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1、Practicing Future BehaviorThe strongest and most effective way to learn from experience, besides life itself, is probably to use awell-designed imitation of reality.Business SimulationThe best way to learn business.经营之道企业运营电子对抗系统学生手册This handout is use for brochure of student and guideline for cours
2、e本资料用于学生手册及课程指南经营之道企业运营电子对抗系统学生手册前 言欢迎参加经营之道企业运营电子对抗系统模拟经营实战训练课程！在本次课程中，您的小组将接受投资股东的委托经营一家初创企业，并进入竞争激烈的市场。您和您的小组成员将分别担任新公司的总经理、财务总监、营销总监、生产总监、产品总监、人力资源总监等角色，组建新公司的管理层，并在变幻莫测和竞争激烈的市场环境中得以生存和发展。所有参加本课程的其他小组将是您的强有力的竞争对手，面对激烈的市场环境，公司的管理团队现在必须要做出竞争分析、渠道开发、市场营销、产品研发、品牌设计、财务预算、成本控制、经营分析、绩效改进等各项经营决策并有效执行。所有
3、这些经营决策将以任务形式发布给各个小组。在为期八个季度的企业模拟经营实战中，每家公司都需要对各项任务进行分析讨论，最终形成公司的经营决策，并输入到电脑模拟系统中。通过若干个经营周期的运营管理与市场竞争，您和您的团队应尽可能的实现公司价值的最大化，并在与其它小组的激烈竞争中保持企业的发展壮大。是给股东带来丰厚投资回报？还是经营困难甚至面临破产？公司的命运就掌握在您的手中，它的兴衰荣辱将由您和您的管理团队来把握！准备好了吗？开始一场紧张刺激的经营之旅！目 录商业环境及数据规则汇总1组织设计与战略规划7第一季模拟经营练习13第二季模拟经营练习16第三季模拟经营练习20第四季模拟经营练习23第五季模拟
4、经营练习26第六季模拟经营练习29第七季模拟经营练习32第八季模拟经营练习352经营之道企业运营电子对抗系统学生手册商业环境及数据规则汇总您的小组将组建成立一家新的公司，进入竞争激烈的市场，所有小组都将经历为期八季度的模拟经营。每季度经营都有若干企业经营决策任务，这些任务涉及信息研究、产品研发、产品设计、渠道开发、市场营销、生产制造、配送交货等各个环节，各公司需要对每项任务进行分析讨论，最终形成公司的经营决策，并输入到电脑模拟系统中。在企业刚成立时，每家企业均拥有相同的起点：300万元现金投资。1基本规则项目数值说明所得税率25%每季度初扣除上季度应交所得税基本行政管理费用（元/季）100,0
5、00每季度固定费用，在期末自动扣除未交货订单处罚比例30%订单要求当季交货，未交货部分按30罚款，并取消订单产品设计费用（元）100,000未完成设计的产品将不允许采购原材料生产银行贷款最大额度（元/季）1,500,000累计贷款不能超过上期末企业所有者权益短期贷款季度利率10%可随时向银行申请，利息在申请成功后一次性支付紧急贷款季度利率30%不能主动申请，在资金链断裂时，由系统自动产生，利息在贷款时一次性支付1季度账期应收账款贴现率4%可随时在财务部办理贴现2季度账期应收账款贴现率6%可随时在财务部办理贴现1）所得税在一个季度的经营周期内，如果企业损益表中的税前利润为正，则需要根据所得税率计
6、算出应缴纳的所得税，所得税计算公式：所得税税前利润所得税率如果当季度有所得税，则计入资产负债表中的应付税金。在下一季度初，系统将自动根据上季资产负债表中的应付税金缴纳企业所得税。注意：不论以前季度是否有亏损，在计算所得税时，将不对以前季度的亏损进行弥补。2）行政管理费无论是否生产运营，每季度均需要支付一定额度的基本行政管理费用，此笔费用在每季度“支付各项费用”任务时扣除。3）设计费在设计产品特性时，无论参数如何设计调整，只要进行了修改，并点击了“保存”按钮，则系统将自动扣除一定额度的产品设计费。产品设计费在每季度“支付各项费用”任务时扣除。4）贷款贷款包括二类：短期贷款、紧急贷款。短期贷款可以
7、主动申请。在资金紧张时，企业可以随时向银行申请短期贷款，并按照短期贷款利率向银行支付贷款利息。贷款利率指的是三个季度贷款的总利率，利息计算：短期贷款总利息短期贷款金额短期贷款利率每季度贷款的额度有限制，最多不能超过系统中给定的贷款额度。同时，累计的贷款金额不能超过企业上季末的所有者权益。紧急贷款不能主动向银行申请。在企业运营过程中，如果现金不足而导致资金链断裂时，系统将自动给企业申请紧急贷款。紧急贷款的金额以刚好满足企业现金支出不足部分为限。利息：紧急贷款总利息紧急贷款金额紧急贷款利率注意：当企业现金不足时，将不允许再购买厂房或生产线。其他操作仍可以继续进行，系统将会自动给予紧急贷款。利息支付
8、：无论是短期贷款还是紧急贷款，贷款利息都是在贷款时一次性支付。贷款归还：无论是短期贷款还是紧急贷款，都不能提前归还，在到期后的下一个季度的季末自动归还。如一季度贷款，则在四季度末自动归还贷款。5）违约金当季度企业接到的所有订单均要求在当季度交货，不允许延期交货。如果存货不足以交付一个区域的完整订单，可以只交付一部分订单。对未能交货的部分订单，将对企业处按未交货部分订单处以一定比例的罚金。计算方法：违约金未交货订单的合同额处罚比例未交货的订单违约金在每季度“支付各项费用”任务时扣除。注意：订单不能延期交付也不能转包给其他企业。6）贴现对部分市场的客户订单，将不是直接以现金进行结算，而是有一定时间
9、的结算期。如果企业有这些订单交付，对应的销售额将以应收账款的形式反应到企业资产负债表的流动资产里。如果企业资金紧张，可以提前将应收账款收回，但需要支付一定的贴现利息。计算方法：应收账款贴现利息贴现的应收账款金额对应账期的贴现率应收账款可以随时到财务部去办理贴现，贴现时直接扣除贴现利息。应收账款在到期的季度末自动收回。如二季度末销售发生一笔应收账款，账期为一个季度，如果没有提前贴现，则在第三季度末时自动收回。2产品研发目标群体每期投入费用（元）研发总周期（季）总投入费用（元）青少年000中老年100,0002200,000商务人士100,0003300,000企业有多个产品可以选择研发生产。在初
10、始阶段，除了青少年产品已完成研发可以直接生产销售外，其他二类产品均需要完成研发才能生产销售。企业在每个季度均有一次产品研发投入的机会，完成整个产品的研发需要花费一定的时间周期和投入若干费用。研发费用在确定投入时直接扣除。如果企业资金紧张，可以暂停产品的研发，待将来资金宽裕时再继续投入资金进行产品研发。只要累计完成了研发投入，从下一季度开始，企业可以生产销售该产品。如，中老年产品的研发周期为二个季度，企业从一季度开始研发中老年产品，二季度继续投入研发，则到三季度开始，企业将完成中老年产品的研发，可以开始设计不知特性并生产销售。3资质认证认证类型每期投入费用（元）认证总周期（季）总投入费用（元）I
11、SO9000200,0002400,000ISO14000200,0003600,000随着产品的成熟与市场竞争日趋激烈，一些区域市场的管理机构会对所有相关的生产企业提出更严格的要求。对各生产厂家在预防污染、节能降耗、提高资源能源利用率等方面的要求也将逐步提高。在将来，凡是未通过ISO9000质量管理体系认证或ISO14000环境管理体系认证的企业，其产品在这些市场将不允许进入销售。企业在每个季度均可以决策是否在认证方面进行投资。完成整个认证需要花费一定的时间周期和投入若干费用。认证费用在确定认证投入时直接扣除。如果企业资金紧张，可以暂停资质认证的投入，待将来资金宽裕时再继续投入资金进行资质认
12、证。只要累计完成了认证投入，从下一季度开始，企业可以获得相关的资质认证资格。4市场开发区域市场每期投入费用（元）开发总周期（季）总投入费用（元）华东市场100,0001100,000东北市场100,0002200,000华北市场100,0002200,000西北市场100,0003300,000西南市场100,0003300,000华中市场100,0001100,000华南市场100,0001100,000所有产品可以在七大市场区域销售。要进入相关的市场区域销售企业的产品，首先需要完成对市场的前期调研与开发。对于未完成开发的市场区域，将不能在该区域设立销售与配送网点，不能在该市场销售产品。每个
13、市场区域的开发可能会有不同时间周期，只要累计完成了市场开发的投入周期，从下一季度开始，企业可以在该市场区域建设网点，开展销售工作。5渠道建设市场区域目标群体每个网点设立费用（元）每个网点人力成本（元/季度）每个网点配送能力（箱/季度）华东市场青少年4,0004,000100华东市场中老年4,0004,000100华东市场商务人士4,0004,000100东北市场青少年2,0002,000100东北市场中老年2,0002,000100东北市场商务人士2,0002,000100华北市场青少年3,0003,000100华北市场中老年3,0003,000100华北市场商务人士3,0003,000100
14、西北市场青少年2,0002,000100西北市场中老年2,0002,000100西北市场商务人士2,0002,000100西南市场青少年2,0002,000100西南市场中老年2,0002,000100西南市场商务人士2,0002,000100华中市场青少年3,0003,000100华中市场中老年3,0003,000100华中市场商务人士3,0003,000100华南市场青少年4,0004,000100华南市场中老年4,0004,000100华南市场商务人士4,0004,000100在完成了市场区域的调研开发后，企业可以在该市场上建设销售与配送网点。不同产品线的销售配送网点是不同的，如果企业希
15、望在某一市场销售多种产品，则需要分别建设相应产品的网点。每一个销售配送网点的最大销售能力均有上限，即最多能完成多少产品的销售配送。如在某一市场建了五个网点，按每个网点每季度最大销售能力为100箱计算，则企业在这一市场最大能接到500箱的订单量。即使可能有更多的客户想选择购买本企业的产品，但由于网点数的限制，超出网点最大销售能力外的客户订单将不会提供给企业。市场开发成功后，企业在每季度均可以增加或减少网点的数量。新设立的网点需要支付设立费用，用以网点设立的各项房租水电等支出。同时，从设立时间开始，每个网点需要支付人力成本。对于不需要的渠道网点，可以撤销。网点在撤销当季仍然需要支付人力成本，同时撤
16、销当季将不再发生作用。6原料采购原料类别购买价格（元/箱）采购款应付账期（季）成品运输费（元/箱）青少年200120中老年300120商务人士400120未完成研发和设计的产品，将不允许采购原材料。每种产品需要相应的生产原料，一箱产品原料可加工成一箱相应的产品。7生产制造厂房规则：厂房类型购买价(元)租用价(元/季度)季度折旧率可容纳生产线大型厂房1,200,000120,0002%4中型厂房800,00080,0002%2小型厂房500,00050,0002%1厂房与生产线购买当期不折旧，第二期开始按直线法每期计提折旧，出售时价格为设备净值。当现金不足时，将不允许购买厂房。生产线规则：类型目
17、标群体购买价格(元)季度折旧率安装期(季度)产能(箱)下线期(季度)加工费(元/箱)变更费(元)变更期(季度)维修费(元/季度)柔性任何群体1,200,0005%12,000020无无40,000全自动青少年1,000,0005%11,50002020,000130,000全自动中老年1,000,0005%11,50002020,000130,000全自动商务人士1,000,0005%11,50002020,000130,000半自动青少年800,0005%01,00002010,000120,000半自动中老年800,0005%01,00002010,000120,000半自动商务人士800
18、,0005%01,00002010,000120,000手工任何群体500,0005%0500020无无10,000生产线只能购买，购买当期不折旧，第二期开始按直线法每期计提折旧。生产线可出售，出售时价格为设备净值，出售当季要计提折旧。生产线购买当期开始每期支付维修费。部分生产线购买后有安装期，安装期后方可投入生产。 部分生产线只能生产特定产品，但可以通过变更设备以生产其他产品，变更需要一定时间与费用。当现金不足时，将不允许购买生产线。8现金收支顺序模拟运营中现金收入及支出的时间：决策时间次序收入及支出现金情况每季季初支付上季所得税研发资质认证支付产品研发费，支付资质认证费调整销售渠道支付网点
19、开办费，支付市场开发费调整厂房设备支付购买厂房费用，支付购买生产线费用安排生产任务支付产品生产加工费制定产品定价支付品牌及广告投入费产品配送运输支付交货产品的运输费，收到零账期订单的现金支付各项费用支付产品设计费，支付行政管理费，支付销售网点维护费，支付生产线维修费，支付厂房租金，支付订单违约罚金每季季末支付到期的应付账款，收到到期的应收账款，归还到期贷款说明：短期借款可随时去银行办理，现金实时到账，同时扣除借款利息。应收账款贴现可随时去财务管理中心办理，需要支付一定比例的贴现利息。组织设计与战略规划您和您的团队将有机会经历一家企业从创立到发展到壮大的整个阶段，这将是一次有趣而又刺激的经营之旅
20、。在开始模拟经营之前，您必须和您的团队讨论并确定您企业的组织结构。您和您的经营团队成员可以自己选择合适的决策模式，授权或是集中决策。预祝您的企业能在激烈的市场竞争中取得最优的业绩！1公司筹建首先，您和您的团队成员要讨论确定公司的基本情况，请将讨论结果记录在下面空白栏处：您的企业名称： 您的企业价值观： 您的企业目标： 总经理： 市场总监： 生产总监： 研发总监： 财务总监： 其他角色任命： 2战略制订根据商业环境及背景的分析结果，制定模拟企业的长短期战略，并将结果填入下表。您企业的短期战略（13季）： 您企业的中期战略（46季）： 您企业的长期战略（78季）： 您企业的短、长期战略间的关系：
21、公司战略分解：财务战略：_营销战略：_生产战略：_研发战略：_目标市场战略：主攻目标市场：_次要目标市场：_备选目标市场：_3公司经营规划项目第一季第二季第三季第四季企业战略战略目标市场营销第一目标市场第二目标市场第三目标市场渠道开发广告预算收入预测研发设计产品研发产品市场产品认证生产制造厂房投资设备投资生产能力原料采购可售产品财务管理期初现金融资计划预计盈利项目第五季第六季第七季第八季企业战略战略目标市场营销第一目标市场第二目标市场第三目标市场渠道开发广告预算收入预测研发设计产品研发产品市场产品认证生产制造厂房投资设备投资生产能力原料采购可售产品财务管理期初现金融资计划预计盈利4公司现金预算
22、表任务列表任务说明第一季第二季第三季第四季增减余额增减余额增减增减增减余额期初现金余额交纳上期所得税研发资质认证产品研发投入资质认证投入设计产品特性（费用在期末支付）调整销售渠道支付新设网点费用开发新市场区域费用调整厂房设备购买厂房费用变卖厂房收到现金购买生产线费用变卖生产线收到现金采购产品原料（费用在下期末支付）安排生产任务支付产品加工费制订产品定价品牌及广告投入产品配送运输支付产品运输费收到零账期订单现金支付管理费用产品设计费用行政管理费用销售网点维护费生产线维修费厂房租金订单违约罚金偿还到期的贷款支付到期的应付账款收到到期的应收账款银行贷款（随时）收到申请的贷款支付贷款利息财务贴现（随时
23、）收到贴现的现金支付贴现费用任务列表任务说明第五季第六季第七季第八季增减余额增减余额增减增减增减余额期初现金余额交纳上期所得税研发资质认证产品研发投入资质认证投入设计产品特性（费用在期末支付）调整销售渠道支付新设网点费用开发新市场区域费用调整厂房设备购买厂房费用变卖厂房收到现金购买生产线费用变卖生产线收到现金采购产品原料（费用在下期末支付）安排生产任务支付产品加工费制订产品定价品牌及广告投入产品配送运输支付产品运输费收到零账期订单现金支付管理费用产品设计费用行政管理费用销售网点维护费生产线维修费厂房租金订单违约罚金偿还到期的贷款支付到期的应付账款收到到期的应收账款银行贷款（随时）收到申请的贷款
24、支付贷款利息财务贴现（随时）收到贴现的现金支付贴现费用5公司经营绩效表项目第一季第二季第三季第四季市场营销销售收入订单量-青少年订单量-中老年订单量-商务人士目标市场一占有率目标市场二占有率目标市场三占有率累计总占有率占有率排名生产管理库存原料数量库存产品数量财务管理期末现金余额紧急贷款额本期净利润累计净利润累计综合评价总分排名项目第五季第六季第七季第八季市场营销销售收入订单量-青少年订单量-中老年订单量-商务人士目标市场一占有率目标市场二占有率目标市场三占有率累计总占有率占有率排名生产管理库存原料数量库存产品数量财务管理期末现金余额紧急贷款额本期净利润累计净利润累计综合评价总分排名第一季模拟
25、经营练习1 财务报表练习根据本期模拟经营的结果，计算生成资产负债表。项 目期初期末项 目期初期末资产：负债及所有者权益：流动资产：短期负债： 现金 短期借款 应收账款 应付账款 产品原料 应付税金 产品存货短期负债合计流动资产合计所有者权益：固定资产： 实收资本 固定资产原值 未分配利润 减：累计折旧 其中：当季净利润固定资产净值所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计根据本期模拟经营的结果，计算生成损益表。序号项 目上期本期1一、主营业务收入0.000.002减：主营业务成本0.003 其中：原材料4 加工费5减：营业税金及附加0.006二、主营业务利润7减：营业费用200,000.002
26、00,000.008 其中：市场推广费9 渠道开发费10 渠道维护费11 运输费12减：管理费用690,000.00690,000.0013 其中：行政管理费用100,000.0014 生产线维修100,000.0015 生产线折旧0.0016 生产线变更17 厂房折旧0.0018 厂房租金80,000.0019 产品设计0.0020 产品研发100,000.0021 资质认证200,000.0022减：财务费用0.0023 其中：银行贷款利息费0.0024 紧急贷款利息费0.0025 贴息费0.0026三、营业利润-890,000.00-890,000.0027 加：营业外收入0.0028
27、减：营业外支出0.0029 其中：渠道撤销费用0.0030 订单违约费用0.0031四、税前利润-890,000.00-890,000.0032 减：所得税0.0033五、净利润-890,000.00-890,000.00根据本期模拟经营的结果，计算生成现金流量表。项目金额（元）一、经营活动产生的现金流量销售商品收到的现金 0.00现金流入小计0.00购买商品支付的现金0.00支付给职工的现金0.00支付的各项税款0.00支付其它与经营活动有关的现金900,000.00现金流出小计 900,000.00经营活动产生的现金流量净额 -900,000.00二、投资活动产生的现金流量 处置固定资产收
28、到现金 0.00现金流入小计 0.00购建固定资产支付现金 500,000.00现金流出小计 500,000.00投资活动产生的现金流量净额 -500,000.00三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 0.00借款收到的现金 0.00现金流入小计 0.00偿还债务支付的现金 0.00分配股利支付现金 0.00偿付利息支付现金0.00现金流出小计0.00筹资活动产生的现金流量净额0.00四、汇率变动对现金的影响额0.00五、现金及现金等价物净增加额-1,400,000.002 经营绩效分析类别上季排名累计排名综合表现61.30财务表现39.39市场表现0.00投资表现21.91成长表现
29、0.003 管理问题分析类别存在问题改进策略财务管理方面市场营销方面产品研发方面生产制造方面综合4 系统思考n 制订公司战略时应思考哪些问题？如何制订有效的战略？n 为什么要进行SWOT分析？如何选择细分市场战略？n 如何保障经营决策的有效性？第二季模拟经营练习1 重要经营数据销售收入预测：_万元实际收入：_万元排名：_本期盈利预测：_万元实际盈利：_万元排名：_财务净资产：_万元排名：_累计市场份额：_%排名：_累计综合评价：_排名：_2 财务报表练习根据本期模拟经营的结果，计算生成资产负债表。项 目期初期末项 目期初期末资产：负债及所有者权益：流动资产：1600000410000短期负债：
30、 现金0.00390000 短期借款0.000.00 应收账款0.000.00 应付账款100000200000 产品原料110000110000 应付税金0.000.00 产品存货0.00100000短期负债合计100000200000流动资产合计17100001010000所有者权益：固定资产： 实收资本30000003000000 固定资产原值5000001300000 未分配利润-890000-915000 减：累计折旧0.0025000 其中：当季净利润-890000-25000固定资产净值5000001275000所有者权益合计21100002085000资产总计22100002285000负债及所有者权益合计22100002285000根据本期模拟经营的结果，计算生成损益表。序号项 目上期本期1一、主营业务收入390,000.00390
