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1、IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析目录一、税务相关问题概述（一）税务申报前提醒事项（二）税种申报归属（国税、地税）二、IC卡申报（一）流程及案例（二）注意事项三、地税申报（一）流程及案例1）通用申报表申报2）申报表修改3）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费申报4）金融保险业营业税纳税申报5）地方各项基费申报表6）土地增值税预缴（核定）申报（房地产开发的纳税人适用）7）企业所得税年度汇算清缴（A类）8）关联业务往来报告表9）企业所得税年度汇算清缴（B类）10）企业所得税申报预缴（A类）11）企业所得税申报预缴（B类）12）生产经营个人所得税申报13）个人所得税申
2、报14）个人所得税申报（适用于年所得12万元）15）个人所得税代扣代缴申报（普通算法）16）个人所得税代扣代缴申报（特殊算法）17）委托代征申报（车船税）18）房产税申报19）城镇土地使用税申报20）印花税申报21）社会费申报22）财务报表的报送（二）申报表查询及打印1）申报表情况查询及打印2）社保费查询及打印3）扣款凭证打印四、国税申报（一）流程及案例1.流程2.案例（1）输入所属期并申报初始化（2）填写与保存相关申报资料1）增值税一般纳税人的增值税相关申报表2）小规模纳税人企业的增值税相关申报表3）消费税纳税人的相关消费税申报表4）企业所得税纳税人的所得税相关申报表5）财务报表和增值税纳税
3、申报附报资料（3）向税务机关申报（4）通过“接收申报回执”查看申报回执（二）注意事项一、税务相关问题概述（一）税务申报前提醒事项1.无论有无收入都要进行税务申报，没有收入则进行零申报。2.本月初申报的是上个月的税。3.申报日期：涉及到的常规税种一般都是在次月15号之前申报（比如：增，消，营），不同的税种具体的申报期限不一样，而且有一些税种不同的省份申报期限也不一样，建议大家，根据自己单位的情况，列一张税收征收日期表，来提醒自己，以免错过申报日期。也可以注意查一下当地税务局网站。现在某些地方的税务局网站会在年初公布当年的征期日历。一定要注意不能逾期申报，如果确实有理由需要延期申报的，需提前向税务
4、机关申请。4.申报的方式主要有两种：手工申报，电子申报（即网络申报）现在大部份地区都以网络申报为主，本课件主要讲解网络申报.1）怎么样实现的：纳税人要参加电子申报，应向主管税务机关受理部门提出申请，领取并填写邮寄（电子）申报申请审批表、单位证书申请（更新）表、单位证书申请（更新）责任书。纳税人向主管税务机关受理部门提交已填写完毕的表格，办理CA证书及用户注册，并附送以下文件：A、组织机构代码证（副本）复印件一份B、企业营业执照（副本）复印件一份C、操作人员的身份证复印件一份纳税人根据主管税务机关受理部门的通知领取CA证书。业务流程说明纳税户通过Internet接入税务局电子申报网页，用合法用户
5、名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。2）地税、国税网上申报一般有相应的申报软件， 网上纳税申报软件管理规范（试行）（国家税务总局公告20103号）明确，网上纳税申报软件分低保型、商品化和纳税人自行开发三类. 低保型纳税申报软件，由国家税务总局组织开发和维护，免费提供给纳税人使用。商品化纳
6、税申报软件和纳税人自行开发纳税申报软件，由开发服务商和自行开发纳税人自行组织开发和维护。国家还未提供低保型软件，国家税务总局已将低保型网上申报软件列入国家三年纳税服务规划。根据规划，将于2012年投入运用.目前基本情况是：网上申报都是使用商品化软件，每年收取一定费用. （二）税种申报归属（国税、地税）每一家公司要交什么税，实际上你在地税、国税办理税务登记的时候已经确定了你的各项税种.至于哪一些在国税申报、哪一些在地税申报，我们简单的罗列如下：1.在国税局缴的税主要有：增值税，消费税，车辆购置税。2.在地税局缴的税主要有：营业税，城建税及附加，资源税，土地增值税，城镇土地使用税，房产税，车船税，
7、印花税，个人所得税。3.企业所得税：征管范围调整多次，目前基本规定：2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。另外，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企
8、业所得税仍由国家税务局管理。（4）对若干具体问题的规定：境内单位和个人向非居民企业支付中华人民共和国企业所得税法第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。 2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既
9、不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。二、IC卡申报关于IC卡申报，这里必须要对IC卡申报涉及到的系统做一个补充，特别是我们这个课件针对的对象可能会是还未从事出纳，正准备从事出纳工作的学员。这个系统就是：防伪税控开票子系统，也叫一机多票开票子系统。硬件设施：专用设备金税卡： 插在电脑PCI槽里，一般有封条，不能随便拆动读卡器IC卡：由开票及报税人员保管（2）通用设备：电
10、脑针式打印机系统界面：样票：（一）流程及案例1.流程：抄税写IC卡开机插IC卡-双击“防伪开票”-单击“进入系统”，会有对话框显示金税卡时间，核对金税卡时间。若有误，点“放弃”退出，打电话叫专业人员来修正。若正确，选择开票员（你自己名字）点确认确定。点击“抄报税管理”菜单项，系统便弹出一个下拉菜单，显示“抄税处理，发票资料查询打印，报税资料传出”，根据需要的操作选择某一项功能。若到了每月的抄税起始日，当进行发票填开操作时系统就会提示：“金税卡已到抄税期，请您及时抄税”，此时必须进行抄税处理工作（将金税卡中的发票领用存汇总信息和发票明细数据写到IC卡中），否则，发票填开功能将被禁用，无法开票。点
11、击“抄报税管理/抄税处理”菜单项，系统自动判断是征期抄税还是随时抄税，根据判断弹出相应对话框选择抄税期，选择后点击“确定”按钮，系统自动将本期税额抄写到IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”提示框，此时金税卡中的本期税额的统计和明细数据已写入IC卡。销项报表打印点击“抄报税管理/发票资料查询打印”菜单项，便弹出发票资料查询打印对话框，里面的内容有：选择月份（默认）；打印选项：增值税专用发票汇总表，增值税普通发票汇总表，正数发票清单，负数发票清单，正数发票废票清单，负数发票废票清单，全部报表连续打印。选择所需的打印选项后，点击“确认”按钮，系统便弹出相应选项的窗口，在窗口中即可查询相应报表或点击工
12、具条上的“打印”按钮可对报表进行打印，也可选择连续打印。持IC卡和报表到税务局报税（或通过网络报税）带上IC卡和报表到税务局大厅报税，或直接通过网络报税（远程抄报）。第一：读取金税卡状态点击“报税状态”按钮，系统便提示“正在读取金税卡和IC卡状态”，稍后给出读取成功的提示信息。第二：远程报税操作步骤：点击“远程报税”按钮，系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，将自动向服务器上传企业报税数据，该过程所需的时间会因企业报税数据量和网络状态的情况而有所不同。如果操作成功，系统将提示提交成功。第三：报税结果查询点击“报税结果”按钮，系统自动向服务器提出请求，该过程所需的时间会因网络状态而有所不同。
13、如果查询报税结果成功，系统会显示成功的。第四：清卡操作 点击“清卡操作”按钮，系统即提示“正在进行清卡中”，并根据报税查询的结果对IC卡进行清卡操作。2.案例月初，你作为公司出纳要怎么做打开针式打印机打开开票电脑将IC卡插入读卡器双击“防伪开票”单击“进入系统”选择开票员，输入口令，核对日期和时间，点击确认，若时间有误点击放弃（1）抄税写IC卡点击抄报税管理/抄税处理系统弹出请选择抄税期对话框。若系统判断是征期抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：选择抄税期对话框（征期抄税）日期现在是不超过本月15日若系统判断是随时抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：选择抄税期对话框（随时抄税）“本
14、期资料”是指上次抄税后已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄税时选择“本期资料”。除抄“本期资料”外，还可以选择“上期资料”重复抄旧税。例如：本期税额已抄入税控IC卡，到税务机关报税时，发现税控IC卡损坏无法报税，此时可以更换一张新卡到开票子系统中执行“抄税处理”中的抄“上期资料”，可以将已结转的税额重新抄入IC卡中，再到报税系统进行报税即可。点“确定”（2）销项报表打印点击“抄报税管理/发票资料查询打印”菜单项系统弹出“发票资料查询打印”对话框若需要非连续打印，即分别打印各张报表，可以在上图中，选择查询打印选项为“发票查询”，并选择查询打印的月份、所属税期、发票种类（专用发票和普通发票）和查
15、询选项中的一种报表，然后点击对话框中的“确定”按钮，则系统将根据选择项而打开相应的窗口。 若选择“增值税发票汇总表”则打开“专用增值税发票汇总表”窗口。本月累计（第XX期）点“打印”点击“预览”按钮查看报表若选择“正数发票清单”、“负数发票清单”、“正数发票废票清单”和“负数发票废票清单”中某一项，则打开相应种类发票的“发票清单”窗口。例如，选择专用发票的“正数发票清单”后打开的窗口如图所示，其它发票清单窗口与此相似。若需要连续打印各张报表，在下图中首先选择查询打印选项为“连续打印”，则发票资料查询打印界面变为如下所示在该界面中选择月份、所属税期、发票种类中的一项或多项、以及打印选项中的一种或
16、多种报表，然后点击对话框中的“确定”按钮，确定后则依次打开各个报表，并可引导用户进行打印。（3）持IC卡和报表到税务局大厅报税，此处不用讲案例。现在讲一下远程报税：软件升级完成后，开票系统中出现“远程抄报”模块点击“报税状态”按钮系统便提示“正在读取金税卡和IC卡状态”，稍后给出读取成功的提示信息点击“远程报税”按钮系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，将自动向服务器上传企业报税数据，该过程所需的时间会因企业报税数据量和网络状态的情况而有所不同。如果操作成功，系统将提示提交成功，如图所示。查看完毕，点击对话框中的“确定”按钮即可。点击“报税结果”按钮系统自动向服务器提出请求，该过程所需的时
17、间会因网络状态而有所不同。如果查询报税结果不成功，用户可以看到错误号并在错误号下新增一行“错误描述”，点击错误号下面的“”可查看具体错误信息如图所示：如果查询报税结果不成功，且错误号为271D（一窗式比对失败），再次点击“远程抄报”按钮，系统则要确认用户要重新报税还是重新比对，并给出相应提示如图，用户选择后再进行报税或者比对操作：如果查询报税结果成功，系统会显示如图所示的界面。点击“清卡操作”按钮，系统即提示“正在进行清卡中”，并根据报税查询的结果对IC卡进行清卡操作。如果清卡成功，系统会弹出如图所示的提示对话框，提示“清卡成功”。（二）注意事项1.征期抄税：每月1日必须抄税，否则无法开票；报
18、税期内必须报税，否则，系统自动锁死；随时抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。2.抄本期资料时，必须确保上期报税成功，并将报税成功标志读入开票系统，才可以抄税。抄本期资料时，IC卡上不能有购票和退票信息。若IC卡中有新购的发票，必须先读入发票，再进行抄税；若IC卡中有退回的发票，必须先做退票处理，再进行抄税。抄上期资料时，必须确保IC卡中无报税成功标志和税务资料，并且上期报税未成功。抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税。但IC卡中的新购发票，不会在抄税成功的同时自动读入金税卡。3.“所属税期”是指所要查询打印的发票所属的时间范围。对于非新型金税卡：a.当“选择月份”为当前月
19、时，“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”、“第二期”“第XX期”。利用“所属税期”中的“本月累计”可以查询打印本月截至当前的数据。利用“第XX期”可以查询打印第XX期的数据。“所属税期”中的“第XX期”是由当月已经随时抄税的次数决定。例如：企业本月已经进行过2次随时抄税，则“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”和“第二期”。若选择“第二期”，查询打印出的发票汇总表或清单为第二次随时抄税时的数据。 b.当“选择月份”为非当前月时，“所属税期”只有“本月累计”一项，即只可以查询打印全月的发票汇总表或清单。c.本月征期抄税后，未读入报税成功标志前，在上月“所属税期”选项中会显示“本期数据”选项
20、，可以选择“本期数据”对上月最后一次非征期抄税后至次月1日前的那段数据进行统计。对于新型金税卡：a.当“选择月份”为当前月时，未进行第一次抄税时，“所属税期”就有第一期的选项，可以随时查询到第一期开具的发票，并且查询结果随着发票的开具动态变化，只有在执行抄税后第一期的发票数据才固定不变，同时出现“第二期”，以此类推。b.当“选择月份”为当前月的上一个月时，“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”、“第二期”“第XX期”，其统计形式和非新型金税卡中的当前月份的统计情况一致。即可以对当前月的上个月的发票按期进行查询。c.对其他月份，只可查询“本月累计”数据。4.选程抄报完后在两分钟内再次点击“远程
21、报税”按钮，系统将不会再次进行远程报税并给出如图提示，2分钟后才可再点击“远程抄报”按钮：若已完成“报税结果查询”且结果为“报税成功”，再次点击“远程抄报”后，系统会有一个确认提示：确认用户是否重新报税或者放弃重新报税，系统提示如图：5.企业在征期远程抄报税前，必须先登录到网上申报系统进行纳税申报的操作，否则，在进行报税结果查询时会显示报税失败三、地税申报在讲申报前，先讲解如何登录及登录到界面后如果查询相关信息首先要打开地税申报网页在桌面打开浏览器，在地址栏输入http：/wsbs.js-l-按回车键后即可进入网上办税主页面或者输入http：/选择“地税办税厅”。如为电信线路，可选择“电信一”
22、或者“电信二”。进入网上办税厅主界面后，点击“纳税申报单位纳税人申报”。纳税人根据开通时的规定：采用软密码登陆方式或CA认证的数字证书登陆，如果未开通过网上申报的，纳税人要先前往主管税务管理机关申请办理网上申报，获取登陆密码后再登陆。已经是网上申报用户，用户选择登陆模式即可。（现基本上为CA数字证书登陆）（一）软密码用户登陆输入：税务管理码为新的征管系统下的管理码为15位，32050000+老的微机代码密码：为原网上申报系统的登录密码验证码：验证码若看不清，请刷新产生新的验证码选择登陆系统（二）CA证书用户登陆1.新用户首次使用时须按以下步骤安装数字证书CA用户数字证书的安装与导入（1）安装数
23、字证书将数字证书光盘放入电脑光驱，运行光盘，按以下图示步骤操作：点击“第一步”安装驱动环境完成后，点击“第二步”，安装数字证书驱动亿鑫点“下一步”进入接受许可协议页面，选择“我同意”，单击“下一步” 。选择目标位置，一般默认为C盘，单击“下一步”再单击“下一步”。准备安装，单击“安装”即可然后按默认的点击“下一步”按钮，直到安装完成：安装完成后，请重新启动电脑。T注意：安装过程中出现“WebSign.ocx注册失败”，请确认第一步驱动环境是否安装。（2）导入数字证书T注意：在首次使用电子证书前必须先导入证书，以后使用时若没有删除证书，不用再次导入。将数字证书插在电脑的USB接口处，指示灯亮起后
24、便可以开始证书的导入了。在已装好亿鑫驱动的电脑上，插入数字证书，并找到开始菜单，选择程序 - E-Sign亿鑫- CSP工具 - 证书导入。出现证书导入工具，输入电子证书的密码，初始为123456。单击“导入证书”按钮。出现导入成功对话框。单击“确定”。数字证书导入成功。T注意事项：A、在“证书导入工具”界面中，如果加密设备一栏里“eSafeE加密模块”没有出现或为空，表示U-KEY设备未被识别或者未插入。请重新拔插U-KEY，点击“刷新列表”。或者重新启动。B、安装过程中，如电脑安装了杀毒软件，请先关闭监控。2、老用户不需要重新安装证书，可直接使用即可3、将数字证书插入USB接口4、进入所在
25、省份地税网上办税页面，点击“纳税申报”，选择数字证书用户登录。点击登陆系统输入CA证书名称、口令，点击确定。（三）若是第一次登录，注意修改密码： （适用于软密码用户）成功登陆后，进入网上申报主页面后右上角红框部分有修改密码的字样图表，点击进入修改密码界面页面会自动带出纳税人帐号，在密码行输入你原来的密码新密码中输入新的密码，在确认密码中重复你新输密码，点击“修改” 按纽。修改成功后系统会提示修改成功（如下图）点击“确定”后，系统自动关闭修改页面，密码修改成功。（四）纳税申报前需知纳税人修改完毕登陆密码后，请仔细阅读主界面菜单栏：罗列出了本系统所提供的各个主要的功能，使用鼠标单击相应的功能模块图
26、标即可进入。系统所提供的主要功能菜单有：登记服务、纳税申报、涉税申请、查询服务、咨询服务、发票服务、预约服务、纳税须知、纳税公告、举报投诉和下载中心。点击【纳税申报】图标可以进入到申报操作主页面。纳税申报主要功能有：各税种申报、财务报表申报、社保费申报、社保费查询、各税种申报情况查询、基本信息查询、鉴定信息查询、扣款凭证出具。界面的上半部分，列出纳税人的名称和管理码，请纳税人核对是否进入的是自己的单位的申报界面。征收项目征收品目对照表。顺着的三行分别是个人所得税明细申报的客户端财务报表的客户端网上申报的使用手册。告知你正确的申报方式和零申报的方式与税务局告知的一些其他内容。上述界面的下半部分，
27、可以看到本月可以申报的报表。这是系统根据税收管理员对纳税人做出的税种鉴定而自动带出的申报表。申报表种类：（你所涉及到的申报表）所属期：你所申报税种的税款所属期，请注意地方通用申报表不会看到所属期起和止，是因为该表鉴定的税种可能会含房产税土地使用税等，各税种所属期不同，不会产生所属期（省份不同会有所差别）操作：鼠标点击进行申报的按纽，同时根据税种不同，可以告知你是按月或是按季申报最下面部分的中间是本月已暂存的申报表，代表你本月已经填写但未提交或者已提交但撤消后的申报表，此处的申报仅仅代表了你填写了的申报表但未做出提交，只有提交后的申报表才算已做出申报。最下一行为本月已提交申报表，显示的是你本月已
28、申报了申报表“已暂存”申报表具备【修改】和【查看】功能，可对此类申报表进行修改和查看“已提交”申报表具备撤消、查看、更新功能，可对此类申报表进行撤消、查看、更新1.鉴定信息查询纳税人在申报前，请先用鼠标点击查看“鉴定信息查询”进入鉴定信息查询界面系统带出纳税人目前的鉴定了各税种信息，点击征收项目下拉框，可以根据请选择纳税人的鉴定信息。最下方是税务机关鉴定的报送财务报表种类与时间的要求。请纳税人仔细核对，是否有误或者有漏鉴定的税种，如有错误或者漏鉴定的税种信息，请及时和主管税务机关的管理员取得联系。2.基本信息查询在申报主页面点击“基本信息查询”后进入基本信息界面我们可以看到基本信息分成了三个部
29、分登记信息：显示的是纳税人在税务机关系统内登记的信息，纳税人要核实开户银行、银行帐号号码、财务负责人、联系电话是否准确，如有差错及时和管理人员联系。社保登记信息：展示的是纳税人在税务局系统中的登记代码、社保机关、和是否网上申报社保应征信息：本期应征的各项社保费的应征信息3.公告查询：纳税人用来查看税务机关发布的各项公告、通知在申报主页面右下方，有公告通知选项点击公告选项，进入公告通知明细界面系统会告知你该公告的有效期，公告的内容概要，如果有附件下载，请点击“下载”纳税人也可以在申报主页面，点击“公告通知”后的箭头。可以进入信息推送页面纳税人可以输入关键字点击查询，也可以通过有效时间，查看所有的
30、税务机关对纳税人传递的公告信息.在查询结果中显示所有查询后的内容，你可以点击“查看明细”进入公告详细内容（一）流程及案例用户在“本月可以申报报表”中选择正确的申报表后，点击对应申报表后方的【申报】按钮，进入申报表填写和申报的界面，用户可对申报表进行填写、提交（申报）用户填写申报表的方式和填写传统的手工申报表的方式基本一致。下面，将系统所支持的一些特性和在填写申报表中的注意点罗列如下：（1）申报表中，深颜色的部分表示不可以进行填写的区域，这些区域的值由系统根据所在用户的纳税信息获取，或者根据某些计算公式自动的进行计算而得。（2）缴款银行及账号的核对。首先核实缴款银行及账号信息是否与税务机关签订委
31、托扣款协议的信息一致，在确定信息正常的情况下方可申报。（3）按钮的意义和使用。如图，在每一份申报表的上方，都有一些功能按钮，这些按钮指示了您在填写完毕申报表数据后，可以进行的下一步的操作。其中：删除之前填写的申报表数据，使申报表处于初始化状态。保存本次填写的数据，同时对申报表的数据进行审核，审核无误显示该申报表需要缴纳的金额。提示金额核对无误点击【是】，则完成申报表的提交。关闭申报表界面，返回各税种申报界面。对申报表进行打印。若用户需要打印申报表，可点击对应申报表上方的【打印】按钮，选择正确的打印机，点击【确定】按钮即可正常打印。显示申报表预览界面，调整申报表打印设置。若用户需查看申报表打印预
32、览格式，可点击对应申报表上方的【打印预览】按钮进行查看。同时可进行打印设置，以达到打印要求。由于申报操作是一项重要的操作，因此，系统在用户单击【提交】后，提供给了用户一个最后的确认框重要提示：一定要核对提示金额和实际缴纳的金额是否一致。如果单击【是】，系统将完成申报表提交操作；如果单击【否】，系统将不进行提交处理。如果系统弹出“错误信息提示”框，显示错误填报信息，提示用户进行修改，需修改后方可提交成功。另外：某些申报表还有“暂存”（点击后表示报表暂时存在外网，还没有提交）“附表”（点击后进入相关附表的填列）1）通用申报表申报（一般很少涉及到这个申报表的申报）在网上申报主页面中，点击本月“地方税
33、通用申报表”。请注意通用申报表显示是无税款所属期，因为各税种的申报期限不一定一致，所以此处不显示税款所属期。点击按钮，进入了申报页面。系统会自动带出你本次所需申报的各项税种。请填写计征总额和扣除额，系统会自动计算出你本次需要缴纳的税款。请注意：如果在本次申报带出的申报信息中没有你需要报送的信息，你可以在“征收项目”、征收品目下拉框选择，必须先选择征收项目，然后再选择征收品目，系统会根据你选定的征收项目和征收品目自动带出所属期和税率。填写完毕后，确认无误后，请点击“提交”按钮，系统会弹出确认信息框。请核对申报金额是否准确，点击“是”后，系统会弹出提交成功信息框。点击确定，系统自动退出申报页面。我
34、们可以在主申报页面的最下方看到一条申报记录。状态为“已提交”。报表提交成功后，系统定时将数据迁移至征管系统数据库进行审核，并定时将审核结果返回网上申报系统，纳税人可进行查询。T注意：地方各税种通用申报表只能填报没有分税种专用申报表鉴定的项目，已作分税种专用申报表鉴定的税种只能在分税种申报表中填报。也就是在本月可以申报报表项目中找不到具体税种的在这个地方申报。2）申报表修改纳税人填写完毕申报表后或者对申报表进行提交后，发现申报有误，可以进行修改然后再进行申报在数据未迁移进征管系统前，可以对申报进行修改。即申报状态是“已提交”、“已暂存”或“审核不通过”才可以修改。注意上述状态。如果是“已暂存”直
35、接点击“修改”就可进入申报页面进行修改，再进行提交申报如果是“已提交”，此时可以看到后面操作里，跟着三个按钮先点击“撤消”后，系统会跳出确认信息框，点击“是”后，告知你撤消成功，系统会更新主页面。可以发现，此时的申报表已从“已提交”状态变为“已暂存”，你可以根据点击“修改”按钮进入申报页面进行修改，再提交申报。如果是不需要的报表，可以点击“删除”按钮，将报表删除，“已提交”状态下申报表请先“撤消”再进行删除。如果状态是“审核不通过”请根据管理员告知的内容进行修改，再次提交。3）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费申报本报表适用于当期有一条或多条自行申报营业税鉴定信息的单位
36、纳税人。通过该模块，纳税人可申报所有营业税品目内容以及相关附列资料。（金融保险业除外）在网上申报主页面中，找到“营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表”点击，进入申报表填写页面。系统会自动带出纳税人的相关的营业税的税目和子目的鉴定的信息。纳税人根据申报表填写应税收入和应税减除项目，系统会自动算出应纳的营业税，和根据营业税应缴纳的城建税和教育费附加。若是纳税人当月还有因为缴纳增值税或消费税而需要缴纳的城建税与教育费附加的，请在报表下方城建税、教育费附加的计税依据的部分（红色框显示的部分），分别填上该期缴纳的增值税和消费税金额。系统会自动计算部分该缴纳的城建税和教育费
37、附加。填写完毕确认无误后，请点击“暂存”按钮，系统弹出信息框按退回到主表界面。T注意：此表为营业税主表，填写完毕并暂存后，还需要继续填写附表信息。在填写完主表暂存后，点击按钮进入附表页面。根据单位类型选择相应的附表种类：找到主表所做鉴定的对应税目的子目，填写完毕后点击。找到主表所做鉴定的对应税目的子目，我们在主表中发现，我们的子目是铁路货运，我们在填写附表时，就选择该条填写，在这个例子里，我们需要填写铁路运输下的其中货运这一行。请注意应税收入、应税减除项目的合计必须和主表中应税收入和应税减除项目的数据一致，不然在提交申报的时候系统会不予通过。填写完毕后点击页面左上角的“暂存”按钮，系统会跳出暂
38、存成功界面继续点击页面上的“关闭”按钮，回到营业税附表页面在页面已申报营业税附表的地方，有一条已申报的附表记录，状态为“已暂存”，你可以点击“修改”按钮进行修改，也可以直接点击“删除”申报表。再选择填写营业税应税减除项目金额明细申报表，点击“申报”按钮，进入该附表申报页面。根据主表的税目，并且在主表有应税减除项目的税目对应的行填写数据，请注意该附表填写的减除项目的金额要和主表的应税减除项目的一致，不然系统不予以提交通过。填写完毕点击“暂存”系统跳出暂存成功框后，点击“关闭”按钮。回到营业税附表页面，出现已申报的营业税应税减除项目金额明细申报表记录，状态为“已暂存”，此时可以点击按钮进行修改，也
39、可以直接点击按钮删除附表资料。回到营业税主表申报界面，确认无误后，点击系统弹出申报金额确认框确认无误后，点击“是”系统跳出提交成功窗口点击“确定”后，系统自动退出营业税申报页面。在申报表主页面会有一条本月已申报记录如附表信息和主表内容不符的，系统会作如下提示：根据提示内容重新检查附表信息，填报正确并重新提交，然后点击营业税主表界面的按钮回到网上申报主页面。申报表的修改，请参照通用申报表修改申报完成后，可在纳税申报主界面查看相应申报表状态。T注意：营业税附表不需要单独进行提交，系统会在提交主表时一并将附表信息提交。营业税申报表提交成功后，不可进行修改。如需要进行修改，将报表撤销到暂存状态后，再修
40、改。如数据已经迁移，报表不可修改、删除。根据鉴定信息确定是否需要填写附表，如填写了附表，数据关系必须符合验证关系。4）本报表适用于金融保险纳税人申报营业税及城建税、教育费附加。这里以金融企业为例做个简单的介绍：金融企业纳税人登陆网上申报主页面，找到“金融保险业营业税纳税申报表”，点击按钮，进入报表填写页面。先填写主表数据，确认数据准确后，按按钮，然后点击按钮，填写相关附表资料：选择相应的附表，点击按钮，进入附表资料填写页面，请根据实际情况填报，填写完毕点击，然后点击按钮回到金融保险业营业税附表列表页面，出现已申报的附表记录，状态为“已暂存”，此时可以点击按钮进行修改，也可以直接点击按钮删除附表
41、资料。依次填完所有附表后，按按钮回到网上申报主页面，如未提交的，在页面“本月已暂存的申报表”栏会出现该申报记录，报表状态为“已暂存”；如已提交的，在页面“本月已提交的申报表”栏会出现该申报记录，报表状态为“已提交”。“已暂存”或“已提交”申报表的修改方法同通用申报表。5）地方各项基费申报表适用于具有基金鉴定的纳税人，如防洪保安资金、残疾人就业保障金、工会经费、职业教育和培训经费、人防建设经费、生活垃圾处理费等。在申报主页面中，找到“地方各项基费申报表”点击“申报”按钮，进入报表填写页面系统会自动带出纳税人的基本信息和税务机关做出的基金的鉴定信息，填写计征依据后，点击回车，系统会自动计算出，本次
42、应征费额。如果需要申报鉴定中没有综合基金的其他品目的，点击空白行的基金大类，选择费种，选好后，系统自动带出计征率。数据填写完成后，点击“提交”按钮，系统跳出确认信息框确认无误后，点击“是”后，系统会跳出提交成功窗口，点击“确定”后系统自动退出申报表修改方式同通用申报表。6）土地增值税预缴（核定）申报（房地产开发的纳税人适用）适用于有土地增值税且申报资料为土地增值税（房地产）的纳税鉴定的机构纳税人。（这里仅以房地产开发企业为例，但实际上交土地增值税的不仅仅是房地产开发企业，只要转让国有土地使用权、房地产取得收入的单位和个人都包括在内）在申报表主页面中找到“土地增值税纳税申报表（房地产）” 点击“按月申报”按钮进入报表填写页面系统会自动带出纳税人的基本信息和鉴定的信息，纳税人根据报表填写货币收入、实物收入及其他收入，或者两者均填，系统自动根据你本次填写的数据计算出你应补退的土地增值税的税额。确认后无误后，点击“提交”系统弹出确认信息框，确认无误后，请点击“是”弹出提交成功窗口。点击“确定”后系统自动退出申报页面修改方法同通用申报表7）企业所得税年度汇算清缴（A类）该报表适合企业所得税为查帐征收的纳税人，填写年度企业所得税的汇算清缴。在申报主页面找到“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”
