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1、市场拓展部贷前调查及资料报送要点 一、 资料报送1、 资料完整性详见黄河农村商业银行信贷业务操作流程（宁黄银200965号）第十条规定，并参照关于明确市场部报送授信（或贷款）审批资料的紧急通知（银信联2008279号）附件：1、授信（或贷款）审批资料目录 。但在实际业务办理过程中，根据贷审会及审批部门要求须另行补充其他资料，具体如下：结合业务受理实际，一些特定行业企业须补充特许经营证明、特定资质等级证书等资料。如房地产开发项目贷款按照银监会商业银行房地产贷款风险管理指引第十五条 商业银行对未取得国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的项目不得发放任何形式的贷
2、款。开办煤矿企业，探矿须由地质矿产资源部门核发的探矿许可证；采矿须办理“探转采”行政审批手续，取得地质矿产资源部门和安检部门采矿许可证、安全生产许可证、煤炭生产许可证、矿长许可证、安全管理资格证等 “五证”；从事煤炭销售须取得煤炭工业局煤炭经营许可证。另外从事食品生产加工的企业，必须取得质量技术监督部门颁发的食品生产许可证；从事药品生产、批发零售企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品生产许可证、药品经营许可证；从事汽车客运企业，应当取得县级以上交通运输部门核发的道路运输经营许可证等。从事油品、废旧物资销售的须取得商务部门核发的油品经营许可证废旧物资经营许可证，从事网吧、
3、电玩、娱乐须取得公安及文化部门核发的特殊行业经营许可证、网吧经营许可证等。 国家对企业实行资质等级管理的，申请人应当取得行业主管部门核准的有效资质等级证书并按核定的资质等级证书从事经营活动，不得超越资质等级开展经营活动。企业应当按照规定参加资质等级年审，年审未通过的，不得以原资质等级开展新的经营活动。实行资质等级管理的企业，主要包括：房地产开发企业、建筑开发企业、市政道路施工企业、交通运输企业等。详见营业执照及资质证书中所列经营范围。另外涉及固定资产及项目融资类贷款，须对照政府核准的投资项目目录及查询国家最新产业政策提交有权核准或备案的政府投资主管部门（发改委）核准立项批复、可行性报告、相关部
4、门用地、用水、用电、环保等批复文件，项目融资资金安排计划等资料。涉及房产、土地、在建工程、预售房、机器设备、采矿权、林权、应收账款、存货抵（质）押贷款须提交经符合相应资质要求的评估事务所出具的评估报告或市场部价值确认书。其中房产抵押贷款，抵押价值不高于调档原值可由市场部自行认定，市场部出具房产价值认定书；高于原值（含）须提供符合相应资质要求的评估事务所出具的评估报告。土地、在建工程、预售房、机器设备、采矿权、林权、应收账款、存货等抵（质）押贷款，我行现无自行认定依据，且工作人员无相关价值判断能力，须提供符合相应资质要求的评估事务所出具的评估报告。按照黄河农村商业银行信贷业务操作流程（宁黄银20
5、0965号）第十条及2010年8月16日贷审会意见，法人客户申请信贷事项（包括贷款、承兑、贴现、保函等）必须提供经审计机构（注册会计师事务所）审计的报表，并对报表所列重大变动事项单独出具财务说明，如增减实收资本、固定资产、对外投资、应收应付款、预收预付款、存货、销售收入、销售成本、营业外收入支出、营业利润、净利润提留等。按照现行贷审会审批要求，企业办理信贷业务所涉及股东、关联企业、法定代表人需查询资信情况，提供授权查询书、企业/个人信用报告、企业/个人及家庭资产负债明细。2、 资料初审要点：按照黄河农村商业银行贷前调查不尽职行为处罚管理办法（宁黄银2009241号）第四条规定 “每笔授信业务的
6、贷前调查客户经理是贷前调查的第一责任人，市场拓展部总经理是第二责任人。市场拓展部总经理在同意上报审批部门前，须对客户经理调查结果进行复核审查。对上报审批部门的贷前调查报告和授信审批资料的真实、准确、完整性负责。”故市场拓展部客户经理、总经理须对所申报资料进行初审。初审要点如下（以法人客户为例，自然人参照）：l 企业法人营业执照。审核是否加盖企业公章，参加上一年度年度年检，贷款期间能否覆盖经营有效期，所申请贷款用途是否超出经营范围要求，公司类型是否具备独立法人资格，对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定。验证注册资金与验资报告、财务报表中“实收资本”是否一致，如验资报告、财务报表中反映
7、增资，须补充变更手续，l 组织机构代码证。审核是否加盖企业公章，是否参加上一年度年度年检，贷款期间能否覆盖有效期，用组织机构代码登陆人民银行征信系统“组织机构代码查询平台”核查法人身份。登陆号可向信贷管理部申请。l 税务登记证。审核是否加盖企业公章，包括国税及地税登记证明，根据所提供完税发票，审核企业是否照章纳税，可结合损益表或到当地税务机关核实企业是否足额缴纳税款，有无拖欠税款不良记录。l 开户许可证。审核是否加盖企业公章，审核企业开户行、账户类型、账号等信息，要求打印我行及他行账户流水信息，通过报表验证企业现金流及经营情况，预测企业现金流及经营走向。基本客户和个人客户授信须将基本存款账户、
8、个人一本通结算账户开立我行分支营业机构，并打印账户流水清单，测算存款基数是否达到300万元天的准入标准。l 贷款卡、贷款卡年检手续、授权查询书、企业信用报告。审核是否加盖企业公章，审核借款人、保证人、抵（质）押人所提供贷款卡是否经过年检手续，是否经被查询人以授权查询书书面授权查询，通过登录企业征信系统验证贷款卡卡号密码是否准确，能否正常查询企业信用信息，核实企业信用报告中已结清信贷信息、未结清信贷信息、欠息信息、对外担保信息、诉讼、社保、公积金、电信、税务、处罚、资质等信息情况。验证企业股东信息、财务信息是否与所提供资料一致。l 法定代表人身份证明书及法人授权委托书。审核是否加盖企业公章，现行
9、报送法定代表人身份证明书未套印法定代表人身份证，单独提供身份证复印件，指代不明，法律手续不严谨，今后要求将法定代表人身份证明书内容与身份证上下套印或正反面复印，审核法定代表人身份证明书是否与营业执照、章程约定一致，通过授权查询书登陆公民身份核查系统和个人征信系统核查个人身份信息是否属实，法定代表人有无不良信用信息，核实不良信用记录产生原因及违约处理结果，是否属恶意拖欠行为。经法人授权委托办理信贷业务的及履行签字手续的，须提交经公证部门出具的法人授权委托书，审核被委托人须按照法人授权委托书授权权限和期限在我行办理相关信贷业务。l 特种行业经营许可及资质证书审核是否加盖企业公章，审核企业生产经营及
10、贷款用途是否履行行业主管部门行政审批手续，经营许可有效期能否覆盖申请贷款期间，是否经过行业主管部门年审或到期换发手续，产能及资质是否达到国家和地方政府规定的行业准入要求，是否属国家“两高一剩”淘汰落后产能或产能过剩行业。按照银监会商业银行房地产贷款风险管理指引、中国人民银行 中国银行业监督管理委员会关于加强商业性房地产信贷管理的通知（银银发2007149号）要求，房地产开发贷款须具备核发的国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证。2009年11月12日自治区党委会会议纪要(十届【2009】35号)中要求黄河农村商业银行“要把贷款尽快从房地产市场领域退出来，明年
11、一季度，要对二级以下资质的房地产企业贷款全部退出”的规定。目前我行只能支持具备房地产开发一级资质证书的开发企业。另外国务院关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展的若干意见（国发200938号）、中国人民银行 中国银行业监督管理委员会关于进一步做好支持节能减排和淘汰落后产能金融服务工作的意见的通知（银发201089号）中国银监会办公厅关于开展农村中小金融机构部分产能过剩行业贷款和房地产贷款风险调查的通知（宁银监办发20109号）、中国银监会办公厅关于进一步加强信贷管理的通知（宁银监办发2009137号）、中国银监会办公厅关于农村合作金融机构项目贷款和行业贷款风险提示的通知（宁银监办发
12、2009215号）等文件明确要求，目前钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工（包括兰炭、煤焦油、二甲醚、铁合金、电石、金属镁等）、多晶硅、风电设备、电解铝、造船、大豆压榨、玉米深加工以及小煤窑、小火电、小水泥、土炼油、地条铁、地条钢等行业均属产能过剩或淘汰落后项目，按照监管部门“区别对待，有保有压”的政策规定，对于达到国家产能政策及节能减排环保治理要求的企业积极予以信贷支持；对于淘汰落后产能以及尚未达到国家产能政策及节能减排环保治理要求的企业，严禁直接或变相为其发放任何形式的贷款。故市场拓展部须审慎受理此类贷款。l 公司章程、验资报告、章程修正案、变更登记表审核是否加盖企业公章，审核章程与验资报告约定股
13、东出资结构是否一致，章程与营业执照约定经营范围是否一致，是否经有权股东确认签章，股东出资结构、法定代表人、经营范围有无变更，变更后章程是否补充修正案，验资报告营业执照是否做相应变更登记。l 企业财务报表及重大财务变动情况说明审核是否加盖企业公章；所提供报表是否完整；是否经会计师事务所审计；报表所列重大财务变动事项是否单独出具财务说明。如通过帐帐、帐表、帐据、帐实间勾稽关系，初步验证所提供报表真实性。调阅分户账、固定资产卡片账、销售流水帐，实地盘点库存、固定资产、与交易方核实应收应付、预收预付等均可验证报表信息是否属实。如资产负债表中： 资产总额 负债总额 + 所有者权益。损益表中：利润 收入
14、成本（费用）。现金流量表中：现金流入-现金流出=现金净流量。报表内部：本期期初数=上期期末数，本期期末数=上期期末数+本期发生数。公司“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资本负债表”中的“实收资本”之间一般情况下应相等。如“资产负债表”中“期末未分配利润”和“损益表”中的“净利润”通过以下公式进行审核其勾稽关系：期末未分配利润本期净利润+期初未分配利润提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、公司发展基金或利润归还投资）应付股东股利或转作资本部分如“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表”、“损益表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核：经营
15、活动现金流入量X1主营业务收入净额（1+17%）+X2主营业务收入净额（1+13%）+（1X1X2）主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初期末）+应收票据（期初期末）+预收账款（期末期初）+其他应收款（期初期末）+营业外收入20%当期坏账核销额+收加前期核销的坏账。其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会存在一定误差，用上述公司测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差大20%以内可以认定为勾稽关系相符。l 借款申请和股东会决议审核是否加盖企业公章，审核借款申请中所述
16、申请金额、期限、用途、还款来源、担保方式等要素是否齐全，对照购销合同与交易方、担保方核实借款申请中所述申请金额、期限、用途、还款来源、担保方式是否属实，对照章程审核股东会或董事会出具同意申请借款或抵押保证的决议是否符合章程规定表决权人数，股东签章是否与章程中确认签章一致。同意申请借款、抵押/保证的股东会决议或董事会决议中对申请金额、期限、用途、还款来源、担保方式等要素、抵押物产权证号、承担何种保证责任描述是否清晰。l 抵质押物权利证明复印件、价值确认书、评估报告、购置发票、调档单通过抵质押物权利证明（房屋所有权证、土地使用权证等）调档单、购置合同、发票、付款凭证、评估报告等审核抵押物权属及价值
17、状况；如抵质押人为企业法人，须提交法人内部股东会或董事会出具同意为借款人*向黄河农村商业银行申请*万元贷款抵质押的决议；如为个人，须由抵质押人出具其和财产共有人同意借款人*向黄河农村商业银行申请*万元贷款抵质押的抵押担保承诺书。所出具决议或承诺须明确所提供抵质押物权利证明号或相应明细。通过决议或抵押承诺审核抵质押人同意抵质押的真实意思表示。l 涉及关联个人（法定代表人、股东、实际控制人）、关联企业授权查询书、信用报告、资产负债明细按照银监会商业银行集团客户授信业务风险管理指引规定集团客户中关联企业认定标准如下：（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；（
18、二）共同被第三方企事业法人所控制的；（三）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；（四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他金融机构。通过所提供信用报告、财务报表、负债明细，审核关联企业、关联个人（股东、法定代表人、实际控制人）银行贷款、银行承兑汇票、对外担保、欠息及涉诉情况、是否存在不良信用记录，如存在不良信用记录，须核实不良产生原因，违约处理结果，界定是否属恶意拖欠行为。对存在“一套人马，多块牌子”或关联企业相互渗透
19、参股等情况的企业，应对借款人的资产进行核实，确认申请人对其资产是否具有产权和实际处置能力。另：1）企业流动资金贷款和银行承兑汇票：需审核与借款用途相符的购销合同以及以往贸易背景合同和完税发票等资料。2）中长期项目贷款：审核立项批文、项目可行性研究报告、项目扩建设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文；项目环境保护批文；涉及土地征用、城市规划、工程报建等方面的项目，需提供有关方面的批准文件或证明材料；项目开工前期准备工作完成情况；在开户行存入规定比例资本金的证明或项目资本金认缴计划、落实方案。3）房地产开发项目贷款：审核立项批文、项目可行性研究报告及批复；土地使用权出让（转让）合同；土
20、地出让金缴款凭证或转让费用凭证；国有土地使用权证建设用地规划许可证建设工程规划许可证建筑工程施工许可证，项目资本金不低于35%的资金证明。个人客户申请贷款初审要点如下：1）通过居民身份证、户口薄、身份核查系统审核身份证明是否借款人、保证人、抵（质）押人身份是否合法有效。 2）通过结婚证、离婚证、户口本或所在街道办事处、户籍管理部门出具的婚姻关系证明审核借款人、保证人、抵（质）押人婚姻关系是否属实。3）通过房屋所有权证、土地使用权证调档单、购置合同、发票、付款凭证、收据、评估报告等审核抵押物权属及价值状况；4）通过借款人、保证人工资存折、以往经营结算凭据（自记帐目、收条、欠条、借条、发票、收据、
21、收款单、登记薄等）、购销合同（协议）、付款凭据等审核借款人、保证人经营收入情况是否属实。5）通过借款人、保证人所提供房产证、土地证、摊位证、商铺证、机动车登记证（车户）、股权证明、还款清晰凭证等审核借款人、保证人个人及家庭资产负债情况是否属实。二、调查报告和信贷业务申请表/审批表审核我行制式调查报告和信贷业务申请表/审批表所填列要素是否完整，所申报业务类型、金额、期限、用途是否一致，与客户所提供申请资料信息是否存在出处，着重审核调查报告中借款人基本情况、生产经营情况、财务报表分析、具体测算借款用途和还款来源、抵质押物处置变现、保证人担保代偿能力、借款人及关联企业、关联个人资信情况等。具体如下：
22、二、申请人基本情况审查审批部门风险官依照法律法规、信贷管理制度，审查市场部门报送的信贷业务调查报告和申请人基础资料，确认申请人主体资格、借款用途、申请程序合法并符合我行规定。 （一）申请人主体资格合法性审查1、合法主体必备的证明文件 1）企业法人：企业法人营业执照、法定代表人身份证明、税务登记证明、组织机构代码证、贷款卡等有权部门出具的证明文件。 上述文件正、副均为原件，有同等法律效力；复印件与原件核对后，由客户经理加盖印章可作为证明文件；法定代表人身份证明书上记载的姓名应与营业执照上的记载相符。2）事业法人：事业法人登记证书。不许登记的事业法人应提供事业法人成立证明文件。其他要求同企业法人。
23、 3）其他经济组织：营业执照。2、主体资格合法性审查须注意的几个问题1）法人营业执照或营业执照、组织机构代码证、贷款卡应当在主管部门规定的期限内进行年检。被吊销、注销、声明作废的法人营业执照或营业执照，不能作为有效的主体资格证明。2）法人情况发生变更的，应当依法办理变更登记手续。3）申请的借款用途应当符合法律和政策规定，不得侵犯公共利益和他人的合法权益；应当在其营业执照登记的经营范围之内。4）不具备法人资格的企业集团不能成为合法的主体资格。5）企业设立的程序和审批权限应当符合中华人民共和国公司登记管理条例等法律法规的规定。（二）申请人经营资格：主要包括行业特许经营和资质要求。1、行业特许经营：
24、从事特殊行业经营的申请人应当取得有关行政主管部门颁发的有效行业特许经营证明，如：从事食品生产加工的企业，必须取得质量技术监督部门颁发的食品生产许可证；从事药品生产的企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品生产许可证、批发企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品经营许可证、零售企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品经营许可证；开办煤矿企业，由地质矿产主管部门颁发的采矿许可证、煤矿生产前，煤矿企业应当凭采矿许可证和矿长资格证书领取煤炭生产许可证；从事汽车客运企业，应当取得县级以上交通运输部门核发的道路运输经营许可证等。 2、资质要
25、求：国家对企业实行资质等级管理的，申请人应当取得行业主管部门核准的有效资质等级证书并按核定的资质等级证书从事经营活动，不得超越资质等级开展经营活动。企业应当按照规定参加资质等级年审，年审未通过的，不得以原资质等级开展新的经营活动。实行资质等级管理的企业，主要包括：房地产开发企业、建筑企业、公路施工企业、运输企业等。 （三）股东出资：主要审查验资报告、当期财务报表和公司章程，重点核实：是否按照公司章程规定如期足额出资到位，出资方式是否与章程一致，是否存在出资后抽逃资本或通过产权变更需增所有者权益等情况。注册资金不实的主要风险信号有：1、未发生股权结构变更将无形资产评估增值计入实收资本。2、法人股
26、东在公司应收帐款科目有大额挂账。3、 自然人股东在公司有大额借款且帐龄过长。现行法律法规对股东出资方式的规定：1、以货币方式出资的，应审查出资人的注册验资情况。2、以实物和无形资产出资的，出资资产应当经过有资格的资产评估机构评估，并办理合法有效的产权转移手续。3、全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司做注册资本的30%。（原公司法为20%，新公司法于2006年1月1日执行，为30%）4、公司可以依法增加或减少注册资本，公司减少注册资本不得低于法定的最低限额。5、股东可以依法转让出资。 （四）内部治理结构：重点审查申请人的产权结构是否清晰，内部治理结构是否健全、完善。1、应重点关注公司内部结
27、构（董事会、监事会）设立和人数是否符合公司法和公司章程规定。2、（五）信贷业务申请程序：1、申请人需提供加盖公章的书面信贷业务申请，内容应符合我行信贷管理制度和办法的要求。2、公司法人客户申请信贷业务须注意以下问题：1）根据公司章程规定，审查申请信贷事项是否需经股东会（董事会）批准。2）审查董事会、股东会决议是否符合章程规定的生效条件。3）审查公司法定代表人（授权委托人）是否按照公司章程或股东会（董事会）授权行使职权。4）审查股东（董事）签章是否与公司章程一致。5）审查法定代表人（授权委托人）的行为是否超越授权。（六）申请人信用情况1、审查申请人的法定代表人及其主要经营管理人员的基本情况和信用
28、记录。主要包括：是否具有从业经验及从业年限；是否有不宜担任公司董事、监事、经理的情形，如法定代表人及公司高级管理人员个人征信记录情况、是否有违法、违纪记录等。 2、审查申请人的银行信用状况：通过人民银行征信系统报告、我行信贷系统和贷款卡年审记录，了解申请人开户、销户、在各金融机构授信及用信情况、还本付息记录、对外担保、诉讼情况，判断申请人整体信用状况及与我行的合作情况。 3、审查申请人的商业信用情况：1）审查申请人与商业合作伙伴的合作状况及稳定性，注重审查其履约情况及商业诉讼情况。2）审查申请人税务登记证及年审情况，确认其是否按章纳税，有无偷漏税记录。4、审查申请人的经营状况：主要通过审查申请
29、人历史沿革、改制状况、企业主要产品、生产规模、目标客户、市场占有率、经营效益和发展趋势等基本方面，分析判断申请人经营状况和发展趋势。申请人存在以下情形的，按照现行法律法规，银行不得提供贷款：生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；违法国家外汇管理规定的；建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取的批准文件的；生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；借款人已在同一辖区内其他同级机构取得贷款的；用贷款进行股本权益性投资的（国家另有规定的除外）；用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的；用于财政性支出；借款人存在“一套人马，多块牌子”且产权不清、管理混乱的；借款人有严重违法经营行为的；借款人
30、发生重大诉讼，可能严重影响生产经营活动及偿债能力的；套取贷款用于借贷谋取非法收入的等。 三、申请人财物状况审查财务状况审查主要包括两个方面：一是通过申请人财务报告内在质量审查，判断客户财务真实性和财务管理规范性；二是通过财务分析，综合评价申请人财物实力、经营状况、同业地位及未来发展趋势，揭示财务风险，判断申请人承贷能力和财务履约能力。（一）申请人财务制度执行情况审查：主要包括财务报告是否完整、财务管理是否规范、财务反映是否真实。1、财务报告完整性审查。申请人提供的财务资料主要包括前三年度及最近一期财务报表（主要包括资产负债表、损益表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注及财务情况说明书；月度、
31、季度财务报告一般包括资产负债表和损益表。 对申请人提供的财务报表应先审查其表面的规范性主要包括：会计核算制度是否正确；会计期间是否适当；报表内容是否完整；各项目数据小计、合计、总计是否正确。具体方法为：先核对总数，发现差错和可疑问题在进行具体核对，对发现的差错和不平衡现象须查明原因。2、财务真实性审查：1）对报表勾稽关系审查，主要包括：本期报表内部各项目勾稽关系审查（如资产负债表中“资产=负债+权益”）、本期与上期报表之间勾稽关系审查（如本期期初数=本期期末数，本期期末数=上期期末数+本期发生数）、主表与主表、主表与附表之间勾稽关系审查（如资产负债表中未分配利润增加额应等于利润分配表中未分配利
32、润；资产负债表中的净资产增加额一般应与报告期内实现的净利润扣除期内股东分红后的余额相当，如不相等，则应核实资产负债表中实收资本及资本公积项目的增减变化情况，查阅会计报表附注中有无股东增减资、资产评估增减值及接受捐赠等情况的说明，营业执照中注册资本有无作相应变更，如差额部分不能得到相关方面验证和解释，则财务反映的真实性值得怀疑）。2）报表中有关项目的分析审查：资产负债表中侧重审查是否虚增资产、少计负债等影响企业偿债能力判断的情况；损益表侧重审查是否虚增收入、少计成本费用等影响申请人盈利能力判断的情况；现金流量表侧重审查是否存在人为调节经营活动现金流量的情况。重点关注以下项目： 应收帐款：侧重审查
33、帐龄结构是否合理，一年以上帐龄的应收账款所占比重，坏账准备提取是否充分，损失处理是否及时，大额应收账款中有无明显不合常规现象。存货：注意区分产成品、半产品、原材料数量和价值，侧重审查计价方法是否前后一致，是否按照规定计提存货跌价准备等；其他应收帐款和其他应付帐款：侧重审查是否真实、是否存在异常以及是否存在企业间融资行为；固定资产：侧重审查计价是否真实，折旧提取是否充分；无形资产：侧重审查土地、商标、专利等计价方式是否符合相关规定，是否按规定摊销，是否存在未按规定计价记认为虚增价值的现象，如土地价值在企业为发生股权变动时重新评估入帐、未取得专利权的研发费用记其他费用计入无形资产等；长期借款、短期
34、借款、一年内到期的长期负债、应付票据等项目：审查人员应认真阅读会计报表附注说明，并通过人民银行征信系统和本行信贷系统查证会计反映是否真实；主营业务收入、净利润可通过相关项目验证：如通过现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与应收帐款的增加额分析验证，通过现金流量表中纳税额、资产负债表中应缴税金增加额分析验证，如税负水平明显低于国家规定及行业一般水平，则应考虑是否存在虚增销售收入、利润或偷逃税款等行为；损益表中财务费用明显低于或高于期间平均银行债务，则应考虑利息费用归集是否合理，是否存在利息费用资本化、欠息、隐瞒银行借款或其他负债；经营活动产生的现金流量可通过报告期内实现的净利润、计提的折旧、
35、摊销、坏账准备、减值准备等与应收帐款、应付帐款及存货增加额作粗略验证，审查是否存在通过其他应收帐款和其他应付帐款等科目并改变现金流量结构的情况。（二）财务分析主要指标1、偿债能力指标。主要包括：流动比率（1.5较为适宜，最低不能低于1。过高的流动比率，也可能是存货积压、滞销及应收帐款中可能发生的坏帐较多而引起的）、速动比率（传统经验认为速动比率为1较为适宜，但行业经营特点不同而有所差别）、资产负债率（重要指标）2、营运能力指标。主要包括：总资产周转率（反映总资产周转速度，周转速度越快，反映销售能力越强）、应收帐款周转率（主要衡量申请人应收帐款变现的速度和财务管理水平）、存货周转率（主要衡量申请
36、人销货能力强弱和存货是否过量）。 3、盈利能力指标。主要包括：主营业务利润率（主要反映申请人主营业务的盈利能力，表明每一元的销售收入扣除销售成本后，有多少钱可用于各项期间费用并形成利润）、销售利润率（表明每一元的销售收入带来净利润的多少）。 4、现金流量分析：应注意与资产负债表和损益表相结合，如经营活动中的现金流量明显低于报告期内净利润与计提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备之和，往往说明企业经营活动中的现金大量被应收帐款、存货所占用，经营质量较差；如造成当期经营活动中的现金流量偏低的主要原因是季节性大额原料采购所引起的，则应区别对待。具体审查时，应注意剔出季节性收购等偶然因素对现金流的影响。经
37、营性净流量 投资性净流量 筹资性净流量 初步判定结果 +表明企业处于兴盛期，内部积累与外部筹资同步进行 +-表明企业经营和投资良性循环，贷款进入偿还期 +-+表明企业处于扩张期，投资活动资金来源于经营活动及筹资活动，着重分析资金来源占比及项目未来盈利能力 +-企业在扩大投资的同时偿还借款，表明企业经营稳健且经营质量较好 -+企业主业经营不佳，依靠筹资和收回投资、出售固定资产或投资收益维持经营，如净流入资金主要来源于筹资和收回投资、出售固定资产，表明企业财务恶化，应高度重视 -+依靠筹资维持经营和扩大投资。若企业处于初创期，一旦度过难关，可能有发展；若非初创期，则较为危险，应高度注意 -+-企业
38、处于衰退期，如投资活动现金流入主要来源于收回投资，则企业将处于破产的边缘，应高度警惕 -企业在扩张同时，尚用资金偿还债务和维持经营，资金压力大，财务状况危急 四、国家政策、信贷政策和制度审查 （一）国家宏观经济政策审查：主要依据为国务院、国家宏观经济管理部门及行业、产业主管部门制定、公布的宏观经济政策与发展规划、行业产业政策、区域发展战略与政策、环保政策以及技术标准。 （二）国家环境保护政策审查：信贷业务办理过程中必须严格执行国家的环境保护政策。信贷审查应确认申请人是否取得环境保护审批手续，对应取得而未取得环境保护审批手续的，应要求申请人补充完善；审查环保审批文件是否有效，是否符合国家规定的程
39、序和权限，要注意防范环境保护主管部门违法行政形成的政策风险；环保审批文件对建设项目环保措施有明确要求的，必须审查项目业主是否落实了审批文件规定的环保要求。（三）本行信贷政策及制度审查：主要依据为黄河银行信贷管理基本制度及相关单项信贷业务品种管理办法等。五、担保措施审查（一）保证人保证能力审查：通过分析保证人近三年和提供保证担保当期财务状况，判断保证人的保证能力。1、资产规模与质量：主要从总资产、净资产的数量和质量两个方面判断保证人代偿能力，审查时应注意考虑其资产质量、变现能力和净资产额度；对或有资产特别是对外担保额度较大的保证人，还要分析其对外担保质量，判断保证人代偿能力。2、长短期偿债能力：
40、主要利用资产负债率、流动比率、速动比率等指标分析。3、盈利能力：主要利用销售利润率、总资产利润率等指标分析。4、业务经营状况：主要分析保证人的经营历史状况及发展潜力，法人治理结构是否完善等。5、信用记录情况：保证人帐户开立情况、征信记录情况、判断分析保证人履行代偿责任的意愿。（二）抵押物审查：抵押物的产权是否合法、明晰，抵押物是否有合法的权属证书，抵押物价值、抵押率确定是否合理等。六、信贷业务审批后应归档的贷款资料目录1、借款凭证；2、借款人书面申请；3、法人客户贷款调查报告4、审批部门信贷业务审查意见书和批复；5、借款申请审批表；6、借款合同抵押合同和抵押物清单；7、抵押担保承诺书和抵押物价
41、值确定证明文件；8、抵（质）押品入库保管单及抵押物所有权证书（办理鉴证登记）、他项权利证书原件及复印件；9、客户提供的与申请贷款相关的基本资料；10、其他须归档的资料。七、调查报告撰写样本关于XXX申请抵押贷款XX万元的调查报告贷审会：XXX于XX年XX月XX日向我部申请抵押贷款XX万元，期限XX年，经我部于XX年XX月XX日对XX进行详细调查了解，同意贷款XX万元，期限XX年。现就调查情况报告如下：一、客户基本情况（一）客户概况XXX，男，XX岁，学历XX，健康状况XX，家住XX，身份证号：XXX，户口所在地：XX市公安局XX区分局，联系电话：XX 。配偶：XXX，X岁，联系电话：XX。该借
42、款人主要经营XX。（二）客户资产、负债情况XXX家庭总资产为XX万元。主要有：1、住房X套，XX万元。(写明面积、所处位置楼层、购买时间、价值。若有多套分别说明)。2、商业用房X处，XX万元。(写明面积、所处位置楼层、购买时间、价值。若有多套分别说明)。3、汽车X辆，XX万元。(写明品牌型号、购买时间、价值。若有多辆分别说明)。4、其他资产。家庭总负债为XX万元，其中：银行贷款XX万元。个人借款XX万元。家庭净资产为XX万元。目前负债率为X%。(附资产清单)家庭资产明细表 单位：万元项目名称购入时间原始价值市场价值存放地点备注合计（三）客户经营情况（说明近年来主要经营项目市场前景、收入、成本、
43、获利及个人纳税情况）（四）客户资信情况XXX于XX年在我行开立X结算账户，年现金流量为XX万元。属我行XX客户。共有贷款XX万元，其中我行贷款XX万元他行贷款XX。贷款日期XX年XX月XX日，到期日XX年XX月XX日（两笔以上填列附表）。经人行征信系统和我行信贷查询系统查询，XXX及配偶XX个人无有不良信用记录，信用状况XX。借款人贷款情况统计表 单位：万元借款人金额起止日期担保方式承办银行借款人关联人贷款情况统计表 单位：万元关联人与借款人关系金额起止日期担保方式承办银行二、借款用途及还款来源：（一）借款用途(简要写明)（二）还款来源借款人以经营的XX项目收入作为还款来源（若经营的项目较多，
44、可详列）。经调查，借款人还款来源XX。三 、抵押物分析该笔贷款担保方式为抵押，抵押物为房产商业房、住房或其它，地处XX区XX路XX号。所有权人XX。房产证号XX土地证号XX。1、房屋状况。结构：XX（框架、钢混、砖混），建造时间：XX年，所在层数：X层，建筑面积X平方米，用途：XX。2、房产所属土地状况。用途：XX（商业、工业）用地，使用权类型：出让划拔，使用权面积：XX平方米，使用权终止日期：X年X月X日。3、抵押物价值。该抵押物原始购买价为XX万元，单价为XX元/平方米。经我部与借款人按照XX（价值确定依据）协商确定，抵押物（具体名称）总价值为XX万元，其中：(分别描述)，抵押价值为XX万
45、元，抵押率为XX%。（经调查抵押物现出租，租金XX万元/年,）无产权纠纷，抵押权证所反映权利关系属实。(多处房产抵押时可列表反映)抵押物明细情况 单位：万元序号所有权人地址面积建造年限及结构证号购买价评估价备注合计：四、调查意见同意为客户XX贷款XX万元，期限XX个月，利率执行同档次行定利率。调查经办人xxx、调查主责任人xx对本报告真实性负责。以上意见妥否，请审核。客户经理：XXX 总 经 理：XXX XX市场部XX年X月X日关于XX公司申请抵押贷款XX万元的调查报告贷审会：根据XX公司于XX年XX月XX日向我部提出办理抵押贷款XX万元的申请，经我部于XX年XX月XX日对该公司经营情况、抵押
46、物状况等进行调查核实，同意对该公司办理抵押贷款XX万元，期限XX个月。现将调查情况报告如下：一、XX公司基本情况（一）XX公司概况XX公司成立于XX年XX月XX日，并取得XX工商行政管理局核发的企业法人营业执照，经营期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，企业性质为有限责任公司，注册资本XX万元,其中：XX投资XX万元，占比XX%；XX投资XX万元，占比XX%；XX投资XX万元，占比XX%。公司经营范围：XXXXXX。该公司通过XX年度企业法人营业执照、机构代码证、税务登记证、贷款卡等年检，具备独立法人资格。现下属子公司（或实际控制企业）XX个，分别为（具体名称）。（二）经营者素质情况XX公司实行XX负责制（组织框架）。公司董事长、法定代表人XX，现年XX岁，XX学历，（工作经历情况），（获奖情况）。截至目前，该公司现有在册员工XX名，其中：大专以上学历XX名，高级工程师XX名，经济师XX名，会计师XX名，助理以上职称XX名（据实描述）。（三）经营管理情况（主要反映XX公司规模、主导产品的产销情况、市场占有
