云南同展融资担保有限公司员工手册.docx

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1、 云南同展融资担保有限公司员工手册序 言3欢迎词4第一章 公司简介5第二章 人事管理制度6招聘原则6人员招聘流程6应聘人员面试时应提交资料：7通过面试者应提交以下资料：7入职流程7试用期7员工转正8第三章 离职管理8目的8离职类别及定义8挽留原则8通知期8离职流程：9第四章 劳动合同10目的10聘用合同10续约10合同签订提交资料11第五章 考勤制度11上班时间11打卡11迟到11病事假手续12第六章 工资制度12工资结构12餐补、全勤、车补、嘉奖12第七章 员工福利13社会保险13假期13年休假13婚假（含节假日）13产假（含节假日）13丧假14法定假日14加班14第八章 工作计划与总结制度

2、14第九章 保密制度15目的15密级15保密范围及密级15绝密15机密16秘密16保密规定16保密培训和检查17泄密处理规定17第十章 财务制度18第一部分 总则18第二部分 财务组织体系18第三部分 会计核算基础规范21第四部分 会计政策管理24第五部分 货币资金管理24第六部分 应收账款管理26第七部分 应付账款管理27第八部分 存货管理28第九部分 固定资产管理29第十部分 成本与费用管理30第十一部分 财务预算管理31第十二部分 财务报告及分析管理31第十三部分 财务人员培训管理33第十一章 办公用品及低值易耗品管理规定34办公用品分类34办公用品及低值易耗品的使用对象34办公用品及低

3、值易耗品的申请规定34办公用品及低值易耗品的使用期限34第十二章 奖惩35目的35奖惩原则35奖励35奖励方式35惩罚35惩处方法37通报批评：37辞退：37其它：37序 言本员工手册旨在为本公司在职和即将入职的员工提供有关公司概况、员工福利及规章制度的信息。每位员工都需认真学习此手册，尽快熟悉本公司的工作文化和环境。本手册主要涉及员工工作中常见之内容。如需要了解更多的内容，请与您的主管或人力资源部联系。本手册中的内容如有变动，公司将在适当的时候将需要修订的部分公布给员工。本手册涉及之内容，仅供公司内部使用，手册中的任何内容不得提供给公司以外的人员。员工应妥善保存此手册。一旦离开公司，需将手册

4、归还公司综合行政部。欢迎词总经理致辞:首先，热烈欢迎每一位新员工加入云南同展融资担保有限公司！本公司爱护每一位员工，尊重每一位员工的人格和权益；同时公司热诚、公平的考虑所有员工的利益和福利，竭力为员工创造一个现代化的、人性化的、良好的工作环境，并尽可能提供更多的发展机会；公司提倡和重视员工提出的建议和意见，鼓励竞争与开拓精神，期望所有员工以勤奋、负责的态度履行工作职责，对公司忠诚、可信；发扬团结、友好、互助、合作的团队精神，努力学习、不断进取，以良好的合作意识，积极高效的完成工作。为了公司健康平稳的运作，制定完善合理的规章制度至关重要，希望各位员工以公司的目标和宗旨作为自律的信条，自觉愉快地遵

5、守执行。第一章公司简介云南同展融资担保有限公司是在中央及省市关于加快建立中小企业信用担保体系，促进企业经济快速发展，解决中小企业融资难、担保难的政策背景下成立起来的。公司成立于2011年12月，注册资金一亿元人民币。公司不仅具有较强的经济实力和资源背景，还具有一支精干的管理精英和人才队伍，企业拥有多名从事过金融、企业财务及法律的专业人才，为企业长期健康稳定的发展奠定了坚实的基础。 云南同展融资担保有限公司主要为企业和个人提供贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保、诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等担保业务，以及与担保业务有关的融资咨询

6、、财务顾问等中介服务。公司始终把防范和化解风险作为企业经营管理的核心，倡导并推行理性担保。本着“经营信用、管理风险、发展金融、服务中小企业”的经营理念，以高素质的团队为依托，立足于中小企业信用担保业务，为企业间接融资搭桥、为企业直接融资铺路。目前公司已与多家金融以及非金融机构建立了长期合作互信的战略联盟关系，为企业与银行之间，企业与企业之间铺设了一座真诚合作、共同发展、互利共赢的桥梁。公司秉承“诚信、创新、合作、共赢”的企业精神，坚持“公义、虔诚、务实、致远”的品格，将企业文化与经营管理、品牌建设紧密结合，积极支持符合国家产业政策、具有良好发展空间的优秀中小企业成长，以优质、高效、便捷的服务，

7、实现银行、企业、担保公司共赢格局，引导企业集群做大做强。 云南同展融资担保有限公司本着以国家产业政策和市场需求为导向，以各商业银行、非银行金融机构及投资机构为依托，立足于中小企业信用担保业务。公司将紧紧围绕“诚信、创新、合作、共赢”的核心价值观，突出以人为本，资源资本化，为客户创造价值，以及客户利益至上的宗旨，竭诚为您服务。第二章人事管理制度招聘原则人才是本公司最宝贵的资源和财富。公司本着以公开、公正、公平为理念招聘员工，依据求职者的工作态度、个人发展潜能、工作经验、业务知识及行为表现选拔人才。人员招聘流程根据公司发展状况，结合各部门业务量及人才需求，由综合行政部与用人部门商定后拟定用人申请并

8、负责联系招聘事宜。应聘人员在通过人力资源部的初试后，经总经理确认录用人选。招聘需求提出 根据人员流动情况确定招聘的岗位总经理审批内部招聘选择招聘途径、确定招聘方案外部招聘发布招聘信息简历筛选通知面试通知面试人员带照片、相关证件综合行政部面试 初试通过者报总经理审批 应聘资料销毁未通过通知入职时间应聘人员面试时应提交资料：应聘者填写应聘人员登记表同时提交以下资料：1） 最近半身脱帽一寸照片二张；2） 最高学历原件及复印件；3） 居民身份证复印件；4） 其它能证明本人经历和成绩的证件；通过面试者应提交以下资料：入职流程综合行政部报到填写履历表公司制度及专业知识培训领取员工手册、入职报到书到所在部门

9、报到试用期应聘人员一般都必须经过三个月的试用期。期满合格者，经部门负责人考评后报总经理批准，聘为正式员工。若有表现优异者，经部门主管同意及总经理批准后，可以优先转为正式员工。试用期内品行和能力、工作表现欠佳不适合工作者，可随时停止聘用。如有必要，经部门负责人同意，可延长试用期，否则通知办理离职手续。对于不予聘用者，不发任何补偿费，试用人员不得提出任何异议。员工转正试用期满，试用人员提交转正申请书（手写A4纸）及转正会签表交由主管签字审核并参加公司转正考试，根据考试成绩及部门负责人意见，经总经理签署，报人力资源部正式录用，转为正式员工，签订聘用合同书。并根据其工作能力和岗位享受正式员工的各种待遇

10、。第三章离职管理目的规范员工离职程序，确保公司与员工合法权益，减少劳动争议。离职类别及定义1、 自愿离职：即辞职，指员工基于个人原因主动向公司提出离职；2、 非自愿离职：即辞退或自动离职，指公司根据有关劳动法律、法规和公司相关管理制度，解除与员工的劳动关系。挽留原则1、 对所有自愿离职的员工，公司各管理层均应以挽留的态度对待相关员工；2、 对于所有自愿离职的员工，部门主管应与员工进行正式的离职挽留面谈；通知期1、 在试用期前七天离职的员工，前七天不计发工资，在试用期内离职的员工，应提前7个工作日向公司提出离职申请，通知所在部门负责人，并按照公司要求办理离职手续，以便公司安排工作交接。若因员工不

11、按公司规定，影响公司正常运作的，一律按擅自离职处理。在离职结算时将以该员工离职当月工资金额作为代通知金，并由其承担相应的经济责任；2、 公司转正员工提出辞职（属自愿离职）的，员工应提前30天通知公司，以便安排工作交接，否则公司在离职结算时将以该员工离职当月工资金额作为代通知金，并由其承担相应的经济责任；3、 如公司方面与员工提前终止合同（属非自愿离职）的，也应提前7-30天通知员工，以便安排工作；4、 如员工行为符合劳动合同中所规定的辞退情节，公司可以随时与员工解除劳动合同，无通知期和补偿。离职流程：经公司研究决定，由综合行政部提前发出辞退通知离职员工填写离职申请表、手写版辞职申请书 自愿离职

12、非自愿离职 部门主管、综合行政资源部进行离职面谈部门主管审批、离职面谈综合行政部审批、确认是否需要面谈报总经理审批离职员工办理离职手续，填写离职交接清单与员工签定解除劳动合同证明书报总经理审批综合行政部审核离职资料、办理离职手续、结算工资、资料归档出纳在发薪日将结算工资转入员工工资账户或通知领薪 第四章劳动合同目的公司为更好的协调劳动关系，保障劳动者和企业的合法权益对转正员工一律实行劳动合同制。劳动合同是本公司和员工本人在平等自愿的基础上签订的。员工受聘时须仔细阅读合同中的各项条款及附加条款，签订后的劳动合同具有法律约束力。聘用合同合同期内，公司与员工都严格遵守合约。但下列情况将终止雇佣关系：

13、1、 合同期满，双方不续订劳动合同；2、 双方协商一致，解除劳动合同；3、 不可抗力等原因，公司无法正常进行经营活动；4、 合同期内，员工不适合该岗位工作；5、 合同期内，员工违反国家相关法律、法规；6、 员工严重违反劳动纪律和单位规章管理制度，屡教不改；7、 员工擅自解除劳动合同；8、 贪污公款挪用公物者；9、 国家相关法律、法规规定的其它情况。续约综合行政部门在劳动合同期满一个月前对员工工作进行工作评估，根据评估情况，再与员工讨论续约事宜，在双方同意的情况下，办理续约手续。综合行政部根据法律程序办理续约手续。合同签订提交资料员工签订劳动合同时需提交以下资料：1、 高校毕业生提交就为报到证、

14、免冠1寸照片6张；2、 城镇户口失业人员提交失业证或失业保险手册，免冠1寸照片6张；3、 农村户口失业人员提交农民工服务手册，免冠1寸照片6张；因个人原因提交资料延期或资料提交不齐全而导致劳动合同签订延期或无法办理劳动合同签订者责任自负。第五章考勤制度上班时间 1、 上下班时间9：00-17:00，每周休息二天；2、 如因外出办事不能按时上下班时，应及时向主管领导汇报反映；3、 中午休息时间为12:00-13:00打卡1、 员工上下班及加班均应打卡，一天两次打卡记录；2、 若未打卡视为旷工（若早晚有一次没打卡记旷工半天，早晚两次均未打卡记旷工一天）。迟到1、 迟到10分钟以内按每分钟一元扣除（

15、含10分钟）；2、 迟到超过30分钟以上或累计三次迟到10分钟计为旷工半天；病事假手续1、 事假：请事假需提前申请，填写请假条注明请假时间、原因等，并交由主管签字审批。如申请3天以上事假或遇到国家法定假日请提前3-7天申请。事假扣除当日100%基本工资；2、 病假：病假需提前申请并填写请假条，如遇突发病情可第一时间给部门领导打电话申请，在到岗当日补写请假条。3天以上病假需提交病历本或医院证明及发票。假条及相关资料交由部门领导签字审批。病假扣除当日50%基本工资；3、 一年一人共7天事假超过7天事假按旷工计算；旷工超过7次，或者一月内累计旷工2次，视为自动离职；4、 病假：一年一人共7天（根据特

16、殊情况进行调整）。第六章工资制度工资结构岗位工资=基本工资+餐补+工龄工资餐补、全勤、嘉奖1、 所有工作人员均有15元/日餐费补助，根据当月实际出勤天数计发餐补；2、 在满一年以上的员工，根据在本公司工作年限与岗位级别在月工资中增加，3、 公司根据个人业绩、工作态度等综合表现对当月表现优秀人员会给予嘉奖。第七章员工福利社会保险公司依照国家和昆明市有关社会保险的规定为员工购买各项社会保险（包含：办理养老保险、生育保险、工伤保险、医疗保险、失业保险）。假期年休假1） 服务满一年以上未满三年者，每年给予年假5天；2） 服务满三年以上未满五年者，每年给予8天；3） 服务满五年以上者，每年给予10天；4

17、） 年休假应事先申请并经主管及公司总经理同意后，方得休假，休假最小单位为半天，年休假应在当年度用完。婚假（含节假日）工作满一年的员工结婚可享有三天的有薪婚假；若符合晚婚规定（男满25岁，女满23岁）的增加十天的有薪婚假；申请放婚假的有效期为取得结婚证的三个月内。产假（含节假日）1） 符合计划生育的转正女员工按实际情况可享有下列的有薪产假。2） 员工顺产假有90天（产前15天），钳产加15天，难产加30天，晚育加15天3） 男员工可享有7天的陪产假；4） 哺乳期一年内，每天可有一小时的哺乳时间。丧假父母、岳父母(配偶为独生子女)、配偶、子女等之死亡，给予丧假3天；岳父母(配偶非独生子女)、祖父母

18、、外祖父母、直系亲兄弟姐妹之死亡则可请丧假1天。法定假日公司员工享有国家及政府规定的休假权利。1） 元旦 1天2） 清明节1天3） 5.1劳动节1天4） 端午节1天5） 中秋节1天6） 国庆节3天7） 春节3天加班公司提倡本职工作在规定时间内按时完成，严格控制超时工作。如确需加班，由部门负责人统一安排后执行。第八章 工作计划与总结制度 第一条 为确保云南同展融资担保有限公司(以下简称“公司”)各项工作有计划的开展与落实，便于公司各级领导及时掌握工作进展，落实目标管理，强化执行力度，提高工作效率与效果，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司全体员工。 第三条 工作计划与总结种类按时间节点分为年

19、度计划与总结、半年度计划与总结、月计划与总结、周计划与总结、工作日志。第九章保密制度目的为维护公司的经济利益，确保公司技术、经营等核心机密安全，预防和抵制泄密行为，使保密制度能更好的为公司经营服务，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。密级公司各类文件资料事项根据重要性及失密后危害大小，分为绝密、机密和秘密三个等级。保密范围及密级绝密指公司秘密中的核心部分，限极少数人知悉的事项，一旦泄密会使公司利益遭受危害和重大损失，范围包括：1） 公司重大决策中的秘密事项；2） 公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策； 3） 公司所撑握的尚未进入市场或尚未公开的各类信

20、息；4） 合作对象不允许公开的内幕及资料；5） 广告策划文书、市场调查与项目报告；6） 性质等同于绝密级的其他事项。机密公司秘密中比较重要的部分，一旦泄密，将会给公司造成严重的损失，范围包括：1） 公司内部撑握的合同、协议、意见书及可行性报告，重要会议记录；2） 反映公司经营能力的方案、计划等情况的计划、统计事项、检验报告等；3） 引进的软件系统，经过改进、性能、功能有显著提高的改进部分；4） 公司财务预算报告及各类财务报表、统计报表；5） 公司职员人事档案、工资、劳务性收入及资料、劳动合同；6） 性质等同于机密级的其他事项。 秘密公司秘密中的一部分，一旦泄密会使公司利益遭受危害和损失，范围包

21、括：1） 员工个人收入情况；2） 公司人员入职、离职流动情况、尚未公布的员工异动情况等；3） 公司发放给员工用于提升职业素质的各种培训资料、工作资料及公司明文规定不允许带出公司的其他企业资料；4） 公司领导交待的不宜透露的工作行动动向；5） 公司同事的联系电话，家庭住址、身体健康情况等个人隐私；6） 性质等同于秘密级的其他事项。保密规定1、 属于公司秘密的文件、资料和其他物品的制作、收发、传递、使用、复制、保存、摘抄、和销毁，由其相关制定、执行部门负责；采用电脑技术存取、处理、传递的公司秘密由专人负责保密（由网管负责）；2、 对于机密级以上文件资料原则上不准复印，特殊情况必须使用时，须经总经理

22、批准同意后方可使用，收发及传递工作由指定人员担任，其保存应放置在设备完好的文件保险柜中；3、 所有密级文件一律不准外单位人员借阅，本公司人员亦不得代为转阅；4、 在对外交往中与合作中需要提供公司秘密事项的，事先必须经总经理批准；5、 外单位人员来公司参观、学习，应该在规定接触范围内，并指定专人陪同，不准许外单位人员随意进入涉密区域（包括总经理办公室、财务人员办公室）；6、 对于公司会议需保密的内容，与会人员不得擅自泄密；7、 办公区内员工因工作需谈及到密级时，只能通过MSN交流和沟通；不准在私人交往和通信中泄露公司秘密；不得与客户谈论公司秘密；不得在公众场所谈论公司秘密，亦不得通过其他形式传递

23、公司秘密；8、 对外交往中一旦发现失密、泄密问题，必须立即报公司领导，及时采取补救措施。保密培训和检查1、 各部门负责人应经常对员工进行保密制度培训、检查和提醒重视，对新员工必须事先进行保密培训，学习保密条例，并对员工泄密行为根据本人过失情节负相应的连带责任；2、 员工必须做到：不该说的秘密，绝对不说；不该问的秘密，绝对不问；不该看的秘密，绝对不看；不该记录的秘密，绝对不记录；不在非保密本上记录秘密，不在私人通讯中涉及秘密；不在公开场所或家属、亲友、朋友面前谈论秘密；不在不利于保密的地方存放秘密文件资料。泄密处理规定出现失密、泄密问题，视情节不同，给予通报批评、罚款、降级直至工除处理，具体细则

24、如下：1、 保密观念淡薄，警惕性不高，导致过失泄露公司密级（秘密、机密和绝密）1） 尚未造成严重后果或经济损失的，给予警告，并根据其情节记录与员工档案内；2） 造成严重后果或经济损失的，要赔偿相应经济损失。并根据情节记录与员工档案内；2、 违反保密规定，或谋取私利将公司秘密通过非法手段卖给别人，故意泄露公司密级（秘密、机密和绝密）尚未造成严重后果或经济损失的，在全公司范围内通报批评， 同时给予相应在的经济处罚，并根据情节记录与员工档案内；造成严重后果的，处予相应的经济赔偿 并予以开除。3、 对保密工作做出突出贡献的，公司会给予相应奖励1） 一贯严格执行保密条例，坚持原则，坚决保护公司秘密者；2

25、） 发现他人泄密、失密或出卖公司秘密，能及时举报，采取补救措施的。第十章财务制度第一部分 总则 为加强云南同展融资担保有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有章可循，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定本制度。 第二部分 财务组织体系第一条 对于重大财务事项，实行董事会集体决策原则，并以决议的方式记录在案。重大财务事项包括： （一）财务全面预算方案、财务决算方案。 （二）增加或者减少注册资本的方案。 （三）公司内部基本管理制度。 （四）公司合并、分立、解散或者破产的方案，及其他重大产权变动、重组、兼并、转让等事宜。 （五）投资计划、投资

26、方案和投资项目。 （六）筹资方案和筹资方式。 （七）重要固定资产的购建、出租、抵押、转让和报废。 （八）重大费用项目开支。 （九）重大交易和经济合同、协议的签订。（十）以商业信用提供的资金融通和担保。（十一）其他股东会认为有必要决定的事宜。 第二条 财务管理权限划分： （一）公司的法定代表人在财务管理方面行使下列职责：1、严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章制度，依法履行纳税义务; 2、组织协调各单位、各部门依据国家有关法规、组织制定内部财务管理制度，采取措施，确保贯彻实施;3、签署财务预算、财务决算; 4、领导本公司财会部门、财会人员根据会计法正确履行会计核算和会计监督职责，规范财会工作

27、，保证会计资料合法、真实、准确、完整;5、接受监事机构、股东会的监督检查;6、行使公司章程和股东会授予的其他职权。 （二）公司总经理在财务管理方面行使下列职责： 1、组织制定公司年度经营计划、投资方案和财务预算，向股东会提交预算报告，报股东会审定后组织实施;2、股东会授权限额内的资金支付;3、组织制定公司的财务管理制度和内部财务管理机构设置方案;4、行使公司章程和股东会授予的其他职权. （三）财务部负责人行使如下职责：1、组织拟订公司的各项财务制度，经审批后负责组织贯彻执行;2、组织拟订公司的财务预、决算;3、协助总裁执行、审查财务预算;4、协助总裁拟订投资方案、重大合同的事宜;5、协助总裁做

28、好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的正常运转;6、审批规定限额内的财务收支;7、审核公司的财务报表和报告;8、拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案; 9、组织、协调、指导及检查所属公司的会计工作、财务管理及会计电算化工作; 10、建立并发展与财政税务部门、银行等职能部门的良好合作关系，了解最新的政策法规，争取各项政策优惠;11、负责对财务人员进行考核、培训，并对财务人员的招聘和任免提出建议;12、完成上级领导所交办的其他工作。 第三条 财务部门的设置 （一）公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，严格遵循不相容岗位分离制度，并实行定期轮岗。各岗

29、位应按照财务部人员岗位职责说明书要求聘用及考核。 （二）会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。 第四条 会计人员职业道德 （一）树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 （二）敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 （三）实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。 （四）熟悉国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。 （五）熟悉公司的生产经营和业务管理情况，合理运用会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。 （六）保守公司

30、财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。 （七）自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。第五条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。第三部分 会计核算基础规范 第六条 按照企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第七条 公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成

31、果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第八条 原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝接受，并及时报领导处理。 第九条 原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由财务负责人根据预算审批制度审核后生效。 第十条 会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证应单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时需另

32、行存放。 （一）采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。 （二）销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。 （三）费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。 （四）非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。 （五）自制原始凭证主要包括：销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。 第十一条 记账凭证由记账会计、复核主管

33、人员签字盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。 第十二条 出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于审计调整事项应及时入账。 第十三条 会计人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 （一）财务部门与定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末及年末盘点，

34、核对、仓库实物、系统账存数量，由部门主管、会计人员及财务经理签字确认。 （二）财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，每月由会计人员制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给，由人员通过传真或邮件提交客户及业务员确认，对未签章确认对账单的客户，停货催款或现款现货。 （三）财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对账单提交会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供应商，暂停付款。 （四）财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人，财务有权停止

35、借款并在工资发放中扣除借款。 第十四条 年度终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由专人整理并归档。 第十五条 财务报表 （一）财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。 （二）财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制合并财务报表。 （三）财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。

36、（四）财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。第四部分 会计政策管理 第十六条 公司会计政策是根据企业会计准则的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。 第十七条 会计政策、会计估计均应经公司股东会批准后执行，如需变更，应履行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。第十八条 所属公司应执行与本公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与

37、本公司保持一致。第五部分 货币资金管理 第十九条 内部控制制度 （一）公司的资金管理业务必须经过公司财务机构负责人、主管会计工作负责人审批后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及融资业务，根据需要可下设银行出纳、现金出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。 （二）资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月由会计主管、出纳人员共同盘点至少两次现金，签字确认现金盘点表。 （三）资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照公司资金审批

38、权限管理程序执行，由出纳人员据以执行支付。 第二十条 付款审批管理 （一）公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。 （二）付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复核人的签名或盖章。 （三）公司向外单位借出款项时，除需依据公司章程履行相应决议以外，需由公司授权人审批并签订借款协议后执行；合同预付款项超过合同约定款项时，应由业务部门重新签订合同，并重新履行审批程序后执行支付。 第二十一条 银行账户管理 （一）公司开设银行账户必须由股东会

39、批后开立，并指定出纳人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。 （二）出纳人员于次月10日内取回银行对账单并由会计人员编制银行存款余额调节表，由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的调整事项应由会计主管追查原因。 （三）网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由主管会计工作的负责人担任。 第二十二条 票据和现金管理 （一）公司用于支付款项的票据包括支票、汇票、本票、收据、银行信汇凭证、银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证等，票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量

40、和起讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢失或发生营私舞弊现象。 （二）严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支。 第二十三条 财务印鉴管理 （一）公司的财务印鉴主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。财务专用章由财务负责人保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。 （二）银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。 第二十四条 关于货币资金管理细则详见货币资金管理细则。第六部分

41、 应收账款管理 第二十五条 应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，市场部门负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控制，根据信用程度实行不同的信用政策。 第二十六条 销售部门负责应收账款的回收，按年度预算回款计划进行考核，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。 第二十七条 销售合同签订后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时掌握合同进展情况，督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问

42、题，确保应收账款回收。 第二十八条 财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。 第二十九条 财务部门每月应出具对账单，协助销售部门与客户核对账务。根据需要每季度和客户确认一次“对账确认书”，对应收款逾期三个月以上的未回复“对账确认书”的客户，停货追收或进入法律诉讼程序。 第三十条 业务人员辞职或调动工作，应收回经手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交接清楚

43、后，有关部门才可为其办理离任手续。第三十一条 呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、总经理批准后，由财务部门转销，并设备查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。第七部分 应付账款管理 第三十二条 应付帐款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的应付款项。 第三十三条 采购部门根据需用部门提出的请购单，核实公司实际库存情况后，根据实际需要制定采购计划，并按公司规定的审批程序办理采购业务。 第三十四条 仓储部门按经审批后的采购订单收货，在验收时如果出现品名、规格、数量等不符合采购订单的应如实做出记录，如有严重不符的，应拒绝收货。品管部负责来料检验，未经检验合

44、格的来料不予付款。 第三十五条 采购部门业务员根据公司规定的审批程序向财务部提交付款申请，财务部核实无误后办理付款手续，并根据有关原始凭证编制记账凭证、登记明细账和总分类账。第三十六条 业务部按季度向供货方取得对账单，将其与财务部出具的应付账款明细账互相调节，并查明发生差异的原因。如供货方没有主动提供对账单的，由财务部人员提供应付账款明细账给采购部，采购部以此制定对账确认书给对方单位确认后一个月内交回财务部，财务部根据需要与供货商联系、对账。第八部分 存货管理 第三十七条 存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产，包括各种外购商品、低值易耗品等八大类。 第三十八条 公司存货实行归口管理的原则： （一）原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产部门管理； （二）所属公司调拨仓产品、配套外购商品由销售部门管理； （三）财务部门对公司存货周转率与存