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1、电子作业第一章税法总论第二章 增值税第三章 消费税预习复习内容税法20151019复习内容：一、一般纳税人销项税额的一般规定：（一）一般销售方式下的销售额1.销售额中包括：价款和价外收入（价外收入视为含增值税的收入）2.销售额中不包括：4项（二）特殊销售方式下销售额的确定：1.折扣折让方式销售2.以旧换新销售3.包装物押金处理4.销售使用过的固定资产简易征税办法预习内容：（三）营改增纳税人销售额的特殊规定（主要是特殊营改增服务使用余额计税的情形，理解什么叫余额计税，为什么余额计税，为什么其他业务没有余额计税）二、一般纳税人进项税额的规定（一）允许抵扣的进项税额1.以票扣税2.计算扣税（思考计算
2、扣税的原因范围，及具体做法，了解烟叶税中价外补贴的概念）3.核定扣税（新内容，教材没有。详见ppt。思考为什么核定扣税，理解不同公式的核心原理）（二）不允许抵扣的进项税额 20151021税法课程复习预习指南 1.复习内容（1）营改增特殊销售余额计税的原理（结合应用面广的项目）（2）进项税额自开自扣的公式和原理，与以票扣税在计算上的差别。（3）烟叶税的计算（4）进项税额核定扣除的原因及范围 2.预习内容（1）进项税额核定扣除几个公式，思考其核心思路（2）不得抵扣进项税额的项目（3）进项税额转出的计算公式及应用（难点）（4）销项税额当期的规定（5）税控系统专用设备的抵税问题3.论坛已发布“难点解
3、析：视同销售之一”，请留意查看。20151023税法课程复习与预习 1.勘误：农产品定额扣除中，成本法公式应删除“平均单价”。 即：当期允许抵扣进项税额=当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/（1扣除率）2 .复习内容：（1）外购免税农产品的计算扣除a）计算扣除的应用原理和计算b）记住核定扣除的三个行业，理解计算公式的原理（2）不得抵扣进项税额的相关名词要熟悉，了解其中的差别名词一：不得抵扣进项税额名词二：进项税额转出名词三：扣减发生期进项税额（3）不得抵扣进项税额的项目：三大类5细目：a）外购用于非应税项目、集体福利个人消费+外购或自制用于免税项目b）非正常损失及相关（原材料在产品产成品）c）外购客运服务（4）不得抵扣进项税额转出的计算，重点掌握计算a）原进项税额转出b）现成本税率转出c）按免税收入与应税收入的比例，计算转出（5）销项税额当期的限定（重点掌握与会计核算不同的）3.预习内容：（1）税控系统及税控系统专用设备的抵税政策（2）书上例题P46-48页（其中计算题19请把数据改为2014年2月，运费按现在的11%计算，而非按教材解答）（3）小规模纳税人的应纳税额计算（4）增值税的征收管理：纳税期限、地点（5）增值税专用发票的管理（重点关注开具范围与不得开具增值税专用发票的情形，以及专用发票认证的管理）（6）进口货物征税的范围和基本计算
