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1、企业所得税鉴证业务工作底稿（范本）索引索 引索引号项目名称一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表其他业务收入鉴证表银行业营业收入鉴证表保险业营业收入鉴证表证券业营业收入鉴证表其他金融业营业收入鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表视同销售收入鉴证表营业外收入鉴证表主营业务成本鉴证表银行业营业成本鉴证表保险业营业成本鉴证表证券业营业成本鉴证表其他金融业营业成本鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表其他业务成本鉴证表视同销售成本鉴证表营业外支出鉴证表
2、营业税金及附加鉴证表销售（营业）费用鉴证表管理费用鉴证表业务及管理费鉴证表财务费用鉴证表资产减值损失鉴证表公允价值变动损益鉴证表投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张）接受捐赠收入鉴证表不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表未按权责发生制确认的收入鉴证表特殊重组鉴证表一般重组鉴证表以公允价值计量资产纳税调整表确认为递延收益的政府补助鉴证表境外应税所得鉴证表不允许扣除的境外投资损失鉴证表收入类调整项目其他鉴证表工资薪金及三项经费鉴证表业务招待费鉴证表广告费和业务宣传费鉴证表捐赠支出鉴证表利息支出鉴证表各类社会保
3、障性缴款和住房公积金鉴证表与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表扣除类调整项目其他鉴证表资产损失鉴证表固定资产折旧鉴证表生产性生物资产鉴证表无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表油气勘探投资、油气开发投资鉴证表资产类调整项目其他鉴证表资产减值准备项目调整明细表（执行会计制度纳税人填报）资产减值准备项目调整明细表（执行会计准则纳税人填报）房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表特别纳税调整应税所得鉴证表纳税调整项目其他鉴证表长期股权初始投资鉴证表长期股权投资持有收益鉴证表长期股权投资处置所得（损失）鉴证表投资
4、损失补充资料鉴证表本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表以前年度亏损弥补额鉴证表本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表加计扣除鉴证表税收优惠项目鉴证表境外应纳税所得额计算鉴证表直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表主表附列资料鉴证表三、鉴证结果类(略)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表(略)附表一(1) 收入明细表(略)附表一(2) 金融企业收入明细表(略)附表一(3) 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表(略)附表二(1) 成本费用明细表(略)附表二(2) 金融企业成本费用明细表(略)附表二(3) 事业单位、社会团
5、体、民办非企业单位支出明细表(略)附表三 纳税调整项目明细表(略)附表四 企业所得税弥补亏损明细表(略)附表五 税收优惠明细表(略)附表六 境外所得税抵免计算明细表(略)附表七 以公允价值计量资产纳税调整表(略)附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(略)附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 (略)附表十 资产减值准备项目调整明细表(略)附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表(略)80一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表 索引号：主营业务收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物提供劳务让渡资产使用权建造合同
6、1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务收入鉴证表 索引号：其他业务收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委
7、托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1材料销售收入2代购代销手续费收入3包装物出租收入4其 他合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业收入鉴证表 索引号：银行业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位
8、：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行业利息收入银行业手续费及佣金收入其他业务收入存放同业存放中央银行拆出资金发放贷款及垫款买入返售金融资产其他小计结算与清算手续费代理业务手续费信用承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报
9、表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。保险业营业收入鉴证表 索引号：保险业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计保费收入减：分出保费减：提取未到期责任准备金已赚保费小计=-其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：证券业营业收入鉴证表 索引号：证券业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计手续费
10、及佣金收入利息净收入其他业务收入证券承销业务收入证券经纪业务收入受托客户资产管理业务收入代理兑付证券业务收入代理保管证券业务收入其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：其他金融业营业收入鉴证表 索引号：其他金融业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务收入小计其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非企业单位
11、收入总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入经营收入附属单位缴款投资收益其他收入123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：1本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额合计，填入主表“营业收入”中；2本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中；3本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不
12、征税收入总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1财政拨款2行政事业性收费3政府性基金4其 他5其中：67891011合计鉴证说明：视同销售收入鉴证表 索引号：视同销售收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售收入2货物、财产、劳务视同销售收入3其中：用于捐赠4用于偿债5用于赞助6用于集资7用于广告8用于样品9用于职工福利10用于利润
13、分配11其他视同销售收入12其中：131415合计鉴证说明：提示：一、视同销售收入的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”。营业外收入鉴证表 索引号：营业外收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日 期复核人日 期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错
14、调整鉴证确认额备注1固定资产盘盈共用2处置固定资产净收益共用3非货币性资产交易收益共用4出售无形资产收益共用5罚款净收入共用6债务重组收益一般企业专用7政府补助收入一般企业专用8捐赠收入一般企业专用9其他共用合 计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。主营业务成本鉴证表 索引号：主营业务成本鉴证表索引号：
15、会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物成本提供劳务成本让渡资产使用权成本建造合同成本1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的主营业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务成本鉴
16、证表 索引号：其他业务成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1材料销售成本2代购代销费用3包装物出租成本4其他合计鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的其他业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业成本鉴证表
17、 索引号：银行业营业成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行利息支出银行手续费及佣金支出业务及管理费其他业务成本同业存放向中央银行借款拆入资金吸收存款卖出回购金融资产发行债券其他小计手续费支出佣金支出其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：保险业营业成本鉴证表 索引号：保险业营业成本鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务支出其他业务成本退保金赔付支出减：摊回赔付支出提取
18、保险责任准备金减：摊回保险责任准备金保单红利支出分保费用手续费及佣金支出业务及管理费减：摊回分保费用其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：证券业营业成本鉴证表 索引号：证券业营业成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计证券手续费支出业务及管理费其他业务成本证券经纪业务支出佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：其他金融业营业成本鉴证表 索
19、引号：其他金融业营业成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务成本其他业务成本小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表 索引号：事业单位支出总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计拨出经费上缴上级支出拨出专款专款支出事业支出经营支出对附属单位补助结转自筹基建其他支出123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准
20、报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：1本表拨出经费、上缴上级支出、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、对附属单位补助、结转自筹基建的金额合计填入主表营业成本中；2本表其他支出的金额填入主表营业外支出中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不准予扣除支出总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期税收规定不允许扣除的支出项目金额采取按分摊比例计算支出项目金额备注项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额购置固定资产支出的设备购置费支出总额*属于固定资产修缮，
21、且修缮费支出数超过固定资产标准的修缮费应纳税收入总额*事业单位、社会团体、民办非企业单位的自筹基本建设支出收入总额*无形资产的受让、开发支出不准予扣除的支出总额*违法经营的罚款和被没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠各种赞助支出对附属单位补助支出与取得应税收入无关的其他各项支出合计鉴证说明：视同销售成本鉴证表 索引号：视同销售成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售成本2货物、财产、
22、劳务视同销售成本其中：用于捐赠用于偿债用于赞助用于集资用于广告用于样品用于职工福利用于利润分配3其他视同销售成本4其中：5678910合计鉴证说明：提示：一、视同销售成本的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”。营业外支出鉴证表 索引号：营业外支出鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1固定资产盘亏共用2处置固定资产净损失共用3非货币性资产交易损失金融企业专用4出售无形资产损失共用5
