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1、第一章 财政概念和财政职能帕累托最优（效率）：指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人境况变好而不使其他任何人的境况变坏.市场失灵:就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。市场失灵的主要表现:1.垄断（竞争失败）:PMC,企业获得额外利润2.信息不对称和不充分3.外部效应：正（CR）是指在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益4.公共产品5.收入分配不公6.经济波动：供求，生产下降，失业上升政府干预经济的手段：1.立法和行政手段：制定法规、政策2.组织公共生产和提供公共物品：规定价格、建学校、医院3.财政手段：筹集资金、税收、补贴政府干预失效的原因和表现：政府失灵
2、是指政府不能实现帕累托效率结果且不能以公平的方式再分配收入。1政府决策失误：发展战略、经济政策、投资项目2寻租行为：滥用权力、受贿3政府提供信息不及时甚至失真：经济形势、气候4政府职能的“越位”和“缺位”：代替市场职能、投入不足混合产品：外溢性的准公共产品：只有不充分的非竞争性、非排他性。拥挤性的公共产品：不具有非排他性公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。私人物品：它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共产品的特征：1.非排他性2.非竞争性第一，边际生产成本为零第二，边际拥挤成本为零第三，外部效应和效
3、用不可分割性,财政的基本特征:阶级性与公共性、强制性与无直接偿还性、收支的对称性或平衡性、衡量公平分配的标准:基尼系数=X/X+Y1越小越公平财政职能:一、资源配置职能：1.确定财政对资源的配置范围2.保证重点支出，优化财政支出结构3.合理安排政府投资，保证重点建设4.调节社会投资方向和经济结构5.提高自身配置效率二、收入分配职能:1.划清市场与财政分配的界限和范围2.规范工资制度3.税收调节4.转移支付三、经济稳定与发展职能:1.运用财政收支影响社会总供求使之趋于平衡2.发挥财政的自动稳定器的作用3.加快基础产业发展，消除经济增长瓶颈第二章 财政支出的基本理论:免费搭便车：经济学中把不承担任
4、何成本而消费或使用共用品的行为称为免费搭车行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。纯公共物品提供方式:-市场是通过买卖提供产品和服务的-政府通过无偿征税提供公共产品混合产品的提供：1.具有非竞争性，技术上可排他的产品；一是公共提供：政府征税弥补，免费使用二是市场提供：收费弥补。最终选择哪种提供方式取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比2.具有利益外溢性的产品。混合提供(若外部效应很大，视为纯公共物品，采取公共提供方式)公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共生产的生产方式（一）提供公共物品的国有部门和单位，采
5、取国有国营模式（二）垄断性国有企业宜采取国有国控模（三）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（四）中小型国有企业的改革方向是放开搞活,公共定价的一般方法：1平均成本定价法：是指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。2二部定价方法：是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系3负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格财政支出的配置效率 资源配置效率标准：社会净效益最大化 理论探讨：财政支出配置效率的财政支出效益是指政府为满足社会共同需要而进行的资源配置活动与所产生的社会效益之间的比较关系。财政支出效益与微观经济主体效益的区别两
6、者的选优标准不同：社会净效益最大化；利润最大化;两者计算的所费与所得的范围不同：长期、间接、无形；直接、有形、财政支出效益评价方法：成本效益分析法针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。项目评估的一般方法：净效益现值法（NPV）公共选择是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，把个人选择转化为集体选择的一种过程和机制。简单多数投票原则指的是每人一票，对提案进行赞成或反对的投票，若有一半以上的人投赞成票，则提案获得通过。两个提案：超过半数投票者胜出；多个提案：要求提案两两进行比较，并
7、按照传递性公理得出最后的结论阿罗不可能定理：在民主社会里，没有一种投票法则，它所产生的结果不受投票顺序的影响，同时又尊重每个人的偏好，能将所有个人的偏好转换为一种社会偏好，做出前后一致的决策，这就是阿罗不可能定理。,第三章 财政支出规模与结构分析,一、按支出用途分类：主要有企业挖潜改造资金、基本建设支出、增拨企业流动资金、科技三顶费用、地质勘探贸、支援农村生产支出、工业交通商业等部门的事业费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等13大项 二、按财政功能分类：按国家职能划分的国家财政支出分别为经济建设费、社会文教费、国防费、行政
8、管理费和其他支出五大类三、按经济性质分类：购买性支出：是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出。转移性支出：是指政府在公民之间再分配购买力的支出。四、按支出产生效益的时间分类经常性支出：是维持公共部门正常运转或保障人民基本生活所必须的支出。资本性支出：资本性支出是用于购买或生产使用年限在1年以上的耐用公共品的支出。,财政支出规模发展变化的一般趋势一、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。二、替代规模效应理论皮库克和威斯曼认为在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升起势（内因）；但当社会经历激变时(如战争、经
9、济大萧条或其他严重灾害)，财政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平（外因）。三、经济发展阶段论马斯格雷夫、罗斯托认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资应占有较高比重。在发展中期，政府投资将逐渐转化为私人投资的补充。罗斯托认为一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施投资逐步转向增加教育、保健和福利服务支出，并且增长速度快于GDP的增长速度。马斯格雷夫则认为在整个经济进程中，政府投资绝对数会增长，但占社会总投资的比重会下降。政府职能与财政支出结构：1.经济建设支出比重下降2.流动资金支出下降3.基本建设支出下降4.社会管理支出比重上升5.行政管
10、理费支出增长过快财政支出的经济性质与财政支出结构：1.购买性支出下降2.转移性支出上升第四章 购买性支出消费性支出包括:行政管理支出、国防支出、教育支出、文化支出、科学研究支出、卫生保健支出等。教育服务的产品特征：义务教育：纯公共产品；高等教育：准公共产品教育支出的必然性：教育引领科技，带动经济增长；教育有助于促进社会公平分配；教育资本市场的不完善教育支出方式的选择1.学费补助（高等教育）2.收入补助3.定额补助（义务教育）,财政投资的范围：1.自然垄断行业2.基础产业3.高新技术产业4.农业投资财政投资的决策标准：资本产出比率最小化-资本劳动比率最大化-就业创造标准基础设施投资：包括交通运输
11、、机场、港口、桥梁、通信、水利、城市排水、供电、供气基础设施的特点：1.基础设施具有公共产品的性质；2.基础设施一般属于资本密集型行业，需要的投资多、建设周期长。基础设施投资与一般投资的关系：基础设施是上游产业部门，基础设施所提供的产品和服务的价格构成其他部门产品成本的组成部门。第五章 转移性支出政府介入社会保险的意义：1.缩小贫富差距2.实现经济自动稳定3.弥补私人保险市场的不足（可以弥补保险市场因信息不对称和道德风险存在导致的市场失灵；私人保险市场无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”的行为；和商业保险相比，社会保险具有成本优势和抗御风险：社会保险可以实现有目的的再分配）社会保障制度的类型：1
12、.社会保险型2.社会救济型 3.普遍津贴型 4.节俭基金型 我国社会保障制度的内容：1.社会救济2.社会福利3.社会保险:包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险养老保险：指在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。养老保险的筹资模式1.现收现付制用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金；2.完全积累制退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累；3.部分积累制 通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需要。,第六章 财政收入规模分析财政收入的含义：1.表示国家筹集资金的过程；2.表示国家集中占有的货币资金。财政收入的分类：按财政收入
13、来源分类1.按照部门分类：来自工业、农业、建筑业、交通运输业、商业财政收入等；2.按照所有制进行分类：来自国有经济收入、集体经济收入和私营经济收入；按照收入形式分类：1.税收收入 税收具有：强制性、无偿性和规范性2.非税收入：国有企业上缴收益，政府收费使用费、规费收入和专项基金 国债3.按财政资金的管理方式分类：预算内收入（税收、部分收费）；预算外收入（预算外资金、中央政府专项基金）衡量财政收入规模的指标：1.绝对指标2.相对指标：财政收入占GDP的比重衡量财政收入发展变化的指标：1.财政收入增长率2.财政收入增长的弹性系数3.财政收入增长边际倾向影响财政收入规模水平的主要经济因素：1.经济发
14、展水平和生产技术水平2.分配政策和分配制度我国财政收入/GDP下降的原因：1.体制转轨的必然结果2.GDP分配过度倾向个人，新的分配制度不健全3.价格对财政收入的影响第七章税收理论税收是国家为社会提供公共品，凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济主体强制地、无偿地征收而取得的财政收入。税收的“三性”：强制性；无偿性；固定性纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人和法人两大类。负税人：税款的最终承担者。是经济意义上的负担者，而纳税人是法律上的税收直接缴纳者。税款转嫁：纳税人和负税人不同；税款不能转嫁：纳税人和稅负人相同。课税对象：亦称税收客体，它是指税法规定的征税标的物。税率
15、：应纳税额与课税对象之间的比例。,税负转嫁是指纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终归着点。税负转嫁方式：前转方式:提高价格转价给购买者；后转方式：压低进货价格；混转：结合上述；消转；税收资本化：对增值的商品预先从商品价格中扣除税负转嫁的制约因素 1.税种属性：商品课税容易转嫁，所得课税不易转嫁2.定价方式垄断产品易转嫁，竞争性商品难转嫁3.课税范围：从需求角度分析：征税范围狭，税负不易前转征；税范围广，税负易前转。从供给角度看，征税范围越狭，生产者转换生产的余地则越大，税负则越易转嫁。4.反映期限：即期看，税负由双方均衡负担。
16、短期看，税负趋向生产者负担。长期看，税负最终还是取决于供求弹性。（供给弹性大、需求弹性小、易转嫁）5.商品或要素供求弹性：需求弹性与税负前转成反比。供给弹性与税负前转成正比。供求之间的弹性与税负转嫁：当Ed/Es 1时，税负更多地趋向由生产者负担（后转）。当Ed/Es 1时，税负更多地趋向由消费者负担（前转）。税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低的商品购买量和消费水平。税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为政府对不同的征税后，使纳税人倾向于增加无税或者轻税商品购买量从而降低征税或重税商品的购买量。第八章 国债和国债市场国债:
17、是指中央政府凭借国家信用，在国内外通过发行债券或采取向银行或者外国政府直接借款的方式所形成的国家债务。国债的特点：自愿性；有偿性；灵活性国债产生的条件：财政赤字、信用经济发展、闲置资金国债的功能：1.弥补财政赤字：弥补财政赤字的不同方式的比较、税收、向中央银行透支、国债、过度使用国债弥补财政赤字的缺陷、债台高筑、产生排挤效应2.筹集建设资金3.调节经济,国债的发行价格：平价发行：政府债券按票面值出售折价发行：政府债券以低于票面值的价格出售溢价发行：政府债券以超过票面值的价格出售国债的发行方式1.固定收益出售方式（承购包销方式）:在金融市场上按预定的发行条件发行国债2.公募拍卖方式:在金融市场上
18、通过公开招标发行国债的方式，发行条件通过投标确定。3.连续经销方式:一般由财政部门委托金融机构、中央银行或证券经纪人在金融市场上设立专门柜台代为经销国债的方式。4直接销售方式:由财政部门直接与认购者举行一对一谈判出售国债的发行方式。5强制摊派方式第十章 财政平衡如何理解财政平衡：是指预算年度预算收支在量上的对比关系：1.并非绝对的财政平衡2.静态平衡与动态平衡3.局部平衡与全局平衡4.中央预算平衡和地方预算平衡预算赤字：是指在编制预算时，存在收不抵支的情况。决算赤字：是指预算执行结果支大于收。赤字政策：是指国家有意识地用赤字来调节经济的一种政策。财政赤字的分类：1.结构性赤字是指发生在已给定的
19、充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。2.周期性赤字是指发生在结构性赤字之上的赤字，即全部财政赤字减去结构性赤字的余额。现实赤字结构性赤字周期性赤字财政赤字的弥补及经济效应：1.动用历年的结余2.增加税收3.发行公债（债务化融资）基础货币不变、向公众发行国债4.增发货币（货币化融资）基础货币增加 直接方式：财政部直接向中央银行借款或透支间接方式：财政部向公众出售公债，中央银行通过公开市场业务在市场上购入国债。1.财政赤字的债务化融资的经济效应：债务化融资，赤字增加，扩张性财政政策，总需求增加，总产出增加，利率上升。总产出增加，货币需求量增加，但利率上升抵消了货币供给量的增加。因此债务化融资会
20、促进经济增长，但不会导致货币供给量增加进而产生通货膨胀。2.财政赤字的货币化融资的经济效应：货币化融资，货币供应量增加，IS、LM曲线同时发生变动；以货币化融资方式增加相同的赤字，产出会增加更多，利率上升的幅度变小，甚至会保持不变或者下降，但有可能产生通货膨胀。,财政赤字的“排挤”效应：由于赤字增加了政府支出挤出了民间支出的现象1、完全“排挤”效应（充分就业情况下）2、不完全“排挤”效应（没有达到充分就业）3、无“排挤”效应（财政政策与货币政策的配合）第十一章 财 政 政 策财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策目标：1.物
21、价水平相对稳定2.收入的合理分配3.经济适度增长3.提供更多的就业和再就业机会4.社会生活质量的逐步提高财政政策工具：1、税收。宏观税率的确定、稅负分配、税收优惠和税收惩罚2、国债“排挤”效应、“货币效应”、“收入效应”3、公共支出 4、政府投资财政政策的类型(一)根据财政政策调节经济周期的作用来划分自动稳定的财政政策指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果（税收的自动稳定性 政府支出的自动稳定性）相机抉择的财政政策某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。（汲水政策:对付经济波动的财政政策补偿政策：全面干预、社会经济）
22、(二)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求.紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。中性财政政策：指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。,运用IS-LM模型分析财政赤字的经济效应,Y1,IS1,Y,Y4,Y3,Y2,4,3,2,1,I1,I3,I2,I,IS2,LM1,LM2,图14-1 运用IS-LM模型分析财政赤字的经济效应,O,财政政策乘数：政府在增加税收的同时，等量增加购买性支出，购买性支出乘数加上税收乘数等于1。这就是说，即使增加税收会减少国民收入，但若同时等额地增加支出，国民收入也会等额地增加
23、。货币政策指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。我国中央银行的货币政策手段：1.中央银行对各商业银行(专业银行)发放的贷款2.存款准备金制度3.利率4.公开市场操作不同的政策组合：1.松的财政政策和松的货币政策：双松、使用条件：社会总需求严重不足、生产资源大量闲置、作用机理：通过减税、扩大政府支出等松的财政政策，以及降低利率、法定存款准备金率等松的货币政策增加社会总需求、可能产生的影响：高财政赤字和高通货膨胀并存2.紧的财政政策与紧的货币政策：双紧、使用条件：社会总需求极度膨胀、社会总供给严重不足、作用机理：中央银行通过提高再贴现率、利率等措施减少
24、货币供给、抑制社会总需求；政府以减少支出、调高税率等方式压缩总需求，通过双紧模式对经济产生强力的紧缩。3.紧的货币政策和松的财政政策：使用条件：经济发展停滞、通货膨胀率居高不下，产业、产品结构失调。作用机理：中央银行通过提高再贴现率、利率等措施减少货币供给来抑制通货膨胀；通过减税、扩大政府支出等松的财政政策调节和优化经济结构、促进经济增长。4.松的货币政策和紧的财政政策。使用条件：财政赤字过大，物价稳定，经济增长乏力、作用机理：政府以减少支出、调高税率等方式平衡财政收支；中央银行通过降低利率、法定存款准备金率等增加货币供给，促进今年经济增长。,四、财政政策的效力,结论：-投资需求对利率不敏感而货币需求对利率很敏感，则财政政策的效力就很强。-投资需求对利率很敏感而货币需求对利率不敏感，则财政政策的效力就很弱。,货币政策的效力,结论：-投资需求对利率很敏感而货币需求对利率不敏感，则货币政策的效力就很强。投资需求对利率不敏感而货币需求对利率很敏感，则货币政策的效力就很弱。,货币政策效力强,货币政策效力强,货币政策效力弱,货币政策效力弱,基础货币不变,
