结合本年度预算执行情况，讨论下一年度的工作目标，布置各部门制订下一年度工作目标和计划，并及时进行汇总；3.3 每年10月中旬，百货公司预算管理委员会组织召
29、开第二次预算编制扩大会议(各地百货公司总经理参加)，听取各地百货公司的意见，拟订XX百货股份有限公司的经营管理总目标、分目标和经营计划。由百货公司总经理和分管财务副总经理，向集团汇报百货系统的下一年度预算目标；3.4 在上级召开第二次预算会议之后，各地百货公司预算管理委员会立即召开本公司第二次预算会议，传达XX百货股份有限公司的预算目标和要求，布置本公司各部门编制下年度预算方案。编制过程中财务部负责协调与指导，各部门具体编制，并与上级业务主管部门保持沟通。在得到上级业务主管部门同意后，将本部门的工作计划与预算报到本公司财务部进行审核、汇总，并提交本公司预算管理委员会进行审议；3.5 每年10月
30、下旬，各地百货公司向XX百货股份有限公司提交审议后的预算草案，由XX百货股份有限公司财务部进行汇总，提交XX百货股份有限公司预算管理委员会审议。预算管理委员会组织召开第三次预算会议，对各地百货公司的预算草案进行审查、讨论，并将修正意见反馈各地百货公司进行调整。各地百货公司预算管理委员会根据修正意见，组织本公司各部门进行调整。在调整过程中，各部门仍须将本部门预算调整方案报上级主管部门审批；3.6 每年11月上旬，各地XX百货公司预算管理委员审议调整后的预算方案，再次上报XX百货股份公司财务部进行汇总；3.7 每年11月下旬，XX百货股份有限公司预算管理委员会召开第四次预算会议，审议通过各地百货公
31、司的年度业务计划和全面预算，并形成XX百货股份有限公司的年度业务计划和全面预算；3.8 每年12月上旬，由股份公司财务部将审批后的股份公司年度业务计划和全面预算上报集团审批；3.9 次年1月，股份公司将集团批准后的预算分解下达到各地百货公司，最终确定后，于当年百货系统年度会议期间签定各地百货公司经营责任书。4、预算执行4.1 各地公司依据批准后的预算实施各项经济业务和管理活动；4.2 各地公司应对预算进行分解，落实到责任部门和责任人。各部门需设置相应的预算分类统计台账，记录预算执行的实际情况，以便及时进行过程控制；4.3 各部门应定期与财务部进行数据核对，确保数据准确，为预算过程控制与分析提供
32、基础数据保障；4.4 各业务主管部门随时对各地公司、各部门的预算执行情况进行过程监控，对异常情况及时进行质询、落实，做到预算预警，并将结果上报预算管理委员会。5、预算分析5.1 各地百货公司每月应召开会议，对月度预算执行情况进行分析、总结，研究存在的问题，提出改进措施，并督促相关部门落实解决；5.2 各地百货公司财务部每月应将本公司预算执行情况与分析说明（包括解决措施）汇总，经相关部门负责人、财务负责人、总经理审批后，于次月10日前上报XX百货股份有限公司财务部。由股份公司财务部向股份公司预算管理委员会进行汇报，并向各地百货公司传达股份公司预算管理委员会的意见。6、预算调整6.1 年度预算经批
33、复后，原则上不作调整；6.2 各部门、各地百货公司执行预算时，需调节的：6.2.1 同一项目的预算，各地百货公司可以在各月份之间自主调节，但支出已超过预算80%的，须报股份公司主管部门、分管副总经理、分管财务副总经理批准后才能跨月调节；6.2.2 跨项目调节预算的，完成6.2.1审批后报股份公司总经理批准后方可调节；6.2.3 超过部门、公司整体预算的，完成4.5.1审批后报股份公司预算管理委员会审批。7、预算评价7.1 各地XX百货公司每半年进行次预算自我评价，6月和12月底之前向股份公司主管部门提交自我评价报告；7.2 每年7月和次年1月份，由股份公司财务部组织相关人员对各地百货公司进行预
34、算执行的现场检查与评价，报股份公司预算管理委员会，股份公司预算管理委员会结合各地百货公司的自我评价报告，形成最终评价报告，作为对各地百货公司绩效考核的主要依据。第五节资金管理制度1、基本规定1.1.为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和集团公司相关财务制度，制定本办法；1.2 本办法所称货币资金是指现金、银行存款、电子提货卡、有价证券和其他货币资金；1.3 本办法适用于XX百货股份公司及其所属各地百货公司；1.4 各公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。出纳人员不得兼任会计、稽核，会计档案保管，以及非现金、银行存款
35、账目的记账工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、资金计划2.1 各地百货公司财务部每月根据公司财务预算和工作计划，编制本公司下月度资金计划；2.2 下月度资金计划经本公司财务负责人和总经理签批后，每月25日前上报XX百货股份公司财务部，财务部汇总后，编制XX百货股份公司月度总体资金需求计划，经分管财务副总经理、总经理、分管副总裁审批后报集团财务部；2.3 各地百货公司应按照批准后的月度资金需求计划使用资金，凡有计划外的资金需求，各部门应提前向财务部提出申请，说明原因，各地公司财务部向股份公司财务部请示，股份公司财务部可根据事项的重要性及紧迫程度安排资金。3、支付程序3.1
36、 支付申请。各公司有关部门或个人用款时，应当提前提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的单据（如发票、货运单、入库单、验收单、其他单据等）及上级批准的预算、资金申请、出差审批单、招待费审批单、其他相关证明等；3.2 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；3.3 支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续；3.4 办理
37、支付。出纳人员应当对复核过的支付申请再次复核，确认无误后，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账，对不符合公司规定的，有权拒绝付款；3.5 出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批（在现金支票存根联签字）。4、现金管理4.1 各公司应当严格控制现金借款和现金报销；4.2 各公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，如遇特殊情况，需超过规定的库存现金限额，该公司财务部必须上报原因并获得股份公司财务部批准后方可超过限额；4.3 现金开支范围：现金结算的上限为一千元，各公司可以在下列范围内使用现金：4.3.1 职工工资、津贴；4.3.2 市内
38、交通费；4.3.3 购买零星办公用品；434各种劳保、福利费用；4.3.5 零星材料费用；4.3.6 出差人员必须随身携带的差旅费；4.3.7 小额业务招待费用；4.3.8 国家规定的对个人的其他支出及其他零星费用。超出现金支出范围的不得使用现金。4.4 现金安全管理：4.4.1 公司设保险柜保存现金，库存现金的日常收支和保管由出纳负责；4.4.2 出纳库存现金限额为1万元。出纳必须严格执行核定的库存现金限额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分应及时解交银行；4.4.3 各公司取得的货币资金收入必须及时入账，现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不准挪用现金，不准私自
39、使用公款，不准用白条抵库，不准坐支现金，严禁私设“小金库”，严禁设账外账，严禁收款不入账；4.4.4 出纳现金须做到日清月结，序时记录现金日记帐，出纳每天须自己盘点现金次，将现金余额上报股份公司出纳主管。每月结帐前财务经理监盘一次，财务经理应在现金盘点表上签字确认，并传真给股份公司出纳主管，财务经理每月至少还随机抽盘两次，并在现金盘点表上签字确认；4.4.5 每个收款点必须配备安全的现金保管用具，相关人员应当做好票据与现金的记录与核对工作；4.4.6 提取或存放现金应专人办理，办理大额现金提存时必须两人同行，并派专车接送。4.5 备用金对频繁使用现金的部门或岗位可借支定备用金，如收银，备用金纳
40、入库存现金管理。经办人在使用备用金时，如属于预算内款项的支出，按正常的报销流程报销；如属于预算外款项的，应补办申请，财务人员根据批准后的申请进行报销。出纳应随时对备用金的保管及使用情况进行检查，并提出相关意见。当备用金保管人员发生岗位（或工作）调动时，须交回备用金后，才能办理调动手续，接替其工作的人员应重新申请备用金。4.6 行帐户管理5.1 银行帐户管理实行“收支两条线”银行账户管理，各地公司分别设立收入账户和支出账户，不得混用。各地百货公司开立账户时，必须经XX百货股份公司财务部批准后，方可开立张户，不得擅自开立账户。对于临时性、长期不用的张户应及时清理、撤销，撤销账户必须经XX百货股份公
41、司财务部批准后，方可撤销。严禁出借、出租账户给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5.2 银行账户印鉴必须分开保管。财务专用章及法人代表个人名章应分设专人保管，严禁由一人全部保管（原则上财务专用章由财务负责人保管）。印鉴保管人出差时委托他人代管，但不得由一人同管。5.3 银行存款管理出纳根据经济业务的发生时间序时登记银行存款日记帐（分账户），随时掌握银行存款余额情况，并每天填写银行存款日报表，上报财务部负责人和股份公司出纳主管；结算金额在IOOO元以上的支出业务必须通过银行存款帐户转账，由经办人按照支付审批流程完成所有审批手续并附相关单据后，出纳开具转账支票，对审批手续或所
42、附相关单据不完整的，出纳不予办理。出纳收到支票后，须及时送存开户银行，不得压票或延期办理，更不允许错过支票有效期；各公司财务部应当指定专人（会计）定期核对银行账户金额，会计每月编制银行存款余额调节表（如有未达帐项，须查明原因，并及时跟踪到帐情况）经财务负责人签字后，报股份公司财务部出纳主管。6、监督检查股份公司及其所属各地百货公司财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期和不定期地进行现场检查。对监督检查过程中发现的薄弱环节，须立即采取措施，控制风险；百货系统所有人员调离公司、离职时，各财务部必须检查公司是否给该员工办理了商务信用卡，如办理了，调离公司的，将
43、信用卡年费转入调入公司；离职的，书面通知离职人员和银行，公司不再承担该信用卡的所有风险和年费。第六节票据管理制度1、银行票据管理1.1 银行票据由出纳统一购买、保管和使用，包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证等；1.2 出纳购买银行票据须经财务部负责人批准，银行票据存放在保险柜中，建立银行票据登记薄，记录银行票据的领、用、存情况；每月要对银行票据进行一次清点，财务部负责人负责审核，确保银行票据安全、合理使用；1.3 出纳开具银行票据的流程为：根据集团要求，各公司财务部不得用网上银行支付各种款项。1.4 不准签发空头支票、远期支票；严禁出租、出借支票；1.5 从银行领用的空白
44、票据必须指定专人保管，应坚持票印分管的原则，空白票据和财务专用章不得由一人保管；1.6 各业务部门应填写“转账请款单”，完成财务支出审批程序后，由财务部签发支票；1.7 出纳必须按支票号码在“支票领用登记簿”上顺序编号，并写明开票日期、收款单位名称、款项用途、金额或规定的款项限额；支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字；1.8 作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿相应支票号栏。2、发票管理2.1 本制度所称发票是指增值税专用发票、销售普通发票、服务业发票，税务局监制的收据及其他收款收据；2.
45、2 发票由各公司财务部指定专人管理；2.3 发票的购买及领用2.3.1 发票购买由财务部专人持发票领购簿，按税务机关核定的发票种类、数量进行购买。发票购回后交财务发票管理人员，在发票登记薄上登记，增值税发票须及时读入税控机中。2.3.2 发票的领用各使用部门到财务部发票管理人员处领取发票，将已使用的发票存根联交回，经验明无误后，在发票登记薄上核销，发票管理人员再发给新的发票，领用人在发票登记簿上签字。2.3.3 各使用部门领用的发票只能自用，不得相互借用。2.4 增值税发票的开具2.4.1 由财务部人员根据实际交易开具增值税发票（须收回销售小票第一联（给客户联）并粘贴在增值税发票存根联后面）；
46、242在取得税务机关出具的进货退出及索取折让证明单或对方尚未认证的原增值税发票后，财务部人员方可开具增值税红字发票。2.4.3 以下行为不得开具增值税发票：(1)购进的商品用于本公司员工福利、内部使用；(2)向个人消费者销售应税商品；(3)向小规模纳税人销售应税商品；(4)向一般纳税人销售自用的应税商品，原则上不得开具增值税发票，如对方要求，在取得对方一般纳税人资格证明的复印件(盖鲜章)后方可开具。2.5 普通销售发票的开具由客服中心人员根据实际交易开具普通销售发票(须收回销售小票第一联(给客户联)并粘贴在普通销售发票存根联后面)；不得虚开，不得开具与实际交易不符的发票，必须按发票号码顺序填开
47、；填写时要项目齐全、内容真实、字迹清楚，同一张发票的所有联次必须一次复写，且各联次内容必须一致。2.6 服务业发票的开具2.6.1 由财务部人员开具服务业发票；2.6.2 财务部在收取供应商增值税发票同时为供应商开具所扣货款相应的服务业发票；2.6.3 开具服务业发票的内容须与对帐单扣款项目一致，所开单位名称须与供应商增值税发票上的单位名称一致，填写时要项目齐全、内容真实、字迹清楚，同一张发票的所有联次必须一次复写，且各联次内容必须一致。2.7 收据的管理视同发票管理。2.8 应商发票的收取3.1 供应商的结算发票由财务部负责收取，商品部协助；3.2 财务部须认真核对发票的名称、税号、注册地址是否与供应商资料一致，发票印章是否清晰，发票印章是否有盖重，发票密码区是否出格，发票金额是否与对帐单金额一致；3.3 财务部收取发票后在供应商对帐单上加盖“已收发票”章。财务部收到税票后审核发票是否准确、有效，并及时进行网上认证，未通过认证的，及时通知供应商，避免无法换票给供应商带来损失与不必要的麻烦；3.4 当月需要结款的发票收取截止日为当月15日，之后收到的发票到下月进行付款。结算手续齐全，
