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1、第五章国际货款的收付,第一节 支付工具,货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要。,货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。,支付工具主要有：汇票，本票和支票，其中汇票最为常见。,一、汇票（bill of exchange/draft）,1.汇票的定义,一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,请问有几个基本当事人？,答案：3个基本当事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）,注明“汇票”字样,无条件的支
2、付命令,付款人姓名和商号,出票人签字,出票日期和地点,付款地点、期限,汇票金额,收款人姓名和商号,其他,2.基本内容,P82汇票样本,3汇票的种类,（1）按出票人(drawer)的不同,bankers bill（银行汇票）,commercial bill（商业汇票）,出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行,（2）按有无附商业单据,clean bill（光票）,documentary bill（跟单汇票）,出票人为工商企业，付款人可以为银行，也可以是工商企业,（3）按付款时间的不同,sight draft（即期汇票）,time bill（远期汇票）,1）at xx days after si
3、ght,2)at xx days after date of issue,3)at xx days after date of B/L,4)fixed date,1）2）3）时间上的早晚？,1）出票（issue）,5）背书（endorsement）,2）提示（presentation）,3）承兑（acceptance）,（4）付款（payment）,6）拒付（dishonor）,（7）追索（resource）,8）贴现（discount),4、汇票的使用,（1）出票（issue）,出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给收款人的行为。,受
4、款人有几种写法？?,限制性抬头（pay.Co.only),指示性抬头(pay to the Order of.Co.),持票人或来人抬头(Pay bearer),（2）提示（presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）,付款提示,承兑提示,（3）承兑（acceptance）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,即期汇票需要该程序吗？,远期汇票承兑具有以下作用：表明承兑人承担在远期汇票到期时付款的责任对于“见票后定期付款”的汇票，只有经过承兑，才能确定汇票付款的到期日。,（5）背书（endorsement）,汇票是一种流通工
5、具（Negotiable Instrument）,可以在票据市场上流通转让。,背书,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,记名背书,空白背书,限制性背书,（6）拒付（dishonor）,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付，也称退票。,（7）追索（resource）,一旦拒付发生，持票人就可以行使追索权。倘若汇票经过转让，当被拒付时，汇票的善意持有人有
6、权向所有“前手”追索，一直可追索到出票人。为了行使追索权，应及时作成拒绝证书。,汇票拒付时，持票人应立即将票据交当地公证人由其再向付款人提示，若付款人仍拒付，则公证人将立即做成书面证明交持票人。,（8）贴现（discount）,汇票持有人若想提前取得票款，可以办理汇票的贴现。所谓贴现，是指银行或贴现公司买进未到期票据（如远期汇票），从票面金额中扣取从贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。,二、本票(promissory note),1本票的定义,几个基本当事人？,2个,付款承诺还是命令？,承诺,2本票的必要项目,与汇票类似,3本票的种类,商业本票 commercial note,
7、银行本票 banking note,本票与汇票的主要区别？,（三）支票(check or cheque),1支票的定义,几个基本当事人？,3个基本当事人:银行、出票人和受款人,付款承诺还是命令？,付款命令,以银行为付款人的即期汇票,2支票的必要项目,3支票的种类,一般支票和划线支票(现金/转帐支票),保付支票：银行保付（Certified to pay）,第二节 汇付（Remittance）,一、含义：,付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。,四个当事人及其关系,Remitter：汇款人,Payee：受款人,Remitting Bank 进口地/汇出行,Paying Bank 出口地/
8、汇入行,二、汇付的种类,1信汇（mail transfer,M/T）,速度慢，费用低，应用不广泛。信函印鉴,2.电汇（telegraphic transfer,T/T）,速度快，费用较高，应用广泛。电报密押,3票汇（remittance by bankers draft,D/D）,速度慢，费用低，应用不广泛,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（2）,（3）,程序图：电汇、信汇,(1)汇款人向汇出行申请汇款(2)汇出行以信函（信汇）或电报（电汇）授权汇入行解付一定金额给收款人(3)汇入行解付金额给收款人,收款人,汇出行/出票行,汇入行/受票行,付款人,（1）,（4）,（3）,（1）汇款人向
9、汇出行申请汇款（2）出票行出具汇票交给汇款（3）汇款人将汇票寄交收款人（4）收款人将汇票提示给指定受票行，要求兑现（5）受票行对汇票付款或承兑,（2）,程序图：票汇,（5）,例：汇付时提供的银行资料：Banking information:,To:Bank of China,Wenzhou BranchAddress:113 Chan Str.,Wenzhou,ChinaTelex:11357 BOCWZ,CNA/C No.:112891140Beneficiary:Wenzhou Imp/Exp.Corp,三、汇付方式在国际贸易中的应用,1、预付款（pay in advance),例：Buy
10、er should pay total or XX%amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later than xxx)（买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。）,2、货到付款：如赊销等（Open Account,O/A）,例：Buyer should pay total or XX%amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（买方应该在货到后若干天内支付XX%给卖方。）,3、双汇付,买方应在合同签订后若干天内预付xx%
11、(一般为20%-30%），若卖方不能如期装船，应将订金双倍退还买方；卖方在货物装船后1-2天内将正本海运提单（B/L)传真给买方；买方收到提单传真后，在xx天内电汇（T/T)剩余货款给卖方，并将电汇收据（T/T receipt)传真给卖方；卖方收到后立即将正本B/L快递或电放（telex release)给买方。,四、案例：,P87 汇付遭拒付案,第三节 托收（collection）,一、含义,根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。,（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证
12、（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。,二、当事人？,委托人/出口方（principal）/出票人（drawer),托收行/出口方银行（remitting bank）,代收行/进口方银行（collecting bank）,付款人/进口方（Payer）,另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示汇票和单据的银行/需要时代理,三、种类及程序,1光票托收(clean collection),2跟单托收(Documentary Collection),国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P&D/A
13、,（1）付款交单（documents against payment,D/P）,（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）,（1）付款交单（D/P),即期（D/P at sight）,远期（D/P after XX DAYS sight）,卖方的交单须以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。,进口人,托收行,代收行/提示行,出口人,（1）,（2）,（3）,程序图：D/P,(1)确定D/P方式结算/出口人向付款人出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商，提示汇票,（8）,（
14、4）,（6）,（7）,(5)付款赎单/承兑，到 期赎单(6)进口方取得全套单据(7)款项拨付托收行(6)款项拨付出口人,（5）,无论是即期D/P还是远期D/P,代收行均以进口方付款为条件才将全套托收单据（发票，提单等）交给进口方。卖方的最大风险是进口方拒绝付款，但货物仍归出口方所有。,信托收据（trust receipt,T/R):是进口方凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还代收银行的保函。信托收据的后果：出口方负责/代收行负责。,案例：P90 D/P的损失案,（2）承兑交单（D/A),出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款
15、。,进口人,托收行,代收行/提示行,出口人,（1）,（2）,（3）,程序图：D/A,(1)确定D/A方式结算/出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商，提示汇票(5)进口方承兑,（9）,（5）,（6）,（8）,(6)进口方取得全套单据(7)进口方到期付款(8)款项拨付托收行(9)款项拨付出口商,（7）,（4）,案例：P91 D/A项下产生的拖欠,托收的性质：商业信用托收的风险D/P即期票据提示时，遭拒付。卖方将货物发出后，受买方威胁。在D/A方式下，买方提走货物，到期却不付款。出口商如何防范采用D/P的风险案例P92,四、托收在国际贸易中的应用,五、合同的托收条款,条款,Upon
16、 first presentation,the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,Upon first presentation the buyer shall accept against documentary draft drawn by the sellers at xx days sight.The shipping documents are t
17、o be delivered against acceptance only.,D/P at sight,D/A after xx days sight,第四节 信用证(letter of credit),一、含义,是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。,隐含几层意思？,开证行具有哪两重角色？,隐含几层意思？,（1）由银行开立的，属于银行信用。（2）卖方（受益人）需要向银行出示文件（3）出示文件必须符合信用证条款等,开证行具有双重角色,L/C可以向进出口商各自保证什么？,如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那
18、么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。,代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。,二、信用证的当事人,申请人（Applicant）,受益人（Beneficiary）,开证行（Issuing bank）,通知行（Advising bank）,付款行（Paying bank）,议付行（Negotiating bank）,主要当事人,受益人,付款行/开证行,通知行/议付行,申请人,（4）,（1）,（2）,三、程序图,（1）申请开证；（2）开出信用证（3）通知信用证；（4）装运货物（5）交单议付,（10）,（3）,（5
19、）,（8）,（6）议付，买单（7）寄单（8）付款或承兑；（9）提示单据；（10）申请人付款赎单,（6）,（9）,（7）,四、信用证的主要内容与开立形式,（一）主要内容,1.about L/C（关于L/C本身）,3.about goods（关于货物的说明）,4.about shipment（关于装运）,5.about documents（关于单据）,号码、开证日期、当事人等,2.about draft（关于汇票）,6.其他条款,信用证样本P96,（二）开立形式,信开本:以印就的信函形式开立。,电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证,注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FO
20、R WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）简称,五、信用证支付的特点,（一）开证行负有第一性付款责任！,（二）是独立自足的文件！,（三）是一种单据交易！,（一）开证行负有第一性付款责任（银行信用代替商业信用）,开证行和保兑行（若有的话）有义务：对已承担付款，延期付款责任，承兑汇票或议付的银行进行偿付接受单据,如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,（二）独立自足的文件,虽然进口人是根据买卖合同的规定向银行申请开立信用证的，但信用证一经开立就成为独立于买卖合同以外的另一种法律文件。所以，信用证是一项自足文件，开证行只对信用证负责，只凭信用证条
21、款的单据付款。,问题：合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？,案例P98,（三）是一种单据交易,信用证方式是一种纯粹的单据业务。各当事人所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为。只要受益人提交的单据符合信用证条款的规定，开证行就应承担付款，承兑，议付的责任。如果收到货物时发现与单据不一致，也只能由开证申请人根据买卖合同和收到的相关单据向受益人交涉，与银行无关。相反，即使货物相符，但提交的单据不全或与信用证规定不符，银行和开证申请人也有权拒绝付款。,什么叫“单证一致，单单一致”,案例P99,六、信用证的种类,1.可撤销信用证与不可撤销信用证（Revocable credit&Ir
22、revocable credit）!,2.跟单信用证与光票信用证（documentary credit&clean credit）,3.即期信用证与远期信用证（sight credit&usance credit）,信用证中：DRAFT AT SIGHT DRAFT AT XX DAYS SIGHT,作为受益人倾向于接受哪一种？,4.可转让信用证与不可转让信用证（Transferable credit&Non-transferable credit）,应用：有中间商参与的交易,可转让信用证只能一次转让,5.按照信用证有没有另一银行加以保证兑付，可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/
23、UNCONFIRMED）,问题：保兑信用证好？不保兑信用证好？,保兑行承担第一付款人的责任,6.循环信用证（revolving credit）,应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。,按时间循环信用证按金额循环信用证,8.对开信用证,易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易,7.背对背信用证（back to back credit）,有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证,9.预支信用证,允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。,10.备用信用证（standby credit）,如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。,实质上就是保函
24、，是在开证人不履约或违反约定时才使用。,七、合同中的信用证条款,条款,By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx.,The buyers shall open through a bank acceptable to the sellers an Irr
25、evocable Letter of Credit at xx days sight to reach the seller xx days before the month of shipment,valid for negotiation in Shanghai until the 15th days after the month of shipment.,Sight credit,Usance credit,第五节 其他支付方式,银行保函,保理P104,第六节 各种支付方式的结合使用,一、三种方式的比较（P107表格）,1.信用证与汇付相结合,出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出
26、口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。,（1）信用证与装船前汇付相结合（2）信用证与预付款相结合（3）信用证与装船后汇付,（2）相对最安全,2.付款交单与预付款相结合,合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。,买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回，因此，卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。一般用在于欧洲客户的交易中。,3.跟单托收与信用证相结合,即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。需要签发两张汇票，一
27、张用于信用证项下的部分货款凭光票支付，另一张随附全部规定的货运单据，按即期或远期付款交单托收。,关键点：是光票信用证还是跟单信用证？是光票托收还是跟单托收？,4.O/A、D/A与国际保理或出口信用结合,采用商业信用方式出口出口商把相关单据交保理商出口商从保理商处无追索获得全部或大部分货款保理商获得向进口商索款的权利,案例分析,1.某公司从国外某商行进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付。议付行审单后，即向该商行议付货款，随后，中国银行对议付行做了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因
28、而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭开证行拒绝。问：开证行这样做是否合理，为什么？,分析：,开证行拒绝有理。因为我方要求开证行拒付，实质为撤销信用证，而信用证未经有关当事人同意不得撤销。开证行在单据相符时必须付款，不管货物是否与合同相符。或：信用证是一种单据交易，只要“单证一致，单单一致”，银行就承担第一性的付款责任。有关品质与合同不符，进口方应直接向出口方索赔。,2，某纺织品进出口公司与国外H公司按CFR条件签定一份棉织品出口合同，合同规定装运期为10月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从9月底开始，连续多次电催外商开证。10月5日，收到开证的简电通知书
29、，我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。10月28日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据做了与合同不符的规定。我方审证时未予注意，交银行议付时，开证行即以单据不符为由，拒付货款。试分析：我方应从此事件中吸取哪些教训？,分析:1，合同中一般应明确规定买方开到信用证的期限，而在本合同中却未规定。2，10月5日收到简电通知后，太忙于装船，过于草率。3，以信用证付款的交易，即使合同中未规定开证期限，按惯例买方有义务不迟于装运期将信用证送达卖方，而本案的信用证迟至装运期开始后第23天才送达，显然违反一般贸易惯例。我出口公司理应向外商提出异议，并保留以后提出索赔的权利，而我方对此却只字未提。4，收到信用证后应当认真审核。,THE END,
