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1、,农村信用社会计核算办法,1,农村信用社会计核算办法 1,一、前景及要求,根据企业会计准则基本准则（中华人民共和国财政部令第33号）、财政部关于印发等38项具体准则的通知（财会20063号）和中国银监会办公厅关于印发全国农村合作金融机构会计科目及会计报表示范模本的通知（银监办发2009189号），省联社制订了湖南省农村信用社会计核算办法、湖南省农村信用社基本会计政策（另行印发）等会计制度。,2,一、前景及要求根据企业会计准则基本准则（中华人民共和,一、前景及要求,一、农村信用社从2010年1月1日起全面执行新会计准则二、农村信用社要认真组织学习该办法，掌握其精神实质，特别是各级农村信用社领导要
2、重视该项工作，熟悉新业务。三、各地农村信用社要对照新旧会计科目核算内容的差异，做好新旧会计科目结转前的调整归属工作。四、各地农村信用社必须严格按新会计核算办法的要求对各项业务准确进行核算，不得擅自增删有关会计科目和更改相关科目使用说明及会计报表编制办法。,3,一、前景及要求一、农村信用社从2010年1月1日起全面执行新,二、会计科目,本社会计科目分为表内科目和表外科目，其具体分类如下：一、表内科目。共六大类142个科目。（一）资产类，共有55个科目，期末余额在借方反映,但“1032存出保证金减值准备”、“1112买入返售金融资产减值准备”、“1309贷款损失准备”、“1432贵金属跌价准备”、
3、“1442抵债资产减值准备”、“1502持有至到期投资减值准备”、“1504可供出售金融资产减值准备”、“1512长期股权投资减值准备”、“1522投资性房地产累计折旧（摊销）”、“1523投资性房地产减值准备”“1532未确认融资收益”、“1602累计折旧”、“1603固定资产减值准备”、“1605在建工程减值准备”、“1702无形资产累计摊销”、“1703无形资产减值准备”共16个科目的余额在贷方反映。,4,二、会计科目本社会计科目分为表内科目和表外科目，其具体分类如,二、会计科目,（二）负债类,共有37个科目，期末余额在贷方反映,但“2702未确认融资费用”科目的余额在借方反映。（三）资
4、产负债共同类,共有25个科目，期末借贷双方反映余额。（四）所有者权益类，共有7个科目，期末余额在贷方反映,但“4201库存股”科目的余额在借方反映，“4103本年利润”科目期末结转后应无余额，“4104利润分配”科目借贷双方反映余额。（五）损益类，共有18个科目，期末余额转入本年利润科目。二、表外科目，共有25个科目，期末均是借方余额。,5,二、会计科目（二）负债类,共有37个科目，期末余额在贷方反映,三、会计科目使用说明,一、现金类科目:增加了5个二级科目,6,三、会计科目使用说明一、现金类科目:增加了5个二级科目100,二、1003、专项央行票据、 1004央行专项扶持资金核算内容没有发生
5、改变。1004“央行专项扶持资金”与“2016 央行拨付专项票据资金 ”相对应，扎差后无余额。,7,二、1003、专项央行票据、 1004央行专项扶持资金核算内,三、存放款类科目:包括1002存放中央银行款项、1011存放同业款项、1012存放系统内款项。,8,三、存放款类科目:包括1002存放中央银行款项、1011存放,9,1011存放同业款项101101存放境内银行同业101101,10,1012存放系统内款项101201存放省内10120101存,11,1013拆放同业款项101301拆放境内银行同业101301,12,1014拆放系统内款项101401拆放省内10140101短,13,
6、1031存出保证金103101存出人民币保证金103102存,14,1101交易性金融资产110101交易性债券类资产11010,15,1111买入返售金融资产111101买入返售债券111102,16,1131应收股利113101交易性股权投资股利113102可,17,1221其他应收款122101暂付款项122102预付款项1,18,1301农户贷款130101农户小额信用贷款13010101,19,1302农村经济组织贷款130201农民专业合作社贷款130,20,1303农村企业贷款130301农业产业化龙头企业贷款130,21,1304非农贷款130401个人消费贷款13040101
7、本金,22,1305信用卡透支130501单位信用卡透支13050101,23,1306贴现资产130601票据贴现13060101面值13,24,1307贸易融资130701进口押汇130702出口押汇13,25,1309贷款损失准备130900贷款损失准备25,26,1311代理兑付证券131101国债131199其他1321,27,1441抵债资产144101房屋及建筑物144102土地使用,28,1501持有至到期投资150101国债150102央行债券,29,1503可供出售金融资产150301国债150302央行债,30,1511长期股权投资151101入股联社资金151102对其
8、,31,1521投资性房地产152101投资性房地产152102投资,32,1531应收款项类投资153101凭证式国债153102定向,33,1601固定资产160101房屋及建筑物160102机器机械,34,1604在建工程160401房屋建筑类160499其他160,35,1701无形资产170101专利权专利权170102商标权商,36,1801长期待摊费用180101租金180102广告费180,37,2001单位活期存款200100活期存款2002单位定期存,38,2003个人活期存款200301个人结算存款200302活,39,2005银行卡存款200501单位银行卡存款2005
9、0101,40,2006财政性存款200600财政性存款2007待结算财政款,41,2011应解汇款201101应解付银行承兑汇票款20110,42,2012汇出汇款201201全国汇票201202省辖汇票20,43,2014保证金存款201401贷款保证金201402信用证保,44,2015向中央银行借款201501中央银行借款201502支,45,2017同业存放款项201701境内银行同业存放款项201,46,2019同业拆入资金201901境内银行同业拆入201902,47,2021转贴现负债202101面值202102利息调整202,48,2101交易性金融负债210101一般交易性
10、金融负债2101,49,2211应付职工薪酬221101工资221102职工福利22,50,2221应交税费222101应交营业税222102应交城市维,51,2231应付利息223101向央行借款应付利息223102系,52,2232应付股利223200应付股利2241其他应付款224,53,2312代理承销证券款231201国债231299其他231,54,2401递延收益240100递延收益2501长期借款2501,55,2701长期应付款270101住房周转金270199其他27,56,2711管理部门统筹资金271101管理费统筹271199其,57,3001全国联行系统往账3001
11、00全国联行系统往账3002,58,3031清算资金往来303101大额支付系统业务303101,59,3041社（行）内部往来304101上存联社款项304102,60,3101衍生工具310101利率衍生工具310102货币衍生,61,3202被套期项目320201利率被套期项目320202货币,62,4001实收资本（股本）400101资格股40010101企,63,4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余,64,6011利息收入601101农户贷款利息收入601102农,65,6012金融机构往来收入601201存放中央银行款项利息收入,66,6012金融机构往来收
12、入601201存放中央银行款项利息收入,67,6021手续费及佣金收入602101银行卡业务手续费收入60,68,6021手续费及佣金收入602102结算业务手续费收入602,69,6051其他业务收入605101投资性房地产租赁收入6051,70,6101公允价值变动损益610101交易性金融资产公允价值变,71,6301营业外收入630101资产清理收益630102抵债资,72,6411利息支出641101单位活期存款利息支出64110,73,6412金融机构往来支出641201向中央银行借款利息支出6,74,6421手续费及佣金支出642101银行卡业务手续费支出64,75,6601业务
13、及管理费660101业务宣传费660102广告费,76,6601业务及管理费660111公证费660112咨询费66,77,6601业务及管理费660121会议费660122绿化费66,78,6601业务及管理费660131职工福利费660132职工教,79,6601业务及管理费660141补充医疗保险金660142股,80,6602其他业务支出660201抵债资产保管费用660202,81,6403营业税金及附加640301营业税640399其它税金,82,6701资产减值损失670101存放同业坏账损失670102,83,6711营业外支出671101抵债资产处置损失671102非,84,
14、6801所得税费用680101当期所得税费用680102递延,85,6901以前年度损益调整690101以前年度利得690102,86,101银团贷款10100银团贷款102社团贷款10200社团,87,105开出信用证10501开出即期信用证10502开出远期信,88,110待转国库存款利息11000待转国库存款利息111应收信,89,114国外开来信用证凭信11400国外开来信用证凭信115代,90,120重要空白凭证12000重要空白凭证121有价单证121,91,125抵押物品价值12500抵押物品价值126质押物品价值1,92,131已核销资产13100已核销资产132已置换资产1320,谢谢大家!,93,93,
