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1、工程质量审计浅谈夏胜权二一年一月六日,汶川地震灾后恢复重建跟踪审计培训班材料,审计的本质是民主法治的产物和推动民主法治的手段，是维护国家经济安全的重要工具，是保障国家经济社会健康运行的一个“免疫系统”。审计的根本目标是维护人民群众的根本利益，现阶段必须把“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点；,审计的灵魂和指南是科学发展观，要牢固树立科学审计理念。审计的首要任务是维护国家安全，现阶段具体体现为维护国家经济安全、保障国家利益、推进民主法治、促进全面协调可持续发展；审计工作的基本方针是“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”。,大力加强审计队伍建设 推进
2、审计事业科学发展（2009年7月31日）,要求审计人员,在审计工作中 ： 1. 不仅要关注财政资金的真实性和合法性，还要从提高经济效益、扩大社会效益和保护生态效益等诸多方面综合考虑其效益、效率和效果； 2.不仅要关注宏观调控政策的落实情况，促进政令畅通，还要反映民生、能源、资源和环境等方面的薄弱环节和潜在风险，切实维护国家经济安全；,3.不仅要关注重大违法违规问题和经济犯罪案件，积极推进反腐倡廉建设，还要从有效加强预防的高度，揭示体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞，促进深化改革，加强管理，完善体制机制制度； 4.不仅要关注经济责任履行情况，推进责任政府、效能政府、廉洁政府建设和民主法治建设，
3、还要推动政务公开，促进权力在阳光下运行。,为适应上述客观需要，完成艰巨审计任务，要求审计人员不仅要提高业务素质和审计能力，更要转变审计理念和监督方式；不仅要有实战能力，能够发现问题，还要忠于职守、坚持原则，敢于揭露问题，更要有较高的政策水平，能够提出建设性意见和建议。,主要内容:,一、工程质量审计重要性 二、工程质量审计现状三、工程质量审计基础知识 四、工程质量审计主要内容五、工程质量管理审计涉及的文件材料六、其他,一、工程质量审计的重要性,1工程项目质量是建设项目成败的关键。加强管理，保证质量，才能实现投资者的期望，保障参建各方利益，确保社会和经济效益。2工程质量审计是“免疫系统”功能最好的
4、诠释。免疫系统的预防、揭示、抵御功能得到最好的体现。3工程质量审计是跟踪审计最重要的环节。2010年要求加大跟踪审计力度，而工程质量审计是投资项目跟踪审计中最重要的一个环节。,二、工程质量审计现状,1质量审计理念正在逐步树立。 2质量审计实践不深入、不系统。 3工程质量审计理论研究有待加强。 4相应的审计人才紧缺。,1质量审计理念正在逐步树立。,2007年全国审计工作会议上，把工程质量审计看作是“效益审计”的一个辅助部分；在安排2008年的审计工作中，提出“关注质量效益”，未单独提出工程质量审计；在审计署2008至2012年审计工作发展规划中尚未提出质量审计。在2008年全国审计工作会议上，要
5、求重点关注建设资金使用、建设项目管理和工程质量等问题，促进提高投资效益，实现政策效果。以及2009年提出对“威胁人民生命财产安全的“豆腐渣”工程问题”的审计。,2006年在三峡工程审计中，对大坝混凝土浇灌工程施工审计进行了现场跟踪检验; 2007年对京沪高铁工程设计质量进行了复核； 2008年，审计署首次大规模审计工程实体质量，聘请300多名水利专家对400多座病险水库进行体检，取得了很好的成绩，引起了很好的社会反响。,2质量审计实践不深入、不系统。没有单独、完整的对项目进行质量审计，没有进行系统的质量审计，没有对工程质量进行较为全面的评价。 奥运审计进行了一定的探索。,3工程质量审计理论研究
6、有待加强。质量审计的方式方法、程序正有待进一步探索。上网搜索“工程质量审计”，发现好的文章不多。审计署也尚未组织对此进行研究，倒是部分地方审计机关有些探索。4相应的审计人才紧缺。投资审计人才本来就缺少，在投资审计人才中，更加偏向工程造价方面。,三、工程质量审计基础知识,（一）工程质量管理监督体系。（二）建筑工程质量验收程序。（三）质量不合格工程处理规定。（四）工程质量管理法规、制度。（五）其他。,（一）工程质量管理监督体系。,包括宏观管理和微观管理两个方面。 1.宏观管理是国家对建筑工程质量所进行的监督管理，它具体由建设行政主管部门及其授权机构实施，是外部的纵向的控制。其目的是维护社会公共利益
7、，保证技术法规和标准贯彻执行。建设部是国家建筑工程质量监督工作的主管部门；市、县建设工程质量监督站是建筑工程质量监督的实施机构。,这种管理贯穿在建筑工程的全过程和各个环节之中，它既对建筑工程从计划、规划、土地管理、环保、消防等方面进行监督管理，又对建筑工程的主体从资格认定和审查，成果质量检测、验证和奖惩等方面进行监督管理，还对各种建筑活动如建筑工程招标投标、建筑工程施工、建筑工程验收、建筑工程维修等进行监督管理。,微观管理包括两个方面： 一是建筑工程承包单位，如勘察单位、设计单位、施工单位自己对所承担工作的质量管理，是内部的、自身的控制。他们应按要求建立专门质检机构，配备相应的质检人员，建立相
8、应的质量保证制度，如培训上岗制、审核校对制、质量抽检制、各级质量责任制和部门领导质量责任制等等。二是建设单位委托社会监理单位对工程建设的质量进行监理，是外部的、横向的控制。其目的在于保证工程项目能够按合同规定的质量要求达到业主的建设意图，取得良好的投资效益。,（二）建筑工程质量验收程序。,1检验批（工序）验收。合格条件：主控项目和一般项目的质量经抽检合格；具有完整的施工操作依据、质量检查记录。2分项工程验收。3分部（子分部）工程验收。还应地基与基础、主体结构和设备安装等分布工程检测；观感质量符合要求。4单位（子单位）工程验收。,（四）工程质量管理法规、制度。,1综合类：中华人民共和国建筑法(1
9、997年)；中华人民共和国产品质量法(2000年)；建筑工程质量管理条例(2000年)；铁路工程质量监督管理办法2006年）；公路工程质量监督规定（2005年）等；,2管理控制类：建筑工程施工图设计文件审查暂行办法(2000年)；房屋建筑工程质量保修办法(2000年)；实施工程建设强制性标准监督规定(2000年)；工程质量监督工作导则(2003年)；房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法(2004年)等；,3检测验收类：房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法)(2000年)； 房屋建筑工程和市政基础设施上程验收暂行规定(2000年)；建筑工程施工质量验收统一标准(
10、2001年) ；建设工程质量检测管理办法(2005年)等；,四、工程质量审计主要内容,（一）工程质量管理审计（二）工程实体质量审计,（一）工程质量管理审计,1项目前期阶段质量管理审计2勘测设计阶段质量管理审计3项目实施阶段质量管理审计4主要建筑材料质量审计,1项目前期阶段质量管理审计,主要反映项目的功能性质量水平。审查可行性研究深度以及投资决策的准确性与科学性，可研中是否进行了多方案的论证;项目选址是否符合地质、环保、原材料、运输等的要求；审查可行性研究报告是否符合项目建议书或业主的要求;是否符合国民经济长远规划、国家经济建设的方针政策;自然、经济、社会环境等基础资料和数据计算是否准确、合理;
11、是否达到了内容、深度、计算指标的相应要求。,2勘测设计阶段质量管理审计,（1）人的质量。勘察、设计单位是否具备与工程等级、规模、难度、特点相一致的资质、质量保证体系和类似工程经历。有无违规分包给资质、技术能力、类似工程经历不符合要求单位。根据前段时间的灾后恢复跟踪审计，发现很多设计资质不够、设计层层分包、设计合同承诺的人员数量和资质水平不够等问题。,（2）物的质量。主要是检查设计对原材料、构配件、半成品、机械设备、甚至工艺流程等物质要素的选择是否合理、先进和经济的问题。在很多工程中，设计选定的设备、材料是不符合工程实际需要的，影响工程功能质量和寿命等。如有个大厦，选用日本进口电梯，价格高昂，也
12、是设计师和业主去日本考察后定下的，使用几年后，电梯经常往下掉，出了不少安全事故。经查原因电梯属于旧翻新产品，设计师在考察中吃了回扣选中的。目前我国许多机械设备都是属于国外翻新产品引进，质量寿命相当短，安全质量事故频发。 勘察单位的机械装备是否符合工程勘测的需要。,（3）信息质量。一是抽查勘测设计数据资料的真实性、可靠性和有效性（京沪高铁工程设计、核查出摩擦桩承载力不够的问题）；二是勘测设计采用的工艺、技术、方法、标准、规范等能否保证设计产品的适用性、安全性、经济性、可靠性及环境的协调性（水泥、钢铁领域，淘汰的工艺流程往往被引导到不发达地区，地震灾区也不例外）；,三是勘测设计成果、设计总说明及分
13、部说明、设计计算书、设计图纸是否具有规范性、系统性、完整性，以满足设计深度和施工要求（大型工程，如溪洛渡水电站工程、以及铁路工程的边设计边施工，国家大剧院工程法国设计师设计，标准不统一，引起工程质量问题和损失浪费问题，目前是国外设计进入中国，必须跟国内设计单位联合）。某隧道工程穿越煤层的位置勘测错误，在工程施工中煤层较勘测提前出现，由于准备不足导致瓦斯爆炸，造成重大质量事故。边坡稳定性勘测不到位，边坡跨塌冲毁在建工程。,（4）管理质量。勘测设计是否招投标；设计单位内部是否施行院、各专业总工和所（室）复核制度，并按规定在设计文件上签署；设计方案是否经过充分论证和方案比选并经主管部门批准；设计文件
14、（含勘查文件）是否经过审查机构的审查，是否满足消防、地震、环保、节能等方面的要求。（铁路系统组织跨设计院对设计成果进行审核）。,3项目实施阶段质量管理审计,（1）监理、施工、材料设备供应商是否按照招标文件、投标文件、合同协议的约定以及国家标准规范要求建立质量保证体系；（2）是否有未取得施工许可证擅自施工（3）施工企业是否存在借用他人资质或允许他人借用本单位资质承担施工任务情况，是否存在违法转包、肢解分包工程情况；,（4）施工企业是否按照投标文件约定设置组织机构，按照规定编制并报批施工组织设计，施工机械配备和重要材料进场是否符合要求，项目经理和主要管理人员资格和数量是否与投标文件约定一致，关键岗
15、位人员是否持证上岗，是否存在长期不在施工现场未纠正情况；（5）监理单位是否按照投标文件约定设置组织机构，实验室配备是否符合要求，监理工程师人员与数量是否与投标文件约定一致，关键岗位人员是否持证上岗，是否存在长期不在施工现场未纠正情况。,（6）施工组织设计和专项施工方案是否按照规定报监理工程师批准，是否严格按照批准的施工组织设计和专项施工方案组织施工；（7）隐蔽工程、防水工程等是否按照规定通知监理工程师验收，有无上一道工序未通过监理工程师验收即擅自进行下一工序施工情况。（8）是否严格按照监理工程师指令施工，对监理工程师指出的问题是否切实整改，发生问题是否即时向监理工程师报告。,（9）是否严格按图
16、施工，工程变更是否履行审批手续。（10）是否存在瞒报、谎报或拖延不报工程质量事故以及在事故调查处理中弄虚作假的问题。（11）建设单位是否按照规定组织对单位、单项工程进行验收，验收不合格的工程是否采取有效的整改措施，投入使用的工程是否都经过验收合格，验收报告是否报主管部门备案。,4主要建筑材料质量审计,（1）审查主要建筑材料的采购方式，采购是否通过公开或邀请招标的方式选定，招投标工作是否合理合规；是否依法订立合同，合同内容是否规范。（2）审查钢筋、水泥等主要建筑材料计划进场点验记录、合格证、材质证明、实验报告是否齐全，是否符合工程设计要求、施工技术标准和合同约定的要求，有关材料检测频率是否符合要
17、求。（3）延伸审计主要建筑材料供货企业，分析主要材料进货渠道是否合规，有无混入品牌不合规、材料不合规产品现象。,（二）工程实体质量审计,1工程实体质量审计原则2工程实体质量审计主要内容 3工程实体质量审计主要方法,1工程实体质量审计原则。,（1）工程实体质量审计监督抽查的重点是对涉及工程结构安全的关键部位、使用功能和涉及结构安全的原材料、构配件；（2）工程实体质量审计监督抽查的内容和部位应根据工程的性质、特点、规模、结构形式、施工进度和质量状况等因素确定；（3）对工程实体质量审计的监督抽查，可自行委托或要求施工单位委托检测单位检测。,2工程实体质量审计主要内容。,将工程实体中的关键部位、重点控
18、制对象或薄弱环节设置为质量控制点，实行重点审计。如：（1）承重结构混凝土强度；（2）主要受力钢筋数量、位置及混凝土保护层厚度；（3）现浇楼板结构厚度；（4）砌体结构承重墙柱的砌筑砂浆强度；,（5）安装工程中涉及安全的重要项目；（6）钢结构的重要连接部位；（7）道路工程中路基、基层、面层的压实度；（8）桥梁工程、隧道工程中的桩基础和主体工程中的桩、柱、梁、板、墙、预制混凝土构件等的混凝土强度、混凝土的内部缺陷，钢筋保护层厚度、钢筋直径、位置、强度以及混凝土板的厚度；（9）给水、排水、燃气等管道工程中的功能性试验。,3工程实体质量审计主要方法。,（1）混凝土强度可采用回弹法、回弹超声综合法、贯入法
19、、拔出法等；（2）对桩和地基的承载力、对钢结构的稳定性、对钢筋焊接头质量受拉力等采用实验法。（3）钢筋的规格、数量和保护层厚度可用目测法、局部破损法、尺量法、电磁法和雷达法等；（4）构件的几何尺寸可采用尺量、激光测距等实测方法；（5）原材料、构配件可现场封样，送检测单位进行检测。,五、工程质量管理审计涉及的文件材料,（一）建设单位资料（二）勘察设计单位资料（三）施工单位资料（四）监理单位资料（五）其他资料,（一）建设单位资料,1项目建议书、可行性研究报告、岩土工程勘察报告和施工图设计审查文件；勘察、设计、施工、监理单位招投标文件及合同；2质量监督手续及施工许可证；3参与质量检查、验收的文书；与
20、施工、监理、勘察设计单位的往来文书；4工程竣工验收及备案资料。,（二）勘察设计单位资料,1勘察、设计单位资质、人员资格证书；施工图设计文件交底记录；2参加地基验槽、基础、主体结构及有关重要部位工程质量验收和工程竣工验收的记录；参加有关工程质量问题的处理记录；签发设计变更、技术洽商情况的记录。,（三）施工单位资料,1施工单位资质和项目经理部管理人员资格证书，以及人员配备、到位情况记录；主要专业、技术工种上岗资格证书；施工组织设计或施工方案审批文书及执行情况记录；2重要部位、关键工序的施工技术交底记录；重要建筑材料、构配件和设备的进场验收记录；涉及结构安全与使用功能的主要原材料、建筑构配件和设备的
21、出厂合格证、试验报告；3地基检测报告和地基验槽记录；分项、分部工程质量评定资料及隐蔽工程验收记录；4质量问题的整改和质量事故的处理情况记录；,（四）监理单位资料,1监理单位资质、监理人员资格证书；2监理日志；对重点部位、关键工序实施旁站监理情况；建筑材料、构配件和设备投入使用或安装前进行审查的记录；见证取样记录；3质量问题通知单及质量问题整改结果的复查记录。 其他。质量检测机构、施工图审查机构资质、人员资格证书；质量检测和施工图审查报告等。,六、其他,（一）工程质量审计坚持“突出重点、明确责任、防范风险”的原则 （二）坚持工程质量审计与工程造价审计相结合 （三）坚持工程质量管理审计与工程实体质量审计相结合 （四）质量问题类型,谢谢大家！,（以上仅代表个人观点）,
