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1、成本管理知识,总装管理科 2013年11月,一、成本岗位工作内容二、成本分类三、人员分类四、费用点五、投资七、辅助材料八、新车型成本,成本管理知识总装管理科 2013年11月一、成本岗位工作,一、成本管理岗位工作内容,1、经营费用管理 1）经营费用预算编制：每年10月份编制下年基本预算，每年4月份编制当年 实行预算，将预算相关数据录入预算管理系统； 2）经营费用实绩跟踪分析：每月预实对比分析；2、投资管理：编制投资预算资料、跟踪投资实施情况；3、组织科/部门C-DAY提案的发表活动、总结、跟踪。4、一般物品采购与费用把控；5、辅助材料管理；,一、成本管理岗位工作内容1、经营费用管理,内作成本：
2、公司内发生并归纳到部门支出的成 本；如办公费、低值易耗费外作成本：委外产生的费用；如轮胎外作、零 件等变动成本：随生产日、产量变化的成本；如红油、油画笔等固定成本：生产与否都产生的成本；如工作服制造成本：量产时除通讯费都属于制造成本；管理成本：能扩阶段与量产时的通讯费、新车型费用（包括折旧）都属于管理费用；,内作成本：公司内发生并归纳到部门支出的成 本；如办公,二.成本,制造成本（生产成本）,1、直接材料 （零件成本）,4、加工费,非生产成本,销售费用,管理费用,成本,经营费用,2、辅助材料,3、损耗(自补),内作成本,外作成本,变动成本,制造费用,劳务费管理费（工厂）作业费维修租赁费设备折旧
3、费能源费,变动成本,混合成本,(生产部门的通讯费.交际费.研试费以及新车型.三线.发动机项目费用属于管理费用),1.成本类别,二.成本制造成本（生产成本）1、直接材料4、加工费非生产成本,总装部费用类别,物流辅助费321总装部费用类别,二.费用点,完整的费用点表示方式: 部门费用点代码/项目号/科目号如: PF30A/0/023, PF30C/2WF-YG300/023, PF900/0/023,1.部门费用点代码,二.费用点完整的费用点表示方式: 部门费用点代码/项目号/,三、人员分类,对广汽本田而言,广义的成本要素无非就是人、物、资金，人指的是人力资源，这种资源投入到生产经营中，在成本中以
4、费用的形式体现出来。对人员进行分类，就是为了相应地对费用进行分类，以利于区别和分析成本的构成。下表为广汽本田的人员分类及其定义、具体工种：,三、人员分类 对广汽本田而言,广义的成本要素无,2.项目号,2.项目号,3. 科目号,所以我们一般的加班费用点为：科内 PF30A/0/023 PF30C/0/023（科内费用）新车型如2WF移管 PF30A/2WF-YG300/023 (其他科费用）具体请参照具体加班项目,321,低值易耗品除了量产费用使用”009”外,其他项目费用仍使用”221”,3. 科目号所以我们一般的加班费用点为：321低值易耗品除了,三.劳务费,可控变量,2015年基本预算，三
5、线每小时工资率直直为29左右，直间为52左右。平时加班1.5倍，周末加班2倍，节假日加班3倍。,三.劳务费可控变量2015年基本预算，三线每小时工资率直直为,四.作业费,总装领域一般物品费用办公用品：A4纸、笔、文件夹等；低值易耗：朱红油、线棒、丝锥、套筒工具等；劳保用品：手套、软盔、防护眼镜、拖把等；,我们身边常犯的成本浪费有哪些呢？,四.作业费321高温补贴、特殊作业补贴宣传海报、横幅等富田物,五.维修租赁、折旧费、能源费,厂房、工具、设备维修清洁保养费用,租赁打印机及打印费,厂房、设备的折旧费,风机空调、照明、设备等产生的电费,爱护厂房、工具、设备,节约用电、离开时关闭电源,维修租赁费折
6、旧费能源费五.维修租赁、折旧费、能源费厂房、工具,六、辅助材料、损耗,六、辅助材料、损耗,主要通过以下7种方法进行管理和控制： 1、提高员工成本意识、明确成本职责 2、5S现场优化 3、标准化操作 4、消灭七种浪费（返修、过度生产、运输和搬运、过度库存、多余的运动、多余的流程或操作、等待） 5、优化流程，提升效率（IE） 6、改善设备效率，消除六大损失 7、实时监测控制管理,全员全过程管理,十、成本控制的方法,主要通过以下7种方法进行管理和控制：全员全过程管理十、成本控,实时监测与控制,实时监测与控制预测跟踪实绩对比分析,1.固定资产和无形资产的概念,固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租给他
7、人或为管理目的而持有 的、使用年限超过一年的有形资产 。,无形资产：指为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产,五.投资,*固定资产管理中的特殊情况：通讯设备（手机、对讲机等）作为固定资产管理,1.固定资产和无形资产的概念固定资产：指为生产商品、提供劳务,2.投资项目管理总体流程,项目立项,项目方案，规格书确定,采购申请,招标,外部招标,内部招标,开标、谈判,项目评价,签署合同,验收,付款申请,投资审议,进度报告,投资的结果以折旧或摊销的形式分月/年度反映到公司损益中，而费用直接影响当期的损益。,固定资产,2.投资项目管理总体流程项目立项项目方案，采
8、购申请招标外部,3.折旧费的计算： 使用平均年限折旧法，折旧年限分别为： 厂房建筑：20年, 一般生产设备：10年, 电子/运输设备：5年 新增投资月折旧费资产原值 0.9(折旧年限12-3) 追加投资月折旧费 =资产原值 0.9(验收时原资产剩余折旧期数) 国内采购的设备:资产原值=合同金额/1.17 厂房建筑:资产原值=合同金额 通过进口科采购的设备:资产原值=合同金额+关税 4.投资回收期的计算：,回收期：是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所需要的时间。 它代表收回投资所需要的年限。,3.折旧费的计算： 回收期：是指投资引起的现金流入累计到与投,2.直直人员折算比,计算要素:1.各
9、车型配员数;2.各车型生产台数,56=420*13.4%,13.4%=34000/253000,11.34%=54/476,2.直直人员折算比计算要素:56=420*13.4%13.4,3.工时分配率,用于计算劳务费以外的通用费用各车型单台成本,工时分配率=车型单台工时总工时,总工时=各车型生产台数各车型单台工时,4.车型单台内作成本计算(详见附件车型成本计算）,5.工时变化对成本的影响,*劳务费成本=直直年劳务费率/(246*1050/2*49.3)*S,3.工时分配率用于计算劳务费以外的通用费用各车型单台成本工时,八、单台内制成本（分车型）计算,1.目前广本采用的车型单台成本计算方法,八、单台内制成本（分车型）计算1.目前广本采用的车型单台成本,九、C-DAY,活动目的：通过开展各科成本控制提案的交流活动，进一步扩展成本 下降思路，同时展示各科在成本管理方面的成果活动目标：（1）2015年C-DAY活动开展期数：4期每个季度一期 （2）各系每期交流提案数：1件建议每个班1件参与方式：科内C-DAY以系为单位组织参加，包括职能系、生产系部门C-DAY以科为单位组织参加，包括AFM、AF1、AF2、AF3(部门要求AF3从2015年第四期起正式参与C-DAY活动开展，我科考虑提前准备C-DAY活动）,九、C-DAY活动目的：通过开展各科成本控制提案的交流活动，,谢谢,谢谢,
