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1、,库存现金清查,4 现金清查的实施,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,1 现金清查的工作思路,现金清查的工作过程思路,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,2 现金清查的种类,现金清查的种类,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,3 现金清查的内容,3.1 库存现金的实有数额和账面数额是否相符,3 现金清查的内容,3.2 库存现金是否按现金管理暂行条例的规定用途支出,比如，支付某单位的款项，
2、金额40 000元，超过了转账结算金额起点，用现金支付。,3 现金清查的内容,3.3 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额,超过限额的现金及时存入银行,3 现金清查的内容,3.4 有无白条抵库情况,白条是指不合法的借据或收据。,清查现金时 发现一张这样的借款单，没有相关人员的审批，是出纳自行借出的款项，因而没有入账，导致现金短款，这张借款单即是白条子。,1 现金清查的工作思路,2 现金清查的种类,3 现金清查的内容,4 现金清查的实施,4 现金清查的实施,4.1 核对现金日记账余额与库存现金实有数额,保证账簿记录正确,4 现金清查的实施,4.2 填制现金盘点表,一式三联存根联、记账联、
3、批复联,4 现金清查的实施,4.3 现金清查结果账务处理,4 现金清查的实施,现金清查结果处理实例,2013年10月20日，海蓝公司进行现金清查，发现现金盘亏200元，并发现支付给太原面粉厂的货款30 000元采用现金支付。12月31日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。,典型任务,4 现金清查的实施,步骤一 编制“现金盘点表”,记账联,4 现金清查的实施,步骤二 制单人员编制付款凭证，出纳登记日记账,4 现金清查的实施,步骤三 10月31日，根据批复制单人员编制转账凭证,现金盘点表单位名称：海蓝公司 2013年10月20日,会计机构负责人 ：赵秀 盘点人：张江 出纳员：李红,批复联,4 现金清查的实施,步骤三 10月31日，根据批复制单人员编制转账凭证,4 现金清查的实施,步骤四 收到李红赔款，制单会计编制收款凭证，出纳登记 日记账,4 现金清查的实施,步骤五 收到赵秀罚款，制单会计编制收款凭证，出纳登记 日记账,
