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1、流程名称预算管理流程流程编号主负责部门财务部总负责人编制者最后更新日期预算管理流程图说明流程目的为了使集团的预算管理规范化、程序化、制度化，制定切实可行的年度预算，加强过程中的监控与数据分析，提高预算执行的力度和预算管理的灵活性，推动集团的长期总目标和短期目标。适用范围本流程适用于整个集团预算编制、数据监控与分析、预算调整等相关管理工作。职责划分1. 集团财务部是集团预算编制的归口管理部门；2. 集团相关部门及下属单位参与预算编制，并根据需要提出预算方案的调整建议。流程说明1. 计划预算委员会的人员构成：总经理、集团副总、集团总部各部门负责人和下属单位经营负责人；2. 集团下属单位包括所有二级
2、单位及其三级业务单元，由集团财务部按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制管理办法和程序组织预算编制工作；3. 预算报告是指企业按照国家财务会计制度、国家有关部门财务监督工作要求和集团的发展战略与年度经营目标，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，编制的全面完整反映预算年度内企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况的文件；4. 审核审批人因故不能履行签字职责时（如出差），可根据需要进行必要授权。任务名称节点工作内容工作标准时限相关资料/支持表单启动预算编制工作1集团公司财务副总按照公司长远规划，结合公司年度经营目标，启动年度预算编制准备工作。1. 在每年的11月15日发起预算
3、编制工作；2. 要求战略营运部在11月20日前提交到目前为止报告期内经营计划的执行情况，及本报告期经营计划的总体执行情况预测分析报告；3. 年度经营计划大纲中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，要求战略营运部进行配合，在11月20日前完成提交；4. 要求财务部在11月20日前完成到目前为止报告期内预算的执行情况，及本报告期预算的总体执行情况预测分析报告。/年度经营计划大纲、经营计划执行分析报告、财务分析报告起草年度预算编制工作安排2财务部根据实际工作情况起草有关预算编制要求，包括预算指标体系、预算编制时间规定、部门分工等。1. 预算编制工作时间安排合理，按照“上下结合、自下而上、分级编制
4、、逐级汇总”的预算编制管理办法和程序，力争使预算指标切合实际，便于操作；2. 内容包括时间安排、预算指标等。4个工作日预算编制工作安排审核3集团财务副总进行审核。认真审阅，必要时可进行调查研究，提出审核意见；审核重点：1. 预算指标体系是否完整；2. 预算编制工作时间安排是否合理；3. 预算编制方法和程序是否科学、可行。1个工作日审批4计划预算委员会进行审批。认真审阅，必要时可进行调查研究，最后做出：批准；不批准；审批重点：1. 预算指标体系是否完整；2. 预算编制工作时间安排是否合理；3. 预算编制方法和程序是否科学、可行。1个工作日下发年度预算编制通知5将经集团领导审批通过的年度预算编制通
5、知形成正式文本，并予以行文下发。1. 在11月25日前下发预算编制通知；2. 以正式文件形式下发。2个工作日年度预算编制通知（见附件1-17）根据要求编制部门/单位预算概要6集团总部各部门和下属单位编制年度预算概要。1. 按照年度财务预算指标体系，预算概算资料必须涵盖公司各方面，符合公司长远规划及年度经营目标，包括销售目标、项目投资目标、日常费用目标等；2. 提交主管副总审阅，必要时主管副总提出批示意见，进行修改完善；3. 于11月30日前向财务部提交。3-5个工作日预算概要汇总平衡，编制预算框架，形成总体预算目标7财务部将各部门、下属单位的年度预算概要汇总，形成集团总体的预算框架，并进行年度
6、预算概要的平衡，形成总体预算目标。1. 预算概要资料收集齐全，分门别类汇总，对各种资源进行合理平衡，保证年度预算的勾稽关系；2. 切实分析公司资源条件和预算期的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。3个工作日预算框架目标（草案）审核8集团财务副总进行审核。审核总体预算指标是否符合公司长远规划，指标值是否合理，提出审核意见。1个工作日审批9计划预算委员会进行审批。审核总体预算指标是否符合公司长远规划，指标值是否合理，最后做出：批准；不批准。1个工作日定稿后下发分解到总部各部门和下属单位10财务部对集团的年度目标进行分解细化，形成不同的指标体系，将各种预算指标体系、预算目
7、标分解细化，并予以下发。预算指标体系分为销售指标体系、工程投资指标体系、费用指标体系、利润指标体系等；要求划分合理，归口单位明晰，指标资料准确，包括内容：1. 资本预算：公司的资本预算包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算；长期投资预算；购买无形资产预算等。公司财务部应该依据战略营运部和企业管理部的投资计划，对经过决策分析并审核批准的各长期投资项目进行资金需求总量和本期需求量预测，将预期现金流量等财务资料详细列示，编制资本预算，作为控制投资支出和检查投资效果的依据；2. 收入预算：公司的收入预算是指产品销售收入预算。公司财务部应根据销售预算编制销售收入预算，包括主营业务收入预算和其他业务收入预
8、算；3. 成本费用预算：公司的成本费用预算包括销售成本及销售费用预算、开发成本预算、管理费用预算、财务费用预算等；4. 专项预算：专项预算包括新项目开发预算、新技术及新工艺研究攻关预算、基础科研课题预算等。其费用项目主要有试验费、设计费、专用工装、专用测试设备购置、外协费、项目管理费、材料费、人工工资等；5. 现金预算：现金预算是财务部依据成本费用预算、资本预算和专项预算等，对涉及现金(是指现金和现金等价物)收支的内容进行汇总而编制的预算。对于经批准的现金预算，财务部应采取措施满足各单位的资金需求，并在实施中实行分级授权批准付款的制度。2个工作日预算框架目标（终稿）根据框架目标编制详细预算报表
9、11集团总部各部门和下属单位根据日常业务进行归口分类，与预算指标保持一致，编制具体细化的部门、单位月度、年度财务预算计划。 1. 与经营目标相吻合、符合经营运作思路，满足管理需要，确保预算计划的可操作性；2. 提交主管副总审阅，必要时主管副总提出批示意见，进行修改完善；3. 按照统一格式和要求在12月20日前以正式文函（包括纸质和电子）向集团财务部报送；4. 报送的预算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，并编排目录，注明备查材料页码；5. 下属单位的预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、财务总监、财务部门负责人签名并盖章，总部部门的预算报告应加盖部门章，部门负责人签名并盖章。7个
10、工作日预算报告汇总平衡，起草集团预算报告12财务部负责审核各部门和下属单位的预算并汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，起草集团预算报告。1. 预算指标全面综合，以收抵支，力求节约为出发点进行综合平衡；2. 形成集团年度财务指标体系、考核体系，保证日常考核工作有据可依，具可操作性；3. 在3个工作日内编制出集团的年度财务预算，包括预计利润表、预计资产负债表及其他有关资料。3个工作日集团年度预算报告（草案）审核和审批131415集团财务副总进行审核，计划预算委员会进行审议，董事会进行审批。审核重点及方式：认真审阅，必要时进行调查研究，提出审核意见；审核重点：1. 是否符合企业战略规划、经营目标；
11、2. 是否客观反映企业预算年度内生产经营发展态势；3. 是否符合财务预算编制完整性原则；4. 是否合理预计企业预算年度财务状况；5. 主要财务预算指标变动幅度是否合理；6. 是否符合企业财务事项备案情况；7. 是否符合集团公司其他有关规定。3个工作日定稿后下发各部门和下属单位16财务部将经审批通过的年度预算形成正式的文件并下发各相关部门和下属单位。1. 预算报告及附的各类资料应当按顺序装订成册，并编排目录，注明备查材料页码；2. 集团年度预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、财务总监、财务部门负责人签名并盖章；3. 文件格式规范，在12月31日前下发。2个工作日集团年度预算报告（终稿
12、）月度资金计划制定流程17进入月度资金计划制定流程。详见月度资金计划制定流程相关标准。/资金支付管理流程18进入资金支付管理流程。详见资金支付管理流程相关标准。/财务分析流程19进入财务分析流程。详见财务分析流程相关标准。/是否需要调整预算20综合分析集团内外部各方面因素，判断预算调整是必要性和可行性。预算调整的前提条件：1. 产业环境发生重大变化；2. 国家相关政策发生重大变化，如：国家相关税收政策发生重大变化；国家的行业政策发生重大变动；3. 集团组织、战略的调整，如：出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，业务范围进行调整等；4. 计划预算委员会认为应该调整的其他事项。如：各种
13、突发事件，包括自然灾害、集团核心决策层的追加任务等。/提出预算调整申请，部门/单位内部审核通过21集团总部相关部门、下属单位提出预算调整申请，部门或单位内部审核通过。1. 计划预算委员会在上述预算调整的条件发生时提出预算调整的申请；2. 总部各部门、下属单位也可提出预算调整申请。/预算调整申请表（见附件18）审核22该部门或单位的集团主管副总进行审核。审核预算调整的关键内容：1. 主管工作内专项预算指标调整的必要性；2. 调整后预算指标值设定；3. 预算调整后，相应管理工作如何调整。1个工作日审核23集团财务部进行复核。复核重点：1. 和集团总体目标是否一致；2. 内部钩稽关系是否合理；3.
14、是否兼顾该预算调整申请部门或单位对其他部门或单位的影响。1个工作日审核24集团财务副总进行审核。审核重点：1. 以集团预算整体角度出发，预算调整的必要性和可行性；2. 某项预算调整对其它机构指标的影响；3. 集团整体投入产出预算是否需要相应调整。1个工作日审核或权限范围内审批25计划预算委员会、集团董事会进行审核或权限范围内审批。集团计划预算委员会对费用类100万以内预算调整申请拥有审批权，集团董事会对费用类100万以上预算调整申请及成本类预算调整申请拥有审批权，可做出批准或不批准。审批重点：1. 从年度经营计划和目标值角度出发，分析预算调整的必要性和可行性；2. 委员会人员对预算调整后目标值
15、集中审议；原则上半年调整3. 对预算调整后，对集团整体经营管理、目标值控制产生的影响进行审议；4. 由委员会主任决定是否审批调整方案，并最终确定预算调整的目标值。1个工作日下发到相关部门或单位26定稿后形成预算调整报告，由集团财务部下发到相关部门或单位。调整后的预算需要在审批后3个工作日内下发，财务部对调整预算需要加注相应的执行说明，并附集团相关部门和领导的批注意见。2个工作日预算调整报告执行27相关部门或单位执行调整后的预算。执行调整后的预算方案，开展日常工作，对预算执行情况及时反馈：1. 总部部门/下属单位每月召开预算例会；根据本部门/下属单位预算执行情况，进行总结分析，确定下期工作重点；
16、将本部门/下属单位预算执行情况报集团财务部；2. 财务部每个月分部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析，作为财务部门检查和考评预算执行情况的依据；3. 集团总经理听取财务部关于预算执行情况的分析报告、预算考核报告以及制度建议等；沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对业务运行中存在的问题，及时进行协调，督促、帮助各部门积极完成预算。/根据预算执行情况和考核标准，进行预算考核28财务部负责根据预算执行情况和考核标准，组织对各部门、单位的预算执行情况考核，形成考核意见并与被考核单位进行沟通。财务部负责定期将财务预算执行情况及考核意见报战略营运部，战略营运部负责利用财务部提供的财
17、务预算执行情况和考核意见，对各部门进行财务预算考核，并加以兑现。考核重点内容：1. 预算编制程序的规范性：是否按照工作要求的程序进行、目标是否合理分解、相关部门是否充分参与、工作底稿是否齐全；2. 预算目标制定的相关性：是否科学合理地预测各要素、预算目标是否符合战略规划总体目标、本单位目标是否符合集团公司整体发展目标；3. 预算监控的有效性：是否定期对预算执行情况进行分析和监控、是否对预算执行中存在的问题及时反映并提出管理建议；4. 预算的诚实性：在预算制定和执行中是否存在重大隐瞒。/附件：1. 预计资产负债表2. 预计利润表3. 预计利润分配表4. 预计现金流入明细表5. 预计现金流出明细表
18、6. 预计业务收支明细表7. 预计销售明细表（地产业务）8. 预计销售明细表（其他业务）9. 预计其他收入明细表10. 预计产品成本表11. 预计销售费用表12. 预计利息费用表13. 预计管理费用明细表14. 预计年度投资表15. 年度资产购置计划表16. 预计税金表17. 年度专项预算表18. 预算调整申请表19. 年度预算编制参考格式附件1： 预计资产负债表预算01表编制单位：金额单位：万元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产： 流动负债： 货币资金1 短期借款 51 短期投资2 应付票据 52 应收票据3 应付账款 53 应收账款4 预收账款 54 减：坏账准
19、备5 其他应付款 55 应收账款净额6 应付工资 56 预付账款7 应付福利费 57 其他应收款8 未交税金 58 存货9 未付利润 59 其中:在建开发产品10 其他未交款 60 待摊费用11 预提费用 61 待处理流动资产净损失12 一年内到期的长期负债 62 一年内到期的长期债券投资13 其他流动负债 63 其他流动资产14 流动负债合计 70 0.00 流动资产合计200.00 0.00 长期投资： 长期负债： 长期投资21 长期借款 71 固定资产： 应付债券 72 固定资产原价24 长期应付款 73 减：累计折旧25 递延出租收入 81 固定资产净值26 其他长期负债 82 固定资
20、产清理27 其中：住房周转金 83 在建工程28 长期负债合计 87 0.00 待处理固定资产净损失29 递延税项： 固定资产合计350.00 0.00 递延税款贷项 88 无形资产及递延资产： 负债合计 90 0.00 无形资产36 所有者权益： 递延资产37 实收资本 91 无形资产及递延资产合计400.00 0.00 资本公积 92 其他长期资产： 盈余公积 93 其他长期资产41 其中：公益金 94 递延税项： 未分配利润 95 递延税款借项42 所有者权益合计 99 资产总计500.00 0.00 负债及所有者权益总计 100 0.00 附件2：预计利润表预算02表编制单位：金额单位
21、：万元项目名称一季度二季度三季度四季度全年合计备注1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份一、主营业务收入 其中：回款额 减：主营业务成本 （注：投资付款） 销售费用 主营业务税金及附加二、主营业务利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用三、营业利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 加：投资收益 营业外收支净额四、利润总
22、额0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 减：所得税五、净利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 附件3：预计利润分配表预算02-1表编制单位：金额单位：万元项目名称2008年预计数一、未分配利润上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正二、未分配利润本年年初余额0.00 加：本年增减变动金额（减少以“-”填列） 净利润三、可供分配的利润0.00 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付
23、现金股利或利润 其他四、未分配利润本年年末余额0.00 附件4：预计现金流入明细表预算03表编制单位：金额单位：万元项目单位名称销售收入回 款 金 额备注回款总计1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份期初现金余额 一、销售、劳务、回收欠款现金流入 （一）地产公司销售现金流入0.00 1、销售现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、按揭现金流入（二）收到税费返还 （三）、企业内部往来现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
24、0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （四）收到其他与经营活动有关的现金 房地产公司现金流入合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (二）建设公司现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (三）物业公司现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (四）物业公司现金流入0.00 0.00 0
25、.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 销售、劳务、回收欠款现金流入合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （三）融资流入1、金融机构融资流入2非金融机构融资流入新增贷款现金流入合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
26、0 三、其他现金流入资金收入合计0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 附件5：预计现金流出明细表编制单位：项目单位名称支付金额支出总计1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份 (一）、房地产公司资金支出 1、工程款支出2、销售费用支出3、管理费用支出4、财务费用支出5、新项目开发支出6、各项税务支出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8其他费用支出 房地产公司资金支出合计
27、0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 （二）、建设公司现金支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (四）、物业公司现金支出 项目投资、材料、劳务等资金支出合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 二、日常费用支出 其中：1、集团本部日常费用支出 2、房地产公司日常费用支出 3、建设公司日常费用支出 5、物业司日常费用
28、支出 日常费用支出合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 三、利息、税金支出 1、利息支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2、税金支出 利息、税金支出合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、归还贷款现金支出 五、其他现金支出 六、资产购置现金支出 资金流出合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 资金净流量 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 期末现金余额0.00 附件6：预计业务收支明细表 预算11表编制单位：金额单位：万元产品名称业务收入业务成本业务费用 业务税金及附加业务利润 1季度2季度3季度4季度合计1季度2季度3季度4季度合计1季度2季度3季度4季度合计1季度2季度3季度4季度合计1季度2季度3季度4季度合计主营业务
