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1、,前 言,在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。,目 录,3,先审批后支出原则,谁批准谁负原则,手续完整原则,即时清结原则,M1,M2,M4,M3,费用报销四大原则,4,让我们来看看这几个原则分别是什么意思,凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。,凡借用公款者，前帐不清、后款不借。,报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。,先审批后支
2、出原则,谁审批谁负责原则,即时清结原则,手续完整原则,5,目 录,6,借款流程,7,审批流程主要是这样的：,根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。,审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。,审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。,正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。,签批程序,发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)直接领导(审核)上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：,9,目 录,10,因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同
3、人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。,差旅费报销
4、流程,11,住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。,差旅费报销流程（续）,12,办公费
5、报销流程,人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，执行公司借款流程。人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购,13,业务招待费报销流程,公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。,14,目 录,15,发票相关法规及制度宣讲,1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符
6、合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、合法、有效的票据”；3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。,16,内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“XXXX有限公司”,取得发票注意事项,17,白条、存根联、发货联、记帐联不能作
7、报销单据,公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.,办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。,票据注意事项,18,1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。,发票管理,19,借支单的填写,2012 12 15,XXX部,XXXX,
8、XXXX出差,3,000.00,壹仟贰佰元整,经理,XXXX,20,差旅费报销单的填写,XXX,与客户谈业务,12 11,武昌,深圳,火车,300,1 4,150,600,12 12,12 13,深圳,12 14,武昌,火车,300,补助,20XX XX XX,人民币壹仟贰佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,XXX部,由财务根据公司差旅费制度核定,21,费用报销单的填写,XXX,2012 12 15,XX部,5,招待费,200000,200000,贰 零 零 零 零,22,书写注意事项,蓝黑色水笔,“整”的写法,“整”的写法,必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签
9、名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写,中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）,在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字,23,将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。,票据粘贴时请注意,24,报销凭证票据粘贴方法,票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。,1,2,3,提示：粘
10、贴好的票据附于报销单据封面后,3,提示：票据固定点,25,报销凭证票据粘贴方法,票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。,1,提示：票据固定点,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,26,我们的目的,我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁,27,如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。,谢谢,12.阻碍我们飞翔的力量，是来自我们内心的恐惧。68.承诺是一件美好的事情，但美好的东西往往不会变为现实。13.把自己过得像王后，你才能吸引国王。你是怎么样的人，就会吸引什么样的人。57.信心，毅力，勇气三者具备，则天
11、下没有做不成的事。77.活在人类世界，没有任何一个人可以是高枕无忧，没有哪一个人能够永远的一帆风顺，但是，遇到挫折没关系，应该打起精神，善待一切，安安静静的能够坦然的面对，你自身的坚强与否完全有可能就决定了你的最后的成败。88.志之所向，金石为开，谁能御之？43.今天不走，明天即使跑也不一定跟得上。5.志气和贫困是患难兄弟，世人常见他们伴在一起。47.站得更高才能看得更远。58.用微笑告诉别人，今天的我，比昨天更强。96.只有不快的斧，没有劈不开的柴。76.要假设你融不到一分钱的情况去做事业。57.无所求则无所获。94.为学应须毕生力，攀高贵在少年时。25.真正了解无常的含义，当你痛苦时，你要
12、想这痛苦不是永恒的，当你快乐时，你要想这快乐也不是永恒的。49.勇士搏出惊涛骇流而不沉沦，懦夫在风平浪静也会溺水。78.人生就是一场旅行，不在乎目的地，在乎的就应是沿途的风景以及看风景的情绪。65.生活一直都是美好的，虽然有辛苦的奔波，有人情的淡漠，也有偶尔的碰壁和受挫，有许许多多的痛和不幸，然而，这些都不能掩饰了生活的美好，生活中总有许多值得我们追求和向往的东西。24.注意自己的修养，你就是孩子的第一位老师。11.大山就有高度和坡度，是江河就有宽度和深度；是人就存在不足和错误。30.学习时的苦痛是暂时的，未学到的痛苦是终生的。38.态度决定一切，实力捍卫尊严！人要经得起诱惑耐得住寂寞！29.战胜自己，终有一天，你会扇动着梦想的翅膀，飞翔在蔚蓝的天空！,
