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1、全国税务机关纳税服务规范2.0版介绍,四川省地税局 姚 兰,主要内容：,纳服规范1.0版回顾纳服规范2.0版的主要变化纳服规范2.0版部分实务举例纳服规范2.0版的实施工作,一、纳服规范1.0版回顾,建立优质便捷的服务体系一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人打通服务纳税人的“最后一公里”最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。,出台意义,从管理向治理转变从刚性向柔性转变从管控向服务转变,一、纳服规范1.0版回顾,进一步推动税收工作,定位于先规范后标准,定位于前台服务,定位于先基本规范后升级规范,定位于税改方向,着力于规范服务,定位于县级税务机关,着力于依申请业务,基本定位,一、纳服规范1.0
2、版回顾,横向标识样式图示,主要内容,一、纳服规范1.0版回顾,横向标识样式图示,一、纳服规范1.0版回顾,框架构成,业务描述：简要说明服务事项的基本业务内容。,报送资料：办理服务事项需要纳税人报送的各项涉税文书以及相关资料。,基本流程：描述服务事项的服务节点和过程，是对服务规范文字描述的重要补充。,基本规范：基于现行制度规定和征管流程，县级税 务机关可以且应该做到基础性服务规范。,升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升性服务规范。当前的升级规范将成为以后的基本规范。,一、纳服规范1.0版回顾,2017年1月,2015年3月,实施3.0版，实现高水平规范化,优化提升，推出3.0版,实施2.0
3、版，有效提高规范性,试行1.0版，推动全国规范化,边试边改，推出2.0版,实施目标,一、纳服规范1.0版回顾,省局层面市、县局层面,一、纳服规范1.0版回顾,实施情况,省局层面,组织开展培训需求确认和相关软件修改表证单书及填写范例修订下发业务专用章规范,一、纳服规范1.0版回顾,相关软件修改情况,（一）申报、核定、减免备案等事项的修改文书受理 企业重组所得税特殊性税务处理 印花税核定调整（取消） 发票核定管理 发票领用簿打印 发票销售管理 备案减免类登记表税种核定,一、纳服规范1.0版回顾,综合申报 土地增值税申报（非从事房地产开发的纳税人适用） 印花税申报、房产税申报 城建税、教育费附加、地
4、方教育附加税（费）申报 城镇土地使用税申报 土地增值税申报（从事房地产开发的纳税人预征适用） 土地增值税申报（从事房地产开发的纳税人清算适用） 耕地占用税申报 契税申报 车船税申报 车船税代收代缴申报,相关软件修改情况,一、纳服规范1.0版回顾,（二）免填单业务支持11月1日起变更登记停业登记、复业登记注销登记（单位及查账征收个体工商户）、注销登记（定期定额个体工商户）税务证件遗失及补办财务会计制度及核算软件备案报告存款账户账户报告,相关软件修改情况,一、纳服规范1.0版回顾,（二）免填单业务支持11月1日起简并征期认定代开发票备案减免发票核定等,相关软件修改情况,一、纳服规范1.0版回顾,（
5、二）免填单业务支持12月1日起企业所得税征收方式鉴定（调整）对纳税人变更纳税定额的核准纳税人跨县（区）迁出重新税务登记 简并征期认定,相关软件修改情况,一、纳服规范1.0版回顾,（三）附列资料清理、修改（四）办理时限清理、调整（五）财务报表前台采集（六）相关表单、事项的补充完善等。,相关软件修改情况,一、纳服规范1.0版回顾,市、县局层面,组织开展分级培训；充实前台工作人员；调整岗位职责，优化工作流程；加强前后台业务衔接；印制表证单书和填写范例;开展纳税人宣传、辅导；积极创新纳税服务。,一、纳服规范1.0版回顾,主要成绩,一、纳服规范1.0版回顾,2.0版基本情况 全国税务机关纳税服务规范 分
6、为9 类 76 项 236 个服务事项1372 个服务规范。,二、纳服规范2.0版介绍,按受理税务机关分类（省、市、县）按国地税业务分类。按申请审批分类（审批、非审批；依申请、依职权） 以服务事项类别表的形式列示每个服务事项的税务类别、审批类型、业务层次。,二、纳服规范2.0版介绍,按调整方式分类：,删除事项新增事项变更事项,二、纳服规范2.0版介绍,删除事项10个,1.5.1-014重新税务登记2.2.2-026企业所得税征收方式鉴定2.2.5-029简并征期认定2.2.6-030委托代征管理4.24.1-116不予加收滞纳金处理5.5.2-129企业所得税核准类优惠办理5.7.2-135
7、房产税事核准类优惠办理； 5.8.2-138城镇土地使用税核准类优惠办理8.1.2-182服务质量投诉处理8.1.3-183侵害权益投诉处理,二、纳服规范2.0版介绍,新增事项40个,税务认定规范 10个申报纳税规范 6个证明办理规范 3个宣传咨询规范 3个权益维护规范 5个文明服务规范 8个附录 5个,二、纳服规范2.0版介绍,新增事项税务认定规范 10项,企业符合特殊性税务处理规定条件的认定印花税票代售许可境外注册中资控股企业主管税务机关的变更审批非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准非居民合同项目备案成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序预约定价
8、安排续签非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准,二、纳服规范2.0版介绍,新增事项申报纳税规范 6项,房地产开发项目土地增值税清算申报烟叶税申报外出经营活动情况申报扣缴车船税申报发包、出租情况报告耕地占用税退税审核,二、纳服规范2.0版介绍,新增事项证明办理规范 3个,完税证明换开、重开中国税收居民身份证明开具通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具,二、纳服规范2.0版介绍,新增事项宣传咨询规范 3个,电话咨询互联网咨询面对面咨询,二、纳服规范2.0版介绍,新增事项权益维护规范 5个,纳税人需求（建议）征集纳税人满意度调查涉税公开
9、信息查询涉税保密信息查询纳税信用评价管理,二、纳服规范2.0版介绍,与1.0版相比的变化（一）规范内容更加充实完善。（二）充分体现依法治税要求。（三）深化简政放权，调整缩减审批事项。 （四）持续提升纳税服务水平。（五）强化权益保护，注重服务小微企业和自然人。（六）更加便利基层实际操作。（七）注重与后台管理规范衔接。,二、纳服规范2.0版介绍,规范了省、市两级税务机关服务规范补充了最新税收政策调整内容完善了前台服务事项,二、纳服规范2.0版介绍,规范内容更加充实完善,规范内容更加充实完善,完善了前台服务事项税务认定规范增加10个服务事项，对国际税认定业务进行了统一规范；充实完善了地方税服务事项，
10、如增加印花税票代售许可、个人住房转让营业税优惠等。,二、纳服规范2.0版介绍,按照现行税收法律、法规和政策规定进一步规范；标注审批事项的审批属性（行政许可、非行政许可审批）和审批政策依据；明确税收优惠项目备案（审批）、申报（退税）的资料、时限、环节和前台服务要求；补充完善省市税务机关税务救济类服务事项,二、纳服规范2.0版介绍,充分体现依法治税要求,进一步下放审批权限、缩减税务行政审批范围;明确税收优惠资格认定适用备案制度；调整批准类、核准类、事后备案类税收优惠事项。,二、纳服规范2.0版介绍,进一步简政放权,营业税31个核准类优惠事项转为备案事项；企业所得税16个核准类事项取消行政审批；12
11、个核准类事项改为备案事项；取消房产税核准类优惠办理，17个核准类优惠事项全部改为房产税事后备案类优惠办理。取消城镇土地使用税核准类优惠办理，23个核准类优惠事项全部改为城镇土地使用税事后备案类优惠办理。退役士兵减免税一律由批准类改为备案类；。,二、纳服规范2.0版介绍,进一步简政放权,扩大了通办的内涵和范围；取消部分服务事项报送资料；对相关服务事项予以优化修订；吸收采纳各地创新升级规范。,持续提升纳税服务水平,二、纳服规范2.0版介绍,扩大了通办的内涵和范围1.0版：（1）纳税人可以不受所在地主管税务机关的区域限制，就近到市区、城区或县域内任一办税服务厅办理常规涉税事务。业务范围包括：同城通办
12、的地域范围和业务范围由省以下税务机关根据实际需求确定。2.0版：（1）纳税人在通办区域内的办税服务厅办理通办业务时，工作人员不得以非本辖区为由拒绝办理。（2）同城通办区域和业务范围由省税务机关确定。,持续提升纳税服务水平,二、纳服规范2.0版介绍,取消部分服务事项报送资料扣缴义务人登记删除：（4）负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件 （5）非居民企业扣缴义务人还应提供扣缴企业所得税合同备案登记表、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附报中文译本。 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）删除：（3）组织机构代码证副本原件及复印件（涉及变动的提供）。（4）业主或法定代表人身份
13、证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。,持续提升纳税服务水平,二、纳服规范2.0版介绍,取消部分服务事项报送资料对纳税人变更纳税定额的核准删除：（2）申请变更核定定额的个体工商户需报送个体工商户定额核定审批表。（3）申请变更核定定额的其他纳税人提供相应资料。 只保留了一项：（1）税务行政许可申请表。印有本单位名称发票核定 删除：（5）自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料）。（6）发票管理制度原件及复印件。,持续提升纳税服务水平,二、纳服规范2.0版介绍,取消部分服务事项报送资料印花税申报 ：2.0版印花税纳税申报表3份1.0版印花税纳税申报表或综合申报表份 完
14、税证明开具：2.0版：税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件（事后开具提供）。1.0版：（1）税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件。（2）取得的税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证。,持续提升纳税服务水平,二、纳服规范2.0版介绍,设立小微企业税收优惠政策落实投诉专席；通过纳税人学堂提供新办户培训辅导；个人完税证明自助开具；纳税人涉密信息查询等。,注重加强为小微企业和自然人的服务,二、纳服规范2.0版介绍,明确细化“兜底条款”；将服务事项区分国、地税业务，省、市、县三级，是否审批事项；规范办税服务厅业务专用章名称和使用；制定1.0版与2.0版差异对照
15、表。,更加便利基层实际操作,二、纳服规范2.0版介绍,接收（受理）；转下一环节按规定程序处理（审批）；反馈结果。,注重与后台管理规范衔接,二、纳服规范2.0版介绍,如“1个工作日将资料信息转下一环节”:存款账户账号报告；财务会计制度及核算软件备案报告；外出经营活动税收管理证明开具、缴销等。,注重与后台管理规范衔接,二、纳服规范2.0版介绍,如“1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理”变更登记（涉及税务登记证件内容变化）；外出经营活动税收管理证明开具；印花税核定调整或取消；企业符合特殊性税务处理规定条件的认定； 印花税票代售许可； 非居民合同项目备案； 企业符合特殊性税务处理规定条件
16、的跨境重组业务的核准； 发票真伪鉴别； 房地产开发项目土地增值税清算申报等。,注重与后台管理规范衔接,二、纳服规范2.0版介绍,单位纳税人设立登记 【业务描述】新增合伙企业 【基本规范 】在2.0版本中，新增基本规范第（8）项：对已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。,三、部分实务举例,个体经营设立登记 【升级规范 】取消设立登记同时办理定期定额核定。,三、部分实务举例,临时税务登记 【业务描述】删除业务描述中：（2）从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的。 【业务描述】新增
17、业务描述：（5）境外注册中资控股居民企业。,三、部分实务举例,变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 【基本规范 】增加涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息，同时取消调查核实。增加1个工作日内将相关资料信息转下一环节。,三、部分实务举例,纳税人跨县（区）迁出 【业务描述】纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，向原税务机关提出办理迁出。 原：纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。,三、部分实务举例,纳税人跨县（区）迁出 【报送资料】报送资料中的第（1）项：将变更税务登记表变更为注销税务登记申请审批表 【基本流
18、程】调整新增：注销税务登记注销检查、通知迁入地税务机关等环节 【基本规范】新增（2）对未使用完的发票进行缴销；（3）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款；（5）将相关征管资料交纳税人签收，并通知迁入地税务机关。（6）本事项应在20个工作日内办结。 取消免填单服务。,三、部分实务举例,外出经营报验登记 【报送资料】新增：纳税人报验登记时提供资料：建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件； 新增：纳税人核销报验登记时提供：未验旧、未使用完的发票（领取发票的提供） 【升级规范】新增：提供免填单服务；提供同城通办服务。,三、部分实务举例,居民企业所得税月（季）度预缴纳税
19、申报（适用查账征收） 【报送资料】增加： （3）在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）的汇总纳税企业，总分机构报送省级税务机关规定的相关资料。 （5）企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表。,三、部分实务举例,房产税、土地使用税、土地增值税、耕占税、契税、印花税、车船税申报等 【报送资料】删除了综合申报表，意味着以上税种均应采用明细申报。 【基本流程】增加了纳税人通过互联网申报后提交的纸质资料前台受理流程。 【基本规范】增加了接收纳税人通过互联网申报后提交的纸质资料。,三、部分实务举例,税收政
20、策宣传 【基本流程】变更为“省、市、县税务机关采集发布税收政策的部门和流程不同，按政务公开、办税公开的要求处理。 ” 原：纳税服务部门采集整理。,三、部分实务举例,办税流程宣传 、热点难点宣传 【基本规范】变更为：（3）省、市税务机关将经核准发布的办税流程按规定程序通过本级税务机关门户网站发布，根据实际情况制作宣传资料，及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关；县级税务机关纳税服务部门于核准后的当日内通过办税服务厅公告栏或电子显示屏发布，1个工作日内将接收的纸质资料通过办税服务厅发放。 变更点：1、增加省、市发布要求。2、各地税收政策宣传资料印制工作由省、市级纳税服务部门负责。删
21、除县级纳税服务部门印制宣传资料职责。,三、部分实务举例,新办纳税人培训辅导 【基本规范】 1、增加省局建设网上纳税人学堂。 2、按照总局对纳税人学堂的管理要求对省、市、县税务机关开展学堂建设进行调整。 3、根据总局关于纳税人学堂建设的通知要求，将原纳税人学校名称统一改为纳税人学堂。,三、部分实务举例,涉税问题咨询电话咨询 【基本规范】：县税务机关对外公开咨询电话、 12366纳税服务热线全天提供自动语音服务、 12366纳税服务热线需播报免责条款和咨询服务人员工号。一般业务问题，即时答复；不能即时答复的疑难问题，5个工作日内回复；不能按期回复的，应在回复期限内向咨询人说明。咨询电话出现故障，短
22、时间内不能恢复正常的，应及时向社会公告，并采取措施排除故障。新增：同一个电话3次未能接入12366热线人工咨询或咨询人通过语音留言方式提出涉税服务需求，12366热线应自发生之日起1个工作日内主动回拨咨询人。互联网咨询；面对面咨询。,三、部分实务举例,四、纳服规范2.0版的实施工作,省局层面培训、宣传；需求分析、确认和软件修改；完善配套制度，加强前后台衔接；追踪问效。,四、纳服规范2.0版的实施工作,需求分析、确认和软件修改,市、县局层面,加强组织领导；进行分级培训；开展纳税人宣传、辅导；充实前台工作人员，加强人财物保障；调整岗位职责，优化工作流程；完善配套制度，加强前后台业务衔接和部门间合作；积极创新纳税服务；追踪问效。,四、纳服规范2.0版的实施工作,谢谢大家！,
